Instituto Politécnico Nacional
Escuela Superior de Comercio y Administración
Unidad Tepepan
Unidad de Tecnología Educativa y Campus Virtual
Licenciatura en Contaduría Pública
Unidad de Aprendizaje:
“Tributación de Personas Físicas”
Profesor: C.P. Javier Romero Peña
Unidad
“Impuesto a los Ingresos I Personas Físicas p
de las
el Trabajo Personal Subordinado e Independiente
Integrantes Equipo 3:
Aguirre Molinero Neli Vianey
Cruz García Jorge Manuel
Guzmán Salazar Lucio armando
Medina Hernández Katia Rubí
Rivas Flores Pedro Antonio (Jefe de Equipo)
Serrano Arellano Juan José
Actividad 1. Ingresos por Sueldos y Salarios
Ejercicio Práctico 6
CDMX, Abril de 2023
Nacional
o y Administración
pan
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ueldos y Salarios
ico 6
023
UNIDAD 1
Actividad 2
De los ingresos por actividades empresariales y profesionales
Ejercicio Práctico 6
Declaración Anual por Honorarios con Deducciones Personales
Valor de cada pregunta correcta 0.50 puntos
Valor del planteamiento 1: 4 puntos
Datos obtenidos de la Constancia de Pagos y Retenciones del ISR e IVA
Ejercicio 2020
Clave de pago
Monto de la operación o actividad gravada
Impuesto Sobre la Renta Retenido
Impuesto al Valor Agregado Retenido
Datos de Ingresos, Gastos y Deducción de Inversiones para Pagos Provisionales
Ejercicio 2020
Ingresos efectivamente cobrados
Gastos efectivamente pagados
Renta de oficina
Papelería
Luz y teléfono
Gasolina y mantenimiento de automóvil
Depreciación actualizada de automóvil
Total Gastos
Impuesto Sobre la Renta Retenido
Pagos Provisionales de ISR
Deducciones Personales
Gastos médicos
Donativos
Intereses reales pagados por crédito hipotecario para su casa habitación
El Total de Donativos no excede del 7% de los Ingresos Acumulables que sirvieron
de base para calcular el ISR en 2019 antes de aplicar las Deducciones Personales
Estímulo por Servicios Educativos (Colegiaturas)
Pagos por servicios educativos de su hijo a nivel bachillerato
Utiliza para la solución la Plantilla 6 y contesta las siguientes preguntas:
1 Ingreso gravable del ejercicio
2 Importe deducible por concepto de colegiaturas
3 Total de deducciones personales que consideró
4 Base del Impuesto
5 ISR Causado
6 Diferencia de ISR a Cargo o a Favor del ejercicio
7 Concepto al que corresponde la Clave A1 en la Constancia de retención
8 Conceptos que debe comparar para determinar el límite de Deducciones Personales
CALCULO DEL ISR DEL EJERCICIO CON INGRESOS P
A1
695,000.00
69,500.00
74,133.00
695,000.00
81,000.00
17,840.00
36,700.00
35,100.00
12,948.91
183,588.91
69,500.00
32,436.56
10,200.00 10,200.00
5,000.00 5,000.00 no exceda el 7% de los ingresos acumulables usados para calcular ISR
34,100.00 34,100.00 (menor al 15 % del ingreso anual o 5 veces SM general )
24,500.00 monto maximo deducible para nivel bachillerato
29,400.00 73,800.00
511,411.09 OK
24,500.00 OK
73,800.00 OK
437,611.09 OK
81,126.33 OK
- 20,810.23 X
Servicios Profesionales OK
Se debe comparar contra el valor de la UMA o el 15 % total de los ingresos
Debes especificar el valor de la UMA a qué período
Valor de la UMA para 2020 es de 86.88 diarios
y 31,693.80 anuales datos usados para hacer la comparacion contra el ingreso.
CALCULO DEL ISR DEL EJERCICIO CON INGRESOS POR HONORARIOS Y DEDUCCIONES PERSONALES
PLANTILLA 6 CCANTIDAD EN PESOS
Total de ingresos obtenidos en el ejercicio por honorarios 695,000.00
(-) Deducciones autorizadas 183,588.91 ART 103 LISR PERMITE D
(=) Ingreso gravable del ejercicio 511,411.09 OK
(-) Participacion de los trabajadores en las utilidades (PTU) 0
(-) Perdidas fiscales de ejercicios anteriores actualizadas 0
(-) Deducciones personales (Art 151 LISR) 73,800.00
(=) Base del impuesto 437,611.09 OK
A la base del impuesto se le aplica la tarifa del Articulo 152 LISR
Base del impuesto 437,611.09
(-) Limite inferior (Art. 152 LISR) 290,667.76 TOMADO DE TABLA ART
(=) Excedente S/ Limite inferior 146,943.33
(x) Por ciento S/Excedente de limite inferior 24% TOMADO DE TABLA ART
(=) Impuesto marginal 34,561.07
(+) Cuota fija 46,565.26 TOMADO DE TABLA ART
(=) Impuesto Causado 81,126.33 OK
Impuesto Causado 81,126.33 OK
(-) Pagos Provisionales 32,436.56
(-) 10% Retencion de personas morales 69,500.00 X Este dato está incorrecto
(=) Si es positivo ISR a cargo
(=) Sies negativo ISR a favor
- 20,810.23 X
69,500
74,133
143,633.00
ngresos acumulables usados para calcular ISR en 2019.
o anual o 5 veces SM general )
para nivel bachillerato
Límite
inferior
$
0.01
6,942.21
58,922.17
103,550.45
los ingresos 120,372.84
144,119.24
290,667.76
458,132.30
874,650.01
1,166,200.01
3,498,600.01
RT 103 LISR PERMITE DEDUCCIONES POR CONCEPTO DE GASTOS
OMADO DE TABLA ART. 152 LISR 2020
OMADO DE TABLA ART. 152 LISR 2020
OMADO DE TABLA ART. 152 LISR 2020
Este dato está incorrecto revisa el planteamiento
10% retencion 14,363.30
Tarifa para el
cálculo del (DOF 9 de
impuesto enero de
correspondiente 2020)
al ejercicio 2020
Por ciento
para
aplicarse
sobre
Límite superior Cuota fija
el excedente
del límite
inferior
$ $ %
6,942.20 0 1.92
58,922.16 133.28 6.4
103,550.44 3,460.01 10.88
120,372.83 8,315.57 16
144,119.23 11,007.14 17.92
290,667.75 15,262.49 21.36
458,132.29 46,565.26 23.52
874,650.00 85,952.92 30
1,166,200.00 210,908.23 32
3,498,600.00 304,204.21 34
En adelante 1,097,220.21 35
