M
DATOS PARA LLENAR LA MINUTA: TA 2 (EJEMPLO EN BLANCO PARA LLENAR): FECHA: 19/09/2023
DENOMINACIÓN: ME EMBORRACHO POR TU AMOR SOCIEDAD ANÓNIMA ABIERTA DENOMINACIÓN: A TU SALUD S.A.A
DOMICILIO DE LA EMPRESA: AV. ENTRE PISCO Y NAZCA 521 PUENTE PIEDRA – LIMA – LIMA – PERU
OBJETO SOCIAL: VENTA DE BEBIDAS ALCOHOLICAS, GASEOSAS, AGUA MINERAL Y COMPLEMENTARIOS.
APELLIDOS Y DNI ESTADO OCUPACIÓN CAPITAL VALOR CAPITA BIENES APORTADOS
NOMBRES CIVIL ACORDADO POR L
CADA PAGADO
ACCIÓN
CHUQUIZUTA 78523482 VIUDO ABOGADO S/ 150,000 S/ 1 S/ 90,000 10 UNIDADES DE COMPUTADORAS HP I5
DIAZ OLGER PANTALLA 15¨ A S/ 46,000
YAMPIER 10 ESCRITORIOS DE MELANINE MARCA
PELICANO A S/ 44,000
CHAVEZ 79243625 SOLTERO ADMINIS- S/ 50,000 S/ 1 S/ 40,000 200 CAJAS DE CERVEZA CRISTAL S/ 10,000
ENCISO PIERO TRADOR 1 VEHICULO DE TRANSPORTE PARA LA
ARNOLD MERCADERIA POR S/ 30,000
GOMEZ 82423561 DIVORCIADO CONTADOR S/ 70,000 S/ 1 S/ 50,000 1 PROGRAMA CONTABLE MULTIUSUARIO
LLANOS CONCAR S/ 10,000
BRAYAN 20 UNIDADES DE CAMARAS DE
FRANCESCOLLI VIGILANCIA HP FULL HD CON
RECONOCIMIENTO FACIAL POR S/ 40,000
TOTAL S/ 270,000 S/
180,000
APELLIDOS Y NOMBRES DEL DNI ESTADO CIVIL TIEMPO DE NACIONALIDA
DIRECTORIO CONTRATO D
GOMEZ LLANOS BRAYAN DIRECTOR 1 Y PRESIDENTE 82423561 DIVORCIADO 5 AÑOS PERUANA
FRANCESCOLLI
CHUQUIZUTA DIAZ OLGER DIRECTOR 2 78523482 VIUDO 5 AÑOS PERUANA
YAMPIER
QUISPE FLORES LUIZ DIRECTOR 3 92841691 VIUDO 5 AÑOS PERUANA
CHAVEZ ENCISO PIERO ARNOLD GERENTE GENERAL 79243625 SOLTERO 5 AÑOS PERUANA
GERENTE GENERAL DOMICILIADO EN AV LAS SOLTERONAS 8236 INDEPENDENCIA - LIMA – LIMA – PERU
SE PIDE:
a) ELABORAR LA ESCRITURA PÚBLICA REDACTADA EL 19/09/2023
b) ELABORAR EL ASIENTO CONTABLE EN EL LIBRO DIARIO POR EL ACUERDO DE APORTES (ASIENTO 1) Y EL PAGO DE APORTES
(ASIENTO 2) AMBOS CON FECHA: 19/09/2023
c) ELABORAR EL ASIENTO CONTABLE DE REDUCCION DE CAPITAL POR TODOS LOS SOCIOS QUE NO PAGARON SUS APORTES
(RESTAR CAPITAL ACORDADO MENOS CAPITAL PAGADO = CAPITAL A REDUCIR POR NO HABERLO PAGADO) (EL DIA 15/11/2023)
(ASIENTO CONTABLE NUMERO 32)
d) EL DIA 20/12/2023 SE DECIDE AUMENTAR EL APORTE DE CAPITAL SOCIAL CON LOS SIGUIENTES SOCIOS: (EL DIA 10/12/2023)
(ASIENTO CONTABLE NUMERO 48)
APELLIDOS Y NOMBRES CAPITAL VALOR CAPITAL BIENES APORTADOS
ACORDADO POR PAGADO
CADA
ACCION
CHUQUIZUTA DIAZ OLGER S/ 10,000 S/ 1 S/ 10,000 200 CAJAS DE CERVEZA PILSEN A S/ 10,000
YAMPIER
QUISPE FLORES LUIZ S/ 25,000 S/ 1 S/ 25,000 Dinero depositado en cuenta bancaria BCP por S/ 25,000 soles
e) EL 31/12/2023 la información del estado de resultados y la reserva legal es el siguiente:
DATOS: ESTADO DE RESULTADOS: EMPRESA “ME EMBORRACHO POR TU AMOR SOCIEDAD ANÓNIMA ABIERTA”
CUENTA 70 POR VENTAS DE MERCADERÍA S/ XXXXX SOLES.
VENTA DE CERVEZA (MERCADERÍA) S 155,000
/
VENTA DE GASEOSAS (MERCADERÍA) S 110,000
/
VENTA DE AGUA MINERAL (MERCADERIA) S 185,000
/
VENTA DE VASOS DESCARTABLES (MERCADERIA) S 55,000
/
CUENTA 69 EL COSTO DE VENTAS DE LA MERCADERÍA VENDIDA ES DE S/ XXXXX SOLES.
VENTA DE CERVEZA (MERCADERÍA) VENTA DE CERVEZA (MERCADERÍA) S/ 155,000 EL CUAL SE COMPRÓ A S/ 80,000 SOLES
VENTA DE GASEOSAS (MERCADERÍA) VENTA DE GASEOSAS (MERCADERÍA) S/ 110,000 EL CUAL SE COMPRÓ A S/ 70,000 SOLES
VENTA DE AGUA MINERAL (MERCADERIA) VENTA DE AGUA MINERAL(MERCADERIA) S/ 185,000 EL CUAL SE COMPRÓ A S/ 110,000 SOLES
VENTA DE VASOS DESCARTABLES (MERCADERIA) VENTA DE VASOS DESCARTABLES (MERCADERIA) S/ 55,000 EL CUAL SE COMPRÓ A S/ 20,000 SOLES
CUENTA 94 (GASTOS DE ADMINISTRACION ES DE S/ XXXX SOLES.
SUELDO DEL ASISTENTE ADMINISTRATIVO S/ 2,300 SOLES
SUELDO DEL PRACTICANTE DEL AREA DE ADMINISTRACION S/ 1,800 SOLES
SUELDO DEL ADMINISTRADOR S/ 3,200 SOLES
CONSUMO DE LUZ DEL AREA DE ADMINISTRACION S/ 600 SOLES
CONSUMO DE AGUA DEL AREA DE ADMINISTRACION S/ 400 SOLES
CONSUMO DE INTERNET DEL AREA DE ADMINISTRACION S/ 500 SOLES
CONSUMO DE LLAMADAS POR CELULAR DEL AREA DE ADMINISTRACION S/ 900 SOLES
PERDIDA DE VALOR POR SU USO DE LAS IMPRESORAS DEL AREA DE ADMINISTRACION S/ 2,600 SOLES
PERDIDA DE VALOR POR SU USO DE LAS COMPUTADORAS DEL AREA DE ADMINISTRACION S/ 2,100 SOLES
PERDIDA DE VALOR POR SU USO DE LOS ESCRITORIOS DEL AREA DE ADMINISTRACION S/ 2,900 SOLES
CONSUMO DE PAPEL BOND A4 PARA LOS TRABAJADORES DEL AREA DE ADMINISTRACION S/ 400 SOLES
CONSUMO DE TINTA PARA LA IMPRESORA PARA LOS TRABAJADORES DEL AREA DE ADMINISTRACION S/ 300 SOLES
CONSUMO DE LAPICEROS POR LOS TRABAJADORES DEL AREA DE ADMINISTRACION S/ 90 SOLES
CONSUMO DE BORRADORES POR LOS TRABAJADORES DEL AREA DE ADMINISTRACION S/ 40 SOLES
PAGO DE ALQUILER PARA EL ESPACIO UTILIZADO POR EL AREA DE ADMINISTRACION S/ 7,300 SOLES
CUENTA 95 (GASTOS DE VENTA ES DE S/ XXXX SOLES)
SUELDO DE LOS VENDEDORES S/ 11,000 SOLES
SUELDO DEL JEFE DE VENTAS S/ 7,000 SOLES
CONSUMO DE LUZ DEL AREA DE VENTAS S/ 700 SOLES
CONSUMO DE AGUA DEL AREA DE VENTAS S/ 400 SOLES
CONSUMO DE INTERNET DEL AREA DE VENTAS S/ 600 SOLES
CONSUMO DE LLAMADAS POR CELULAR DEL AREA DE VENTAS S/ 900 SOLES
PERDIDA DE VALOR POR SU USO DE LAS IMPRESORAS DEL AREA DE VENTAS S/ 500 SOLES
PERDIDA DE VALOR POR SU USO DE LAS COMPUTADORAS DEL AREA DE VENTAS S/ 400 SOLES
PERDIDA DE VALOR POR SU USO DE LOS ESCRITORIOS DEL AREA DE VENTAS S/ 800 SOLES
CONSUMO DE PAPEL BOND A4 PARA LOS TRABAJADORES DEL AREA DE VENTAS S/ 80 SOLES
CONSUMO DE TINTA PARA LA IMPRESORA PARA LOS TRABAJADORES DEL AREA DE VENTAS S/120 SOLES
CONSUMO DE LAPICEROS POR LOS TRABAJADORES DEL AREA DE VENTAS S/ 90 SOLES
CONSUMO DE BORRADORES POR LOS TRABAJADORES DEL AREA DE VENTAS S/ 60 SOLES
PAGO DE ALQUILER PARA EL ESPACIO UTILIZADO POR EL AREA DE VENTAS S/ 5,000 SOLES
CUENTA 77 INGRESOS FINANCIEROS S/ XXXX SOLES.
INTERESES GANADOS POR EL DINERO GUARDADO EN EL BANCO S/ 300 SOLES
INTERESES GANADOS POR VENDER PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO AL CREDITO S/ 400 SOLES
GANANCIA POR QUE EL DINERO QUE LA EMPRESA POSEE EN DOLARES SUBE EL TIPO DE CAMBIO DEL DÓLAR S/100 SOLES
GANANCIA POR QUE LA CUENTA POR COBRAR QUE LA EMPRESA POSEE EN DOLARES SUBE EL TIPO DE CAMBIO DEL DÓLAR
S/ 100 SOLES
GANANCIA POR QUE LA CUENTA POR PAGAR DE LA EMPRESA EN DOLARES BAJA EL TIPO DE CAMBIO DEL DÓLAR S/ 100
SOLES
CUENTA 67 GASTOS FINANCIEROS S/ XXXX SOLES.
MANTENIMIENTO DE CUENTA CORRIENTE PAGADO POR EL DINERO GUARDADO EN EL BANCO S/ 150 SOLES
INTERESES PAGADOS POR COMPRAR PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO AL CREDITO S/ 150 SOLES
GASTO POR QUE EL DINERO QUE LA EMPRESA POSEE EN DOLARES BAJA EL TIPO DE CAMBIO DEL DÓLAR S/ 140
SOLES
GASTO POR QUE LA CUENTA POR COBRAR QUE LA EMPRESA POSEE EN DOLARES BAJA EL TIPO DE CAMBIO DEL DÓLAR S/
60 SOLES
GASTO POR QUE LA CUENTA POR PAGAR QUE LA EMPRESA POSEE EN DOLARES SUBE EL TIPO DE CAMBIO DEL DÓLAR S/
110 SOLES
CUENTA 75 POR VENTA DE ACTIVOS NO CORRIENTES S/ 15,000 (VALOR AL CUAL FUE VENDIDO LA PROPIEDAD, PLANTA Y
EQUIPO)
CUENTA 65 POR VENTA DE ACTIVOS NO CORRIENTES S/ 10,000 (VALOR EN EL LIBRO CONTABLE DE LA PROPIEDAD,
PLANTA Y EQUIPO)
NO APLICA AJUSTE POR INFLACION.
REPARO = GASTO NO ACEPTADOS POR SUNAT = S/ XXXX SOLES.
(Reparos = articulo 37 y 44 de la ley del impuesto a la renta)
1. Multas y sanciones: Aunque se registran en la contabilidad como gastos, la SUNAT no permite deducir multas y sanciones impuestas por
cualquier entidad. S/ 3,000 soles.
2. Intereses por mora: Los intereses por mora no son deducibles de impuestos según la SUNAT, a pesar de que son registrados como gastos en la
contabilidad. S/ 700 soles.
3. Donaciones no deducibles: Aunque las donaciones pueden ser consideradas gastos contables, solo las donaciones a ciertas entidades benéficas
califican para deducción de impuestos. S/ 3,500 Soles.
4. Gastos no sustentados: La SUNAT no permite la deducción de gastos que no se pueden respaldar con documentos válidos y completos. S/ 700
soles
5. Pagos en efectivo: Los pagos en efectivo por montos mayores a S/ 2,000 no son deducibles de impuestos, según la SUNAT. S/ 100 soles
6. Gastos de bienes o servicios adquiridos a proveedores no registrados: La SUNAT no permite deducir gastos de bienes o servicios adquiridos a
proveedores no registrados en el libro de compras. S/ 440 soles
7. Gastos de multas no tributarias: Las multas no tributarias, como las impuestas por
infracciones de tránsito, no son deducibles de impuestos según la SUNAT. S/ 1,200 soles
DEDUCCION = GASTOS ADICIONALES ACEPTADOS POR SUNAT Y NO POR LA NIIF = S/ XXXX SOLES.
(Deducciones = articulo 37 y 44 de la ley del impuesto a la renta)
1. Gasto adicional, en caso la empresa tenga trabajadores con discapacidad el cual contablemente se pagó sueldos a trabajadores con discapacidad,
Tributariamente la SUNAT te permite agregar un gasto más por el 50% es decir, agregar un gasto extra de S/ 3,700 soles.
2. Gasto adicional, en caso la empresa tenga comprado Bonos de deuda del Estado Peruano, los cuales los intereses ganados, son ingresos que no
pagan impuesto a la renta, por lo cual está registrado contablemente, por ello se debe restar como un descuento para el pago del impuesto a la
renta. S/ 4,500 soles, por ejemplo.
3. La depreciación acelerada permitida en el caso del leasing S/ 7,400 soles.
Solución: pregunta a
MODELO DE CONSTITUCIÓN DE SOCIEDAD ANONIMA – S.A.
(CON APORTE EN BIENES NO DINERARIOS)
SEÑOR NOTARIO
SÍRVASE USTED EXTENDER EN SU REGISTRO DE ESCRITURAS PÚBLICAS UNA DE CONSTITUCIÓN DE
SOCIEDAD ANÓNIMA, QUE OTORGAN:
A. CHUQUIZUTA DIAZ OLGER YAMPIER , DE NACIONALIDAD: PERUANA
, OCUPACIÓN: ABOGADO , CON DOCUMENTO DE IDENTIDAD: 78523482 , ESTADO CIVIL: VIUDO
B. CHAVEZ ENCISO PIERO ARNOLD , DE NACIONALIDAD: PERUANA
, OCUPACIÓN:ADMINISTRADOR , CON DOCUMENTO DE IDENTIDAD: 79243625 , ESTADO CIVIL:
VIUDO
,
C. GOMEZ LLANOS BRAYAN FRANCESCOLLI , DE NACIONALIDAD: PERUANA
, OCUPACIÓN: CONTADOR , CON DOCUMENTO DE IDENTIDAD: 82423561 , ESTADO CIVIL:
DIVORCIADO
SEÑALANDO COMO DOMICILIO COMÚN PARA EFECTOS DE ESTE INSTRUMENTO EN AV. ENTRE
PISCO Y NAZCA 521 PUENTE PIEDRA – LIMA – LIMA – PERU . EN LOS TÉRMINOS SIGUIENTES:
PRIMERO.- POR EL PRESENTE PACTO SOCIAL, LOS OTORGANTES MANIFIESTAN SU LIBRE VOLUNTAD
DE CONSTITUIR UNA SOCIEDAD ANÓNIMA, BAJO LA DENOMINACIÓN DE ME EMBORRACHO POR TU
AMOR ” SOCIEDAD ANÓNIMA”.
LA SOCIEDAD PUEDE UTILIZAR LA ABREVIATURA DE A TU SALUD S.A.”;
LOS SOCIOS SE OBLIGAN A EFECTUAR LOS APORTES PARA LA FORMACIÓN DEL CAPITAL SOCIAL Y A
FORMULAR EL CORRESPONDIENTE ESTATUTO.
SEGUNDO.- EL MONTO DEL CAPITAL SOCIAL ES DE S/ 270,000 ( DOSCIENTOS SETENTA MIL ] Y
00/100 SOLES), DIVIDIDO EN 270 000 ACCIONES NOMINATIVAS DE UN VALOR NOMINAL DE S/1 .CADA
UNA, SUSCRITAS Y PAGADAS DE LA SIGUIENTE MANERA:
1. [ CHUQUIZUTA DIAZ OLGER YAMPIER ], SUSCRIBE S/ 150,000 ] ACCIONES NOMINATIVAS Y
PAGA S/ 150,000 MEDIANTE APORTES EN BIENES NO DINERARIOS.
2. [ CHAVEZ ENCISO PIERO ARNO ], SUSCRIBE S/ 50,000 ACCIONES NOMINATIVAS Y PAGA
S/ 50,000 MEDIANTE APORTES EN BIENES NO DINERARIOS.
3. [ GOMEZ LLANOS BRAYAN FRANCESCOLLI SUSCRIBE S/ 70,000 ] ACCIONES NOMINATIVAS Y
PAGA S/ 70,000 ] MEDIANTE APORTES EN BIENES NO DINERARIOS
EL CAPITAL SOCIAL SE ENCUENTRA TOTALMENTE SUSCRITO Y PAGADO
TERCERO.- EN CALIDAD DE INFORME DE VALORIZACIÓN, LOS OTORGANTES DECLARAN QUE LOS BIENES NO DINERARIOS
APORTADOS A LA SOCIEDAD SON LOS QUE A CONTINUACIÓN SE DETALLA Y QUE EL CRITERIO ADOPTADO PARA LA
VALORIZACIÓN, EN CADA CASO, ES EL QUE SE INDICA:
DESCRIPCIÓN DE LOS BIENES CRITERIO PARA VALOR
VALORIZACIÓN ASIGNADO
1.- [CHUQUIZUTA DIAZ OLGER YAMPIER, APORTA:
01 10 UNIDADES DE COMPUTADORAS HP I5 PANTALLA 15¨ A INFORME S/ 46,000
02 10 ESCRITORIOS DE MELAMINE MARCA PELICANO A INFORME S/ 44,000
TOTAL: S/ 90,000
2.- [ CHAVEZ ENCISO PIERO ARNOLD,APORTA:
01 200 CAJAS DE CERVEZA CRISTAL INFORME S/ 10,000
02 1 VEHÍCULO DE TRANSPORTE PARA LA MERCADERÍA POR INFORME S/ 30,000
TOTAL: S/ 40,000
03.- [ GOMEZ LLANOS BRAYAN FRANCESCOLLI], APORTA:
01 1 PROGRAMA CONTABLE MULTIUSUARIO CONCAR INFORME S/ 10,000
02
03 20 UNIDADES DE CÁMARAS DE VIGILANCIA HP FULL HD CON INFORME S/ 40,000
RECONOCIMIENTO FACIAL POR
TOTAL: S/ 50,000
VALOR TOTAL: S/ 180,000
LO QUE HACE UN TOTAL GENERAL DE S/ 180,000 ([ CIENTO OCHENTA MIL ] Y 00/100 NUEVOS SOLES), COMO
APORTE EN BIENES NO DINERARIOS AL CAPITAL DE LA EMPRESA.
EL NÚMERO DE DOCUMENTO DE IDENTIDAD Y DOMICILIO DE LOS APORTANTES, ES EL QUE SE CONSIGNA AL INICIO DE LA
MINUTA Y LA SUSCRIPCIÓN SE EFECTÚA AL FINAL DE LA MINUTA
CUARTO.- LA SOCIEDAD SE REGIRÁ POR EL ESTATUTO SIGUIENTE Y EN TODO LO NO PREVISTO POR ESTE, SE ESTARÁ A LO
DISPUESTO POR LA LEY GENERAL DE SOCIEDADES - LEY 26887 - QUE EN ADELANTE SE LE DENOMINARA “LA LEY”.
ESTATUTO
ARTICULO 1°.- DENOMINACIÓN - DURACIÓN - DOMICILIO: LA SOCIEDAD SE
DENOMINA: “
ME EMBORRACHO POR TU AMOR SOCIEDAD ANÓNIMA ABIERTA ]SOCIEDAD ANÓNIMA”.
LA SOCIEDAD PUEDE UTILIZAR LA ABREVIATURA: “ A TU SALUD
S.A”.
LA SOCIEDAD TIENE UNA DURACIÓN INDETERMINADA; INICIA SUS OPERACIONES EN LA FECHA DE ESTE PACTO SOCIAL Y
ADQUIERE PERSONALIDAD JURÍDICA DESDE SU INSCRIPCIÓN EN EL REGISTRO DE PERSONAS JURÍDICAS. SU DOMICILIO ES
EN AV. ENTRE PISCO Y NAZCA 521 PUENTE PIEDRA
, PROVINCIA DE LIMA Y DEPARTAMENTO DE LIMA , PUDIENDO
ESTABLECER SUCURSALES U OFICINAS EN CUALQUIER LUGAR DEL PAÍS O EN EL EXTRANJERO.
ARTICULO 2°.- OBJETO SOCIAL.- LA SOCIEDAD TIENE POR OBJETO DEDICARSE A
VENTA DE BEBIDAS ALCOHÓLICAS, GASEOSAS, AGUA MINERAL Y COMPLEMENTARIOS.
. SE ENTIENDEN INCLUIDOS EN EL OBJETO SOCIAL LOS ACTOS RELACIONADOS CON EL MISMO QUE COADYUVEN A LA
REALIZACIÓN DE SUS FINES. PARA CUMPLIR DICHO OBJETO, PODRÁ REALIZAR TODOS AQUELLOS ACTOS Y CONTRATOS QUE
SEAN LÍCITOS, SIN RESTRICCIÓN ALGUNA.
ARTICULO 3º.- CAPITAL SOCIAL: EL MONTO DEL CAPITAL SOCIAL ES DE S/ S/ 270,000
( DOSCIENTOS CUARENTA MIL Y 00/100
NUEVOS SOLES), REPRESENTADO POR CAPITAL SOCIAL ACCIONES NOMINATIVAS DE UN VALOR NOMINAL DE S/ …
270,000
EL CAPITAL SOCIAL SE ENCUENTRA TOTALMENTE SUSCRITO Y PAGADO.
ARTICULO 4°.- ACCIONES: LA CREACIÓN, EMISIÓN, REPRESENTACIÓN, PROPIEDAD, MATRICULA, CLASES DE ACCIONES,
TRANSMISIÓN, ADQUISICIÓN, DERECHOS Y GRAVÁMENES SOBRE ACCIONES, SE SUJETAN A LO DISPUESTO POR LOS
ARTÍCULOS 82° A 110° DE LA “LEY”.
ARTÍCULO 5°.- RÉGIMEN DE LOS ÓRGANOS DE LA SOCIEDAD:
JUNTA GENERAL DE ACCIONISTAS: LA JUNTA GENERAL DE ACCIONISTAS ES EL ÓRGANO SUPREMO DE LA SOCIEDAD. LOS
ACCIONISTAS CONSTITUIDOS EN JUNTA GENERAL DEBIDAMENTE CONVOCADA, Y CON EL QUÓRUM CORRESPONDIENTE,
DECIDEN POR LA MAYORÍA QUE ESTABLECE LA “LEY”
LOS ASUNTOS PROPIOS DE SU COMPETENCIA. TODOS LOS ACCIONISTAS INCLUSO LOS DISIDENTES Y LOS QUE NO
HUBIERAN PARTICIPADO EN LA REUNIÓN, ESTÁN SOMETIDOS A LOS ACUERDOS ADOPTADOS POR LA JUNTA GENERAL.
ARTICULO 6º.- JUNTA OBLIGATORIA ANUAL: LA JUNTA GENERAL SE REUNE OBLIGATORIAMENTE CUANDO MENOS UNA VEZ
AL AÑO DENTRO DE LOS TRES MESES SIGUIENTES A LA TERMINACIÓN DEL EJERCICIO ECONÓMICO, TIENE COMO OBJETO
TRATAR LOS ASUNTOS CONTEMPLADOS EN EL ARTICULO 114° DE LA “LEY”.
OTRAS JUNTAS GENERALES: COMPETE, ASIMISMO A LA JUNTA GENERAL LAS ACCIONES PREVISTAS EN EL ARTICULO 115° DE
LA “LEY”.
LOS REQUISITOS Y FORMA DE LA CONVOCATORIA A JUNTA GENERAL SE SUJETA A LO DISPUESTO POR LOS ARTÍCULOS 116°
A 119° DE LA LEY.
EL QUÓRUM Y LA ADOPCIÓN DE ACUERDOS SE SUJETAN A LO DISPUESTO
POR LOS ARTÍCULOS 125°, 126° Y 127° DE LA LEY.
ARTICULO 7°.- EL DIRECTORIO: EL DIRECTORIO ES EL ÓRGANO COLEGIADO ELEGIDO POR LA JUNTA GENERAL. LA SOCIEDAD
TIENE UN DIRECTORIO COMPUESTO POR 5 MIEMBROS; CON UNA DURACION DE (5 AÑOS )AÑOS.
PARA SER DIRECTOR NO SE REQUIERE SER ACCIONISTA.
EL FUNCIONAMIENTO DEL DIRECTORIO SE RIGE POR LO DISPUESTO EN LOS ARTÍCULOS 153° A 184° DE LA “LEY”.
ARTICULO 8°.- LA GERENCIA: LA SOCIEDAD CUENTA CON UNO O MAS GERENTES. EL GERENTE PUEDE SER REMOVIDO EN
CUALQUIER MOMENTO POR EL DIRECTORIO O POR LA JUNTA GENERAL, CUALQUIERA QUE SEA EL ÓRGANO DEL QUE HAYA
EMANADO SU NOMBRAMIENTO.
EL GERENTE GENERAL ESTA FACULTADO PARA LA EJECUCIÓN DE TODO ACTO Y/O CONTRATO CORRESPONDIENTES AL
OBJETO DE LA SOCIEDAD,
PUDIENDO ASIMISMO REALIZAR LOS SIGUIENTES ACTOS:
A) DIRIGIR LAS OPERACIONES COMERCIALES Y ADMINISTRATIVAS.
B) ASISTIR CON VOZ PERO SIN VOTO A LAS SESIONES DEL DIRECTORIO, SALVO QUE ESTE ACUERDE SESIONAR DE MANERA
RESERVADA.
C) ASISTIR CON VOZ PERO SIN VOTO A LAS SESIONES DE JUNTA GENERAL, SALVO QUE ESTA DECIDA LO CONTRARIO.
D) REPRESENTAR A LA SOCIEDAD ANTE TODA CLASE DE AUTORIDADES. EN LO JUDICIAL GOZARA DE LAS FACULTADES
GENERALES Y ESPECIALES, SEÑALADAS EN LOS ARTÍCULOS 74º, 75º, 77º Y 436º DEL CÓDIGO PROCESAL CIVIL. EN LO
ADMINISTRATIVO GOZARÁ DE LA FACULTAD DE REPRESENTACIÓN PREVISTA EN EL ARTICULO 115º DE LA LEY Nº 27444 Y
DEMÁS NORMAS CONEXAS Y COMPLEMENTARIAS. TENIENDO EN TODOS LOS CASOS FACULTAD DE DELEGACIÓN O
SUSTITUCIÓN. ADEMÁS PODRÁ CONSTITUIR PERSONAS JURÍDICAS EN NOMBRE DE LA SOCIEDAD Y REPRESENTAR A LA
SOCIEDAD ANTE LAS PERSONAS JURÍDICAS QUE CREA CONVENIENTE. ADEMÁS PODRÁ SOMETER LAS CONTROVERSIAS A
ARBITRAJE, CONCILIACIONES EXTRAJUDICIALES Y DEMÁS MEDIOS ADECUADOS DE SOLUCIÓN DE CONFLICTO, PUDIENDO
SUSCRIBIR LOS DOCUMENTOS QUE SEAN PERTINENTES.
E) ABRIR, TRANSFERIR, CERRAR Y ENCARGARSE DEL MOVIMIENTO DE TODO TIPO DE CUENTA BANCARIA; GIRAR, COBRAR,
RENOVAR, ENDOSAR, DESCONTAR Y PROTESTAR, ACEPTAR Y RE-ACEPTAR CHEQUES, LETRAS DE CAMBIO, VALES,
PAGARES, GIROS, CERTIFICADOS, CONOCIMIENTOS, PÓLIZAS, CARTAS FIANZAS Y CUALQUIER CLASE DE TÍTULOS VALORES,
DOCUMENTOS MERCANTILES Y CIVILES, OTORGAR RECIBOS Y CANCELACIONES, SOBREGIRARSE EN CUENTA CORRIENTE
CON GARANTÍA O SIN ELLA, SOLICITAR TODA CLASE DE PRESTAMOS CON GARANTÍA HIPOTECARIA, PRENDARIA Y DE
CUALQUIER FORMA.
F) ADQUIRIR Y TRANSFERIR BAJO CUALQUIER TITULO; COMPRAR, VENDER, ARRENDAR, DONAR, DAR EN COMODATO,
ADJUDICAR Y GRAVAR LOS BIENES DE LA SOCIEDAD SEAN MUEBLES O INMUEBLES, SUSCRIBIÉNDOLOS RESPECTIVOS
DOCUMENTOS, YA SEAN PRIVADOS O PÚBLICOS. EN GENERAL PODRÁ CELEBRAR TODA CLASE DE CONTRATOS NOMINADOS
E INNOMINADOS, INCLUSIVE LOS DE: LEASING O ARRENDAMIENTO FINANCIERO, LEASE BACK, FACTORING Y/O
UNDERWRITING, CONSORCIO, ASOCIACIÓN EN PARTICIPACIÓN Y CUALQUIER OTRO CONTRATO DE COLABORACIÓN
EMPRESARIAL, VINCULADOS CON EL OBJETO SOCIAL. ADEMÁS PODRÁ SOMETER LAS CONTROVERSIAS A ARBITRAJE Y
SUSCRIBIR LOS RESPECTIVOS CONVENIOS ARBITRALES.
G) SOLICITAR, ADQUIRIR, DISPONER, TRANSFERIR REGISTROS DE PATENTES, MARCAS, NOMBRES COMERCIALES,
CONFORME A LEY SUSCRIBIENDO CUALQUIER CLASE DE DOCUMENTOS VINCULADOS A LA PROPIEDAD INDUSTRIAL O
INTELECTUAL.
H) PARTICIPAR EN LICITACIONES, CONCURSOS PÚBLICOS Y/O ADJUDICACIONES, SUSCRIBIENDO LOS RESPECTIVOS
DOCUMENTOS, QUE CONLLEVE A LA REALIZACIÓN DEL OBJETO SOCIAL.
EL GERENTE GENERAL PODRA REALIZAR TODOS LOS ACTOS NECESARIOS PARA LA ADMINISTRACIÓN DE LA SOCIEDAD,
SALVO LAS FACULTADES RESERVADAS A LA JUNTA GENERAL DE ACCIONISTAS O AL DIRECTORIO.
ARTICULO 9º.- MODIFICACIÓN DEL ESTATUTO, AUMENTO Y REDUCCIÓN
DEL CAPITAL: LA MODIFICACIÓN DEL ESTATUTO, EL AUMENTO Y REDUCCIÓN DE CAPITAL SE SUJETAN A LO DISPUESTO POR
LOS ARTÍCULOS 198º AL 220º DE LA “LEY”.
ARTICULO 10º.- ESTADOS FINANCIEROS Y APLICACIÓN DE UTILIDADES.- SE RIGE POR LO DISPUESTO EN LOS ARTÍCULOS 40°,
221° A 233° “LEY”.
ARTICULO 11º .- DISOLUCIÓN, LIQUIDACIÓN Y EXTINCIÓN: EN CUANTO A LA DISOLUCIÓN, LIQUIDACIÓN Y EXTINCIÓN DE LA
SOCIEDAD, SE SUJETA A LO DISPUESTO POR LOS ARTÍCULOS 407º, 409º, 410º, 411º, 412º, 413º AL 422º DE LA “LEY”.
QUINTO.- EL PRIMER DIRECTORIO QUEDA INTEGRADO POR:
PRESIDENTE DEL DIRECTORIO:
GOMEZ LLANOS BRAYAN FRANCESCOLLI
DIRECTOR:
GOMEZ LLANOS BRAYAN FRANCESCOLLI
DIRECTOR:
CHUQUIZUTA DIAZ OLGER YAMPIER
DIRECTOR:
QUISPE FLORES LUIZ
SEXTO.- QUEDA DESIGNADO COMO GERENTE GENERAL: CHAVEZ ENCISO PIERO ARNOLD
CON DNI 79243625 , CON DOMICILIO EN INDEPENCIA
, DISTRITO DE INDEPENDENCIA , PROVINCIA DE LIMA
, DEPARTAMENTO DE LIMA .
ASI MISMO, SE DESIGNA COMO SUB GERENTE DE LA SOCIEDAD A CHAVEZ ENCISO PIERO ARNOLD
, IDENTIFICADO CON DOCUMENTO DE IDENTIDAD DNI , CON
NUMERO: 79243625
QUIEN TENDRÁ LAS SIGUIENTES FACULTADES:
- REEMPLAZAR AL GERENTE EN CASO DE AUSENCIA.
- INTERVENIR EN FORMA CONJUNTA CON EL GERENTE GENERAL, EN LOS CASOS PREVISTOS EN LOS INCISOS E, F, G Y
H DEL ARTÍCULO 8º DEL ESTATUTO.
CLAUSULA ADICIONAL <
>.- DE CONFORMIDAD AL ARTICULO 315 DEL CODIGO CIVIL, INTERVIENE:
, CÓNYUGE DE: AUTORIZANDO EXPRESAMENTE EL APORTE EN BIENES NO DINERARIOS.
>.- DE CONFORMIDAD AL ARTICULO 315 DEL CODIGO CIVIL, INTERVIENE:
, CÓNYUGE DE: AUTORIZANDO EXPRESAMENTE EL APORTE EN BIENES NO DINERARIOS.
FECHA: AQUI FALTA
DECLARACIÓN JURADA DE RECEPCIÓN DE BIENES
POR EL PRESENTE DOCUMENTO, YO CHAVEZ ENCISO PIERO ARNOLD
DENTIFICADO CON D.N.I. Nº 79243625, CON DOMICILIO EN AV LAS SOLTERONAS 8236 INDEPENDENCIA
PROVINCIA DE LIMA Y DEPARTAMENTO DE LIMA, EN MI CALIDAD DE GERENTE GENERAL DESIGNADO DE LA SOCIEDAD
DENOMINADA “ ME EMBORRACHO POR TU AMOR SOCIEDAD ANÓNIMA ABIERTA
QUE SE CONSTITUYE, DECLARO BAJO JURAMENTO HABER RECIBIDO LOS BIENES NO DINERARIOS QUE APARECEN
DETALLADOS Y VALORIZADOS EN LA CLÁUSULA TERCERA DEL PACTO SOCIAL QUE ANTECEDE.
…………………………………….
FIRMA DEL GERENTE GENERAL
Solución: pregunta b
ELABORAR EL ASIENTO CONTABLE EN EL LIBRO DIARIO POR EL ACUERDO DE APORTES (ASIENTO 1) Y EL PAGO DE
APORTES (ASIENTO 2) AMBOS CON FECHA: 19/09/2023
NÚM FECH GLO COD. DENOMINACIÓN MOVIMIENT
ERO
A CONTA O
COR SA BL E
REL DEB HABE
E R
1 19/09/202 Acuerdo de aporte 142 Socio Chuquizuta S/
3 11 150.000
1 19/09/202 Acuerdo de aporte 142 Socio Chavez S/ 50,000
3 12
1 19/09/202 Acuerdo de aporte 142 Socio Gomez S/ 70,000
3 13
1 19/09/202 Acuerdo de aporte 501 Socio Chuquizuta S/
3 11 150,000
1 19/09/202 Acuerdo de aporte 501 Socio Chavez S/ 50,000
3 12
1 19/09/202 Acuerdo de aporte 501 Socio Gomez S/ 70,000
3 13
El 19/09/2023 los socios pagan el 100% de sus aportes
2 19/09/202 Pago de aportes 201 Mercadería manufacturada S/ 10,000
3 11
2 19/09/202 Pago de aportes 334 Vehículos motorizados S/ 30,000
3 11
2 19/09/202 Pago de aportes 336 Costo camaras de vigilancia S/ 40,000
3 31
2 19/09/202 Pago de aportes 336 Costo computadoras s/ 46,000
3 11
2 19/09/202 Pago de aportes 335 Costo muebles S/ 44 000
3 11
2 19/09/202 Pago de aportes 243 Costo programa de S/ 10,
3 11 computadoras 000
2 19/09/202 Pago de aportes 142 Socio Chuquizuta S/ 90,000
3 11
2 19/09/202 Pago de aportes 142 Socio Chavez S/ 40,000
3 12
2 19/09/202 Pago de aportes 142 Socio Gomez S/ 50,000
3 13
Solución: pregunta c
ELABORAR EL ASIENTO CONTABLE DE REDUCCIÓN DE CAPITAL POR TODOS LOS SOCIOS QUE NO
PAGARON SUS APORTES (RESTAR CAPITAL ACORDADO MENOS CAPITAL PAGADO = CAPITAL A
REDUCIR POR NO HABERLO PAGADO) (EL DIA 15/11/2023) (ASIENTO CONTABLE NUMERO 32)
NÚ FEC GLOS COD. DENOMINACIÓN MOVIMIENTO
HA A CONT DEB HABE
ME ABL E E R
RO
CO
RR
EL
3 15/11/2023 Reducción del Capital 501 SOCIO 60,000.0
2 11 YAMPIER 0
3 15/11/2023 Reducción del Capital 501 SOCIO 10,000.0
2 12 ARNOLD 0
3 15/11/2023 Reducción del Capital 501 SOCIO 20,000.0
2 13 BRAYAN 0
3 15/11/2023 Reducción del Capital 142 SOCIO 60,000.0
2 11 YAMPIER 0
3 15/11/2023 Reducción del Capital 142 SOCIO 10,000.0
2 12 ARNOLD 0
3 15/11/2023 Reducción del Capital 142 SOCIO 20,000.0
2 13 BRAYAN 0
Solución: pregunta d
ELABORAR EL ASIENTO CONTABLE DE REDUCCION DE CAPITAL POR TODOS LOS SOCIOS QUE NO
PAGARON SUS APORTES (RESTAR CAPITAL ACORDADO MENOS CAPITAL PAGADO = CAPITAL A
REDUCIR POR NO HABERLO PAGADO) (EL DIA 10/12/2023) (ASIENTO CONTABLE NUMERO 48)
NÚ FECH GLOS COD. DENOMINACIÓN MOVIMIENTO
A A CONTA DEBE HABER
ME BL E
RO
CO
RR
EL
10/12/2023 Aumento de Capital 104 BCP 25,000
11
10/12/2023 Aumento de Capital 201 MERCADERIA 10,000
12
10/12/2023 Aumento de Capital 501 SOCIO 25,000
11 YAMPIER
10/12/2023 Aumento de Capital 501 SOCIO ARNOLD 10,000
12
10/12/2023 Aumento de Capital 142 SOCIO 10,000
11 YAMPIER
10/12/2023 Aumento de Capital 142 SOCIO ARNOLD 25,000
12
Solución: pregunta e) elaboración del estado de resultados y la reserva legal
ESTADO DE RESULTADOS
ME EMBORRACHO POR TU AMOR SOCIEDAD ANÓNIMA ABIERTA
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2023
(EXPRESADO EN SOLES)
DESCRIPCIÓN 2023
DATOS:
Ventas Netas (ingresos operacionales) A 505,000 CUENTA 70
Otros Ingresos Operacionales B 0.00 NO TIENE DATOS
Total de Ingresos Brutos C = A+B 505.000
,
Costo de ventas D 280.000 CUENTA 69
Utilidad Bruta E = C – D 225.000
Gastos Operacionales
Gastos de Administración F -25,430 CUENTA 94
Gastos de Venta G –27,650 CUENTA 95
Utilidad Operativa H = E-F-G 171,920
Otros Ingresos (gastos)
Ingresos Financieros I 900 CUENTA 77
Gastos Financieros J 610 CUENTA 67
Otros Ingresos K 15,000 CUENTA 75
Otros Gastos L 10,000 CUENTA 65
Resultados por Exposición a la Inflación 0.00 NO APLICA
Resultados antes de Participaciones, M = H + I – J + K - L
177,210
Impuesto a la Renta y Partidas Extraordinarias (CONTABLE)
+ REPAROS N 9,640
- DEDUCCIONES O -15,600
Resultados antes de Participaciones, P=M+N-O
171,250
Impuesto a la Renta y Partidas Extraordinarias (TRIBUTARIO)
Participaciones (10%) Q = P * 8% 13,700 HAY DE 5% o 8% o 10%
Impuesto a la Renta (29.5%) R = ( P - Q ) * 29.5% 46,477.00 ( 171,250 - 13700 ) * 29.5%
Resultados antes de Partidas Extraordinarias S = P – Q - R
111,073.00
Ingresos Extraordinarios T 0.00 VALE CERO SOLES
Gastos Extraordinarios U 0.00 VALE CERO SOLES
Resultado Antes de Interés Minoritario V = S+T-U
111,073.00
Interés Minoritario W 0.00 VALE CERO SOLES
Utilidad (Pérdida) Neta del Ejercicio X=V–W
111,073.00
DETERMINACION DE LA RESERVA LEGAL
Reserva Legal Y = X * 10% 11,107.00
Utilidad (Resultados Acumulados) Z=X-Y 99,966
Solución: pregunta f) Elaborar los asientos contables relacionados al
estado de resultados y la reserva legal (NO PONER CUALQUIER
NUMERO DE ASIENTO Y FECHA QUE LA EMPRESA ESTE
FUNCIONANDO)
FORMATO 5.1: "LIBRO DIARIO": CASO 1 AÑO 2023
CÓDIGO MOVIMIENTO
Nro CORREL FECHA GLOSA CONTABLE DENOMINACIÓN
DEBE HABER
20 31/12/2023 VENTA DE MERCADERÍA 121 [Link] Y OTROS C X COB 595,900
20 31/12/2023 VENTA DE MERCADERÍA 4011 IGV 90,900
MERCADERÍA
20 31/12/2023 VENTA DE MERCADERÍA 7011 MANUFACTURADA 505,000
MERCADERÍA
21 31/12/2023 COSTO DE VENTAS 6911 MANUFACTURADA 280,000
MERCADERÍA
21 31/12/2023 COSTO DE VENTAS 2011 MANUFACTURADA 280,000
22 31/12/2023 GASTOS ADMINISTRATIVOS 94 GASTOS ADMINISTRATIVOS 25,430
22 31/12/2023 GASTOS ADMINISTRATIVOS 79 C.I.C.C 25,430
23 31/12/2023 GASTOS DE VENTA 95 GASTOS DE VENTA 27,650
23 31/12/2023 GASTOS DE VENTA 79 C.I.C.C 27,650
PARTICIPACIÓN EN LAS
24 31/12/2023 PARTICIPACIÓN DE LOS TRAB 6294 UTILIDADES 13,700
PARTICIPACIÓN DE LOS TRAB X
24 31/12/2023 PARTICIPACIÓN DE LOS TRAB 413 PAGAR 13,700
25 31/12/2023 IMPUESTO A LA RENTA 881 IMPUESTO A LA RENTA 46,477
25 31/12/2023 IMPUESTO A LA RENTA 4017 IMPUESTO A LA RENTA 46,477
26 31/12/2023 RESULTADO DEL EJERCICIO 89 RESULTADO EJERCICIO 111,073
26 31/12/2023 RESULTADO DEL EJERCICIO 59 RESULTADO EJERCICIO 111,073
27 31/12/2023 RESERVA LEGAL 59 RESULTADO ACUMULADO 11,107
27 31/12/2023 RESERVA LEGAL 582 RESERVA LEGAL 11,107
Solución: pregunta g) determinar la participación de los
trabajadores (por cada uno)
A
NÚMERO DE TOTAL UTILIDAD UTILIDAD INTERESES DISTRIBUIR
TRABAJADOR
DIAS SUELDO DIAS SUELDO ACUMULADOS -
1 321 24,600.00 410.39 322.28 732.67
2 320 21,320.00 409.11 279.31 688.42
3 215 22,160.00 274.87 290.31 565.18
4 268 20,380.00 342.87 266.99 609.62
5 314 25,300.00 401.44 331.45 732.89
6 319 29,700.00 407.83 389.09 796.92
7 310 31,500.00 396.32 412.67 809.00
8 200 20,100.00 255.69 263.33 519.02
9 150 18,600.00 191.77 243.67 435.44
10 250 24,300.00 319.62 318.35 637.96
11 314 33,000.00 401.44 432.33 833.76
12 100 18,000.00 127.85 235.81 363.66
13 260 30,000.00 332.40 393.02 725.42
14 270 31,520.00 345.18 412.94 758.12
15 315 36,840.00 402.72 482.63 885.35
16 294 34,600.00 375.87 453.29 829.15
17 248 34,600.00 317.06 453.29 770.35
18 145 20,100.00 185.38 263.33 448.70
19 168 12,160.00 214.78 159.31 374.09
20 297 15,300.00 379.70 200.44 580.15
21 280 18,790.00 357.97 246.16 604.13
TOTAL 5,358.00 522,870.00 6,850.00 6,850.00 13,700
