UNIVERSIDAD NACIONAL MAYOR DE SAN MARCOS

ÁREA DE CIENCIAS ECONÓMICAS Y DE LA GESTIÓN

Facultad de Ciencias Contables

Cuestionarios

ASIGNATURA
Control Interno y Gestión de Riesgos

AUTORES
Muñoz Cabrera, Armando Fabrizio
Tanta Huaraca, Denia Luz

DOCENTE
Dra. Mélida Herlinda, Pecho Rafael

Lima, Perú

Junio, 2023
Método de Cuestionario: Dirigida para la Firma “BDO”
CENTRO DE CONTROL
INTERNO
la empresa Distribuciones
D’Onofrio S.A.C
CARTA DE CONTROL INTERNO

ORIGEN:

Este informe forma parte de una inspección programada llevada a cabo en la empresa

Distribuciones D’Onofrio S.A.C, denominada Control Interno de los Estados Financieros

para el período 2023.

NATURALEZA:

La elaboración de la Carta de Control Interno se llevó a cabo utilizando los procedimientos

de auditoría aplicados durante el estudio, análisis y evaluación del sistema de control interno

de las áreas contabilidad y gerencia.

OBJETIVO GENERAL:

La empresa Distribuciones D’Onofrio S.A.C, además de evaluar el cumplimiento de las

metas y objetivos establecidos. Determinar la relación del ambiente de control con los

objetivos y metas en la empresa.

OBJETIVOS ESPECÍFICOS:

Implementar soluciones apropiadas y establecer directrices y tácticas efectivas para superar

las carencias y desventajas vigentes en la empresa Distribuciones D’Onofrio S.A.C.

Comprobar si la empresa Distribuciones D’Onofrio S.A.C, tiene los documentos

reglamentarios actualizados y aprobados para ser utilizados.

BASE LEGAL:

FALTA

-Ley N° 23733 ley universitaria, sus modificaciones y apliatorias

-Estatuto de la UPLA, aprobado con Resolución N° 505-1993-CO de fecha 16.09.93

-Reglamento interno de trabajo, aprobado con Res. N° 507-2004-CU de fecha 19.07.04

-Reglamento de Organización y Funciones, aprobado con Res. N° 798-2008-CU del

21.08.2008

-Plan Anual de Funcionamiento, aprobado con Resolución N° 020-2007-AU del 28.12.2007

ALCANCE:

En este escrito se realiza una evaluación acerca de cómo se encuentra funcionando el Sistema

de Control Interno en las distintas secciones de la empresa Distribuciones D’Onofrio S.A.C.

La actividad actual de supervisión se lleva a cabo con el cumplimiento de las Normas de

Auditoría Generalmente Aceptadas y Normas Internacionales de Auditoría.

El periodo que comprende el Control Interno es de 10 de enero del 2023

ASPECTOS DE IMPORTANCIA:

Durante la evaluación del control interno, los auditores no recibieron asistencia por parte de

la empresa Distribuciones D’Onofrio S.A.C.

Se sugiere que la empresa Distribuciones D’Onofrio S.A.C facilite el acceso de los auditores

para cumplir con sus metas.

OBSERVACIONES DETECTADAS:

- La normativa no se divulga suficientemente dentro de la empresa D’Onofrio, lo que

hace que no todos los empleados estén al tanto de sus implicaciones. Se sugiere que se
 entregue por escrito, con el fin de que difundan la normativa interna a todo el personal

de la empresa D’Onofrio, para garantizar su adecuada implementación.

- De acuerdo con el COSO I: Control Interno – el Control Interno en la empresa

Distribuciones D’Onofrio S.A.C. no está funcionando adecuadamente debido a que

presenta un nivel de madurez insuficiente es decir la empresa ha desarrollado algunas

actividades de control, pero no están formalmente definidos y aprobados y en muchos

casos no es posible comprobar su operación. Sin embargo, el Sistema de Control

Interno tiene incidencia directa en la toma de decisiones, el rendimiento y el

desempeño del personal, porque se seleccionará la mejor alternativa de solución a los

problemas dependiendo de la calidad y la confiabilidad que se tenga en la información

financiera para el logro de los objetivos y metas de la organización mediante los

procedimientos propuestos.

- En el componente de ambiente de control es de nivel medio esto se debe a que se

aplica la asignación y responsabilidad a los empleados, existen procesos de selección,

se evaluó el desempeño del personal, hay una estructura de organización, lo que

implica que si se evalúan los objetivos y metas trazados al personal de forma

periódica.

- El nivel de riesgo es considerado bajo esto se debe a que no hay un código de ética

establecido, un manual de funciones, un plan estratégico, no existe una segregación

adecuada de funciones, ni las políticas y procedimientos para el nuevo personal, y no

se realizan pruebas continuas de exactitud

- En el componente de supervisión y monitoreo es considerado deficiente, esto se debe

a que no se realiza un monitoreo continuo por el administrador de la empresa, no se

realizan auditorias operativas y financieras a la empresa y no se hacen evaluaciones

de control interno.
RECOMENDACIONES

- Desarrollar todas las actividades de control interno, aplicar los procedimientos de

control más específicos, establecer los objetivos específicos por escrito, mejorar las

funciones de contabilidad y auditoría interna evaluando anualmente la efectividad del

control interno; gerencia debe asegurar que las políticas y procedimientos de control

interno aprobados por la junta general, sean cumplidos con efectividad y eficacia y

que la junta de accionistas y gerencia transmita que la responsabilidad de control

interno es de todos los miembros de la empresa.

- Tener un esquema orgánico acompañado por la asignación de autoridad y

responsabilidad, un efectiva segregación de funciones reflejada en un sistemas de

autorización de las operaciones; se deberá aplicar el manual funciones y

procedimientos operaciones propuesto para la administración de personal; se deberá

contar con una cultura corporativa de integridad y valores éticos; aplicar el código de

ética propuesto, enfocándose gerencia de su cumplimiento; la junta de accionistas y

gerencia general deberá vigilar que las políticas y procedimientos aprobados se

cumplan a fin de no disculpar o hacer de la vista gorda cuando los gerentes obtengan

buenos resultados mediante la violación de leyes o reglas éticas; el área de recursos

humanos debe verificar los documentos que acrediten su educación y experiencia,

además de la inducción y entrevistas necesarias a los nuevos empleados.

- Medir en términos de resultados el grado de cumplimiento de los objetivos y metas

específicas a través de los factores críticos de éxito; fijar objetivos y metas como

requisitos para que el control interno funcione adecuadamente y con efectividad;

examinar con mayor detalle los riesgos existentes en todos los niveles y adoptar las

acciones para administrarlos; analizar riesgos sobre aquellos eventos que podrían
 tener un efecto significativo con alta probabilidad de materialización y evaluar nuevos

sistemas de información mejorados

- Gerencia llevará a cabo actividades de revisión y análisis de resultados alcanzados

comparándolos con los presupuestos; tomar acciones correctivas a los responsables de

las deficiencias que se identifican en el transcurso de las operaciones; utilizar

indicadores de rendimiento como actividades de control; evaluar las variaciones que

se producen mediante el análisis de resultados; separar las tareas que desempeñan los

empleados que son catalogados como incompatibles; corregir los flujos de

información que permita una óptima comunicación.

- El área de recursos humanos deberá planificar talleres de las políticas y reglamentos;

analizar nuevos flujos de información efectivos; considerar las quejas menores;

evaluar mediante los medios de información el cumplimiento de los objetivos;

proporcionar a los empleados la información que necesitan para el cumplimiento de

sus actividades de control; tener especial cuidado en el procesamiento de información

contable con el fin de garantizar sus exactitud e integridad; generar mediante los

procedimientos adecuados copias de seguridad de información o backup; una

adecuada comunicación y coordinación efectivas entre las diferentes áreas; la

información debe identificarse, recogerse, procesarse, y presentarse a través de los

sistemas de información.
………………….
FIRMA
Fecha: 28 junio del 2023

Atentamente
CPCC. Denia Luz TANTA HUARACA
Mat. N.º 757
Jefe de Comisión
 ÁREA CONTABLE

N° PREGUNTA SI NO N/A OBSERVACIÓN

1 ¿Existe interés de alto nivel en desarrollar el sistema x Se encontró en desarrollo un

de control interno para el área contable? sistema integrado de cuentas
entre sucursales.

2 ¿La alta dirección está familiarizada y tiene el control x

de las herramientas, los métodos y los procedimientos
de evaluación y control asociados para el área
responsable?

3 ¿Qué mecanismos efectivos promueve la alta dirección x Se encuentra elaboración de

para fortalecer el sistema de control interno en el área políticas contables
de rendición de cuentas? adecuadas al reglamento
interno y sustentadas en la
Ley Contable.

4 ¿El área responsable cuenta con políticas x

administrativas bien definidas?

5 ¿Existen normas y procedimientos para cada actividad x

realizada en el área responsable?

6 ¿Estas reglas también se utilizan en otras áreas de la x

organización?

7 ¿Los auditores realizan sus informes sin ser evaluados x No se halla personal
y revisados por la gerencia periódicamente? contratado para el área de
control y auditoría interna
de la empresa.

8 ¿Se desarrollan programas de capacitación para el x

personal responsable?

9 ¿Existe preocupación por parte de la administración x

en cuanto a la custodia y mantenimiento de la
información liberada en el área contable?

10 ¿Llevan libros de Contabilidad? x Llevan Libro Diario, Libro

Mayor, Libro de Inventario
y Cuentas.

11 ¿Clasifican y analizan las cuentas? x

12 ¿Formulan estados financieros? x

13 ¿Preparan y ordenan la información financiera y x Se presentan Estados

estadística para la toma de decisiones de la alta Financieros semestrales de
gerencia? manera independiente.

14 ¿Identifican y analizan los ingresos? x

15 ¿Identifican y analizan los egresos? x

 ÁREA COMPLIANCE

N° PREGUNTA SI NO N/A OBSERVACIÓN

1 ¿La alta dirección evalúa las relevancias potenciales para x

el logro de los objetivos y la reducción de riesgos en el
área controlable?

2 ¿Se puede determinar el grado de vulnerabilidad por el x

cual un área se acerca a vulnerable analizando los riesgos
descubiertos?

3 ¿Existen niveles de escalamiento para la valoración de x

vulnerabilidades?

4 ¿Los ejecutivos de alto nivel tienen la capacidad de x La alta dirección tiene la

reaccionar adecuadamente en caso de que se materialice capacidad para reaccionar
un riesgo? ante un riesgo ya que ellos
son los responsables de
guiar al personal para
solucionarlo.

5 ¿La alta dirección establece controles en el área x Siempre existen controles

responsable de la detección de riesgos? para poder detectar los
riesgos, por parte de cada
jefe de área.

6 ¿Existen planes de contingencia en la zona vulnerable? x Presentan planificación

sistemática en el caso
suceda algún imprevisto

7 ¿El departamento de contabilidad cuenta con un sistema x

automatizado para el registro de sus operaciones?

8 ¿Estos sistemas cuentan con una clave de seguridad para x

evitar el manejo de la información por parte de terceros?

9 ¿Se evalúan las acciones en el área responsable a la luz del x

beneficio y costo que traen a la alta dirección?

10 ¿Se solicita a los funcionarios responsables del área la x Se entregan informes

presentación de informes que describan las actividades de semanales a la alta
la alta dirección? dirección sobre las
actividades de cada área.

11 ¿Existen planes de acción correctivos para las x

irregularidades descubiertas y son divulgados
oportunamente?

12 ¿Son adecuados los canales de comunicación entre la x

administración y el área responsable?

13 ¿Existe interés y compromiso de la gerencia de alto nivel x

en reconocer, usar y monitorear los riesgos descubiertos
dentro de la organización?
 14 ¿La organización cuenta con el personal adecuado para x
llevar a cabo esta evaluación?

15 ¿Ha establecido la alta dirección procedimientos para x Se encuentran sistemas de

evaluar las circunstancias que podrían afectar el flujo seguridad activos para
habitual de las operaciones del área responsable de la determinar riesgos sobre el
organización? flujo habitual.

GERENCIA

N° PREGUNTA SI NO N/A OBSERVACIÓN

1 ¿Los superiores dan su aprobación para x La alta dirección aprueba toda

que el personal utilice la información información obtenida para el uso del
verificable que han obtenido? personal.

2 ¿El sistema de información de la x

organización es preciso, claro, oportuno,
completo y también útil en la toma de
decisiones?

3 ¿El personal responsable recibe la x El personal siempre recibe la

información que necesita para cumplir información necesaria para cumplir
con sus funciones? con su labor a diario.

4 ¿Se han identificado las personas que x

elegirán y supervisarán la ejecución de
las acciones correctivas?

5 ¿Existe supervisión para asegurar que se x

están cumpliendo las metas propuestas
en el área de responsabilidad?

6 ¿Existen revisiones periódicas que x

analizan y validan los resultados de la
aplicación de la acción en tiempo real?

7 ¿Existe integración de información entre x

el departamento responsable y los demás
departamentos?

8 ¿La gerencia acepta las sugerencias del x

personal para mejorar las actividades en
el área responsable?

9 ¿Se realizan comparaciones periódicas x

de los resultados obtenidos en cada
etapa?

10 ¿Está aportando soluciones a los errores x

descubiertos para dar un mejor servicio
a los mismos?

11 ¿No se comprueban y comparan x Se comprueba los resultados

periódicamente los resultados semestralmente.
económicos y de servicio?

12 ¿Se realiza la debida verificación del

 cumplimiento de las disposiciones legales
y reglamentarias?

13 ¿Se proporciona información necesaria x Se entrega información básica a las

y apropiada a las instituciones instituciones basadas en el reglamento
reguladoras? interno de la empresa.

14 ¿Existen medidas de control adecuadas x

para asegurar la calidad de la
información en esta área responsable?

15 ¿La información no cumple con las x Se adecuan al modelo de su reglamento

expectativas de las instituciones? interno y algunas no se adecuan a lo
que las instituciones requieren.

Lima, 28 de junio del 2023