Instituto Politécnico Nacional
Escuela Superior de Comercio y Administración
Unidad Tepepan
Unidad de Tecnología Educativa y Campus Virtual
Licenciatura en Contaduría Pública
Unidad de Aprendizaje:
“Tributación de Personas Físicas”
Profesor: C.P. Javier Romero Peña
Unidad II
“Impuesto a los Ingresos de las Personas Física
derivado del producto del capital”
Integrantes Equipo 3:
Aguirre Molinero Neli Vianey
Cruz García Jorge Manuel
Guzmán Salazar Lucio armando
Medina Hernández Katia Rubí
Rivas Flores Pedro Antonio (Jefe de Equipo)
Serrano Arellano Juan José
Actividad 1. De los ingresos por otorgar el uso o goce
temporal de inmuebles
Ejercicio Práctico 9
CDMX, Mayo de 2023
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UNIDAD 2
Actividad 1
De los ingresos por otorgar el uso o goce temporal de inmuebles
Ejercicio Práctico 9
Declaración Anual por Arrendamiento con Deducciones Personales
Valor de cada pregunta correcta 0.375 puntos
Valor del planteamiento 1: 3 puntos
Datos obtenidos de la Constancia de Pagos y Retenciones del ISR e IVA
Ejercicio 2020
Clave de pago
Monto de la operación o actividad gravada para ISR
Monto de la operación o actividad gravada para IVA
Monto de la operación o actividad exenta para IVA
Impuesto Sobre la Renta Retenido
Impuesto al Valor Agregado Retenido
Datos de Ingresos y Gastos para Pagos Provisionales
Ejercicio 2020
Rentas efectivamente cobradas
Gastos efectivamente pagados
Impuesto predial
Mantenimiento
Mano de obra por mantenimiento
IVA No Acreditable Deducible
Total Gastos
Impuesto Sobre la Renta Retenido
Pagos Provisionales de ISR
Para determinar los Pagos Provisionales de ISR se aplicaron las Deducciones Autorizadas y para la Declaración Anual ap
Deducciones personales
Gastos médicos
Donativos
Intereses reales pagados por crédito hipotecario para su casa habitación
El Total de Donativos no excede del 7% de los Ingresos Acumulables que sirvieron
de base para calcular el ISR en 2019 antes de aplicar las Deducciones Personales
Estímulo por servicios educativos (colegiaturas)
Pagos por servicios educativos de su hijo a nivel profesional técnico
Utiliza para la solución la Plantilla 9 y contesta las siguientes preguntas:
1 Importe de la deducción opcional
2 Ingreso gravable del ejercicio
3 Importe deducible por concepto de colegiaturas
4 Total de deducciones personales que consideró
5 Base del impuesto
6 ISR Causado
7 Diferencia de ISR a cargo o a favor del ejercicio
8 Concepto al que corresponde la Clave B1 en la constancia de retención
B1
444,000.00
264,000.00
180,000.00
26,400.00
28,160.00
444,000.00
51,120.00
31,030.00
40,550.00
4,645.28
127,345.28
26,400.00
26,645.31
orizadas y para la Declaración Anual aplica la Deducción Opcional.
96,000.00 5 UMAS ANUALES 2020:
7,500.00 15% TOTAL INGRESOS:
13,040.00
17,100.00 monto maximo deducible para nivel bachillerato
28,200.00 17,100.00
206,520.00 X
237,480.00 X
17,100.00 OK
91,200.00 X
146,280.00 X
15,724.03 X
- 37,321.28 X
ARRENDAMIENTO X
PLANTILLA 6 CCANTIDAD EN PESOS
Total de ingresos obtenidos en el ejercicio por arrendamiento 444,000.00
(-) Deducciones del Artículo 115 LISR 206,520.00 X
(=) Ingreso gravable del ejercicio 237,480.00 X
(-) Deducciones personales (Art 151 LISR) 91,200.00 X
(=) Base del impuesto 146,280.00 X
A la base del impuesto se le aplica la tarifa del Articulo 152 LISR
Base del impuesto 146,280.00
(-) Limite inferior (Art. 152 LISR) 144,119.24
(=) Excedente S/ Limite inferior 2,160.76
(x) Por ciento S/Excedente de limite inferior 21.36%
(=) Impuesto marginal 461.54
(+) Cuota fija 15,262.49
(=) Impuesto Causado 15,724.03 X
Impuesto Causado 15,724.03
(-) Pagos Provisionales 26,645.31 OK
(-) 10% Retencion de personas morales 26,400.00 OK
(=) Si es positivo ISR a cargo
(=) Si es negativo ISR a favor
- 37,321.28 X
158,469.00
66,600.00
Tarifa para
el cálculo del
impuesto
correspondie
nte al
ejercicio 202
0
ra nivel bachillerato
Límite
Límite inferior
superior
$ $
0.01 6,942.20
6,942.21 58,922.16
58,922.17 103,550.44
103,550.45 120,372.83
120,372.84 144,119.23
144,119.24 290,667.75
290,667.76 458,132.29
458,132.30 874,650.00
874,650.01 1,166,200.00
1,166,200.01 3,498,600.00
3,498,600.01 En adelante
Te faltó sumar al 35% de los Ingresos el Impuesto Predial
Debes elaborar Cédula de Trabajo para calcular el importe de las Deducciones Personales
(DOF 9 de
enero de
2020)
Por ciento
para
aplicarse
sobre
Cuota fija
el excedente
del límite
inferior
$ %
0 1.92
133.28 6.4
3,460.01 10.88
8,315.57 16
11,007.14 17.92
15,262.49 21.36
46,565.26 23.52
85,952.92 30
210,908.23 32
304,204.21 34
1,097,220.21 35
Deducible
LISR Art. 151.-Deducciones Personales 100%
FI Gastos Médicos 96,000.00
FIII Donativos 7,500.00
FIV Intereses Reales Pagados x Crédito Hipotecar 13,040.00
Estímulos por Colegiaturas (Profesional Técnico) 17,100.00
Total 109,040.00 24,600.00
LISR Art. 151 Último Párrafo.- Límite de Deducciones Personales
Calcular el valor de 5 UMAS Anualizadas 158,469.00
Calcular el 15% de Total de los Ingresos Percibidos 66,600.00
No aplica para las Fracciones III y V (Deducibles al 100%)
Comparar y tomar el menor
El importe menor serán las Deducciones Personales Autorizadas
FIII (+) Donativos 7,500.00
(+) Estímulos por Colegiaturas 17,100.00
(=) Total de Deducciones Personales 24,600.00
91,200.00
