UNIVERSIDAD AUTONOMA DEL CARIBE
Facultad de Contaduría
FORMATIVA 1 CORTE 2
Estudiante:
LAURA BARRERA
Código 22210058
Profesor
DIOMEDEZ TAPIAS
Barranquilla, 20 de abril de 2023
1. El día 5 de febrero la sociedad Alameda SAS (autorretenedor de impuesto de sobre la renta) realiza una venta de inventario por $3.800.000 a la sociedad Alambres Ltda,
recibiendo un 80% de contado y el resto a 30 días. Se requiere los registros contables, tanto del vendedor como del comprador.
CONTABILIZACION POR VENTA DE INVENTARIO
5/02/2023
CODIGO CUENTA DEBE HABER
ALAMEDA SAS
1110 BANCOS $ 3.617.600
VENTA $ 3.800.000 1305 CLIENTES $ 904.400
IVA $ 722.000 135515 ANTICIPO RTE FTE $ 95.000
TOTAL $ 4.522.000 236540 RTE FTE $ 95.000
PAGO 80% $ 3.617.600 4135 COMERCIO AL POR MAYOR Y POR MENOR $ 3.800.000
PAGO 20% $ 904.400 240802 IVA GENERADO $ 722.000
TOTAL $ 4.522.000 SUMAS IGUALES $ 4.617.000 $ 4.617.000
RTE FTE $ 95.000 DETALLE: REGISTRO VENTAS DE INVENTARIO
CONTABILIZACION POR COMPRA DE MCIA
5/02/2023
CODIGO CUENTA DEBE HABER
ALAMBRES LTDA
1435 INVENTARIOS $ 3.800.000
COMPRA $ 3.800.000 240801 IVA DESCONTABLE $ 722.000
IVA $ 722.000 1110 BANCOS $ 3.617.600
TOTAL $ 4.522.000 2205 CUENTAS COMERCIALES POR PAGAR $ 904.400
PAGO 80% $ 3.617.600
PAGO 20% $ 904.400
TOTAL $ 4.522.000 SUMAS IGUALES $ 4.522.000 $ 4.522.000
DETALLE: REGISTRO COMPRAS MCIA
2. El día 6 de febrero la sociedad Alameda SAS (autorretenedor de impuesto de sobre la renta y de IVA, ICA) realiza una venta de inventario por $1.600.000 a la sociedad
Alambres Ltda., a 30 días de plazo. Se requiere los registros contables, tanto del vendedor como del comprador.
CONTABILIZACION POR VENTA DE INVENTARIO
6/02/2023
CODIGO CUENTA DEBE HABER
ALAMEDA SAS
1305 CLIENTES $ 1.904.000
VENTA $ 1.600.000 135515 ANTICIPO RTE FTE $ 40.000
IVA $ 304.000 236540 RTE FTE $ 40.000
TOTAL $ 1.904.000 4135 COMERCIO AL POR MAYOR Y POR MENOR $ 1.600.000
RTE FTE $ 40.000 240802 IVA GENERADO $ 304.000
RTE ICA $ 11.184 236801 RTE ICA $ 11.184
511505 ICA $ 11.184
SUMAS IGUALES $ 1.955.184 $ 1.955.184
DETALLE: REGISTRO VENTAS DE INVENTARIO
NOTA: NO APLICA RTE IVA POR QUE AL SER VENDEDOR ES QUIEN RECIBE EL RECAUDO DEL IVA Y POR ENDE NO LO PUEDE RETENER
CONTABILIZACION POR COMPRA DE MCIA
6/02/2023
CODIGO CUENTA DEBE HABER
ALAMBRES LTDA
1435 INVENTARIOS $ 1.600.000
COMPRA $ 1.600.000 240801 IVA DESCONTABLE $ 304.000
IVA $ 304.000 2205 CUENTAS COMERCIALES POR PAGAR $ 1.904.000
TOTAL $ 1.904.000
RTE FTE $ 40.000
RTE ICA $ 11.184
SUMAS IGUALES $ 1.904.000 $ 1.904.000
DETALLE: REGISTRO COMPRAS MCIA
3. El día 7 de febrero la sociedad Alameda SAS (autorretenedor de impuesto de sobre la renta y de IVA, ICA) le devuelven el 50% de la venta realiza el día 5 de marzo y reintegra
el valor devuelto mediante cheque de BBVA. Se requiere los registros contables, tanto del vendedor como del comprador.
CONTABILIZACION DEVOLUCION 50% VENTA 05/02/2023
7/02/2023
CODIGO CUENTA DEBE HABER
ALAMEDA SAS
VENTA $ 3.800.000 1110 BANCOS $ 2.261.000
IVA $ 722.000 135515 ANTICIPO RTE FTE $ 47.500
TOTAL $ 4.522.000 236540 RTE FTE $ 47.500
DEVOLUCION 50% $ 1.900.000 4175 COMERCIO AL POR MAYOR Y POR MENOR $ 1.900.000
IVA 50% $ 361.000 240802 IVA GENERADO $ 361.000
VALOR REAL VENTA $ 2.261.000 SUMAS IGUALES $ 2.308.500 $ 2.308.500
RTE FTE $ 47.500 DETALLE: REGISTRO DEVOLUCION 50% VENTA 05/02/2023
CONTABILIZACION DEVOLUCION 50% COMPRA 05/02/2023
7/02/2023
CODIGO CUENTA DEBE HABER
ALAMBRES LTDA
1435 INVENTARIOS $ 1.900.000
COMPRA $ 3.800.000 240801 IVA DESCONTABLE $ 361.000
IVA $ 722.000 1110 BANCOS $ 2.261.000
TOTAL $ 4.522.000
DEVOLUCION 50% $ 1.900.000
IVA 50% $ 361.000
VALOR REAL VENTA $ 2.261.000 SUMAS IGUALES $ 2.261.000 $ 2.261.000
RTE FTE $ 47.500 DETALLE: REGISTRO DEVOLUCION 50% COMPRA 05/02/2023
4. El día 10 de febrero Baratos Ltda., compra a Al Rendidor Ltda., mercancías por $2.300.000 de contado. Se requiere los registros contables para el vendedor y comprador,
teniendo en cuenta las siguientes tarifas:
Iva 19%; retención en la fuente 2.5%; reteica 15%; retención de ICA 6.9x1.000
CONTABILIZACION POR VENTA DE INVENTARIO
10/02/2023
CODIGO CUENTA DEBE HABER
BARATOS LTDA
1110 BANCOS $ 2.663.423
VENTA $ 2.300.000 135515 ANTICIPO RTE FTE $ 57.500
IVA $ 437.000 135518 ANTICIPO RTE ICA $ 16.077
TOTAL $ 2.737.000 4135 COMERCIO AL POR MAYOR Y POR MENOR $ 2.300.000
RTE FTE $ 57.500 240802 IVA GENERADO $ 437.000
RTE ICA $ 16.077 SUMAS IGUALES $ 2.737.000 $ 2.737.000
TOTAL $ 2.663.423 DETALLE: REGISTRO VENTAS DE INVENTARIO
CONTABILIZACION POR COMPRA DE MCIA
10/02/2023
CODIGO CUENTA DEBE HABER
RENDIDOR LTDA
1435 INVENTARIOS $ 2.300.000
COMPRA $ 2.300.000 240801 IVA DESCONTABLE $ 437.000
IVA $ 437.000 236540 RTE FTE $ 57.500
TOTAL $ 2.737.000 236801 RTE ICA $ 16.077
RTE FTE $ 57.500 1110 BANCOS $ 2.663.423
RTE ICA $ 16.077
TOTAL $ 2.663.423 SUMAS IGUALES $ 2.737.000 $ 2.737.000
DETALLE: REGISTRO COMPRAS MCIA
NOTA: NO SE REALIZA RETE IBA YA QUE EN EL EJERCICIO NO SE INDICA QUE NINGUNA DE LAS EMPRESAS SEA GRAN CONTRIBUYENTE O
AUTORRETENEDOR DE IVA
5. El día 11 de marzo Alameda SAS revisa su contabilidad y encuentra que durante el período enero -febrero
Pagó Iva del 19% por $ 6.781.100
Cobró Iva del 19% por $ 11.301.770
Reteica Ica por $900.000
Realizó retención a título de impuesto de renta por $ 892.250
Reteiva por $ 1.695.266
Se requiere:
1. Determinar cuál sería el valor a pagar o saldo a favor en el primer bimestre de Iva. Muestre los cálculos haciendo en la declaración de Iva.
IVA COBRADO 11.301.770
IVA PAGADO 6.781.100
IVA A PAGAR 4.520.670
(Anexo declaración bimestral de IVA, Formulario 300 DIAN)
2. Determinar el valor a declarar en la declaración de retención en la fuente. Muestre los cálculos
RTE FTE 892.250
RTE IVA 1.695.266
TOTAL A PAGAR 2.587.516
