“AÑO DEL FORTALECIMIENTO DE LA SOBERANÍA NACIONAL”
“UNIVERSIDAD CATÓLICA LOS ÁNGELES DE CHIMBOTE”
“FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES, FINANCIERAS Y ADMINISTRATIVAS”
“CARRERA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD”
“ORGANIZACIÓN DE SISTEMAS Y MÉTODOS CONTABLES”
INTEGRANTES : NAVARRO MARQUINA, Romario
: FERNANDEZ VEGA, Jhayser
: RAMIREZ TINEO, Norma
: LOPEZ RAMOS, Wilmer
: HUAPAYA VEGA, Humberto
: HUAMAN FLORES, Luz Maria
: SANCHEZ LUJAN, Adrian
CURSO : SISTEMAS Y METODOS CONTABLES
CICLO : V
GRUPO : “A”
DOCENTE : Mgtr. CPCC. Savitzky Mendoza Donald Errol
AYACUCHO – PERU
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CASO PRÁCTICO
La empresa FABIOLA S.A. Gira el cheque N.º 001 Banco de Crédito a la orden de la
cajera por S/. 1900.00 creando de esta manera un fondo fijo para la caja y luego ha
realizado las siguientes operaciones:
1. 04/01/2017 Compra útiles de escritorio por S/. 30.00.
2. 07/01/2017 se paga recibo de luz por S/. 60.00.
3. 09/01/2017 se paga intereses por S/. 35.00 según nota de cargo CARSA.
4. 12/01/2017 compra cierta mercaderías por S/. 400.00 según factura Nº 450.
5. 14/01/2017 Según recibo interno se otorga para el refrigerio de personal por
S/. 60.00
6. 25/01/2017 Paga la factura por compra de revistas por S/. 50.00.
7. 29/01/2017 Pago de comisiones a los vendedores particulares por S/. 320.00
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CASO PRACTICO Nª02
El 1 de agosto de 20_ _ se registra el Estado de Situación de la Empresa XT dedicada a la
prestación de servicios publicitarios con los siguientes datos:
Dinero en efectivo 350,00
Cuenta Corriente en el Banco Popular 12.600,00
Cuentas por Cobrar 21.500,00
Documentos por Cobrar 25.700,00
Edificio 86.250,00
Muebles y Enseres 18.000,00
Vehículos 15.600,00
Cuentas por Pagar 15.800,00
Documentos por Pagar 20.300,00
Hipotecas por Pagar 23.900,00
Capital Social 120.000,00
❖ El 2 de agosto de 20_ _ se paga $ 600 con cheque 01 del Banco Popular como abono a
la Cuenta por Pagar. En esta misma fecha realizamos el cobro de $ 1.500 de Cuentas
por Cobrar a clientes, dinero que ingresa a Caja, según comprobante 01.
❖ El 3 de agosto de 20_ _, el dinero ingresado en Caja se deposita en el Banco Popular,
según papeleta de depósito 1562, comprobante 01.
❖ El 4 de agosto de 20_ _ se compra un mueble por $ 1.000 según factura 2043 a
Credicentro, pagamos con cheque 02 del Banco Popular.
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CASO PRACTICO N.º 03
05/01/… Se cobra en efectivo, intereses sobre préstamos por S/. 1,000.00
08/01/… Se paga en efectivo, alquiler local por S/. 400.00
12/01/… Se compra al crédito mercaderías, seg. Fact. por S/. 10,000.00 afectas al I.G.V.
16/01/… Se vende mercaderías, al contado, seg. Fact. por S/. 15,000.00, afectas al I.G.V.;
depositándose el total al
Bco. en Cta. Cte. 20/01/… Se cobra, en efectivo, la L/. N° 4 de S/. 2,000.00, más intereses
financieros del 5%.
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24/01/… Con Ch/. se paga la L/ N° 20 de S/. 4,000.00, con un descuento por pronto pago del
10%.
28/01/… Se compra al crédito muebles para la oficina, seg. Fact. por S/. 6,000.00 afectos al
IGV.
31/01/… Está pendiente de pago de Fact. de PANTEL (propaganda) por S/. 600.00 más IGV
05/01/…
16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS•TERCEROS 1,000.00
163 Intereses, regalías y dividendos
77 INGRESOS FINANCIEROS 1,000.00
772 Rendimiento ganados
Provisión de cobro intereses financieros
08/01/…
63 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TER. 400.00
635 Alquileres
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS TERCEROS 400.00
469 Otras cuentas por pagar diversas
Provisión del pago del alquiler de local
08/01/… •••
94 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN 400.00
941 Gastos de servicios prestados por terceros
79 CARGAS IMPUTABLES CTA. DE COSTOS Y GAST. 400.00
791 Cargas imputables a cta. de costos y gastos
Por el destino del gasto
12/01/…
60 COMPRAS 10,000.00
601 Mercaderías
TRIB. CONTRAP. Y APORT. SIST. PEN. Y SAL. X
40 1,900.00
PAG.
4011 Impuesto general a las ventas
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALESTERC. 11,900.00
421 Facturas, boletas y otros comprob. por pagar
Compra al crédito según Factura
12/01/…
20 MERCADERIAS 10,000.00
201 Mercaderías manufactureras
61 VARIACION DE EXISTENCIA 10,000.00
611 Mercaderías
Por el almacenamiento de las mercaderías
16/01/…
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES 17,850.00
TERCEROS
121 Facturas, boletas y otros comprob. por cobrar
40 TRIB. CONTRAP. Y APORT. AL SIS. DE PEN. Y 2,850.00
SAL. POR PAGAR
4011 Impuesto general a las ventas
70 VENTAS 15,000.00
701 Mercaderías
Venta según factura
20/01/…
16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS • TERCEROS 100.00
163 Intereses, regalías y dividendos
77 INGRESOS FINANCIEROS 100.00
772 Rendimientos ganados
Provisión del 5% de intereses sobre L/ N° 4
24/01/…
16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS TERCEROS 400.00
163 Intereses, regalías y dividendos
77 INGRESOS FINANCIEROS 400.00
772 Rendimientos ganados
Provisión del 10% de descuento sobre L/ N°
20
28/01/…
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33 INMUEBLE, MAQUINARIA Y EQUIPO 6,000.00
335 Muebles y enseres
40 TRIB. CONTRAP. Y APORT. AL SIS. DE PEN. Y 1,140.00
SAL. POR PAGAR
4011 Impuesto general a las ventas
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS • TERCEROS 7,140.00
469 Otras cuentas por pagar diversas
Por la compra de muebles para oficina
31/01/…
63 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TER. 600.00
637 Publicidad, publicaciones, RR.PP
40 TRIB. CONTRAP. Y APORT. AL SIS. DE PEN. Y 114.00
SAL. POR PAGAR
4011 Impuesto general a las ventas
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS TERCEROS 714.00
469 Otras cuentas por pagar diversas
Provisión de publicidad pendiente a PANTEL
08/01/…
95 GASTOS DE VENTAS 600.00
950 Publicidad
79
CARGAS IMPUTABLES CTA DE COSTOS Y 600.00
GASTOS
7 Cargas imput. a cta. de costos y gastos
9 Por el destino del gasto
1
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CASO PRACTICO Nª04
Hacer el flujo de Caja Nº……. de Comercial “BAHIA S.A.C”, proyectado de Enero a Diciembre del
20…. tomando como referencia el saldo de caja al 31/12/2015, que asciende a S/. 15,500.00
ESTIMNACIÓN DE LOS INGRESOS: Considerar las siguientes ventas de mercaderías al contado
afectas al IGV de Enero y Abril por S/.25,000.00 c/mes; mes de Mayo por S/. 38,000.00; de Junio y Julio
por S/.40,000.00 c/mes; Agosto por S/.60,000.00, Septiembre a Noviembre por S/.45,000.00 c/mes;
Diciembre por S/. 90,000.00 (Venta de diciembre del año anterior fue S/.25,000.00)
Letras y Facturas a cobrarse de Enero a Mayo por S/. 12,000.00 c/mes, de Junio a Octubre por S/.
18,000.00 c/mes, y de noviembre y diciembre por S/.35,000.00 c/mes.
Préstamos a obtenerse en mayo por S/.90,000.00 para la compra de una camioneta para el negocio, al tipo
de interés 24% anual, a devolverse en 18 meses a partir de junio.
Cobro de intereses financieros, de Enero a Diciembre, en promedio de S/.85.00 mensual.
Otros cobros de Enero a Diciembre por S/. 90.00 c/mes.
ESTIMACIÓN DE LOS EGRESOS: Considerar lo siguiente: Compra de mercaderías al contado,
afectos al IGV: Febrero y Marzo S/.10,000.00 c/mes; de Abril y Mayo S/.20,000.00 c/mes; Junio y Julio
S/. 25,000.00 c/mes; en Octubre y Noviembre S/.40,000.00 c/mes y en Diciembre S/.60,000.00 (tener en
cuenta las compras de diciembre 2015 S/.12,000.00)
Gastos de publicidad afectos al IGV: Abril y Mayo por S/. 500.00 c/mes; Julio por S/.800.00, Agosto por
S/.1,000.00 Noviembre y Diciembre por S/. 1,500.00 c/mes.
Pago de remuneraciones de Enero a Mayo S/.8,500.00 c/mes: de Junio a Diciembre por S/.9,000.00
c/mes, mas las gratificaciones de Julio y Diciembre; además pago de leyes sociales sobre la planilla, (
tener en cuenta sueldo y gratificación de Diciembre 2015 (8,500.00 + 8,500.00))
Pago del IGV, sobre la venta, considerando al crédito fiscal.
Compra en mayo de la camioneta, al contado, afecto al IGV.
Amortización del préstamo obtenido.
Pago de intereses financieros sobre el préstamo.
Pago de facturas y letras a proveedores, por S/. 10,500.00 c/mes en promedio de Enero a Diciembre.
Pago de cuenta del Impuesto a la Renta, de Enero a Junio S/.650.00 c/mes y de Julio a Diciembre,
promedio S/. 900.00 por mes.
Otros gastos de Enero a Diciembre en promedio de S/. 95.00 c/mes.
ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SETIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE TOTAL
S/ 15,500.00 S/ 34,325.00 S/ 9,690.00 -S/ 10,445.00 -S/ 13,470.00 -S/ 17,355.00 -S/ 9,695.00 S/ -14,569.00 S/ 42,565.00 S/ 75,115.00 S/ 62,985.00 S/ 73,285.00 S/ 247,931.00
S/ 29,500.00 S/ 29,500.00 S/ 44,840.00 S/ 47,200.00 S/ 47,200.00 S/ 70,800.00 S/ 53,100.00 S/ 53,100.00 S/ 53,100.00 106,200.00 S/ 534,540.00
S/ 12,000.00 S/ 12,000.00 S/ 12,000.00 S/ 12,000.00 S/ 12,000.00 S/ 18,000.00 S/ 18,000.00 S/ 18,000.00 S/ 18,000.00 S/ 18,000.00 S/ 35,000.00 S/ 35,000.00 S/ 220,000.00
S/ 90,000.00 S/ 90,000.00
S/ 85.00 S/ 85.00 S/ 85.00 S/ 85.00 S/ 85.00 S/ 85.00 S/ 85.00 S/ 85.00 S/ 85.00 S/ 85.00 S/ 85.00 S/ 85.00 S/ 1,020.00
S/ 90.00 S/ 90.00 S/ 90.00 S/ 90.00 S/ 90.00 S/ 90.00 S/ 90.00 S/ 90.00 S/ 90.00 S/ 90.00 S/ 90.00 S/ 90.00 S/ 1,080.00
S/ 57,175.00 S/ 46,500.00 S/ 21,865.00 S/ 31,230.00 S/ 133,545.00 S/ 48,020.00 S/ 55,680.00 S/ 74,406.00 S/ 113,840.00 S/ 146,390.00 S/ 151,260.00 S/ 214,660.00 S/ 1,094,571.00
S/ 11,800.00 S/ 11,800.00 S/ 23,600.00 S/ 23,600.00 S/ 29,500.00 S/ 29,500.00 S/ 47,200.00 47,200.00 S/ 70,800.00 S/ 295,000.00
S/ 10,500.00 S/ 10,500.00 S/ 10,500.00 S/ 10,500.00 S/ 10,500.00 S/ 10,500.00 S/ 10,500.00 S/ 10,500.00 10,500.00 10,500.00 10,500.00 10,500.00 S/ 126,000.00
S/ 8,500.00 S/ 8,500.00 S/ 8,500.00 S/ 8,500.00 S/ 8,500.00 S/ 9,000.00 S/ 18,000.00 S/ 9,000.00 S/ 9,000.00 S/ 9,000.00 S/ 9,000.00 S/ 18,000.00 S/ 123,500.00
S/ 765.00 S/ 765.00 S/ 765.00 S/ 765.00 S/ 765.00 S/ 810.00 S/ 810.00 S/ 810.00 S/ 810.00 S/ 810.00 S/ 810.00 S/ 810.00 S/ 9,495.00
S/ 5,000.00 S/ 5,000.00 S/ 5,000.00 S/ 5,000.00 S/ 5,000.00 S/ 5,000.00 S/ 5,000.00 S/ 35,000.00
S/ 106,200.00 S/ 106,200.00
S/ 1,800.00 S/ 1,800.00 S/ 1,800.00 S/ 1,800.00 S/ 1,800.00 S/ 1,800.00 S/ 1,800.00 S/ 12,600.00
S/ 2,340.00 S/ 4,500.00 S/ 360.00 S/ 2,700.00 S/ 2,556.00 10,620 S/ 8,100.00 S/ 900.00 S/ 630.00 S/ 32,706.00
S/ 650.00 S/ 650.00 S/ 650.00 S/ 650.00 S/ 650.00 S/ 650.00 S/ 900.00 S/ 900.00 S/ 900.00 S/ 900.00 S/ 900.00 S/ 900.00 S/ 9,300.00
S/ 590.00 S/ 590.00 S/ 944.00 S/ 1,180.00 S/ 1,770.00 S/ 1,770.00 S/ 6,844.00
S/ 95.00 S/ 95.00 S/ 95.00 S/ 95.00 S/ 95.00 S/ 95.00 S/ 95.00 S/ 95.00 S/ 95.00 S/ 95.00 S/ 95.00 S/ 95.00 S/ 1,140.00
S/ 22,850.00 S/ 36,810.00 S/ 32,310.00 S/ 44,700.00 S/ 150,900.00 S/ 57,715.00 S/ 70,249.00 S/ 31,841.00 S/ 38,725.00 S/ 83,405.00 S/ 77,975.00 S/ 110,305.00 S/ 757,785.00
S/ 34,325.00 S/ 9,690.00 -S/ 10,445.00 -S/ 13,470.00 -S/ 17,355.00 -S/ 9,695.00 -S/ 14,569.00 S/ 42,565.00 S/ 75,115.00 S/ 62,985.00 S/ 73,285.00 S/ 104,355.00 S/ 336,786.00
CASO PRACTICO Nª05
FLUJO DE CAJA
Hacer el Flujo de Caja de Comercial MAVISA, proyectado de Junio a Diciembre
del 200…, tomando como referencia el saldo de Caja al 31/05/09, que
asciende a SI. 12,500.00.
Estimación de los Ingresos:
• Ventas de mercaderías al contado afecto al IGV: de Junio y Julio por
SI. 25,000.00 c/mes; Agosto por SI. 40,000.00; Setiembre a Noviembre por
SI. 30,000.00 c/mes; Diciembre por SI. 50,000.00.
• Letras y facturas a cobrarse de Junio a Octubre por SI. 12,000.00 cl
mes; y de Noviembre y Diciembre por SI. 28,000.00 c/mes.
• Préstamos a obtenerse en Setiembre por SI. 50,000.00 para la compra
de una camioneta para el negocio, al tipo de interés 36% anual, a
devolverse en 12 meses a partir de Octubre del 200….
• Cobro de intereses financieros de Junio a Diciembre, en promedio de
SI. 80.00 mensual.
• Otros cobros de Junio a Diciembre por SI. 50.00 c/mes
Estimación de los Egresos:
Compra de mercaderías la contado, afectos al IGV: de Junio y Julio SI. 15,000.00 c/mes; en
Octubre y Noviembre SI. 35,000.00 cl mes y en Diciembre SI. 25,000.00
• Gastos de publicidad, afectos al IGV: de Julio por SI. 600.00, Agosto por SI. 800.00,
Noviembre y Diciembre por SI. 900.00 c/mes.
• Pago de remuneraciones de Junio a Diciembre por SI. 6,000.00 cl mes, más las
gratificaciones de Julio y Diciembre; además de pago leyes sociales sobre la planilla.
• Pago del IGV sobre la venta, considerando el crédito fiscal.
• Compra en Setiembre de la camioneta, al contado, afecto al IGV.
• Amortización del préstamo.
• Pago de intereses financieros.
• Pago de facturas y letras a proveedores, por SI.6,500.00 cl mes en promedio de Junio a
Diciembre
• Pago a cuenta del impuesto a la renta. de Junio a Diciembre promedio de SI. 250.00 por
mes
• Otros gastos de Junio a Diciembre en promedio de SI. 60.00 c/mes.
Datos adicionales para efectos de impuestos a pagarse en el mes de junio:
Ventas de mercaderías de mayo por S/. 25,000.00
Compras de mercaderías de mayo por S/. 15,000.00
Planilla de remuneraciones de mayo S/: 6,000.00
CONCEPTO JUN JUL AGOS SET OCT NOV DIC TOTAL
INGRESO
SALDO ANTERIOR 12 500.00 21 280.00 23 352.00 66 696.00 84 820.00 72 033.00 74 184.00 354 865.00
VENTAS AL CONTADO 29 500.00 29 500.400 47 200.00 25 400.00 25 400.00 35 400.00 59 000.00 271 400.00
ANTICIPIO RECIBIDO
COBRANZA DE FACTURA Y LETRA 12 000.00 12 000.00 12 000.00 12 000.00 12 000.00 28 000.00 28 000.00 116 000.00
OBT.DE PRESTAMO 50 000.00 50 000.00
COBRANZA DE INTERESES 80.00 80.00 80.00 80.00 80.00 80.00 80.00 560.00
VENTA DE ACTIVO FIJO
OTROS INGRESOS 50.00 50.00 50.00 50.00 50.00 50.00 50.00 350.00
TOTAL INGRESOS 54 130.00 62 910.00 82 682.00 164 226.00 132 350.00 135 563 161 314.00 793 175.00
EGRESOS
COMPRAS DE MERC.AL CONTADO 17 700.00 17 700.00 41 300.00 41 300.00 29 500.00 147 500.00
PAGO DE ANTICIPO A PROVISION
PAGO DE FACTURAS Y LETRAS 6 500.00 6 500.00 6 500.00 6 500.00 6 500.00 6 500.00 6 500.00 45 500.00
PAGO DE REMUNERACION 6 000.00 12 000.00 6 000.00 6 000.00 6 000,00 6 000.00 12 000.00 54 000.00
PAGO DE LEYES SOC. 540.00 540.00 540.00 540.00 540.00 540,00 540.00 3 780.00
AMORTIZACION DE PRESTAMO 4 167.00 4 167.00 4 167,00
COMPRA DE ACTIVO FIJO 59 000.00 59 000.00
PAGO DE INTERES FINANCIERO 1 500.00 1 500.00 1 500.00 4 500.00
PAGO DE TRIBUTO IGV 1 800.00 1 800.00 1 692.00 7 056.00 12 348,00
PAGOS DE TRIBUTO IR 250.00 250.00 250.00 250.00 250.00 250.00 250.00 1 750.00
PAGOS DE PUBLICIDAD 708.00 944.00 1 062.00 1 062.00 3 776.00
PAGOS DE CTS
OTROS GASTOS 60.00 60.00 60.00 60.00 60.00 60.00 60.00 420.00
TOTAL EGRESOS 32 850.00 39 558.00 15 986.00 79 406.00 60 317.00 61 379.00 55 579.00 345 075.00
SALDO CAJA 21 280.00 23 352.00 66 696.00 84 820.00 72 033.00 74 184.00 105 735.00 448 100.00
