Normas de Auditoria

1. Defina con sus propias palabras Auditoria.

R: La auditoría es una revisión de procedimientos a nivel contable, esta puede ser
interna o externa la cual debe ser analítica y objetiva para obtener resultados
satisfactorios que permitan tomar las decisiones correcta.

2. Explique porque es Importante una Auditoria en una Entidad.

R: Es Importante que, a través de los resultados de una auditoría, las empresas
pueden implementar estrategias y medidas para lograr un mejor control financiero
y de gestión.

3. Mencione el Objetivo de una Auditoria

R: El objetivo de la auditoría de los estados financieros es permitir
el auditor expresar una opinión sobre si éstos han sido preparados, en todos sus
aspectos significativos, de acuerdo con un conjunto, perfectamente identificado, de
principios contables para la información financiera.
4. Mencione (5) Cinco Características en Auditoria.
 Se busca que la empresa cumpla con las normas contables.
 Se realiza para conocer el estado financiero real de una empresa.
 Permite conocer el estado actual de la empresa para tomar decisiones a
partir de ello.
 Sus resultados son detallados en un informe de auditoría.
 Se realiza para comprobar que los datos contables brindados por la
empresa sean fieles a su situación actual.

5. Mencione los tipos de Auditoria en base a ciertos criterios.

 Según su procedencia: Auditoría Interna y Externa
 Según lo que se desea auditar: Auditoria Legal Auditoria y Auditoria de
certificación
 Según su alcance: Auditoria de Alcance Parcial y Auditoria de alcance
global o total

6. Mencione las Fases de una Auditoria.

 Planeación: Se establece el propósito, procesos y el alcance que tendrá.
 Ejecución: se toma nota, se analiza documentos, y archivos.
 Informe: se redacta un informe con los datos (hallazgos) relevantes del
proceso
7. Defina el Rol que debe tener un Auditor.
R: Debe prevalecer el juicio critico del auditor, quien debe expresar con formalidad
y llevar a cabo los pasos necesarios para cumplir con el objetivo de la auditoria. La
responsabilidad, la honestidad, la imparcialidad y confidencialidad son valores que
debe tener el auditor

8. Explique con sus propias palabras la Importancia de este tema en su carrera o

de manera personal.
R: Las normas de auditoria es Importante por que establece una serie de
parámetros que permite indicar los procedimientos que debe seguir el auditor en el
desarrollo de su trabajo. Ayudan a la evaluación del control interno al momento de
la auditoria. Brindan conceptos y aspectos relacionados a la evaluación de
cualquier riesgo que se pueda presentar, así como la solución a ellos.

TemaN°1. Norma de Auditoria

1. Defina que es una Norma

R: Las normas son reglas que son adoptadas voluntariamente por las partes
interesadas. Las normas están en todas partes, protegiéndonos a todos y
denotando el nivel de desarrollo de un país, ya que son resultados probados de
investigación y desarrollo tecnológico.

2. Como se clasifican las NAGA.

Normas personales o Generales: Regulan las condiciones que debe reunir el
auditor de cuentas y su comportamiento en el desarrollo de su actividad.
 Entrenamiento y capacidad profesional: Los auditores deben estar en
capacitación constante mediante seminario charlas, conferencias,
investigaciones etc.
 Cuidado y diligencia profesional: Debe ponerse todo el cuidado profesional
en la ejecución de la auditoría y en la preparación del informe.
 Independencia: su opinión no esté influenciada por nadie, es decir, que su
opinión es objetiva, libre e imparcial.
Normas relativas a la ejecución del trabajo: Su fin es determinar los medios y
las actuaciones que aplican al auditor en su ejercicio.
 Planeación y supervisión: La auditoría debe planificarse adecuadamente y
el trabajo de los asistentes debe ser supervisado apropiadamente.
 Estudio y evaluación del control interno: Debe estudiarse y evaluarse
apropiadamente la estructura del control interno para planificar la auditoría y
determinar la naturaleza, duración y alcance de las pruebas que se deben
realizar.
 Obtención de la evidencia suficiente y competente: Debe obtenerse
suficiente evidencia mediante la inspección, observación, indagación y
 confirmación para proveer una base razonable que permita la expresión de
una opinión sobre los estados financieros auditados.
Normas relativas a la preparación de los informes: El dictamen de un
auditor es el documento por el cual un contador público, actuando en
forma independiente, expresa su opinión sobre los estados financieros
sometidos a su examen.
 Aplicación de principios de contabilidad generalmente aceptados
(PCGA): El informe debe expresar si los estados financieros están
presentados de acuerdo con los PCGA.
 Consistencia en la aplicación de los principios de contabilidad
generalmente aceptados: es necesario que se considere el mismo
criterio y las mismas bases de aplicación de principios de contabilidad
generalmente aceptados.
 c. Revelación suficiente: los estados financieros se deben presentan en
forma razonable y apropiada, toda la información necesaria para
mostrarlos e interpretarlos apropiadamente.
 Opinión del auditor: El dictamen debe expresar una opinión con respecto
a los estados financieros tomados en su conjunto o una afirmación a los
efectos de que no puede expresar una opinión en conjunto.

3. Que son Normas Internacionales de Auditoria

R: Las Normas Internacionales de Auditoría son un conjunto de reglas por parte de
la Federación Internacional de Contadores, que se aplican a las auditorías en
todas las empresas para fortalecer la uniformidad de las tareas presentadas por
los auditores.

4. Como se clasifican las NIA.

 200-299-Principios generales y responsabilidad
 300-499-Evaluacion de riesgo y respuesta a los riesgos evaluado
 500-599-Evidencia de auditoria
 600-699-Uso del trabajo de otros
 700-799-Concluciones y dictamen de auditoria
 800-899-Areas especializadas

5. Que son las NAGUN

R: Las Normas de Auditoría Gubernamental - NAGUN, son los criterios que
determinan los requisitos de orden personal y profesional del auditor, orientados a
uniformar el trabajo de la auditoría gubernamental y obtener resultados de calidad.

6. Cuál es la Importancia NAGUN

R: Su cumplimiento garantiza que los auditores realicen su trabajo de manera
profesional, objetiva y consistente.
7. Que estable las NAGUN.
R: Las Normas de Auditoría Gubernamental de Nicaragua (NAGUN) establecen
los principales criterios técnicos, para sistematizar la ejecución de las auditorías en
el Sector Público y orienta las condiciones en las que debe realizarse el trabajo de
auditoría, para garantizar su calidad y los requisitos mínimos exigidos.

Evidencia y Documentación de Auditoria

1. Que son los estados financieros
R: Son informes que reflejan el estado de una empresa en un momento
determinado, normalmente un año. Se componen de varios documentos en los
que se plasma la situación financiera de un negocio y recoge información, tanto
económica como patrimonial, de las empresas.
2. Mencione los 5 pasos para realizar una auditoria
 Paso 1: planeación basada en riesgos.
 Paso 2: ejecutar lo planeado.
 Paso 3: control de evidencia.
 Paso 4: concluir.
 Paso 5: informar y archivar.

3. Que se debe revisar en una A.F

R: La auditoría financiera, normalmente a cargo de un auditor externo, tiene como
finalidad examinar las cuentas anuales de una empresa para comprobar que esta
está cumpliendo con la normativa contable.
4. Que es lo primero que se hace en una auditoria.
R: Antes de comenzar el proceso, se realiza un análisis general de la organización
que será auditada. De esta manera, el equipo de auditoría puede tener una mejor
comprensión de cómo funcionan los procesos y cuáles son los objetivos de la
entidad.

5. Cuáles son las técnicas de una auditoria

 Inspección,
 2. Observación,
 3. Confirmación externa,
 4. Re-ejecución e interventoría de cuentas.

6. Que es el riesgo de auditoria

R: Un riesgo de auditoría es aquel que existe en todo momento por lo cual se
genera la posibilidad de que un auditor emita una información errada por el hecho
de no haber detectado errores o faltas significativas que podría modificar por
completo la opinión dada en un informe.

7. Que es riesgo inherente

R: El riesgo inherente es aquel que puede existir de manera intrínseca en toda
actividad. Puede generarse por factores internos o externos y afectar la
rentabilidad y el capital de las empresas.
8. Que es riesgo de control
R: Es la probabilidad de que los sistemas de control interno y control contable,
diseñados e implementados por la administración de una entidad, sean incapaces
de prevenir, o en su defecto de detectar y corregir, errores de importancia relativa
en las cifras de sus estados Financiero.
9. Que es riesgo de detención
R: es el riesgo de que un auditor no detecte una representación errónea que exista
en una aseveración y que pudiera ser de importancia relativa, ya sea en lo
individual o cuando se acumula con otras representaciones erróneas.
10. Que es evidencia de la auditoria
R: Es la información/documentación utilizada por el auditor para alcanzar las
conclusiones en las que basa su opinión. La evidencia de auditoría incluye tanto la
información contenida en los registros contables de los que se obtienen los
estados financieros, como otra información complementaria.
11. Tipos de evidencia
 Evidencia Física: muestra de materiales, mapas, fotos.
 Evidencia Documental: cheques, facturas, contratos, etc.
 Evidencia Testimonial: obtenida de personas que trabajan en el negocio o
que tienen. relación con el mismo.
 Evidencia Analítica: datos comparativos, cálculos, etc.