as, Unda! due dice: "Sujeto a Pagos Trimestrales" + Pendiente de contablizar ventas de mercaderias. al incluido, facturas dela No.23990 a la No.24005, 26, Alustaral porcenaieximo legal la Resena pata Cuenas Incobabls pra el efecto consider los saldos actuals de las cuentas Clientes y Documentos por Cobrar a Corto Plazo. 27. Une de os choferes de un vehicula piel que seus paral eparto de mercaderlas, sear Anaclto Barigén Prieto, manifiesta que en el steldo que se le pagd por el presente mes, no se le incluyeron 18 horas extras que trabaj6, Su sueldo ordinatio es de Q3,00000 mensuales. Se le retuvo la cuota laboral del GSS, el valor liquido se le page enefectivo, Las cuotas patronales del IGSS, INTECAP e IRTRA quedaron pendientes de pago junto con la cuota laboral. Solo se le pagaron las 18 horas extras, ya que st sueldo ordinario del mes ya se la habla pagado con un Cheque y ya esta contabilizado (ajuste No.7}, recibo NoO Se recibid una nota de débito det Banco EI Gortién, 8. A.con a cual nos rechazan por falta de fondos un cheque de Q500.00 que se deposité a nuestta cuenta ha Hoy lunes 31 de diciembre en horas de la tarde, Casimiro Bocdn, ya que se presenta Tar nn de abril del ano pasado devengando un such Q20000el 1 del presente ato, C pagada con el cheque No.iO01 | del Banco El Gonién, SA ,iblico al contado por valor de Q.10,752.00 con el VA i 28, 29, 8 uno de los mensajeros de la empresa, i Este sefior venta trabajando en la Empresa desde el | ual inicial de Q.3,200.00, habiendo tenido un aumento de ale indemnizacién, aguinaldo (solo por diciembre), bono 14 y vacaciones, pendiente los puntos 101, 102 y 103 al final del texto. 30. SecomprdaF ex pge destornil dellaves de cola y otro de copas, paraservcio dela empresa, i factura Nos 20 10 que dice: Suleto a Pagos Trimestrales, pagada con el cheque q No.10012 481 Bancc A 31, Se debe el Impuesto Sobre la Renta sobre los ingresos de diciembre, los cuales ascienden a Q. 73,165.58. Ala Cantidad que obtenga apliquele la escala que esté en el artculo 44 de la Ley de Actualizacion Tributaria,. 32. Regularizar las cuentas del IVA. 33. De la hipoteca se pagarin Q.10,000.00 mensuales a partir de enero proximo. 34. Elinventario final de Mercaderias es de Q.67,950.00. EJERCICIO NUMERO 36 {a Sociedad Baltazar Cérdova y Cla. Ltda., propietaria de Distribuidora "Chapinlandia®, quien opta Por el regimen de los articulos 19 y 172 de la Ley de Actualizacién Tributatia, solcita que le elabore: a) Balance de Saldos Alustados;b) Estado de Resultados, c) Calculo del Impuesto sobre la Renta y de la Resena Legal (esta ultima en un 5%) si el ejercicio da ganancia; d) Balance de Situacion General; y e) Paridas de Liquidacion y Cierre de su tercer ejercicio c ‘ontable comprendido del | de enero al 3 1 de diciembre del presente afic. Las cuentas ya estén ajustadas, por lo que no debe elaborar ninguna partida de ajuste. Ol. Caja y Bancos Q123,892.94 11. Cuotas Patronales Sala de Ventas 12,923.40 02. Inmuebles 76200000 12. Clientes 43,600.00 03. Vehiculos de Reparto 238,000.00 13. Ventas 1,000,561.68 04. Gastos de Organizacion 18,500.00 14. Hipotecas a Largo Plazo 100,000.00 5. Mercaderias 78,500.00 15. Hipotecas a Corto Plazo 84,000.00 06. Sueldos de Administracion 117,600.00 18. Papelera y Utils (existencia) 3,200.00 07. Sueldos Sala de Ventas 102,000.00 17. Devoluciones y Rebajas sobre Ventas 2845.00 08. Bonifcacién Incentivo de Admon. 21,000.00 18. Documentos por Cobrar a Corto Plazo. 34,700.00 09. Bonificacion Incentivo Sala de Vtas. 18,000.00 19. Papeleria y Utiles Consumidos 4,500.00 10. Cuotas Patronales de Admon, 14,899.92 20. Reserva Legal 2950731 Escaneado con CamScannerent 153 recibidos no Devengados 19,600.00 39. Estimacién para Cuentas Incobrables 2,409.00 res P a ee , . los x iy Cal eg ragara Coro Pzo$000000 42. Seguros Vencidos Sala de Ventas Gon I 13,400. 43 6404 fn anean ‘380080 comarca stam 2 atti de Peels Sala de Ventas 16,002.00 45, Deprec. Acum. Vehiculos de Reparo 142,800.00 0. Dene Edificios de Oficinas Meee a fen ‘Acum. Gastos de Organizacién 11,100.00 _Denlecacon ios de Repato : ; rimestral por Acreditar 25,068. B epeccon Vos de Orgaizacion 3.70000 48, 150 por Actetar 2328000 go. Ano 58,859.10 49. IUSI Sala de Ventas 4.11480 31, ho 1,200.83 50. IUSIde Oficinas 2743.20 2 oes arr He ou et ee por Pagar 3,202.50 35 COMPS ag i poor Pagar 271000 34, eres re COMPAS 3/875.00 53. ISR Retenido por Pagar sobre Compras 7,935.00 35, Gen ables 400.00 54, IGSS por Pagar 3,202.50 3s Cue Desconados 10,700.00 55. Alquileres Percibidos 14,000.00 de Empaque Consumido 4,810.00 56. ISR sobre Rentas de Capital 2,352.00 3—, Material simentio nal de Mercaderas asciende @ 7640000. : 1) Para calcular la Renta imponible, considere las cuentas 56 y 55 | ISO por Acreditar, Q. 10,280.00 corresponde al afio pasado y el resto a este afio. EJERCICIO N Ls Sociedad Secundino Bocén’y Cla. LtdaSpepieisria de Almacén "El Motagua”, quien opta por elrégimen de los articulos 19 y 172 de la Ley de Actlalfzacion Tributaria, solicita que le elabore: a) Balance de Saldos Ajustados; b) Es de R&sultados; c) fel Impuesto sobre la Renta y dela Reserva Legal, (ésta ila en un 5%) sil ejen nncia; dB lacién General; e) Partidas de Liquidacion y Cierre, ro al 31 de diciembre del presente afio. Las cuentas OBSERVACIONES: 2) Del desu segundo ejercicio prendi a estin ajustadas, por rar attida de ajuste. =. Ol. Coa Q 9,560.00 26. Timbre de Prensa 90.00 2 Caja Chica 1,000.00 27. Gastos Sobre Compras 8,410.00 raed 208,13274 28. Ventas 1,099,108.23 eo 183,000.00 29. Hipotecas a Largo Plazo 96,000.00 06 egies 427,000.00 30. Hipotecas a Corto Plazo 84,000.00 oy, eilbede Computacion 32,980.00 31. Mercaderias Recibidas en Consignacién 3,800.00 08, Castor eauho 38,900.00 32. Comitentes por Mercaderias 3,800.00 ©. Meee Banizacn 20,800.00 33. Capital Social 300,000.00 10. Clemes 94,500.00 34. Prestaciones Laborales de Admon. 20,800.00 Ih, Males Mobi 29,220.00 35. Prestaciones Laborales Sala de Vtas. ‘18,400.00 12 ages Melisa Lago azo 90,000.00 36. Devoluciones y.Rebajas sobre Compras 6,930.00 12 Conesponites (reer? 2 40,000.00 37. Depreciacién Edifcios Sala de Ventas 1 1,742.50 1 Compas 8 Gteedr 5,600.00 38. Depreciacién Edifcios de Oficinas 9,807.50 If MA por Cobar 126,900.00 39. Deprec.Eq. de Computacion de Oficina 8,244.17 17, GUS Anticipados 3,361.05 40. Deprec. Eq. de Comput Sala de Ventas 2,748.06 ig, S240 de Adminierrack Q 1200000 41. Deprec Mob. y Equipo Sala de Ventas 4,648.00 iy tos Sala As 124,800.00 42. Deprec. Mob. y Equipo de Oficinas 3,112.00 2p, Ellcacion Incenng 110,400.00 43. Amortizacién Gastos de Organizacién 4,160.00 21, Glen nent Sa no 24,000.00 44. Seguros Vencidos Sala de Ventas 16,800.00 Sala de Ventas 21,000.00 45. Devoluciones y Rebajas sobre Ventas ee 22, COS Patiog Cu males de Admi 23 Cons inistraci6n 15,8 4 Largo Plazo 12.16 46. Documentos por Pagar a jey0000 Pato i ale 24 Povedres SH de Ventas 13,987.68 47. Deprecacion Acumulada de Eales 2. nie Petcibidos 45921.00 48. Deprec. Acum. Equipo de Computacién 21,984.47 Vida 1431800 49. Deprec. Acum, Mobiliario y Equipo ! ee 60 8a 18,000.00 50. Amor Acum. Gastos de Oreanizacién Escaneado con CamscanneroN 15 PRACTIQUEMOS CONTABI zp worn 51. IGS por Pagar 430.00 59. 1USI Sala de Ventas 24705 52. Alquileres Cobrados 21,600.00 60, IUSI por Pagar 549 50. 53. Intereses Gast 20,079.12 61. Créditos Recuperados ies 54. Alqulleres Cobrados por Anticipado ‘10,800.00 42. Donativos 200000) 55. Reserva Legal 26,250.92 63. ISO por Pagar pao 54, ISR Trimestral por Acreditar 20,818.00 64. ISR Retenido por Pagar sobre Compras 715490 57. ISO por Acreditar 16,720.00 45. ISR sobre Rentas de Capital ase 58. 1USIde Oficinas 3,019.50 64 El inventatio final de Mercaderfas asciende a Q.70,300.00. OBSERVACIONES: _ |. Para el célculo de la renta imponible, considere las cuentas 24, 52, 62 y gg 2. EL ISO se page este afto. (Registre a cuenta 57 en el activo corriente exigible), EJERCICIO NUMERO 38 La Empresa Repuestos para Maquinarla Pesada, S. A., quien opta por el régimen de los artculog 19 172 dela Ley de Actualizacion Tributara, solicitasus ervcios para quelle elabore:a) Balance de Saldos A b) Estado de Resultados; c) Calculo del Impuesto sobre la Renta y dela Reserva Legal (éta Utimaen un 5%) sel elcig da ganancia; d) Balance de Situacién General; y e) Partdas de Liquidacién y Cierre de su tercerejercicio comprendido del | de enero al 31 de diciembre del presente afto. Las cuentas ya estén ajustadas por lo que no debe elaborar ninguna parida de ajuste. O1. Caja y Bancos QQ 301,461.00 1c Mob. y Equipo Sala de Ventas ©.4,13820 fob. y Equipo de Oficinas. 2.75880 02. Caja Chica 03. Mobiliario y Equipo Depreciacion Vehiculos de Reparo 3861000 04. Vehiculos de Reparto “BS. Deprec, Equipo de Comput de Oficinas 8,151.77 05. Equipo de Computacién 36. Deprec Eq. de Comput Sala de Ventas 2037.94 37. Amontizacion Gastos\de Organizacién 3,080.00 08. Gastos de Orggnfacion 07. Credito Mera 38. Amonizacion Crédito Mercantil 2.50000 08. Mercaderias 39. Cuentas Incobrables 50000 09. Clientes 40. Propaganda Vencida 12,5000 10. Compras 41. Comisiones Ganadas ~ 6,000.00 I. Sueldos de Oficina 108,000.00 42. Intereses Gasto 2192548, 12. Sueldos Sala de Ventas 7800000 43. Ventas 75407123 13. Bonifcacion Incentivo de Oficina «15,000.00 44. Gastos sobre Compras 9.34000 14, Bonificacién Incentivo Sala de Ventas 12,000.00 45. Préstamos Bancatios a Corto Plazo 7800000 15. Cuotas Patronales de Oficinas 13,883.60 46. Depreciaciones Acumuladas 16799013 18 Cuotas Patronales Sala de Ventas 9,882.60 47. Amortizaciones Acumuladas 16,7400 17. Proveedores 35,900.00 48. Devoluciones y Rebajas sobre Compras 482500 18. Capital Autorizado 200,000.00 49. Reserva para Cuentas Incobrables 1,002.00 19. Propaganda Pagada por Anticipado 5.00000 50. Devoluciones y Rebajas sobre Ventas 3,915.00 20. Acciones por Suscribir 25,000.00 SI. Reserva para Indemnizaciones 18,076.10 21. Susctiptores de Acciones 20,000.00 52. Reserva Legal 3432743 22, Alquiler Sala de Ventas 19,800.00 53. ISR Trimestral por Acreditar e100 23. Alquiler de Oficinas 13,200.00 54. ISO por Acreditar 2 24. Débito Fiscal 4,310.00 55. Anticipo sobre Ventas Set} 25. Material de Empaque (existencia) 4,800.00 56. IGSS por Pagar i 26, Documentos por Pagar a Corto Plaxo 25,700.00 57. Rep.y Mant. de Vehiculos de Rep. 34000 27. Comisiones Percibidas no Devengadas 4,000.00 58. Donativos 1904750 28. Prestaciones Laborales de Oficina 18,000.00 59. ISO por Pagar #332000 29. Prestaciones Laborales Sala de Ventas 13,000.00 60. ISR Retenido por Pagar sobre Compras 16> 59 30. Préstamos Bancarios a Largo Plazo 39,000.00 41. ISR Retenido por Pagar s/Rentas de Capit 31. Material de Empaque Consumido 5,900.00 £ inventario final de Mercaderias asciende a Q.88,9 10.00. OBSERVACIONES: I. Para el célculo de la renta imponible considere la cuenta No.58. 2. Del ISO por Acreditar, Q.8,990.00 comesponden a este afio y el resto al aho a Escaneado con Camscanner pasadoi —$—$ —————onuMERO 39S EJERCICIO NUMERO 39 de los articulos esq Cuerinas, S. A+, propietaria del An Et ae a Ley de Actual 73de8 aay! jtados; d) Calculo d Jo de Rew de su tercer eerciclo contal esd Cle Hoe iguidacon y Clete a cle 254290 a. & 02. ee 7431635 03. Bane gas por Cobra a Corto azo 3500000 se 240,000.00 O7, Eas 56000000 Or Equipo de Repato 276,900.00 8. ipo de Computacion 32,500.00 O Mobilatioy Equipo __ #375000 1 eesde Onsniacionelnsalaion 1800000 I Getta mpaaue (existence) 7.80000 13. Clientes 39,325.00 14. Compras 123,500.00 TE. Capital Autorizado 400,000.00 15. aldos de Administacion 115,200.00 IF speldos Sala de Ventas 97,200.00 18. Bonif Incent. de Administracion 19. Boni Incent. Sala de Ventas 20. Cuotas Patronales 21. Cuotas Patronales Sala 22. Publicidad 23. Acciones por Suscrib 24. Suscriptores de Acco 25. Proveedores 26. Deudores no Coerciales 10,001 17. Acreedores Hipotecarios a Largo Plazo 140,000.00 28. Intereses Gasto 23,079.45 29, Fetes y Acarteos sobre Compras 8,567.00 30. Alquileres Cobrados 22,720.00 31. Seguros Anticipados 16,800.00 32. Ventas 1,147,580.57 33. Comisiones Percibidas no Devengadas _ 2,980.00 34. resacones labors de Adon 30,395.52 35. Resacones Laborales Sala de Ventas 25,646.22 36, Devoluciones y Rebalas sobre Ventas 4,480.00 7. Papelera y Utes (existenca) 6,189.00 38 Cues Malas 890.00 40 Condes en Transito 32,000.00 41, gales Bancas sobre Compras 2,615.00 5 Bere ew syioss 4 ee Edis Sala de Ventas 16,680.00 45 poco Eat de Oficinas 11,120.00 46. Deprec. Bae ee 54,780.00 [97 ere Eaeo ie Comput de Ofcinas 8611.72 48. ipo de Comput Sala de Vias. 1,890.38 “prec Mob. y Equipo Sala de Ventas 4,592.50 © inven tario final de Mercaderias asciende a Q70,890.00. jizacion Tilbutarla, solicita que de la Reserva Legal en un 5%! el ble compren debe elaborar ninguna partida de aluste. macén "Cuerllandla", quien opta por ef réyin Te elabore: a) Balance de Saldos Ajustados; b) Hoia de Trabajo, I ejerciclo da ganancia; e) Balance de Situacion General, 49. 50. 51 52. 53, idido del | de enero al 31 de diciembre det Deprec. Mob. y Equipo de Oficinas 3,757.50 ‘Amott Gtos. de Org e Instalacién 3,600.00 Créditos Recuperados 2,870.00 Seguros Vencidos de Administracion 7,800.00 Seguros Vencidos Sala de Ventas 4,200.00 Documentos por Pagar a Largo Plazo 38,000.00 Documentos por Pagar a Corto Plazo_ 15,000.00 Depreciacion Acumulada Edi 83,400.00 Deprec. Acum. Equipo de Reparto 164,340.00 Deprec Acum. Eq.de Computacion 31,500.00 Deprec Acum. Mobiliario y Equipo 25,050.00 “Amore Acum, Gastos de Org-e Inst. 10,800.00 Material de Empaque Consumido 6,890.00 Mercaderias Enviadas en Consignacion 4,500.00 Ventas por Realizat 4,500.00 1s 10,760.00 50.00 ncelarios sobre Compras 12, ;dos por Anticipado 1 1,360.00 sevolucionesy Rebajas sobre Compras 5,145.00 ‘Acreedores no Comerciales 6,000.00 Documentos Descontados 10,000.00 | Papeleria y Utiles Consumidos 5,675.00 | Estimacion para Cuentas Malas 2,229.75 Reserva para Indemnizaciones || 20,641.74 ‘Aniiciog fore Compras Maa? «2,340.00 Cortesponsales (deudor) ~ 4;800.00 USI Sala de Ventas. 4,320.00 IUSI de Oficinas 2,880.00 USI por Pagar 1,800.00 Anticipo sobre Ventas 4,410.00 Publicidad Pagada por Anticipado 1,838.00 Ganancias de Capital 3,052.00 |. Comisiones Ganadas 2,765.00 Valores Mobiliarios a Largo Plazo. 90,000.00 Intereses por Pagar 1,321.00 |. Dividendos Percibidos 9,500.00 CCuotas Patronales y Laborales por Pagar 3,097.50 Timbre de Prensa 45.95 Acteedores Hipotecarios a CP. 120,000.00 Impuesto Sobre la Renta 73,017.94 ISR por Pagar 6,084.83 ISR Retenido por Pagar $/Compras 8910.00 + IGSS por Pagar 3097.50 ISR Retenido por Acreditar S/Ventas 2,584.83 ISR sobre Ganancias de Capital 5 a ISR sobre Rentas de Capital ra ISR sobre Dividendos Deny INSTITUTO MIXTO (@) uj@vEl ANGEL ASTURIAS* 1 4a, AV. 0-28, Zona 7, Landivar Se Escaneado con Camscanner156 ol. 02. 03, 04. 05. 08, 07. 08. 09. 10. Mh 12. 13. 14, 15. 16 17. 18. 19, 20. 21. 22. 23. 24, 25. 26. 27. 28. 29. 30. 31 32. 33, 34. 35. 36. 37. 38. 39. 40, 41. 42, 43. 44, Cie Q 13,380.00 Cala Chica 50000 Bancos 202,831.56 Teirenos 217,500.00 Edificlos 507,500.00 Equipo de Computacton 42,980.00 Moblliaio y Equipo 58,900.00 ‘Vehiculos de Reparto 245,300.00 Gastos de Organizacion 20,700.00 Marcas y Patentes 15,000.00 Mercaderias 74,500.00 Clientes 49,220.00 Valores Mobiliarios a Largo Plazo 100,000.00 Corresponsales. (acreedor) Compras NA por Cobrar Seguros Anticipados Sueldos de Administracion Sueldos Sala de Mentas Documentos pdf Cebrar 4 Corto Plaxo 4 Proveedores Intereses Per Publicidad Gastos sobre Compras, 15,410.00 Ventas 1,237,212.65 Bonificacién Incentivo de Admon. 15,000.00 Bonificacién Incentivo Sala de Ventas 12,000.00 Hipotecas a Largo Plazo 240,000.00 Mercaderias Recibidas en Consignacién 4,800.00 Comitentes por Mercaderias 4,800.00 PatrimonioNeto 300,000.00 ‘Aguinaldos de Administracion 10,000.00 ‘Aguinaldos Sala de Ventas 7,600.00 Devoluciones y Rebajas sobre Compras 4,930.00 Depreciacién Eaificios Sala de Ventas 15,225.00 Depreciacién Edificios de Oficina 10,1500 Deprec. Eq. de Computac. de Oficinas 1 1'326.86 Deprec. Eq. de Comput Sala de Ventas 2,831.72 Deprec. Mob. y Equipo Sala de Ventas 6,948.00 Deprec. Mob. y Equipo de Oficina 4,632.00 Depreciacién Vehiculos de Reparto 48,660.00 Amontzaclén Gastos de Organizacion 4,140.00 ‘Amortizacién Marcas y Patentes 3,000.00 Seguros Vencidos Sala de Ventas 13,125.00 45. 46, 47. 48. 49. 50. 51. 52. 53. 54. 55. 56. 57. 88. El inventario final de Mercaderias asciende a Q78,300.00 apg NOS Oy EJERCICIO NUMERO 40 SS re y Cla. Ltda., propletaria del Almacén "El Sot", al tea exept yin dela ley de Actalzacton Trt, salt que le abo de kos Asis sto de estas) Cael dl Impso sobre Rena ees tltima en un 5%) siel ejercicio da ganancia; 4) Balanced uel sn Gone ye} aides de iui desu ter eco cone, cmprendido dl de ene a 31 de dcembre del ese ya esti ajustadas, por lo que no debe elaborar ninguna partida de ajuste, Quien opig e: a) Baan 8 Lega (gy 3Cl6n y Cie te MO. Las coon Seguros Vencidos de Administracion Devoluciones y Rebajas sobre Ventay Cuotas Patronales de Administtacign Cuotas Patronales Sala de Ventas Documentos por Pagar a Largo. Plazo Depreciacién Acumulada de Edifcios Deprec. Acum. Equipo de Computacién Deprec. Acum. Mobiliaio y Equipo Deprec. Acum. Vehiculos de Reparto Amor. Acum. Gastos de Organizacion 4375; 3200) 15,204.09 '155504 47,0009 7612509 4248009 3474009 14598009 1 Amortizacién Acumulada Marcas y Pat i oo IGSS por Pagar 3.08009 Alquileres Cobrados 2520009 reses Gasto 2079.12 es Cobrados por Anticipado 8.40009 gal 36,2509. 10,000.09 Bono 14 Sala de Ventas 7,600.00 ISR Trimestal por Acreditar 28,800.00 IUSI de Oficinas 261000 TUS! Sala de Ventas } 3,715.00 1SO por Acreditar 24,800.00 ISO por Pagar. 3,100.00 Valores Mobiliarios a Coro Plazo 75,000.00 Hipotecas a Corto Plazo 120,000.00 Ganancias de Capital 456000 + Cuentas Malas 700.00 Indemnizacion de Administracion 1 1,662.00 Indemnizacin Sala de Ventas 8863.12 Reserva para Indemnizaciones 20,525.12 Documentos por Cobrar a Largo Plazo 40,000.00 - Material de Empaque 4,265.00 . Resewva para Cuentas Malas 2.79080 1. Documentos Descontados 15,0000 Comisiones Cobradas. 3,75000 Donativos 32,000.00 'SR Sobre Ganancias de Capital 45600 . Multas y Recargos 4,900.00 Deudores Empleados 20,000.00 Material de Empaque Consumido 375000 'SR Retenido por Pagar sobre Compras 7,150 .Crédltos Recuperados 8,200.00 ISR sobre Rentas de Capital 352382 ISR Sobre Ganancias de Capital por Pagar 45400 OBSERVACIONES: 1) Para célcular la renta imponible, considere las ‘cuentas 22, 57, 70, 80, 81, 82 ¥ 87 2) Del ISO por Actedita, el 50% cortesponde al ano pasado y el 50% a este ano aA Escaneado con Camscanner