AÑO DE LA UNIDAD, LA PAZ Y EL DESARROLLO
Instituto tecnológico amazónico
DOCENTE: CHRISTIAN JOSE FLORES FASANANDO
ASIGNATURA: LEGISLACIÓN E INSERCIÓN LABORAL
CICLO ACADÉMICO: VI
SECCIÓN: 0121. M-3
INTEGRANTES:
DEYSI TAPULLIMA TUANAMA
DESIRE ROQUE BARDALES
FLOR DALITH LOPEZ HUAMAN
LLELMUN PEREZ PANDURO
COMPENSACIÓN POR TIEMPO DE SERVICIO
RESUMEN EJECUTIVO
La compensación por tiempo de servicios es un beneficio social que ha sido
regulada con la finalidad de otorgar al trabajador un ingreso que le permita cubrir
las contingencias que genera el cese. Dicho beneficio se encuentra regulado por
Texto Único Ordenado del Decreto Legislativo Nº 650, aprobado por el Decreto
Supremo Nº 001-97-TR, y su reglamento, Decreto Supremo Nº 004-97-TR.
INTRODUCCIÓN
La compensación por tiempo de servicios es un beneficio social que ha sido
regulada con la finalidad de otorgar al trabajador un ingreso que le permita cubrir
las contingencias que genera el cese. Dicho beneficio se encuentra regulado por
Texto Único Ordenado del Decreto Legislativo Nº 650, aprobado por el Decreto
Supremo Nº 001-97-TR, y su reglamento, Decreto Supremo Nº 004-97-TR.
a que se estableció la intangibilidad de la CTS, mediante el Decreto de Urgencia
Nº 001-2014 (11.07.14) y Decreto Supremo Nº 008-2014-TR (29.08.14) se
estableció que temporalmente los trabajadores pueden disponer el 100% del
exceso de 4 remuneraciones brutas de la cuenta de CTS.
Asimismo, cabe precisar que la CTS se encuentra inafecta a los tributos, como
es la renta de quinta categoría, y no se considera como base de cómputo para el
pago de las aportaciones de seguridad social (Essalud, ONP y AFP).
I. TRABAJADORES CON DERECHO A LA CTS
I.1. DEFINICIÓN
De acuerdo a las normas que regulan la CTS, las empresas están
obligadas a abonar este beneficio respecto de aquellos trabajadores
que cumplan con el requisito establecido en el artículo 3º del Decreto
Supremo Nº 004-97-TR, que señala que el trabajador deberá cumplir
el requisito de cuatro (4) horas diarias si al dividir la jornada semanal
entre seis (6) o cinco (5), según corresponda, resulte en promedio no
menor de cuatro (4) horas diarias.
TRABAJADORES CON DERECHO A LA CTS
Trabajadores con jornada mínima diaria de cuatro (4) horas
Empresas de servicios y cooperativas, respecto de sus
trabajadores y socios trabajadores.
II. TRABAJADORES EXCLUIDOS
Los trabajadores que no se encuentran comprendidos dentro del
beneficio de CTS son aquellos que tienen una jornada menor a la de
cuatro (4) horas diarias.
Trabajadores que NO tienen derecho a la CTS
Trabajadores a tiempo parcial (menos de 4 horas diarias)
Trabajadores comprendidos en los regímenes especiales de construcción
civil, trabajadores del hogar, pescadores, artistas y casos análogos.
En el caso de los trabajadores que tienen un régimen especial, como
los de construcción civil, trabajadores del hogar, pescadores, artistas y
agrarios; el empleador no se encuentra en la obligación de realizar
depósitos semestrales, en tanto se rigen por sus propias normas.
COMPENSACIÓN POR TIEMPO DE SERVICIOS
Régimen Monto Remuneración Base Legal
Laboral Computable
Especial
Trabajadora del Equivale a 15 La remuneración Artículo 9º de la
hogar remuneraciones del mes de Ley Nº27986
diarias por cada diciembre del
año de servicio o año
la parte correspondiente.
proporcional por
la fracción de un
año.
Microempresa La norma -- Decreto Supremo
especial no Nº 007-2008-TR
otorga el derecho Decreto Supremo
a la CTS. Nº 008-2008-TR
Construcción Equivale al 15% El jornal básico Decreto supremo
civil del total de jornal vigente. del 23 de octubre
básico de 1942
Agrario La CTS se La remuneración Artículo 7º de la
encuentra diaria establecida Ley Nº 27360
incluida en el por la norma, que
pago de la actualmente es
remuneración S/. 29.27.
diaria.
Pesquero Equivale al Todo lo que Artículo 2º del
8.33% de la percibe el Decreto Supremo
remuneración trabajador como Nº 014-2004-TR
que perciba el contraprestación
trabajador. por los servicios
prestados.
Portuario Equivale al La remuneración Artículo 24º del
8.33% de la diaria pactada Decreto Supremo
remuneración por jornada o Nº 013-2004-TR
diaria percibida destajo.
por el trabajador.
COMPUTABLE
Son días computables para el otorgamiento de la CTS, los días efectivamente
laborados.
Con carácter excepcional, la norma ha establecido que determinados
supuestos serán considerados como días de trabajo efectivos a efectos del
cálculo de la CTS:
a) Inasistencias motivadas por accidentes de trabajo o enfermedad
profesional o por enfermedades debidamente comprobadas hasta por 60 días.
Se computan en cada período anual comprendido entre el 1 de noviembre de un
año y el 31 de octubre del año siguiente.
b) Días de descanso pre y post natal.
c) Días de suspensión de labores con pago de remuneraciones.
d) Días de huelga, siempre que no haya sido declarada improcedente o
ilegal.
e) Días que devenguen remuneraciones en un procedimiento de
calificación de despido.
IV. REMUNERACIÓN COMPUTABLE
Forma parte de la remuneración computable para el cálculo de la CTS la
remuneración básica (remuneración principal fija) y todas las cantidades que
regularmente perciba el trabajador, como contraprestación de su labor,
cualquiera sea la denominación que se les dé, siempre que sean de su libre
disponibilidad.
Se considera remuneración regular aquella percibida habitualmente por el
trabajador, aun cuando sus montos puedan variar en razón de incrementos u
otros factores.
Asimismo, la norma considera la alimentación principal otorgada a través de
concesionarios (suministro directo) o en especie, ya sea el desayuno, almuerzo
o cena. Al respecto, debe precisarse que cuando la empresa otorga refrigerio
en especie o mediante pago en efectivo debe ser por un monto razonable que
no importe un desayuno, almuerzo o cena, de lo contrario se estará ante una
alimentación principal siendo computable para el cálculo de la CTS.
Para efectos del cálculo la remuneración básica computable será la que
perciba el trabajador en los meses de abril y octubre de cada año.
COMPENSACIÓN POR TIEMPO DE SERVICIOS
Remuneración Computable Concepto – Ejemplos
Remuneración básica o jornal Es el monto diario, semanal o
mensual que se abona al
trabajador por la prestación de
sus servicios.
Asignación familiar Es el 10% de la Remuneración
mínima mensual, que conforme al
artículo 3° del Decreto Supremo
N° 035-90-TR.
Movilidad de libre Montos que se otorgan para
disponibilidad generar un incremento
remunerativo al trabajador, de tal
forma que el destino del dinero
entregado es de libre decisión del
trabajador.
Alimentación principal Sea el desayuno, almuerzo o
cena, en dinero o especie. En
este concepto comprende a la
prestación alimentaria por
suministro directo (ley N 28051).
Gratificaciones de julio y Serán computables a razón de un
diciembre sexto, siempre que los hayan
percibidos durante el período
computable. Entran al cómputo
sean gratificaciones completas o
proporcionales.
Horas extras Aquellos montos que se abonan
como sobretasa por las jornadas
adicionales laboradas respecto a la
jornada máxima de trabajo.
Comisiones Son los que se otorgan en virtud del
cumplimiento de metas y objetivos
establecidos por la empresa.
Destajo Es el monto que se otorga de
acuerdo a la producción del
trabajador.
Bonificación por 25 o 30 años de Es un monto permanente y de libre
servicios disponibilidad. Será computable lo
percibido al 30 de abril o 31 de
octubre, según corresponda.
Bonificación por riesgo de caja Es el monto otorgado por el manejo
de fondos, es decir, una
compensación por el riesgo propio
de la labor que desempeña el
trabajador.
Bonificación por trabajo Se refiere a la que se percibe por
nocturno laborar de forma permanente en
turno nocturno.
Incremento AFP 3% Es computable conforme a la
Quinta Disposición Final Transitorio
del Decreto Supremo N° 054-97-
EF.
Gratificaciones regulares, Aquellas que se otorgan
ordinarias regularmente, sean anuales,
semestrales, trimestrales.
Es oportuno precisar que la remuneración puede ser de 2 clases, que a su vez
se subdividen en 2:
a) Remuneración principal a. Remuneración principal fija
b. Remuneración principal variable
b) Remuneración complementaria a. Remuneración complementaria fija
b. Remuneración complementaria variable
4.1. Remuneración principal variable (comisionistas y/o destajeros)
Se consideran remuneraciones principales variables o imprecisas aquellas que
perciben los comisionistas y/o destajeros, en tanto no perciben una
remuneración básica, sino una remuneración variable cuya percepción está
sujeta a que cumplan ciertas metas o en función de la producción que realizan
por mano de obra.
El artículo 17º del Decreto Supremo Nº 001-97-TR establece que para
determinar la remuneración computable debe calcularse el promedio de las
comisiones o destajo percibidas por el trabajador en el semestre respectivo. En
el caso que el período a liquidarse fuera inferior a seis (6) meses, la
remuneración computable se establecerá sobre la base del promedio diario de lo
percibido durante dicho período.
4.2. Remuneración complementaria variable (comisiones, horas extras y
otros)
Las remuneraciones complementarias variables o imprecisas son aquellas que
se perciben en forma complementaria a la remuneración básica, como son las
comisiones, horas extras y otros similares.
Las remuneraciones complementarias como remuneraciones computables
cumplen con el requisito de regularidad, cuando se hayan percibido cuando
menos en tres (3) meses en cada semestre.
Para su incorporación a la remuneración computable se deben sumar los
montos percibidos y su resultado se divide entre seis (6) o entre el período a
liquidarse.
Tipo de Remuneración Consideración
Remuneración de periodicidad Se suman los montos percibidos en
superior a un mes, pero inferior a el semestre y el resultado se divide
seis meses entre seis (No está condicionado al
requisito de regularidad)
Remuneración de periodicidad Se incorporan a razón de un sexto
semestral (1/6) de lo percibido en el semestre
respectivo. Se incluye la gratificación
de Fiestas Patrias y Navidad.
Remuneración de periodicidad Se incorporan a razón de un dozavo
superior a 6 meses, pero menor a (1/12) de lo percibido en el semestre
doce meses respectivo.
Remuneración de periodicidad No serán computables para el pago
superior a doce meses de la CTS.
V. REMUNERACIÓN NO COMPUTABLE
El artículo 19º del TUO de la Ley de CTS detalla los conceptos que no serán
considerados remuneración computable.
COMPENSACIÓN POR TIEMPO DE SERVICIOS
Remuneración NO computable Concepto – Ejemplos
Gratificaciones extraordinarias Que se otorgan ocasionalmente,
a título de liberalidad del
empleador, o en virtud de una
negociación colectiva. Se incluye
la bonificación por cierre de
pliego.
Participación en utilidades Toda participación del trabajador
en la distribución de utilidades de
la empresa.
Condición de trabajo Montos que se otorgan para el
cabal de desempeño de su labor
o con ocasión de sus funciones.
Canasta de navidad o similares Son los obsequios que se otorgan
a los trabajadores con ocasión de
las fiestas.
Valor de transporte Se otorga para que el trabajador
se traslade de su domicilio al
centro de labores y viceversa, en
un monto razonable, que cubra
efectivamente el traslado.
Asignación o bonificación por Debe ser por un monto razonable
educación y debidamente sustentada.
Asignación o bonificación de Son aquellos que se otorgan por
carácter personal cumpleaños, matrimonio,
nacimiento de hijos, fallecimiento
y similares.
Bienes que otorga la empresa Son bienes que la empresa
produce, que deben ser
otorgados en cantidad razonable
y para el consumo directo del
trabajador y su familia.
Montos que se otorgan para el Tales como viáticos, movilidad,
cabal desempeño gastos de representación,
vestuario, siempre que no
constituya ventaja patrimonial
para el trabajador.
Alimentación como condición Alimentación que se otorga por
de trabajo ser indispensable para la
prestación de los servicios.
Adicionalmente, no es
computable los vales o cupones
de alimentos.
Bonificación por cierre de Por ser sumas que tienen
pliego carácter extraordinario.
Incremento AFP 10.23% No es computable conforme a la
Quinta Disposición Final
Transitorio del Decreto Supremo
N° 054-97-EF.
Refrigerio Cuando no constituye
alimentación principal.
Bonificación extraordinaria – No tiene carácter remunerativo,
Ley N° 29351 sino es temporal conforme al
artículo 3 Ley N° 29351.
VI. OPORTUNIDAD DE PAGO DE LA CTS
Los empleadores tienen que considerar que hay un plazo legal establecido para
el pago directo de la CTS o el depósito correspondiente, vencido el plazo y no
habiéndose cumplido con pagar o depositar la CTS, la norma establece que el
empleador queda automáticamente obligado al pago de los intereses que se
hubiera generado, asimismo está obligado a asumir la diferencia del tipo de
cambio, si el depósito hubiera sido solicitado en moneda extranjera.
En esa línea, desarrollaremos las pautas que establecen las normas que regulan
la Compensación por Tiempo de Servicios, respecto a los depósitos
semestrales:
a. ¿Cuál es el plazo para realizar el depósito?
Los pagos o depósitos deben efectuarse dentro de los quince (15) primeros días
del mes de mayo o noviembre, según corresponda.
b. ¿Qué hacer en caso de que el último día de pago es un día
inhábil?
Si el último día es inhábil, el depósito puede efectuarse el primer día hábil
siguiente.
c. ¿A partir de qué fecha se devenga la CTS?
La compensación por tiempo de servicios se devenga al primer mes de iniciado
el vínculo laboral, es decir, que cumplido un mes de labores el trabajador tiene
derecho a que se le abone la CTS en el período correspondiente, y si labora un
mes y “x” días, dicha fracción se computará por treintavos.
d. ¿Qué sucede cuándo se realiza un depósito parcial?
Si el empleador efectúa un depósito parcial de la CTS, tiene la obligación de
reintegrar el monto restante, además del pago de los intereses que se hubiera
generado sobre el saldo.
e. ¿Cuál es la remuneración computable para el cálculo de la CTS?
La remuneración computable es la percibida en abril y octubre de cada mes, por
lo tanto, ante un aumento de la remuneración básica la CTS se calculará sobre
la remuneración percibida en los meses de abril y octubre.
f. ¿Desde qué momento se entiende cumplido con la obligación de la
CTS?
Para efectos laborales se entiende realizado el depósito en la fecha en la que el
empleador lo lleva a cabo.
g. ¿Qué hacer ante un incremento de remuneraciones?
Ante un incremento de remuneraciones que importe el abono de algún reintegro
de la CTS, la norma señala que el empleador deberá depositar el
correspondiente reintegro sin cargo a pagar intereses, siendo el plazo para
abonar dentro de los quince (15) días naturales posteriores a la fecha de
publicación de la disposición gubernamental, o de la firma de la convención
colectiva, o de la notificación del laudo arbitral, o de la fecha en que se hizo
efectiva la decisión unilateral del empleador o de cualquier otra forma de
conclusión de la negociación colectiva.
VII. HOJA DE LIQUIDACIÓN DE CTS
El empleador, dentro del plazo de cinco (5) días hábiles, tiene la obligación de
entregar a cada trabajador, bajo cargo, una liquidación debidamente firmada que
contenga la siguiente información mínima:
1. Fecha y número u otra seña otorgada por el depositario que indique
que se ha realizado el depósito
2. Nombre o razón social del empleador y su domicilio
3. Nombre completo del trabajador
4. Información detallada de la remuneración computable
5. Período de servicios que se cancela
6. Nombre completo del representante del empleador que suscribe la
liquidación
Trabajador que no tiene un mes de labores al 31 de octubre
Es importante señalar que conforme al artículo 2º del TUO de la Ley de CTS, la
obligación de abonar la CTS se genera si el trabajador cumple cuando menos un
mes de labores, cumplido el requisito toda fracción se computa por treintavos.
En ese sentido, la empresa no se encuentra en la obligación de realizar el
depósito de CTS del trabajador, dado que el trabajador al 31 de octubre no
cumple con el requisito de un mes completo de servicios desde su fecha de
ingreso3.
3 véase
Sin embargo, el trabajador no perderá la parte proporcional de la CTS por los
días trabajados en octubre, dado que dicho importe se calculará y depositará
conjuntamente con la CTS del período noviembre-abril.
