UNIVERSIDAD DEL VALLE DE MÉXICO

CAMPUS

Materia: PRÁCTICAS DE AUDITORÍA

Tema: Estudio y Evaluación de Control Interno
Práctica 1
1. Realizar por el método de cuestionarios cinco preguntas del manual de políticas y
procedimientos de crédito.
a) Preguntas cerradas
I. ¿Consideras que el arrendamiento financiero va dirigido a inversiones de
mediano a largo plazo a quien lo arrienda?
SI/NO
II. ¿Se le podría otorgar crédito a personas física extranjera que no cuenta con
una residencia min de un año?
SI/NO
III. Si el acreditado no adquiere los bienes objeto de crédito ¿El arrendador podrá
venderlos a un tercero al valor del mercado?
SI/NO
IV. La antigüedad de los avalúos no debe superar los 195 días naturales contados
desde su elaboración hasta que se instrumente la operación.
SI/NO
V. No se podrá otorgar arrendamiento a personas físicas menores a 25 años y
mayores a 65 años.
SI/NO
b) Preguntas abiertas
I. ¿Cuál es el plazo de los contratos de arrendamiento? Menor a seis meses
II. ¿Qué porcentaje de línea de autorización otorgará el Banco para
arrendamiento puro? Hasta un 10%
III. Menciona un requisito de elegibilidad para el Arrendamiento Puro. Tener una
línea de crédito con una vigencia no mayor a ocho meses
IV. Menciona dos dictámenes que deba constituir una documentación legal,
tratándose de una persona moral. Acta donde conste el otorgamiento de
poderes a las personas legalmente autorizadas y el acta constitutiva
V. Menciona una restricción al portafolio por le cual no se podrá otorgar
arrendamiento. Empresas que se encuentren es suspensión de pagos,
concursos mercantiles o en quiebra.
2. Realizar por el método descriptivo del manual políticas y procedimientos de
crédito.
Un manual de políticas y procedimientos de crédito es un documento esencial para
las instituciones financieras y las empresas que otorgan crédito a sus clientes.
Describe la importancia de establecer políticas y procedimientos de crédito sólidos
para garantizar la gestión adecuada del riesgo crediticio, define las políticas de
crédito que la institución o empresa seguirá por lo que puede incluir criterios de
 aprobación, tipos de crédito ofrecidos y limitaciones de crédito, detalla los pasos
que un cliente o prestatario debe seguir para solicitar un crédito por lo que puede
incluir la presentación de documentación, la información requerida y los canales de
presentación de solicitudes, explica el proceso de evaluación de la solvencia del
prestatario de igual forma puede incluir la revisión de informes crediticios, análisis
financiero, verificación de ingresos y evaluación de riesgos, define el proceso de
toma de decisiones sobre la aprobación o denegación de solicitudes de crédito lo
que puede incluir la participación de comités de crédito o individuos autorizados
para tomar decisiones, especifica las condiciones y términos bajo los cuales se
otorgará el crédito por lo que incluye tasas de interés, plazos de pago, garantías y
otros términos contractuales, describe cómo se supervisarán y administrarán las
cuentas de crédito una vez aprobadas, establece procedimientos para revisar y
actualizar regularmente las políticas y procedimientos de crédito en respuesta a
cambios en el entorno económico o en la estrategia de la empresa, aborda el
cumplimiento de todas las leyes y regulaciones aplicables en el otorgamiento de
crédito, como la Ley de Protección al Consumidor y regulaciones bancarias y
define las funciones y responsabilidades de los empleados involucrados en el
proceso de crédito, incluyendo supervisores, analistas de crédito y personal de
cobranza.
3. ¿Qué sucede si la entidad no cuenta con control interno o tiene débil control
interno en una auditoría de estados financieros?
Corre el riesgo de incurrir en sobrecostos, deficiencias en la calidad y multas.
4. Modifica la opinión del auditor de estados financieros, informado las deficiencias
de control interno al gobierno corporativo.
5. Realizar un resumen control interno de COSO 3
El COSO 3 define el control interno como un proceso llevado a cabo por la junta
directiva, la administración y el personal de una organización para proporcionar
seguridad razonable con respecto al logro de los objetivos de la entidad. Se
compone de cinco componentes interrelacionados:

 Ambiente de control: Establece la base para la efectividad del control

interno y abarca la cultura, la estructura organizativa y la actitud de la
dirección hacia el control.
 Evaluación de riesgos: Implica la identificación y análisis de riesgos que
pueden afectar el logro de los objetivos de la organización.
 Actividades de control: Incluyen políticas, procedimientos y prácticas
diseñadas para garantizar que los riesgos se gestionen eficazmente.
 Información y comunicación: Asegura que la información relevante se
capture y se comunique a las partes interesadas de manera oportuna.
 Supervisión y seguimiento: Implica la revisión continua de las actividades
de control y la corrección de desviaciones o deficiencias.

El COSO 3 establece tres categorías de objetivos de control interno:

 Objetivos operativos están relacionados con la eficacia y la eficiencia de las
operaciones.
 Objetivos de informes financieros se centran en la preparación de estados
financieros confiables y oportunos.
  Objetivos de cumplimiento se refieren al cumplimiento de leyes y
regulaciones aplicables.

El COSO 3 proporciona 17 principios de control interno, agrupados en las cinco

categorías. Cada principio incluye criterios detallados que las organizaciones
pueden utilizar para evaluar su control interno.