Actividad 4
Papeles de trabajo
Presentado por:
Ana Ximena Bedoya Morales 757448
Laura Cataño Velasco 744373
Corporación Universitaria Minuto de Dios
Doc. Maritza Adriana Maldonado Vasquez
Prog. Administración financiera
Auditoría financiera
Santiago de Cali
2023
Contenido
Introducción ............................................................................................................................... 3
Papeles de trabajo ....................................................................................................................... 4
1. Hoja de trabajo ................................................................................................................ 4
2. Cédulas sumarias o de resumen ......................................................................................... 5
3. Cédulas de detalle o descriptivas ....................................................................................... 6
4. Cédulas analíticas o de comprobación ............................................................................... 7
Conclusión .................................................................................................................................. 8
Referencias Bibliográficas ......................................................................................................... 9
Introducción
En el presente trabajo se realizará un proceso de auditoría financiera a partir de la empresa
Plásticos Rimax SAS; se ejecutará una planeación de auditoría con el objetivo de reconocer la
importancia de esta fase para la ejecución de actividades y para la elaboración del informe
final del auditor. Se iniciará con la construcción de los soportes llamados papeles de trabajo y
de esta manera poder recopilar las evidencias necesarias para fundamentar el informe final de
la auditoría.
Papeles de trabajo
Son todos aquellos documentos que el auditor tiene como evidencia para sustentar los
hallazgos encontrados en su proceso de auditoría. Son un medio que enlaza los registros
contables y los informes que realiza el auditor.
Objetivos
Registrar de manera ordenada, sistemática y detallada los procedimientos y
actividades realizados por el auditor.
Documentar el trabajo efectuado para futura consulta y referencia.
Proporcionar la base para la rendición de informes.
Facilitar la planeación, ejecución, supervisión y revisión del trabajo de auditoría.
Minimizar esfuerzos en auditorías posteriores.
Dejar constancia de que se cumplieron los objetivos de la auditoría y de que el trabajo
se efectuó de conformidad con las Normas de Auditoría del órgano de control y demás
normatividad aplicable.
Estudiar modificaciones a los procedimientos y al programa de auditoría para
próximas revisiones.
1. Hoja de trabajo
En las hojas de trabajo se examinan los estados financieros en conjunto, de modo que a
cada partida de la hoja de trabajo se le podrá asignar una cédula sumaria.
Este papel de trabajo contiene los saldos del ejercicio actual y anterior, los ajustes y
reclasificaciones que solicite el auditor o revisor fiscal y, finalmente, las cifras finales con
los saldos ajustados.
Ejemplo:
AUDITORIA FINANCIERA
NOMBRE DEL CLIENTE PLASTICOS RIMAX S.A.S ELABORADO POR XIMENA BEDOYA- AUDITOR 1
NOMBRE DE LA HOJA DE TRABAJO ESTADO DE SITUACION FINANCIERA REVISADO POR LAURA CATAÑO- AUDITOR 2
FECHA DE LA AUDITORIA 01 AL 30 DE SEPTIEMBRE 2023 VERSION V1_2022
PERIODO AUDITADO EJERCICIO CONTABLE AÑO 2022 REFERENCIA ESF
AJUSTES Y RECLASIFICACIONES
SALDO A AUDITAR AL SALDO AJUSTADO AL
REF. DESCRIPCION RUBRO CONTABLE
31/12/2022 DEBITO CREDITO 31/12/2022
A Efectivo y equivalentes de efectivo $ 6.532.022 $ 3.309.973 $ 3.222.049
B Inversiones $ 3.309.973 $ 3.309.973
C Cuentas comerciales por cobrar $ 49.118.356 $ 49.118.356
D Inventarios $ 39.376.199 $ 3.467.000 $ 35.909.199
E Propiedad, planta y equipo $ 133.968.029 $ 4.560.089 $ 129.407.940
F Intangibles $ 8.639.614 $ 8.639.614
G Impuestos diferido activo $ 4.606.381 $ 4.606.381
TOTAL ACTIVO $ 245.550.574 $ 234.213.512
TOTAL PATRIMONIO $ 119.051.407 $ 119.051.407
TOTAL PASIVO $ 126.499.167 $ 115.162.105
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO $ 245.550.574 $ 234.213.512
PRUEBA ECUACION PATRIMONIAL $ - $ -
CONCLUSION DE AUDITORIA
Se reclasifican las cuentas de inversiones que estaban en efectivo y equivalente del efectivo, se castigan inventarios que no eran
existentes en bodega y se ajusta los valores menos la depreciación de la propiedad planta y equipo.
En el resultado de este ejercicio se utilizaron la normatividad vigente y se dieron instrucciones para mejorar los procesos.
2. Cédulas sumarias o de resumen
Contiene los datos en forma global o general de las cifras, procedimientos, conclusiones o
las observaciones determinadas, correspondientes a un grupo de conceptos o cifras
homogéneos cuyo análisis se encuentra en otras cédulas.
Las cédulas sumarias contribuyen al trabajo del auditor porque ayudan a resumir y
organizar grandes cantidades de datos. Al agrupar información relacionada en una cédula
sumaria, el auditor puede tener una visión general del saldo de una cuenta o de un conjunto de
transacciones. Esto facilita el análisis y la evaluación de la información financiera.
Ejemplo:
AUDITORIA FINANCIERA
NOMBRE DEL CLIENTE PLASTICOS RIMAX S.A.S ELABORADO POR XIMENA BEDOYA- AUDITOR 1
NOMBRE DE LA HOJA DE TRABAJO EFECTIVO Y EQUIVALENTES DEL EFECTIVO REVISADO POR LAURA CATAÑO- AUDITOR 2
FECHA DE LA AUDITORIA 01 AL 30 DE SEPTIEMBRE 2023 VERSION V1_2022
PERIODO AUDITADO EJERCICIO CONTABLE AÑO 2022 REFERENCIA SUMARIA A
AJUSTES Y RECLASIFICACIONES
SALDO A AUDITAR AL SALDO AJUSTADO AL
REF. DESCRIPCION RUBRO CONTABLE
31/12/2022 DEBITO CREDITO 31/12/2022
A1 Caja $ 2.203.905 $ 1.345.056 $ 858.849
A2 Bancos $ 2.363.200 $ 2.363.200
TOTAL EFECTIVO Y EQUIVALENTES DEL
EFECTIVO $ 4.567.105 -$ 1.345.056 $ 3.222.049
CONCLUSION DE AUDITORIA
Se reclasifica un cheque en canje que estaba de la caja al banco principal.
En el resultado de este ejercicio se utilizaron la normatividad vigente y se dieron instrucciones para mejorar los procesos.
3. Cédulas de detalle o descriptivas
Contienen los análisis y pruebas efectuadas para obtener evidencias en que soportar la
opinión de la auditoria, relacionan las partidas que componen una cuenta de mayor o un saldo
cualquiera.
Ejemplo:
4. Cédulas analíticas o de comprobación
En estas cédulas se detallan los rubros contenidos en las cédulas sumarias, y contienen el
análisis y la comprobación de los datos de estas últimas, desglosando los renglones o datos
específicos con las pruebas o procedimientos aplicados para la obtención de la evidencia
suficiente y competente. Si el estudio de la cédula analítica lo amerita, se deben elaborar
sub‑cédulas.
Ejemplo:
Conclusión
La documentación y registro adecuado en la realización de auditorías es crucial para
garantizar la calidad y precisión de los resultados obtenidos. Es importante que los papeles de
trabajo estén organizados y sean fáciles de entender para facilitar el proceso de toma de
decisiones. La mejora continua de los procesos de documentación y registro es fundamental
para optimizar la eficiencia y eficacia de las auditorías.
El propósito de los papeles de trabajo es ayudar en la planificación y realización de la
Auditoría, en la supervisión y revisión de la misma y en suministrar evidencia del trabajo
realizado, de esta forma que sirvan de soporte a las conclusiones, comentarios y
recomendaciones incluidos en el informe. Los papeles de trabajo contendrán información
suficiente a los efectos de permitir que un auditor sin conexión previa con la Auditoría,
identifique la evidencia que soportan, las conclusiones y juicios más significativos de los
auditores. Los papeles de trabajo deben ser completos y exactos, de manera que puedan
documentar los hechos comprobados, los juicios y conclusiones y mostrar la naturaleza y
alcance de la Auditoría.
Referencias Bibliográficas
Gamboa, R., Jiménez, L. A. y Vargas, J. M. (2019). Auditoría y revisoría fiscal: Con
normas internacionales de auditoría. Ecoe.
Norma internacional de auditoría 230: Documentación de auditoría (s.f.).
Campos, A., Castañeda, R., Holguín, F. López, A. y Tejero, A. (2018). Auditoría de
estados financieros y su documentación: Con énfasis en riesgos. Instituto Mexicano
de Contadores Públicos.
