Estados de situación financiera

Activos Pasivo
Corriente Corriente
Arriendos pagados por anticipado $ 11,000.00 Cuentas por pagar a proveedores $ -3,550.00
Bancos $ 7,300.00 IVA Cobrado $ -325.00
Caja $ 1,550.00 Participacion de empleados $ -2,426.25
Caja chica $ 225.00 impuestos $ -3,437.19
Cuentas por cobrar a clientes $ 2,275.00
Inventario de suministro de oficina $ 4,450.00
IVA Pagado $ 4,000.00
Subtotal $ 30,800.00 Subtotal $ -9,738.44
No corriente Patrimonio
Equipo de De
Dep. Acu. computación
equipos de $ 9,000.00 Capital social $ -26,000.00
computación $ -6,000.00 Reserva Legal $ -1,031.16
Mubles y enseres $ 12,500.00 Utilidad neta $ -9,280.40

Dep. Acu. De muebles y enseres $ -250.00

Subtotal $ 15,250.00 Subtotal $ -36,311.56
Total de activo $ 46,050.00 Total de pasivo y patrimonio $ -46,050.00
 Estado de resultados
Ventas totales $ 50,000.00
costo de ventas $ -
Utilidad bruta
Utilidad antes de operaciones
Gastos de operación
Gastos adminstrativos
Otros gastos
Utilidad operacional
Ingresos no operacionales $ -
Gasto no operacional $ 500.00
Utilidad antes de participacion de empleados (15%)

Participación de empleados $ 2,426.25

Utilidad antes de impuesto (25%)
Impuestos $ 3,437.19
Utilidad antes reserva legal
Reserva legal $ 1,031.16
Utilidad neta
tados

$ 50,000.00
$ 33,325.00

$ 16,675.00

$ 16,175.00

$ 13,748.75

$ 10,311.56

$ 9,280.40
La empresa PRIMERO Cía. Ltda. Contribuyente Especial durante el mes de enero de 2022 lleva a ca

El 2 de enero: Se adquieren 4 unidades del producto A, a un Contribuyente Especial por un total

El 4 de enero: Se adquieren 7 unidades del producto A, a una persona jurídica, agente de retenció

El 5 de enero se venden 3 unidades a una persona natural sujeta al régimen de microempresas po

El 29 de enero el cliente nos devuelve 1 unidad de la venta realizada el 5 de enero; se le devuelve

El 30 de enero la empresa devuelve a su proveedor 2 unidades de la compra realizada el 4 de ener

Realice el registro contable utilizando el método de valoración de inventarios Promedio Ponderad

 Entradas Salidas Saldo
Fecha Detalle
Q V.U. V.T. Q V.U. V.T. Q
2-Jan Compra 4.00 500.00 2,000.00 4.00
4-Jan Compra 7.00 408.16 2,857.14 11.00
5-Jan venta 3.00 441.56 1,324.67 8.00
29-Jan devolucion de venta 1.00 441.56 441.56 9.00
30-Jan devolucion de compra 2.00 408.16 816.33 7.00
 Saldo
V.U. V.T.
500.00 2,000.00
441.56 4,857.14
441.56 3,532.47
441.56 3,974.02
451.10 3,157.70
 Libro diario
Fecha Código Detalle Parcial Debe
-1-
1 Inventario de mercaderia 8,000.00
Producto A 8000.00
2/1/2022 1 IVA pagado 960.00
1 Banco
Cheque 8,960.00
Por compra de mecaderia
-2-
1 Inventario de mercaderia 2,857.14
Producto A 2,857.14
4/1/2022 1 IVA pagado 342.86
2 Cts por pagar

Por/ compra de mercaderia

-3-
1 Caja 2,634.24
5 Ventas
5/1/2022 Producto a 7,056.00
2 IVA cobrado

Por/ venta de mercaderi

-4-
5 Costos de venta 1,324.67
Producto A 1324.67
5/1/2022 1 Inventario de mercaderia
Producto A 1324.67

-5-
Ventas 784
IVA cobrado 94.08
29/1/2022
Caja

-6-
Devolucion de mercaderia 441.56
30/1/2022 Producto A 441.56
Caja

-7-
Cts por pagar 914.29
IVA PAGADO
Devolucion de mercaderia
Producto A 816.33
Haber

8,960.00

3,200.00

2,352.00

282.24

1,324.67

878.08

441.56
 97.96
816.33
1) Realizar la tabla de depreciación mediante el método de línea recta
2) Realizar el registro contable de las siguientes transacciones.

01/05/2018 La empresa Cuenca Comercial S.A. adquiere un vehículo valorado en 40.000 $ más IVA, valores cancelados
con cheque. La política contable de la empresa determina que se utilice el método de depreciación lineal, se estima un
valor residual de 15.000 $.

31/12/2021 Se vende el vehículo adquirido el 01/05/2018 en 28.000 $ incluido IVA, los cuales se cancelan mediante
transferencia bancaria.
Elemento: Vehículo Método: Línea recta
Valor de adquisición: $ 40,000.00 Depreciación anual: $ 5,000.00
Valor residual: $ 15,000.00 Depreciación mensual: $ 416.67
Vida útil en años: 5 Depreciación diaria: $ 13.89

Tabla de depreciación
Año Depreciación del período Depreciación acumulada Valor en libros
2020 $ 3,333.33 $ 3,333.33 $ 36,666.67
2021 $ 5,000.00 $ 8,333.33 $ 31,666.67
2022 $ 5,000.00 $ 13,333.33 $ 26,666.67
2023 $ 5,000.00 $ 18,333.33 $ 21,666.67
2024 $ 5,000.00 $ 23,333.33 $ 16,666.67
2025 $ 1,666.67 $ 21,666.67 $ 15,000.00
$ 3,333.33

Utilidad o perdida $ -6,666.67

Valor comercial $ 25,000.00
Valor en libros $ 15,000.00
Utilidad
 Libro diario
Fecha Código Detalle Parcial Debe Haber
1/5/2020 -1
1.2 Vehiculo $ 40,000.00
1.1 Iva Pagado $ 4,800.00
1.1 Banco $ 44,800.00
Cheque $ 44,800.00
Por/ registro de compra
2
31/12/2020 Depreciacion de vehiculo $ 3,333.33
Depreciacion acum. de vehiculo $ 3,333.33
Por/ registro dep. periodico
3
31/12/2021 depreciacion de vehiculo $ 5,000.00
Depreciacion acum. De vehiculo $ 5,000.00

6
31/12/2021 1.1 Banco $ 28,000.00
1.2 Depreciacion de vehiculo $ 8,333.33
3.3 Perdida en ventas de vehiculos $ 6,666.67
1.2 Vehiculo $ 40,000.00
2.4 IVA cobrado $ 3,000.00

$ 96,133.33 $ 96,133.33
1) Registrar la medición posterior de propiedad, planta y equipo mediante el modelo de revaluación re expresando
proporcionalmente la depreciación acumulada.

15/02/2021. Se adquiere una máquinaria valorada en 55.000 $ más IVA, valor que se cancela mediante transferencia
bancaria. Se establece un valor residual de 5.000 $.

31/12/2022. Se determina mediante avalúo que la maquinaria tiene un valor actual de 62.000 $.
 Cálculo de depreciación
Costo de adquisición 55,000
Valor residual 5000
Valor a depreciar 50,000
Vida útil en años 10
Depreciación anual 5000
Depreciación mensual 416.67
Depreciación diaria 13.89
Depreciación del período 1 4375.00
Depreciación del período 2 5000.00

Ajuste
Costo histórico 55,000
(-) Depreciación
Valor acumulada
en libros (Costo histórico – depreciación 9,375
acumulada) 45,625
Valor
Ajusterevaluado
por revaluación (Valor revaluado – valor 62,000
en libros) 16,375.00
 Libro diario
Fecha Código Detalle Parcial Debe Haber
-1-
1.2 Maquinaria y equipo 55000
1.1 IVA Pagado 6600
15/2/2021
1.1 Bancos 61600
P/r. Compra de maquinaria
-2-
5.2 Depreciación de maquinaria y equipo 4375.00
31/12/2021 1.2 Depreciación acumulada de maquinaria y equipo 4375.00
P/r. Depreciación del período
-3-
5.2 Depreciación de maquinaria y equipo 5000.00
31/12/2022 1.2 Depreciación acumulada de maquinaria y equipo 5000.00
P/r. Depreciación del período
-4-
1.2 Depreciación acumulada de maquinaria y equipo 9375.00
31/12/2022 1.2 Maquinaria y equipo 9375.00
P/r. Ajuste por revaluación de PPE
-5-
1.2 Maquinaria y equipo 16375.00
31/12/2022 3.3 Ganancias en revaluación de PPE 16375.00 Maq y equipo
P/r. Ajuste por revaluación de PPE Debe
Total 96,725.00 96,725.00 55000.00
16375.00

71375.00
62000.00
Maq y equipo Dep acumulada Maq y equi
Haber Debe Haber
9375.00 9375.00 4375.00
5000.00

9375.00 9375.00 9375.00

0.00
 Cálculo de depreciación
Costo de adquisición 55,000
Valor residual 5000
Valor a depreciar 50,000
Vida útil en años 10
Depreciación anual 5000
Depreciación mensual 416.67
Depreciación diaria 13.89
Depreciación del período 1 4375.00
Depreciación del período 2 5000.00

Factor de ajuste
Costo histórico 55,000
(-) Depreciación
Valor acumulada
en libros (Costo histórico – depreciación 9,375
acumulada) 45,625
Valor
Ajusterevaluado
por revaluación (Valor revaluado – valor 62,000
en libros) 16,375.00
Factor de ajuste 0.3589041

Ajuste porValor en Ajuste

revaluación
Concepto libros al proporcional por
Costo de maquinaria y equipo 55,000 19,739.73
31/12/2022 revaluación
(-) Depreciación acumulada de maq y equipo 9,375 3,364.73
Valor en libros 45,625 16,375.00
Valor ajustado al
31/12/2022
74,739.73
12,739.73
62,000.00
 Libro diario
Fecha Código Detalle Parcial Debe Haber
-1-
1.2 Maquinaria y equipo 55000
1.1 IVA Pagado 6600
15/2/2021
1.1 Bancos 61600
P/r. Compra de maquinaria
-2-
5.2 Depreciación de maquinaria y equipo 4375.00
31/12/2021 1.2 Depreciación acumulada de maquinaria y equipo 4375.00
P/r. Depreciación del período
-3-
5.2 Depreciación de maquinaria y equipo 5000.00
31/12/2021 1.2 Depreciación acumulada de maquinaria y equipo 5000.00
P/r. Depreciación del período
-4-
1.2 Maquinaria y equipo 19739.73 Maq y equipo
1.2 Depreciación acumulada de maquinaria y equipo 3364.73 Debe
31/12/2021
3.3 Ganancias en revaluación de PPE 16375.00 55000
P/r. Ajuste por revaluación de PPE 19739.73
Total 90,714.73 90,714.73

74739.73
74739.73

Valor en libro
 45625.00

Maq y equipo Dep acumulada maq y eq

Haber Debe Haber
4375.00
5000.00
3364.73

0 0.00 12739.73
12739.73

62000.00
 Libro diario
Fecha Código Detalle Parcial Debe Haber
-1-
1.1 Caja $ 7,500.00
3.1 Capital social $ 7,500.00
4/2/2022 Laura Gonzáles $ 3,000.00
Maria Ortiz $ 4,500.00
P/r. Aporte de acciones
-2-
1.1 Caja $ 15,000.00
2.2 Obigacions fincieras a L/P $ 15,000.00
2/3/2022
Banco del autro $ 15,000.00
P/r. Deuda cn el banco
-3-
2.2 Obigacions fincieras a L/P $ 3,000.00
2/9/2022 5.2 Intereses pagados $ 150.00
Caja $ 3,150.00
P/r. Primer pago de la cuota
-4-
3.3 Utilidades antes de impuesto $ 15,800.00
2.1 Participacion de empledos por pagar (15%) $ 2,370.00
31/12/2022 2.1 Impuesto a la renta pr pagar(25%) $ 3,357.50
3.3 Utilidades antes de reservas $ 10,072.50
P/r. Ajuste por revaluación de PPE
-5-
Utilidad antes de reserva $ 10,072.50
Reserva legal $ 503.63
31/12/2022 Utilidad Neta $ 9,568.88
P/r. Cierre
-6-
Utilidad neta $ 9,568.88
31/12/2022
dividendos por pagar $ 9,568.88
31/12/2022

P/r. Dividendos por pagar

Total $ 51,522.50 $ 51,522.50
Utilidad antes de impuesto 15800
Participacion de emleados 2370
Utilidad antes de impuesto 13430
Impuesto de renta 3357.5
Utilidad antes de reserva 10072.5
Practica 6
fecha codigo observacion auxiliar debe haber utilidad neta 15800
2/4/2022 1 caja 7500 (-) 15% participación empleado 2370
laura gongalez 3000 (=) utilidad antes de impuesto 13430
maria ortiz 4500 (-) 25% impuesto renta 3357.5
3 cap. social 7500 (=) utilidad antes reserva 10072.5
(-) reserva legal 503.625
3/2/2022 1 caja 15000 (=) utilidad neta 9568.875
2 obligación financiera 15000

9/2/2022 2 obligación financiera 3000

5 gasto interes 150
1 caja 3150

31/12/2022 3 utilidad antes de part 15800

2 participación empleados 2370
2 impuesto a la renta 3357.5
3 utilidad antes de reserva 10072.5

31/12/2022 3 utilidad antes reserva 10072.5

3 reserva legal 503.625
3 utilidad neta 9568.875

31/12/2022 3 utilidad neta 9568.875

2 dividendos por pagar 9568.875
accionistas # acciones % dividendos
laura 30 40 3827.55
maria 45 60 5741.33
total 75 100 9568.88
.
fecha detalle entrada salida saldo
11/2/2022 inv. inicial 10 5.25 52.5 10 5.25 52.5
11/3/2022 compra 5 5 25 15 5.17 77.5
11/4/2022 venta 4 5.17 20.67 11 5.17 56.83

obzolencia 5.68

valor n. r venta 6 valor l. 51.15

costo de venta 1.25
resta 4.75
unidad 11
total 52.25
suposición
valor l. 51.15
valor n. r 50
total 1.15
practica 7
fecha código observacion auxiliar debe haber
1 inv. mercadería 52.5
3 cap. social 52.5

1 inv. mercadería 25
2 iva pagado 3
1 banco 28

1 banco 26.88
2 iva cobrado 2.88
1 venta 24

5 costo de venta 20.68

1 inv. mercadería 20.68

5 deterioro inv. mercadería 5.68

1 deterioro acu. inv. mercadería 5.68

5 valor neto realizable 1.15

1 estimación valor neto realizable 1.15
fecha codigo observacion auxiliar debe haber maquinaria 25000
30/03/22 5 deterioro de cuenta por cobrar 2000 fallas 15%
1 deterioro acumulado 2000 total 3750

5/5/2022 5 deterioro inv. mercadería 500

1 deterioro acumulado inv. mercadería 500

5/12/2022 5 deterioro maquinaria 3750

1 deterioro acumulado maquinaria 3750

15/05/22 5 deterioro marca y patentes 14000

1 deterioro acumulado marca y patentes 14000
Nro Empleado Apellidos y Nombres Nro de Identificación Sueldo Nominal
1 A 010xxxxxxx $ 425.00
2 B 010xxxxxxx $ 1,000.00
3 C 010xxxxxxx $ 2,500.00
TOTAL $ 3,925.00

Beneficios adicionale
Nro Empleado Apellidos y Nombres Nro de Identificación Total Ingresos
1 A 010xxxxxxx $ 432.08
2 B 010xxxxxxx $ 914.58
3 C 010xxxxxxx $ 2,500.00
TOTAL $ 3,846.67
 Rol de pagos
Otros Ingresos
Sueldo Recargo horas
Días Trabajados Horas Extraordinarias Horas Suplementarias
Ganado Extraordinarias
30 2 0 $ 425.00 $ 7.08
27 1 1 $ 900.00 $ 8.33
30 0 0 $ 2,500.00 $ -
$ 3,825.00 $ 15.42

Beneficios adicionales
XIII XIV Fondos Reserva Vacaciones Aporte Patronal
$ 36.01 $ 35.42 $ 35.99 $ 18.00 $ 48.18
$ 76.22 $ 31.88 $ 76.18 $ 38.11 $ 101.98
$ 208.33 $ 35.42 $ 208.25 $ 104.17 $ 278.75
$ 320.56 $ 102.71 $ 320.43 $ 160.28 $ 428.90
 Otros Ingresos Total Ingresos Aporte Otros Egresos
Recargo horas Préstamos
Comisiones Bonificaciones (Remuneración Personal Anticipos
Suplementarias Quirofarios
$ - 0 $ - $ gravable)
432.08 $ IESS
40.83 $ - $ -
$ 6.25 0 $ - $ 914.58 $ 86.43 $ - $ -
$ - 0 $ - $ 2,500.00 $ 236.25 $ - $ -
$ 6.25 0 $ - $ 3,846.67 $ 363.51

Total de
Beneficios
$ 173.60
$ 324.36
$ 834.92
$ 1,332.87
ros Egresos
Total de Líquido a
Comisariato Farmacias
Egresos recibir
$ - $ - $ 40.83 $ 391.25
$ - $ - $ 86.43 $ 828.16
$ - $ - $ 236.25 $ 2,263.75
$ 363.51 $ 3,483.16
 Nro Empleado Apellidos y Nombres Nro de Identificación Sueldo Nominal
1 Jefe habitaciones 010xxxxxxx $ 1,000.00
2 Jefe restaurantes 010xxxxxxx $ 1,000.00
3 Jefe mantenimiento 010xxxxxxx $ 1,000.00
4 gerente general $ 3,500.00
5 asistente de cocina $ 500.00
6 asistente de cocina $ 500.00
7 asistente de cocina $ 500.00
8 secretaria $ 500.00
9 contador $ 500.00
TOTAL $ 9,000.00

Beneficios adicionale
Nro Empleado Apellidos y Nombres Nro de Identificación Total Ingresos
1 Jefe habitaciones 010xxxxxxx $ 1,000.00
2 Jefe restaurantes 010xxxxxxx $ 1,000.00
3 Jefe mantenimiento 010xxxxxxx $ 1,000.00
4 gerente general $ 3,500.00
5 asistente de cocina $ 500.00
6 asistente de cocina $ 500.00
7 asistente de cocina $ 500.00
8 secretaria $ 500.00
9 contador $ 500.00
TOTAL $ 9,000.00

Libro Diario
Fecha codigo Descripción Auxiliar
1
31/11/2022 5.2 Sueldo y salarios
A $ 1,000.00
B $ 1,000.00
C $ 1,000.00
5.2 Horas extraordinaria
Horas suplementarias
Aporte Personal por pagar
Sueldos por pagar
2
XIII $ 750.00
XIV $ 318.75
Fondos Reserva $ 749.70
 Vacaciones $ 375.00
Aporte Patronal $ 1,120.50
Beneficios por pagar

3
1/12/2022 Sueldos por pagar
Aporte Personal por pagar
Beneficios por pagar
Banco
Por/ pago de sueldo y salarios
 Rol de pagos
Otros Ingresos
Sueldo Recargo horas
Días Trabajados Horas Extraordinarias Horas Suplementarias
Ganado Extraordinarias
30 0 0 $ 1,000.00 $ -
30 0 0 $ 1,000.00 $ -
30 0 0 $ 1,000.00 $ -
30 0 0 $ 3,500.00 $ -
30 0 0 $ 500.00 $ -
30 0 0 $ 500.00 $ -
30 0 0 $ 500.00 $ -
30 0 0 $ 500.00 $ -
30 0 0 $ 500.00 $ -
$ 9,000.00 $ -

Beneficios adicionales
XIII XIV Fondos Reserva Vacaciones Aporte Patronal
$ 83.33 $ 35.42 $ 83.30 $ 41.67 $ 124.50
$ 83.33 $ 35.42 $ 83.30 $ 41.67 $ 124.50
$ 83.33 $ 35.42 $ 83.30 $ 41.67 $ 124.50
$ 291.67 $ 35.42 $ 291.55 $ 145.83 $ 435.75
$ 41.67 $ 35.42 $ 41.65 $ 20.83 $ 62.25
$ 41.67 $ 35.42 $ 41.65 $ 20.83 $ 62.25
$ 41.67 $ 35.42 $ 41.65 $ 20.83 $ 62.25
$ 41.67 $ 35.42 $ 41.65 $ 20.83 $ 62.25
$ 41.67 $ 35.42 $ 41.65 $ 20.83 $ 62.25
$ 750.00 $ 318.75 $ 749.70 $ 375.00 $ 1,120.50

Debe Haber

$ 3,000.00

$ -
$ -
$ 850.50
$ 2,149.50
 $ 3,313.95

$ 2,149.50
$ 850.50
$ 3,313.95
$ 6,313.95
 Otros Ingresos Total Ingresos Aporte Otros Egresos
Recargo horas Préstamos
Comisiones Bonificaciones (Remuneración Personal Anticipos
Suplementarias Quirofarios
$ - 0 $ - $ gravable)
1,000.00 $ IESS
94.50 $ - $ -
$ - 0 $ - $ 1,000.00 $ 94.50 $ - $ -
$ - 0 $ - $ 1,000.00 $ 94.50 $ - $ -
$ - 0 $ - $ 3,500.00 $ 330.75 $ - $ -
$ - 0 $ - $ 500.00 $ 47.25 $ - $ -
$ - 0 $ - $ 500.00 $ 47.25 $ - $ -
$ - 0 $ - $ 500.00 $ 47.25 $ - $ -
$ - 0 $ - $ 500.00 $ 47.25 $ - $ -
$ - 0 $ - $ 500.00 $ 47.25 $ - $ -
$ - 0 $ - $ 9,000.00 $ 850.50

Total de
Beneficios
$ 368.22
$ 368.22
$ 368.22
$ 1,200.22
$ 201.82
$ 201.82
$ 201.82
$ 201.82
$ 201.82
$ 3,313.95
ros Egresos
Total de Líquido a
Comisariato Farmacias
Egresos recibir
$ - $ - $ 94.50 $ 905.50
$ - $ - $ 94.50 $ 905.50
$ - $ - $ 94.50 $ 905.50
$ - $ - $ 330.75 $ 3,169.25
$ - $ - $ 47.25 $ 452.75
$ - $ - $ 47.25 $ 452.75
$ - $ - $ 47.25 $ 452.75
$ - $ - $ 47.25 $ 452.75
$ - $ - $ 47.25 $ 452.75
$ 850.50 $ 8,149.50
Cierre de ciclo contable
1. Registrar obligacions originadas en el estado de resultados Estado de resultados
Participacion a trabajadores por pagar Ventas totales
Cuenta de gasto
Impesto a la renta por pagar costo de ventas
2. Dejar en cero el saldo en las cuentas Utilidad bruta
Ingreso debe Utilidad antes de operaciones
Costo Gastos de operación
haber
Gasto Gastos adminstrativos
3. Resultado del ejercicio y reselvas Otros gastos
perdida debe Utilidad operacional
Utilidad haber Ingresos no operacionales
Gasto no operacional
Utilidad antes de participacion de empleados (15%)
Participación de empleados
Utilidad antes de impuesto (25%)
Impuestos
Utilidad antes reserva legal
Reserva legal
Utilidad neta
 Estado de resultados Fecha codigo Descripción
$ 50,000.00 1
$ - 12/12/2022 5.2 Participación de trabajadores
Utilidad bruta $ 50,000.00 5.2 Impuesto a las renta
Utilidad antes de operaciones $ 33,325.00 2.1 Participación de trabajadores por pagar
2.1 Impuesto a las renta por pagar
por/ cierre
2
Utilidad operacional $ 16,675.00 4.1 Ventas
$ - 5.2 Dep. equipos de computo
$ 500.00 5.2 Dep. Muebles y ensere
antes de participacion de empleados (15%) $ 16,175.00 5.2 publicidad
$ 2,426.25 5.2 servicios basicos
Utilidad antes de impuesto (25%) $ 13,748.75 5.2 sueldos y salarios
$ 3,437.19 5.2 multas
Utilidad antes reserva legal $ 10,311.56 5.2 Participacion a trabajadores
$ 1,031.16 5.2 Impuestos a la renta
$ 9,280.40 utilidad del ejercicio
Auxiliar Debe Haber

$ 2,426.25
$ 3,437.19
$ 2,426.25
$ 3,437.19

$ 50,000.00
$ 3,000.00
$ 125.00
$ 5,000.00
$ 1,200.00
$ 24,000.00
$ 500.00
$ 2,426.25
$ 3,437.19
$ 10,311.56
Balance General 2019 2020 Variación Fuente
Activo
Activo Corriente
Caja 10000 15000 5000
Inversiones temporales 5000 5000 0
Cuentas por cobrar 70000 90000 20000
Inventarios 40000 50000 10000
Seguros pagados por anticipado 8000 10000 2000
Total Activo Corriente 133000 170000
Activo no corriente
Activos fijos 400000 500000 100000
Depreciación acumulada -30000 -50000 -20000 20000
Activos fijos netos 370000 450000
Inversiones a largo plazo 20000 25000 5000
Total Activo no corriente 390000 475000
Total activo 523000 645000
Pasivo
Pasivo Corriente
Cuentas por pagar proveedores 45000 50000 5000 5000
Documentos por pagar proveedores 60000 20000 -40000
Impuestos por pagar 10000 11250 1250 1250
15% de utilidades por pagar 12000 15000 3000 3000
Gastos por pagar 10000 10000 0
Total pasivo corriente 137000 106250
Pasivo no Corriente
Obligaciones financieras a largo plazo 156000 238750 82750 82750
Total pasivo no corriente 156000 238750
Total pasivo 293000 345000
Patrimonio
Capital Social 150000 200000 50000 50000
Utilidades Acumuladas 80000 100000
Total patrimonio 230000 300000
Total Pasivo y Patrimonio 523000 645000

Utilidad del ejercicio 63750 63750

Estado de ganacias retenidas

Utilidades acumuladas al inicio del ejercicio 80000
(+) Resultado del ejercicio 63750
(=) Utilidad disponible para repartir 143750
(-) Dividendos pagados 43750
(=) Utilidaes acumuladas al final del ejercicio 100000
Uso
Flujo de efectivo de operción
(+) Fuente de efectivo de operación 93000
Cuentas por pagar proveedores 5000
Impuestos por pagar 1250
20000 15% de utilidades por pagar 3000
10000 Utilidad del ejercicio 63750
2000 Depreciación acumulada 20000
(-) Uso de efctivo de operación 72000
Documentos por pagar proveedores 40000
100000 Cuentas por cobrar 20000
Inventarios 10000
Seguros pagados por anticipado 2000
5000 Flujo de efectivo de inversión
(+) Fuente de efectivo de inversión 0
(-) Uso de efctivo de inversión 105000
Activos fijos 100000
Inversiones a largo plazo 5000
Flujo de efectivo de financiamiento
40000 (+) Fuente de efectivo de financiamiento 132750
Obligaciones financieras a largo plazo 82750
Capital Social 50000
(-) Uso de efctivo de financiamiento 43750
Dividendos pagados 43750
Ttal de flujo de efectivo

Comprobación
Saldo inicial 10000
(+/-) flujo neto de efctivo 5000
(=) saldo final del efctivo 15000

43750
 21000

-105000

89000

5000