23/09/2023
de Aprendizaje
Código Fiscal de la Federación
Alumna: Blanca Eliza Garay Contreras
Docente: MARCELA ADRIANA CALVO CABALLERO
INTRODUCCION
Los impuestos son tasas que se pagan al gobierno para financiar el gasto público.
Estos pagos son obligatorios, pero pueden variar según el tipo de persona. Puede ser
una persona natural o una sociedad
Los impuestos consisten en una porción de los ingresos que se utiliza para cubrir
necesidades colectivas como servicios, gobierno, infraestructura y programas sociales.
Tanto los individuos como las corporaciones deben pagar impuestos. Por lo tanto, dado
que estos impuestos son obligatorios, es importante conocer las características de estos
impuestos y cuáles se aplican a cada persona.
Los impuestos son esenciales para estimular la economía de un país y financiar aspectos
críticos como la educación, la seguridad, el transporte, la infraestructura y la salud
pública. No todos los impuestos son iguales y existen algunas diferencias que sirven para
diferentes propósitos.
Los tipos de impuestos incluyen:
• Federales. Son obligatorios para empresas ya actividades económicas realizadas
dentro del país. En ellos podemos encontrar el IVA (Impuesto al Valor Agregado), IEPS
(Impuesto Especial sobre Producción y Servicios), ISR (Impuesto Sobre la Renta), ISAN
(Impuesto sobre Automóviles Nuevos), entre otros.
• Estatales. Como su nombre puede decirlo, estos cambian dependiendo de la fase en
el que nos encontremos. Por este origen es imperioso confirmar la amistad de capital de
la fase en el que vivas. Entre los impuestos estatales se encuentran la tenencia,
inspección seglar y la tasa sobre nómina.
• Municipales. Estos impuestos son recaudados por los gobiernos locales y cambian
según cada municipio. Aquí destacan pagos como la predial ya tasa al tendido público.
[Link] FEDERALES.
Tienen su origen histórico en el poder del imperio del Estado (facultad del Estado
Romano), que le permitía el dominio absoluto sobre los pueblos conquistados
sometiéndolos a su autoridad e imponiéndoles la obligación de aportarle recursos.
Proviene de manera exclusiva de la relación jurídico-fiscal. Es decir, se trata de
aportaciones económicas de los gobernados que, por imperativos constitucionales y
legales, se ven forzados a sacrificar una parte proporcional de sus ingresos, utilidades o
rendimientos para contribuir a los gastos públicos.
IMPUESTOS:
De acuerdo con lo que dispone el Artículo 2°, Fracción I, del Código Fiscal de la
Federación, “Impuestos son las contribuciones establecidas en Ley que deben pagar las
personas físicas y morales que se encuentren en la situación jurídica o de hecho
previstas por la misma y que sean distintas de las señaladas en las fracciones II, III Y IV
de este artículo.” (I.S.R., I.V.A., IEPS., etc.)
INGRESOS DEL GOBIERNO FEDERAL
I. Impuestos:
1. Impuesto sobre la renta.
2. Impuesto empresarial a tasa única.
3. Impuesto al valor agregado.
4. Impuesto especial sobre producción y servicios:
a. Gasolinas, diésel para combustión automotriz:
b. Bebidas con contenido alcohólico y cerveza:
c. Tabacos labrados.
d. Juegos con apuestas y sorteos.
e. Redes públicas de telecomunicaciones.
5. Impuesto sobre tenencia o uso de vehículos.
6. Impuesto sobre automóviles nuevos.
7. Impuesto sobre servicios expresamente declarados de interés público por ley, en los
que intervengan empresas concesionarias de bienes del dominio directo de la Nación.
8. Impuesto a los rendimientos petroleros.
9. Impuestos al comercio exterior:
a. A la importación.
b. A la exportación.
10. Impuesto a los depósitos en efectivo.
11. Accesorios.
APORTACIONES DE SEGURIDAD SOCIAL:
Artículo 2°, Fracción II, del C.F.F. “Aportaciones de seguridad social son
las contribuciones establecidas en Ley a cargo de personas que son substituidas por el
Estado en el cumplimiento de obligaciones fijadas por la Ley en materia de seguridad
social o a las personas que se beneficien en forma especial por servicios
de seguridad social proporcionados por el mismo Estado.” (INFONAVIT, I.M.S.S.,
I.S.S.S.T.E., etc.).
II. Aportaciones de seguridad social:
1. Aportaciones y abonos retenidos a trabajadores por patrones para el Fondo Nacional
de la Vivienda para los Trabajadores.
2. Cuotas para el Seguro Social a cargo de patrones y trabajadores.
3. Cuotas del Sistema de Ahorro para el Retiro a cargo de los patrones.
4. Cuotas para el Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del
Estado a cargo de los citados trabajadores.
5. Cuotas para el Instituto de Seguridad Social para las Fuerzas Armadas Mexicanas a
cargo de los militares.
CONTRIBUCIONES DE MEJORAS:
Artículo 2°, Fracción III, del C.F.F. “Contribuciones de mejoras son las
establecidas en Ley a cargo de las personas físicas y morales que se beneficien de
manera directa por obras públicas.” (Contribución de mejoras para obras
públicas de infraestructura hidráulica).
III. Contribuciones de mejoras:
1. Contribución de mejoras por obras públicas de infraestructura hidráulica.
DERECHOS:
Artículo 2°, Fracción IV, del C.F.F. “Derechos son las contribuciones establecidas en
Ley por el uso o aprovechamiento de los bienes del dominio público de la Nación, así
como por recibir servicios que presta el Estado en sus funciones de derecho público,
excepto cuando se presten por organismos descentralizados u órganos
desconcentrados cuando, en este último caso, se trate de contraprestaciones
que no se encuentren previstas en la Ley Federal de Derechos. También
son derechos las contribuciones a cargo de los organismos públicos descentralizados
por prestar servicios exclusivos del Estado.” (Inscripciones en el registro
público de la propiedad y el comercio, uso de autopistas y puentes federales,
registro de patentes y marcas, etc.).
IV. Derechos:
1. Servicios que presta el Estado en funciones de derecho público:
a. Secretaría de Gobernación.
b. Secretaría de Relaciones Exteriores.
c. Secretaría de la Defensa Nacional.
d. Secretaría de Marina.
e. Secretaría de Hacienda y Crédito Público.
f. Secretaría de la Función Pública.
g. Secretaría de Energía.
h. Secretaría de Economía.
i. Secretaría de Agricultura, Ganadería, Desarrollo Rural, Pesca y Alimentación.
j. Secretaría de Comunicaciones y Transportes.
k. Secretaría de Medio Ambiente y Recursos Naturales.
l. Secretaría de Educación Pública.
m. Secretaría de Salud.
n. Secretaría del Trabajo y Previsión Social.
ñ. Secretaría de la Reforma Agraria.
o. Secretaría de Turismo.
p. Secretaría de Seguridad Pública.
2. Por el uso o aprovechamiento de bienes del dominio público:
a. Secretaría de Hacienda y Crédito Público.
b. Secretaría de la Función Pública.
c. Secretaría de Economía.
d. Secretaría de Comunicaciones y Transportes.
e. Secretaría de Medio Ambiente y Recursos Naturales.
f. Secretaría de Agricultura, Ganadería, Desarrollo Rural, Pesca y Alimentación.
g. Secretaría del Trabajo y Previsión Social.
3. Derechos a los hidrocarburos:
a. Derecho ordinario sobre hidrocarburos.
b. Derecho sobre hidrocarburos para el fondo de estabilización.
c. Derecho extraordinario sobre exportación de petróleo crudo.
d. Derecho para la investigación científica y tecnológica en materia de energía.
e. Derecho para la fiscalización petrolera.
f. Derecho único sobre hidrocarburos.
g. Derecho sobre extracción de hidrocarburos.
h Derecho especial sobre hidrocarburos.
i Derecho adicional sobre hidrocarburos
II. CONTRIBUCIONES ESTATALES.
El Artículo 3º del Código Fiscal del Estado De Michoacán de Ocampo, publicado en el
Periódico Oficial del Estado el jueves 27 de febrero de 1992 y su última Reforma
Publicada en el Periódico Oficial del Estado el 31 de Diciembre de 2009, señala que son
contribuciones las cantidades que en dinero deben enterar las personas físicas y
morales, al Estado, para cubrir el gasto público, las que se clasifican en: Impuestos,
Derechos y Contribuciones Especiales.
La Ley de Ingresos del Estado de Michoacán de Ocampo para el ejercicio fiscal del año
2010, publicada en el periódico oficial del estado, el 31 de diciembre de 2009, en el Titulo
primero relativo a los ingresos del estado señala en el artículo 1° que en el Ejercicio
Fiscal del Año 2010 percibirá ingresos, por un monto de $41,150,533,278.00
(Cuarenta y un mil, ciento cincuenta millones, quinientos Treinta y tres mil,
doscientos setenta y ocho pesos, 00/100 M.N.) por los conceptos y en las cantidades
estimadas expresadas en pesos, que a continuación se señalan (únicamente se
transcriben los conceptos de las contribuciones).
CONCEPTO PARCIAL
IMPUESTOS:
a) Impuesto sobre enajenación de vehículos de motor usados. $ 59, 752,092.00
b) Impuesto sobre loterías, rifas, sorteos y concursos. $3, 559,428.00
c) Impuesto sobre servicios de hospedaje. $15, 085,874.00
d) Impuesto sobre erogaciones por remuneración al trabajo personal, prestado bajo la
dirección y dependencia de un patrón. $775, 150,770.00
DERECHOS:
a) Por servicios urbanísticos, de asentamientos humanos y de protección
ambiental. $3, 937,887.00
b) Por servicios de transporte público. $52, 497,807.00
c) Por servicios de transporte particular. $574, 993,135.00
d) Por servicios de tránsito. $4, 533,770.00
e) Por la expedición y renovación de licencias para conducir vehículos
automotores. $160, 561,821.00
f) Derechos por servicios de seguridad privada. $6, 900,000.00
g) Por servicios del Registro Público de la Propiedad y del Comercio $73, 181,042.00
h) Por servicios del Registro Civil, y del Archivo del Poder Ejecutivo. $84,
875,458.00
i) Por servicios de catastro. $23, 215,894.00
j) Por servicios oficiales diversos. $19, 833,526.00
III. CONTRIBUCIONES MUNICIPALES.
Las Haciendas Públicas de los Municipios del Estado de Michoacán, así como sus
organismos descentralizados, conforme a lo establecido en la Ley de Hacienda
Municipal del Estado de Michoacán, percibirán durante el Ejercicio Fiscal del Año
2010, los ingresos que se obtengan por concepto de:
I. IMPUESTOS:
A) Del impuesto predial:
i. Urbano;
ii. Rústico; y,
iii. Ejidal y comunal.
B) Del impuesto sobre adquisición de inmuebles;
C) Del impuesto sobre espectáculos públicos;
D) Del impuesto sobre lotes baldíos, sin bardear o falta de banquetas; y,
E) Del impuesto sobre rifas, loterías, concursos o sorteos.
II. DERECHOS:
A) Por ocupación de la vía pública y servicios de mercados;
B) Por expedición, revalidación y canje de permisos o licencias para funcionamiento de
establecimientos;
C) Por expedición y revalidación de licencias o permisos para la colocación
de anuncios publicitarios;
D) Por licencias de construcción, remodelación, reparación o restauración de
fincas;
E) Por servicios de alumbrado público;
F) Por abastecimiento de agua potable, alcantarillado y saneamiento;
G) Por expedición de certificados, títulos, copias de documentos y legalización
de firmas;
H) Por servicios de panteones;
I) Por servicios de rastro;
J) Por servicios urbanísticos;
K) Por servicios de tránsito municipal; y,
L) Por reparación de la vía pública
III. CONTRIBUCIONES ESPECIALES:
A) De aumento de valor y mejoría específica de la propiedad; y,
B) De aportación de mejoras.
El Código Fiscal Municipal del Estado de Michoacán de Ocampo publicado en el
periódico oficial del estado el lunes 25 de agosto de 1997 y en su última reforma
publicada en el periódico oficial del estado el 31 de diciembre de 2009, señala en el
artículo 3° que son contribuciones las cantidades que en dinero deben enterar las
personas físicas y morales al Municipio, para cubrir el gasto público, las que se clasifican
en: Impuestos, Derechos y Contribuciones Especiales y se definen como sigue:
I.- Impuestos son las contribuciones establecidas en la Ley, que deben pagar las
personas físicas y morales que se encuentren en la situación jurídica o de hecho prevista
por la misma y que sean distintas de las señaladas en las fracciones II y III de este
artículo.
II.- Derechos son las contraprestaciones establecidas en Ley por pago a los
municipios, por los servicios de carácter administrativo prestados directamente o a través
de organismos descentralizados que se constituyan para tales efectos.
III.- Contribuciones Especiales son las que se establezcan en ley o decreto, a cargo de
las personas físicas y morales que se beneficien de manera directa por obras públicas e
indirecta por servicios públicos. Los recargos, las multas, los honorarios y los gastos de
ejecución así como la indemnización a que se refiere el sexto párrafo del artículo 20 de
este Código, son accesorios de las contribuciones y participan de la naturaleza de éstas.
Las disposiciones de la Ley de Ingresos para los Municipios del Estado de
Michoacán de Ocampo, para el Ejercicio Fiscal del Año 2010, no son aplicables en los
Municipios de Aguililla, Apatzingán, Áporo, Briseñas, Buenavista, Chavinda, Chilchota,
Cuitzeo, Hidalgo, Huandacareo, Jiquilpan, José Sixto Verduzco, Juárez, Jungapeo, La
Huacana, La Piedad, Lázaro Cárdenas, Maravatío, Morelia, Nuevo Parangaricutiro,
Ocampo, Paracho, Peribán, Quiroga, Sahuayo, San Lucas, Santa Ana Maya, Susupuato,
Tangamandapio, Tangancícuaro, Tarímbaro, Tepalcatepec, Tingüindín, Tlalpujahua,
Tuxpan, Tuzantla, Uruapan, Venustiano Carranza, Yurécuaro, Zamora, Ziracuaretiro
y Zitácuaro, en razón de que el Congreso del Estado aprobó leyes específicas para éstos,
a iniciativa de los ayuntamientos respectivos.
Conclusión
Las finanzas estatales y locales dependen en gran medida del financiamiento recibido de
l gobierno federal, tanto a través de contribuciones a la descentralización de la educació
n y la salud como a través de contribuciones del Fondo General de Participación y del Fo
ndo de Desarrollo del Gobierno Local.
Esta dependencia de las finanzas conduce a la dependencia de la política, lo que limita la
capacidad del gobierno estatal para decidir sobre la política económica local, especialm
ente sobre carreteras y proyectos de desarrollo urbano.
Por lo tanto, se recomienda que los gobiernos estatales impongan impuestos sobre las ve
ntas finales, ya que también es importante vincular las transferencias federales con los e
sfuerzos de recaudación local. Esta medida alentaría a los gobiernos estatales a ser más r
esponsables del gasto público y tendería a eliminar el problema del riesgo moral en la de
uda de los gobiernos estatales.
Bibliografía
[Link]
te_debe_de_saber.pdf
