TÉCNICAS DE AUDITORIA:
PROFESORA: MARGARITA HERNANDEZ.
Tarea Analizar cada inciso y poner una o más técnicas si lo amerita, y
analizarlo
1. Realizar una entrevista al personal directivo de la organización, dentro del proceso de
conocimiento de la entidad auditada en la etapa de planeación de la auditoría.
Verificación verbal-indagación: consiste en tener información verbal a través de averiguaciones
conversaciones y entrevista.
Análisis: el auditor buscara información que se correlacionen con los documentos auditados y
para esto se les entrevistara a las personas que están en el área contable y financiera.
2. Obtener la convicción de que los inventarios físicos fueron practicados de manera
satisfactoria, viendo la manera cómo se desarrolla la labor de preparación y su realización.
Verificación física-inspección: Es el examen físico y ocular de activos, documentos, valores con el
objeto de demostrar su existencia y autenticidad.
Análisis: el auditor buscara que el inventario este completo y si ningún error y que todo este de
manera bien procesada en los documentos físicos y como en el inventario auditado.
3. Realizar una visita de verificación al estado actual de las obras realizadas por un
contratista de la organización auditada.
Verificación ocular-rastreo: Consiste en seguir una operación de un punto a otro de su
procesamiento.
Análisis: se llevará seguimiento de la obra del contratista que en la parte en donde la organización
es auditada para que no vea ningún tipo de irregularidad.
4. En una dirección operativa de una Contraloría, comparar el número de auditorías llevadas
a cabo en un período determinado con las que estaban previstas para ese lapso en el
respectivo plan operativo
Verificación ocular-comparación: Constituye el esfuerzo realizado para cerciorarse o negarse de la
veracidad del hecho.
Análisis: se hará una revisión de todas las auditorias que se han hecho en el periodo previsto para
evaluar si han cumplido todas las normas y requisitos solicitados.
5. Revisión de una muestra de los expedientes o contratos de obras, verificando que su
contenido (actas de inicio, actas Objetivo de la actividad Identificar las técnicas de
auditoría aplicables en los procedimientos que se detallan, en función de los contenidos
abordados en la unidad. Instrucciones
Verificación ocular-selectiva: Es una técnica frecuentemente utilizada que consiste en un examen
ocular rápido con fines de separar mentalmente asuntos que no son típicos o normales.
Análisis: se realizara una selección de cada documento para abordar ciertos puntos y no crear
errores que puedan afectar el procedimiento de auditoria
6. En una revisión de la adquisición de material de oficina, verificar todo el procedimiento,
desde las solicitudes efectuadas, los formatos generados por la Unidad de Compras,
análisis de precios, etc., que van a formalizar y respaldar la adquisición, los
correspondientes controles perceptivos efectuados por los auditores internos y/o
externos, si así fuere el caso, y por último el almacenamiento, distribución y recepción del
referido material por las dependencias solicitantes.
Verificación documental-análisis: Consiste en separar en elementos o partes las transacciones u
operaciones que están sometidos a examen. (análisis de datos y análisis de movimientos).
análisis: se evaluará toda la documentación referente al caso auditado incluyendo todas las
facturas ya sea entradas y salidas que se hacen para llevar un mejor correspondiente ala
documentación que se auditara.
7. En una verificación de servicios profesionales y técnicos, comprobar que los pagos estén
debidamente sustentados con los contratos correspondientes, suscritos por las
autoridades competentes y demás documentos comprobatorios que validen la
autenticidad de los desembolsos efectuados.
Verificación documental-comprobación: Consiste en examinar verificando la evidencia que apoya
a una transacción u operación demostrando autoridad, legalidad, propiedad y certidumbre.
Análisis: se realizará ciertas operaciones que corresponden ala todos los pagos efectuados y estén
comprobados que se ejecutaron en tiempo y forma y con transparencia.
8. Cuando se realiza un muestreo estadístico a través del programa A.C.L. (Audit. Command
Language) para utilizarlo como selección de por ejemplo, los pagos efectuados por concepto de
bono vacacional a los empleados con más de 5 años de servicio durante el período 2011-2012.
Verificación documental-computación: Esta técnica consiste en verificar la exactitud matemática
de las operaciones.
análisis: en el sistema tiene que salir reflejado todos los pagos efectuados en día fecha y hora y y
el nombre en concepto a la persona que hizo la transacción del pago efectuado.
9. Revisar el plan de formación formulado para su ejecución en un período determinado y la
capacitación efectivamente llevada a cabo, analizando las respectivas fluctuaciones.
Verificación documental-inspección: Es el examen físico y ocular de activos, documentos, valores
con el objeto de demostrar su existencia y autenticidad.
análisis: se hará una revisión determinada de todo aquello que fue formulado de manera que este
bien echo y no vea ninguna irregularidad.
10. Tomar el saldo de una partida genérica en el Estado de ejecución Presupuestaria y disgregarlo
en las distintas específicas y subespecíficas, precisar las operaciones que conforman dichos
montos, y constatar que estas adquisiciones se hayan efectuado conforme a criterios normativos o
técnicos.
Verificación documental-computación: Esta técnica consiste en verificar la exactitud matemática
de las operaciones.
análisis: se realiza bajo las normas efectuadas para que no vea ningún mal criterio teniendo en
cuentas que los saldos deben estar cuadrados bajo los estados de ejecución presupuestaria.
11. Comparación de los saldos que reportan la dirección de contabilidad fiscal con la dirección de
contabilidad presupuestaria.
Verificación documental-conciliación: consiste en hacer coincidir o que concuerden dos conjuntos
de datos seleccionados, separados o independiente.
análisis: se valoran los saldos de los dos sectores para ver si coinciden iguales en los documentos
financieros.
12. Remitir comunicaciones a las autoridades ambientales que competen a la organización
auditada para confirmar, si efectivamente como lo manifiesta la entidad en sus informes de
gestión, la organización no ha recibido visitas, requerimientos, ni sanciones por parte de estas
autoridades, a través de las respuestas suministradas por las autoridades a las que se le solicito
información.
Verificación documental-comprobación: Consiste en examinar verificando la evidencia que apoya
a una transacción u operación demostrando autoridad, legalidad, propiedad y certidumbre.
análisis: se evalúa todos los documentos requeridos que solicitad la entidad para corroborar toda
información que es solicitada que será auditada bajo las normas internaciones de información
financiera.
13. Verificar que los montos reflejados como pagos en las valuaciones de obra ejecutada sean la
suma de los montos a pagar por cada partida de obra.
Verificación documental-conciliación: consiste en hacer coincidir o que concuerden dos conjuntos
de datos seleccionados, separados o independiente.
análisis: los montos apagar deben ser verificados antes de realizar el pago y que no vea un error
de cancelación.
[Link] resultado de una encuesta, agrupar los resultados más significativos y constantes al
objeto de sustentar alguna observación.
verificación verbal- indagación: consiste en tener información verbal a través de averiguaciones
conversaciones y entrevista.
análisis: se realiza la encuesta con el fin de hacer una recopilación de información para poder
reforzar cual información evaluada.
La realización de esta tarea tiene un puntaje de 10 pts., los cuales se evaluarán
mediante una rúbrica de evaluación.
CRITERIOS EXCELENTE BIEN REGULAR DEFICIENTE PUNTAJE
Realización Acierto de
Acierta en
de cada cada técnica Acierta en
menos de 5 No realizó los
análisis de según el menos de 10
técnicas y no casos de 10
técnicas enunciado y técnicas y
realiza el estudio.
según el su análisis. análisis
análisis
enunciado Más de 10
