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Ejercicio Rli y 33bis

Este documento presenta un caso de estudio sobre el cálculo del impuesto de primera categoría de una sociedad. Se revisa el crédito por adquisición de activos fijos según el Artículo 33 bis y se calcula la depreciación de los activos. Luego se determina la renta líquida imponible y el impuesto a pagar, resultando en una pérdida tributaria de $1,083,456.

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Ejercicio Rli y 33bis

Este documento presenta un caso de estudio sobre el cálculo del impuesto de primera categoría de una sociedad. Se revisa el crédito por adquisición de activos fijos según el Artículo 33 bis y se calcula la depreciación de los activos. Luego se determina la renta líquida imponible y el impuesto a pagar, resultando en una pérdida tributaria de $1,083,456.

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INACAP VALDIVIA ASIGNATURA: PLANIFICACIÓN TRIBUTARIA

AREA DE ADMINISTRACIÓN Y NEGOCIOS PROFESOR: LUIS RICARDO ARROYO LEIVA

ANALISIS 33 BIS CASO FINAL

NOMBRES PUNTOS NOTA

SOCIEDAD DE PERSONAS A Y B LTDA

1 De acuerdo a los registros contables del contribuyente la renta líquida imponible al 31/12/2021 corresponde a lo siguiente:
- RLI determinada de acuerdo a los Art. 29 al 33 de la LIR, antes de ajustes por adquisición activos fijos

2 De acuerdo al libro de compras y documentación de respaldo se constató la adquisición de los siguientes bienes:
- 15/04/2021 Compra un fugón Nissan, neto de IVA. (vida útil normal 7 años)
- 03/10/2021 Compra 20 computadores, neto de IVA (vida útil 6 años)
Nota: se informa que los bienes comenzarón a ser utilizados a contar de su adquisición y que la empresa optará por
aplicar depreciación acelerada, de modo de reconocer el mayor gasto posible.

3 De acuerdo al libro de ventas, los ingresos de los 4 últimos años comerciales fueron los siguientes , expresados en UF.
12/31/2021 ingresos de giro
12/31/2020 ingresos de giro
12/31/2019 ingresos de giro
12/31/2018 ingresos de giro

Se pide
Revisar y recalcular el crédito por adquisición de activo fijo, de acuerdo al Art. 33 bis de la LIR.
Calcular la depreciación de los activos fijos, de acuerdo al Art. 31 N° 5 bis de la LIR
Determinar RLI y el IDPC neto a pagar.

IPC % Factor
abril a diciembre 2021 5.00% 1.050
octubre a diciembre 2021 1.80% 1.018
UTM diciembre 2021 -

DESARROLLO

Calcular ingreso promedio

12/31/2021 25,000
12/31/2020 50,000
12/31/2019 30,500
12/31/2018 20,579

33,693 UF 100000
6%
75,000

V historico
- 15/04/2021 Compra un fugón Nissan, neto de IVA. (vida útil normal 7 años) 28,700,000
- 03/10/2021 Compra 20 computadores, neto de IVA (vida útil 6 años) 7,400,000
36,100,000

Tope Máximo 33 bis 500 - - CM


Cálculo de la Depreciación
vida útil V. U. ultra acelerada
Furgon 21,403,384 7 1
Computadores 1,783,485 6 1
23,186,869 depreciciones totales

DETERMINACION RLI
ORIGINAL
RLI PREVIA 25,000,000
CORRECCIÓN MONETARIA 1,568,200
Depreciacion Tributaria 23,186,869

RLI 3,381,331

Impuesto de primera Categoria 27% 912,959


Crédito 33Bis -1,996,415
Impuesto determinado -1,083,456
ANIFICACIÓN TRIBUTARIA
IS RICARDO ARROYO LEIVA

25,000,000

28,700,000
7,400,000

25,000
50,000
30,500
22,879
-33,693
= 5.30%
75,000

factor V actualizado credito 33 bisValor depreciable


1.050 30,135,000 1,597,155 28,537,845
1.018 7,533,200 399,260 7,133,940
37,668,200 1,996,415 35,671,785

1,568,200

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