Efectivo.
Conceptos
Se considera como un activo circulante, el de mayor liquidez con el que cuenta
una organización para cubrir sus inmediatas obligaciones.
La cuenta de caja
Es la que refleja el saldo de dinero en efectivo o en cheques sin cobrar, existente
en la empresa en un momento determinado.
La cuenta de caja chica o caja menor
Es un fondo de dinero que se destina para gastos menores o de menor cuantía, el
objetivo de este es que en la empresa haya dinero disponible para los gastos de
simple administración, por lo cual no sea necesario o amerite emitir cheques o
transferencias de tipo de electrónica.
Control del efectivo
Es una examinación administrativa de las entradas y salidas económicas que son
registradas, investigadas y analizadas para una toma de decisiones empresariales
estratégica que impulse las bases financieras y de expansión.
La centrifuga o filtraciones
Es una acción fraudulenta amparada por la mora en la presentación del Informe
Diario de Caja y consiste en tomar los fondos ingresados en los días
subsiguientes, para cubrir la sustracción de efectivo del día relacionado
El arqueo de caja
Es el recuento de todas las transacciones de dinero en un periodo determinado
(tanto pagos/cobros en efectivo como los realizados en tarjeta).
La conciliación bancaria
Es un programa que explica la diferencia existente entre el saldo que aparece en
el estado bancario y el registro contable consisten en la comparación que hace de
los registros contables, de los cheques pagados y cargados a una cuenta durante
el transcurso de un mes, una semana (en caso de grandes empresas).
Causas principales de las discrepancias
1. Cheques emitidos por la empresa y no presentados al cobro por sus tenedores
aun. Se les suele llamar “CHEQUES EN TRANSITO”
2. Depósitos efectuados por la empresa, a última hora; los cuales aparecerán en el
estado de cuenta del mes siguiente. “DEPOSITOS EN TRANSITO”
3. Cheques depositados por la empresa, devueltos luego por el banco, por no
tener fondos o por cualquier otra nulidad.
4. Comisiones y otros cargos efectuados por el banco; de los cuales no tenía
noticia la empresa.
5. Abonos hechos por el banco, sin saberlo aun la empresa.
6. Cheques fantasmas o sean cheques de otra empresa, cargados a esta por
error.
7. Errores u omisiones. Las diferencias originadas por estas discrepancias suelen
ser, en algunos casos, bastante grandes; pero la entera confianza y buenas
relaciones entre el banco y sus clientes, permiten una justa solución del problema;
a lo cual ayuda la conciliación bancaria.
Ejemplo ilustrativo
Libro Auxiliar
Ajustes que origina la conciliación bancaria
Explicaciones
Efectuada la conciliación de la cuenta del banco, procede luego hacer los ajustes
en los libros de la empresa, para que las cuentas del mayor muestren,
efectivamente el saldo correcto encontrado. La fecha de los asientos de ajuste
será la correspondiente al día en que se estén realizando los registros contables.
Los asientos ajustes se harán tomando como base la siguiente información
derivada de la conciliación:
Partidas no registradas por la empresa Notas de Débito y Notas de Crédito.
Errores u omisiones de la empresa
Los sobregiros bancarios
Es la utilización de los Fondos Efectivos disponibles de la empresa en exceso, o
sobre su capacidad. Su presencia se observa en la Disponibilidad Bancaria, en
esta última se presentan dos tipos de sobregiros.
