Consejos para la Práctica de Auditoría Interna
Introducción
Los consejos para la practica de Auditoría Interna están dirigidos a los auditores
internos y su propósito es representar las mejores practicas respaldas por el
Instituto de Auditores Internos, para la implementación de Normas Internacionales
para el Ejercicio Profesional de Auditoría Interna.
Los trabajos que lleva a cabo auditoria interna son realizados en ambientes
legales y culturales y culturales diversos, dentro de organizaciones que varían
según sus propósitos, tamaño y estructura, y por personas de dentro o fuera de la
organización. Si bien estas diferencias pueden afectar a la práctica de la auditoría
interna en cada ambiente, el cumplimiento de las Normas Internacionales para
el Ejercicio Profesional de Auditoría Interna es esencial para el ejercicio de las
responsabilidades de los auditores internos.
En el caso de que los auditores internos no puedan cumplir con ciertas partes de
las Normas por impedimentos legales o de regulaciones, deberán cumplir con
todas las demás partes y efectuar la correspondiente declaración.
Si los auditores internos utilizan estas Normas junto con normas emitidas por otros
organismos de regulación, podrán mencionar el uso de las otras normas en sus
comunicados de auditoría, cuando sea apropiado.
Si hubiera inconsistencias entre estas Normas y las normas emitidas por otros
organismos, los auditores internos deberán cumplir con estas Normas y podrán
también cumplir con las otras en caso de que sean mas restrictivas.
1230 – Desarrollo Profesional Continuo
Los auditores internos deben perfeccionar sus conocimientos, aptitudes y otras
competencias mediante la capacitación profesional continua.
1310 – Requisitos del Programa de Aseguramiento y Mejora de la Calidad
El programa de aseguramiento y mejora de la calidad debe incluir tanto
evaluaciones internas como externas.
1311 – Evaluaciones Internas
Las evaluaciones internas deben incluir:
El seguimiento continuo del desempeño de la actividad de auditoria interna,
y
Autoevaluaciones periódicas o evaluaciones por parte de otras personas
dentro de la organización con conocimiento suficientes de las prácticas de
auditoría interna.
1312 – Evaluaciones Externas
Deben realizarse evaluaciones externas al menos una vez cada cinco años por un
evaluador o equipo de evaluación cualificado e independiente, proveniente de
fuera de la organización.
1320 – Informe Sobre el Programa de Aseguramiento y Mejora de la Calidad
El director ejecutivo de auditoria debe comunicar los resultados del programa de
aseguramiento y mejora de la calidad a la alta dirección y al consejo.
1330 – Utilización de “Cumple con las Normas Internacionales para el
Ejercicio Profesional de la Auditoría Interna”
El director ejecutivo de auditoria puede manifestar que la actividad de auditoria
interna cumple con las Normas Internacionales para el Ejercicio Profesional de la
Auditoría Interna solo si los resultados del programa de aseguramiento y mejora
de la calidad apoyan esa declaración.
2000 – Administración de la Actividad de Auditoría Interna
El director de auditoria debe gestionar eficazmente la actividad de auditoria interna
para asegurar que añada valor a la organización.
2010 – Planificación
El director ejecutivo de auditoria debe establecer planes basados en los riesgos, a
fin de determinar las prioridades de la actividad de auditoria interna. Dichos planes
deberán ser consistentes con las metas de la organización.
2020 – Comunicación y Aprobación
El Director de Auditoría Interna debe comunicar los planes y requerimientos de
recursos de la actividad de Auditoría Interna, incluyendo los cambios provisionales
significativos, a la alta dirección y al Consejo para la adecuada revisión y
aprobación. El Director de Auditoría Interna también debe comunicar el impacto de
cualquier limitación de recursos.
2030 – Administración de Recursos
El director de Auditoría Interna debe asegurar que los recursos de Auditoría
Interna sean apropiados, suficientes y eficazmente asignados para cumplir con el
plan aprobado.
Conclusión
Los informes derivados de la evaluación externa deben incluir la expresión de una
opinión o conclusión sobre los resultados de la evaluación externa, Los auditores
internos deben basar sus conclusiones y los resultados del trabajo en análisis y
evaluaciones adecuados.
Recomendación
Otros documentos adicionales que pueden ayudar a demostrar conformidad son
las
actas de reuniones del Consejo en las que se hayan tratado los planes para
realizar
evaluaciones externas, y los resultados de las mismas.
Bibliografía
Mario Leonel Perdomo Salguero, quinta edición, Procedimientos y Técnicas de
Auditoría IV.
Guías de Implementación Capitulo V,
https://www.theiia.org/globalassets/documents/standards/implementation-guides-
gated/2020-implementation-guides-all-spanish.pdf
