FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES, FINANCIERAS Y

ADMINISTRATIVAS

ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

ASPECTOS CONTABLES, TRIBUTARIOS Y LABORALES DE LA EMPRESA

“EMPRESA PUBLICITARIA PUBLIGRAFIC”

PRACTICA PRE PROFESIONAL

AUTORA:
JUDITH JASMIN HUERTA ESPINOZA

ASESOR:
MG. CPCC. MELENDEZ PEREIRA AGAPITO

HUARAZ – PERÚ

2019

1
DEDICATORIA

El siguiente proyecto está dedicado

a mis padres, por su apoyo e
incondicional amor, y a mis
docentes por haberme brindado los
conocimientos necesarios para mi
formación.

2
AGRADECIMIENTO

A los docentes de la Escuela de

Contabilidad por sus enseñanzas
impartidas en las aulas universitarias.

Al Gerente General de la Empresa

Publicitaria “Publigrafic”, por su ayuda en
la recopilación de la información y sobre
todo en la oportunidad que me ha
brindado para el desarrollo del proyecto
de investigación.

La alumna

3
 PRESENTACION

En cumplimiento con el plan de estudios de la Universidad Católica Los Ángeles de

Chimbote de la Escuela Profesional de Contabilidad y en concordancia del reglamento
de la Universidad del Centro Académico de Huaraz. El presente trabajo ha sido
realizado bajo los parámetros de investigación y la recopilación de datos (encuestas,
documentos fuentes, etc.) de la empresa publicitaria “Publigrafic”.

El informe se encuentra estructurado con los aspectos generales de la empresa:

- Aspectos Legales y Administrativos

- Aspectos Tributarios
- Aspectos Laborales
- Aspectos Contables

El informe presenta la situación actual de la empresa. Teniendo en cuenta el periodo

contable a usar será del año 2018 con datos numéricos y estados financieros actuales.

El objetivo de la realización de las prácticas es afianzar habilidades y acumular

experiencia con el fin de consolidar la formación tecnológica del estudiante, vincular al
estudiante con las actividades productivas de bienes y/o prestación de servicios,
promover la realización personal, social y profesional.

4
 INTRODUCCION

Este informe comprende el desarrollo contable de la empresa publicitaria

“PUBLIGRAFIC”, constituida por una persona natural, siendo el Señor Del Castillo
Maguiña Sergio Alex; donde se ha desarrollado un estudio de cada fase de la creación
de dicha empresa hasta sus movimientos comerciales actuales.

El informe está conformado por siete capítulos, los primeros cuatro capítulos
especifican con mayor detalle sobre la conformación de la empresa, y las tres fases
finales describen el aspecto contable identificando paso a paso los movimientos de la
empresa, en sus estados financieros.

CAPITULO I
- Datos Generales de la Empresa

CAPITULO II
- Aspecto Legal y Administrativo

CAPITULO III
- Aspecto Tributario
o Tributos al gobierno central que está inmerso la empresa

CAPITULO IV
- Aspecto Laboral
o Derechos y beneficios sociales de los trabajadores
o Obligaciones de los trabajadores
o Seguro social de salud y previsional

CAPITULO V
- Aspecto Contable de la Empresa
o Aspectos teóricos
o Elementos del sistema de organización contable

5
CAPITULO VI
- Caso Práctico

CAPITULO VII
- Análisis Económico Financiero
o Razones de liquidez o índice de liquidez
o Razones o análisis de solvencia
o Razones de endeudamiento
o Razones de rentabilidad

Como se ha descrito anteriormente el presente informe contiene fases y aspectos

teóricos que se han desarrollado a través de los diez ciclos de la carrera de Contabilidad,
cada fase explica con detalle y su aplicación de acuerdo a Ley.

6
 INDICE

CONTENIDO # Pagina

CARATULA…………………………………………………………………… 1

DEDICATORIA.………………………………………………………………. 2

AGRADECIMIENTO…………………………………………………………. 3

PRESENTACION……………………………………………………………... 4

INTRODUCCION…………………………………………………………….. 5

INDICE……………………………………………………………………….. 7

CAPITULO I

1. DATOS GENERALES DE LA EMPRESA

1.1 Datos generales del practicante………………………………………… 11
1.2 Razón social del centro de prácticas…………………………………… 11
1.3 Registro único del contribuyente………………………………………. 11
1.4 Dirección……………………………………………………………….. 11
1.5 Actividad económica…………………………………………………… 11
1.6 Capital………………………………………………………………….. 11

CAPITULO II

2. ASPECTO LEGAL Y ADMINISTRATIVO

2.1 Constitución de la empresa……………………………………………… 12
2.2 Objetivos de la empresa………………………………………………… 12
2.3 Organigrama…………………………………………………………… 13

CAPITULO III

3. ASPECTO TRIBUTARIO
3.1 TRIBUTOS AL GOBIERNO CENTRAL QUE ESTA INMERSO LA EMPRESA
3.1.1 Impuesto general a las ventas (IVG)……………………………………. 14
3.1.2 Impuesto a la renta (IR)…………………………………………………. 14

7
 CAPITULO IV

4. ASPECTO LABORAL
4.1 DERECHOS Y BENEFICIOS SOCIALES DE LOS TRABAJADORES
4.1.1 Jornada de trabajo, horario………………………………………………. 16
4.1.2 Descansos remunerados……………………………………………..…. 16
4.1.3 Gratificaciones…………………………………………………………. 16
4.1.4 Compensación por tiempo de servicio…………………………………. 17
4.1.5 Asignación familiar……………………………………………………. 17

4.2 OBLIGACIONES DE LOS TRABAJADORES

4.2.1 Planilla de remuneraciones y boletas de pagos……………………...…. 18

4.3 SEGURO SOCIAL DE SALUD Y PREVISIONAL

4.3.1 Essalud…………………………………………………………………. 19
4.3.2 Sistema Nacional de Pensiones……………………………………..…. 19

CAPITULO V

5 ASPECTO CONTABLE DE LA EMPRESA

5.1 FUNDAMENTOS TEORICOS
5.1.1 La contabilidad como ciencia……………………………………….…. 20
5.1.2 Objetivo……………………………………………………………..…. 20

5.2 ELEMENTOS DEL SISTEMA DE ORGANIZACIÓN CONTABLE

5.2.1 Elemento humano…………………………………………………..…. 21
5.2.2 Elemento material…………………………………………………..…. 21
5.2.3 Principios de contabilidad que han sido útiles……………………..… 21
5.2.4 Técnicas generales de contabilidad (NIC’S y NIIF’S)…..……….….. 22
5.2.5 Libros principales y auxiliares……………………………………..…. 24

5.2.6 Software contable….………………………………..………………… 25

8
 CAPITULO VI

6 CASO PRACTICO
6.1 ESTADOS FINANCIEROS DE UN PERIODO
6.1.1 Inventario inicial…………………………………..………………..…. 26
6.1.2 Balance del inventario…………………………………..………….… 27
6.1.3 Registro de compras…………………………………..……………… 28
6.1.4 Registro de ventas…………………………………..…………………. 29
6.1.5 Libro Planilla…………………………………..………………………. 30
6.1.6 Libro caja (movimiento de efectivo y cta. cte.)…………………….…. 31
6.1.7 Depreciación de inmuebles, maquinarias y equipo……………………. 33
6.1.8 Balance de comprobación (hoja de trabajo) ……………………….… 34

6.2 ESTADOS FINANCIEROS COMPARATIVOS

6.2.1 Estado de situación financiera…………………………………..….…. 35
6.2.2 Estado de resultados…………………………………..………………. 36
6.2.3 Estado de flujos de efectivo………………….…………………….…. 37
6.2.4 Estado de cambios en el patrimonio………………………………..…. 38
6.2.5 Hoja de trabajo de estado de flujo de efectivo………………………… 39
6.2.6 Notas a los estados financieros………………………………………… 40

CAPITULO VII

7 ANALISIS ECONOMICO FINANCIERO

7.1 ANALISIS ECONOMICO Y FINANCIERO
A. Ratios liquidez:
7.1.1 Liquidez corriente…………………………………..………….. 41
7.1.2 Prueba acida…………………………………..……………….. 41
B. Ratios de Gestión:
1. Prueba defensiva…………………………………..……………….. 41
C. Ratios endeudamiento:

1. Razón endeudamiento patrimonial………………………………….. 41

D. Ratios de rentabilidad:
1. Rentabilidad neta del patrimonio………………………………….. 42

9
CONLUSIONES…………………………………..………………………… 43

RECOMENDACIONES…………………………………..………………… 44

REFERENCIA BIBLIOGRAFICA…………………………………..………. 45

10
 CAPITULO I

1. DATOS GENERALES DE LA EMPRESA

1.1 Datos generales del practicante:

- Nombres y Apellidos : Judith Jasmin Huerta Espinoza

- Centro de Estudios : ULADECH - HUARAZ

- Facultad : CIENCIAS CONTABLES,

FINANCIERAS Y ADMINISTRATIVAS

- Escuela Profesional : CONTABILIDAD

- Asignatura : PRACTICA PRE PROFESIONALES

- Ciclo :X

1.2 Razón social del centro de prácticas:

1.3 Registro único de contribuyente:

RUC : 1045858332
Contribuyente : Del Castillo Maguiña Sergio Alex
Nombre Comercial : Empresa Publicitaria Publigrafic

1.4 Dirección:
Av. Centenario frente al Colegio Raimondi

1.5 Actividad económica:

Otras Actividades de Tipo Servicio Ncp

1.6 Capital:
Patrimonio: 524, 690.00 (Nuevo Soles)

11
 CAPITULO II

2. ASPECTO LEGAL Y ADMINISTRATIVO

2.1 Constitución de la empresa:

Un Plan de Empresa es un documento de trabajo en el que se desarrolla la idea
del negocio que se pretende poner en marcha. Es un esquema de trabajo abierto
y dinámico que debe completarse a medida que avanza la idea. Debe ser
sintético y claro y, aunque no se ajusta a ningún modelo estándar, debe recoger
los siguientes aspectos:

2.2 Objetivos de la empresa:

Visión
Ser líder en el mercado de servicios múltiples, tener conocimiento y calidad para
satisfacer las necesidades, expectativas de nuestros clientes y así contribuir al
desarrollo económico de nuestro país; por ende el bienestar de nuestros
colaboradores.

Misión
Proveer a nuestros clientes, una amplia variedad de productos de calidad y un
servicio de excelencia, capacitando constantemente a nuestro personal y así
brindar una buena atención y satisfacer las necesidades de nuestros clientes.

Objetivos generales:
Son expresiones genéricas, algunos ejemplos de objetivos generales o genéricos
son:
 Ser el líder del mercado.
 Incrementar las ventas.
 Generar mayores utilidades.

Objetivos específicos:
Son objetivos concretos necesarios para lograr los objetivos generales, están
expresados en cantidad y tiempo, algunos ejemplos de objetivos específicos son:

12
  Aumentar las ventas mensuales en un 10% (solo en los primeros 5 años)
 Generar utilidades mensuales mayores a s/.20, 000 a partir del próximo año.

2.3 Organigrama:

2.4 Organización Administrativa:

Junta Gerencial de Accionistas: Órgano deliberante que expresa en sus

acuerdos la voluntad social y cuya competencia se extiende fundamentalmente a
los siguientes asuntos:
 Censura de la gestión social, aprobación de cuentas anuales y aplicación
del resultado.
 Nombramiento y separación de los administradores, liquidadores, y, en
su caso, de auditores de cuentas.

Gerencia: El gerente general ejerce el control de la sociedad, es el representante

legal, que responde ante la sociedad o ante terceros por los daños o perjuicios que
ocasionan en el cumplimiento de sus funciones, tales como:
 Representar a la empresa dentro y fuera de ella con las atribuciones que su
cargo le confiere.
 Celebrar todas las clases de contratos a nombre de la entidad.

Sub – Gerencia: El subgerente es la persona encargada de suplantar al gerente

general en su ausencia pero cuando el gerente está ausente el subgerente se
encarga de:
 Brindar los instrumentos adecuados y materias primas necesarias para la
realización de sus funciones
 Ofrecer incentivos para el buen desempeño de las labores de casa uno de
los empleados

13
 CAPITULO III

3. ASPECTO TRIBUTARIO

3.1 TRIBUTOS AL GOBIERNO CENTRAL QUE ESTA INMERSO LA

EMPRESA

3.1.1 Impuesto General a la Ventas (IGV):

El objetivo del IGV es gravar el valor agregado que se otorgue en cada
etapa del proceso de producción y comercialización de los bienes y servicios
afectos, siendo el consumidor final, quien asuma finalmente el total de la
carga impositiva, como corresponde a la imposición indirecta.

La empresa publicitaria “PUBLIGRAFIC” comienza con sus actividades el

14/09/2007, aplicando la ley del IGV a todas sus operaciones.

3.1.2 Impuesto a la Renta

Rentas Gravadas de Tercera Categoría:
El Impuesto a la Renta de Tercera Categoría grava la renta obtenida por la
realización de actividades empresariales que desarrollan las personas
naturales y jurídicas. Generalmente estas rentas se producen por la
participación conjunta de la inversión del capital y el trabajo.

La aplicación del 1.5% a partir de Agosto 2012, antes el 2%, este porcentaje
va a cuenta del impuesto a la renta anual. Ahora siendo REMYPE se puede
aplicar solo el 1% de acuerdo a Ley.

El Impuesto a la Renta de Tercera Categoría grava la renta obtenida por la

realización de actividades empresariales que desarrollan las personas
naturales y jurídicas. Generalmente estas rentas se producen por la
participación conjunta de la inversión del capital y el trabajo.

14
 Pagos a cuenta:
A partir del periodo tributario Agosto 2012 se abonará por concepto de pago
a cuenta de tercera categoría el monto que resulte mayor de comparar las
cuotas mensuales determinadas de acuerdo a lo siguiente:

La cuota mensual obtenida al aplicar a los ingresos netos obtenidos en el

mes el coeficiente que resulta de dividir el monto del impuesto calculado
correspondiente al ejercicio gravable anterior entre el total de los ingresos
netos del mismo ejercicio.

La cuota mensual obtenida de aplicar el 1,5% a los ingresos netos obtenidos

en el mes.

Según modificación incorporada mediante Decreto Legislativo Nº

1120 publicado el 18.07.2012)

El régimen que se rige la empresa es MYPE, así que sus pagos a cuenta son
del 1% mensual a cuenta del impuesto a la renta.

Información Tributaria – Contable

- Régimen del impuesto a la renta:
 MYPE (contribuyentes que no superen los 1,700 UIT en el
ejercicio = 7,055,000)
- Coeficiente para pagos a cuenta (renta) : 1%
- El número de trabajadores es de : 10
- La empresa no cuenta con directorio
- No realiza importación ni exportación

15
 CAPITULO IV
4. ASPECTO LABORAL

4.1 DERECHOS Y BENEFICIOS SOCIALES DE LOS TRABAJADORES

4.1.1 Jornada de Trabajo, Horario:

 El horario de trabajo se encuentra establecido de la siguiente manera: 8
hr. computables y 4hr. para menores de edad o practicantes
universitarios. Artículo 24° de la Constitución Política del Perú; el
Decreto Legislativo Nº 854 (01.10.1996) modificado por la Ley Nº
27671 (21.02.2002), el Texto Único Ordenado de la Ley de Jornada de
Trabajo, Decreto Supremo Nº 007-2002-TR (04.07.2002) y su
Reglamento el Decreto Supremo Nº 008-2002-TR.

4.1.2 Descansos Remunerados:

 Al cumplir un mes el trabajador en la entidad ya tiene derecho a
comenzar a contar sus días, horas, semanas o meses de descanso
(vacaciones pagadas), también tiene opción a que un día a la semana sea
un día de descanso remunerado, con la finalidad de que el trabajador
recupere energías gastadas en el trabajo, así como el reconocimiento de
determinados días en función a las festividades o acontecimientos por
feriados.
Referencia: Convenio Internacional de Trabajo No. 52º, Artículo 25º de
la Constitución y Artículo 1º y 2º del Decreto Legislativo No. 713.
Referencia: Artículo No. 4º del Decreto Legislativo No. 713.

4.1.3 Gratificaciones:
 Tienen derecho a percibir este beneficio los trabajadores sujetos al
régimen laboral general las obligadas a pagar; en cambio las mypes no se
encuentran contempladas en este obligación, pero las remype si.
Referencia: Artículo 1° de la Ley No. 27735 y el artículo 1° del Decreto
Supremo No. 005-2002-TR
Referencia: Artículo 1 de las Ley No. 27735
Referencia: Artículo 3.3 del Decreto Supremo No. 005-2002-TR.

16
 Referencia: Artículo 3°, numeral 3.2 del Decreto Supremo No. 005-
2002-TR.
Referencia: Artículo 3°, 8°A de la Ley No. 27735, Ley No. 29351.
Referencia: Artículo 2° de la Ley No. 27735
Referencia: Artículo 3.3 del Decreto Supremo No. 005-2002-TR
Referencia: Artículos 2° y 3°, numeral 3.4 del Decreto Supremo No.
005-2002-TR.
Referencia: Ley No. 29351.

4.1.4 Compensación por Tiempo de Servicio:

 La CTS tiene por finalidad cubrir las necesidades del trabajador y de su
familia en caso de desempleo. Siendo las empresas de régimen general
las que cumplen con este requisito 2 veces al año (cada 6 meses se
deposita el computable)
Referencia: Artículo 1º del Decreto Supremo Nº 001-97-TR.
Referencia: Artículo 4º del Decreto Supremo Nº 001-97-TR.
Referencia: Artículo 2º y 7º del Decreto Supremo Nº 001-97-TR.
Referencia: Artículo 22º del Decreto Supremo Nº 001-97-TR
Referencia: Artículo 21 del Decreto Supremo Nº 001-97-TR.
Referencia: Artículo 8º del Decreto Supremo Nº 001-97-TR.
Referencia: Artículo 9º del Decreto Supremo Nº 001-97-TR.

4.1.5 Asignación Familiar:

 La Asignación Familiar se encuentra normado en la Ley Nº 25129 del
06/12/1989, establece que los de régimen general deberán pagar el 10%
de la RMV independientemente de la cantidad de hijos que tenga el
trabajador deberá percibir el 10% más su RMV.
Referencia: Artículo 2º de la Ley No. 25129.
Referencia: Artículo 4º del Decreto Supremo No. 035-90-TR.
Referencia: Artículo 5º del Decreto Supremo No. 035-90-TR.
Referencia: Artículo 10º del Decreto Supremo No. 035-90-TR.
Referencia: Artículo No. 3 del Decreto Supremo No. 035-90-TR

17
4.2 OBLIGACIONES DE LOS TRABAJADORES

4.2.1 Planilla de Remuneraciones y Boletas de Pagos

Planilla de Remuneración:

Una de las principales obligaciones como empleador es llevar planillas de

pago, debidamente autorizadas. Hacerlo levanta positivamente la imagen de
mi empresa y su prestigio en la comunidad. Estos son pasos para posicionar
a la empresa, ampliar mi mercado y tener acceso a asesoría técnica y apoyo
financiero de instituciones de promoción. Por otro lado, cumplir la
legislación vigente y hacer efectiva una medida de beneficio para mis
trabajadores eleva la solidez de las relaciones internas y es un excelente
comienzo para la instalación de un programa de calidad.

Planilla Electrónica:
Se denomina PLAME a la Planilla Mensual de Pagos, segundo componente
de la Planilla Electrónica, que comprende información mensual de los
ingresos de los sujetos inscritos en el Registro de Información Laboral (T-
REGISTRO), así como de los Prestadores de Servicios que obtengan rentas
de 4ta Categoría; los descuentos, los días laborados y no laborados, horas
ordinarias y en sobretiempo del trabajador; así como información
correspondiente a la base de cálculo y la determinación de los conceptos
tributarios y no tributarios cuya recaudación le haya sido encargada a la
SUNAT. El PLAME se elabora obligatoriamente a partir de la información
consignada en el T-REGISTRO (uso de la clave SOL del contribuyente).

Boletas de Pago:
La boleta de pago es el medio, a mi cargo, por el cual acredito el
cumplimiento de la prestación en una relación laboral. Es decir, la boleta
confirma que le he entregado al trabajador una remuneración como
contraprestación por la labor que ha realizado. En la boleta de pago debo
registrar los mismos datos que figuran en la planilla de pagos.

18
4.3 SEGURO SOCIAL DE SALUD Y PREVISIONAL

4.3.1 Essalud:
Tiene por finalidad dar cobertura a los asegurados y sus derechohabientes, a
través del otorgamiento de prestaciones de prevención, promoción,
recuperación, rehabilitación, prestaciones económicas, y prestaciones
sociales que corresponden al régimen contributivo de la Seguridad Social en
Salud, así como otros seguros de riesgos humanos.

Prestaciones:
 Las prestaciones que otorga el Seguro Social de Salud (ESSALUD) son
de prevención, promoción y recuperación de la salud, maternidad,
prestaciones de bienestar y promoción social, prestaciones económicas
así como programas de extensión social y planes de salud especiales a
favor de la población no asegurada y de escasos recursos y otras
prestaciones derivadas de los seguros de riesgos humanos que ofrezca
ESSALUD dentro del régimen de libre contratación.

 Las prestaciones de recuperación de la salud comprenden la atención

médica, medicinas e insumos médicos, prótesis y aparatos ortopédicos
imprescindibles y servicios de rehabilitación.

Aplicación del 9% (trabajador hace el aporte obligatorio)

4.3.2 Sistema Nacional de Pensiones

El SNP es un sistema de reparto, el cual tiene como característica principal
el otorgamiento de prestaciones fijas sobre contribuciones no definidas en
valor suficiente para que la aportación colectiva de los trabajadores financie
el total de las pensiones. En la actualidad, este sistema es administrado por
la Oficina de Normalización Previsional (ONP).
Las prestaciones que otorga el SNP son:
 A favor del trabajador: pensión de jubilación e invalidez.
 A favor de los sobrevivientes del trabajador: pensión de viudez,
orfandad, ascendencia (padres) y capital de defunción (monto otorgado
cuando no existan beneficiarios de pensión). Aplicación del 13%

19
 CAPITULO V

5. ASPECTO CONTABLE DE LA EMPRESA

5.1 FUNDAMENTOS TEORICOS

5.1.1 La Contabilidad como Ciencia

Fundamentos de ciencia: Ciencia letrada que se encarga de explicar

mediante leyes, los resultados claros y precisos de numeración, siendo este
explicativo, comunicable, razonable, predictivo, sistemático.

Importancia de la Contabilidad como Ciencia

El sistema actual se maneja mediante una esfera económica de grandes
magnitudes, los cuales requieren de la contabilidad para la aplicación y uso
de los siguientes criterios:
 Instrumento razonable para la dirección y control de las finanzas.
 Sistema de programación y planificación económica, para los procesos
en desarrollo de las empresas y economía mundial.
 Uso de leyes económicas a favor del desarrollo individual de los entes
económicos, para efectos positivos a largo plazo.

5.1.2 Objetivo

Proporcionar información económica y financiera a la empresa para la toma

de decisiones, la cual definirá la situación económica, patrimonial y ejercer
el control de las mismas. Se deduce los siguientes objetivos:

 Cuantificar los recursos

 Estructurar las partes de los derechos.

 Cuantificar los cambios de los recursos y derechos.

 Establecer los periodos específicos cuantificados de dichos cambios.

20
 Objetivos Específicos de la Contabilidad

La contabilidad tiene por objeto proporcionar los siguientes informes:

1. Obtener en cualquier momento información ordenada y sistemática

sobre el movimiento económico y financiero del negocio.
2. Establecer en términos monetarios, la información histórica o
predictiva, la cuantía de los bienes, deudas y el patrimonio que dispone
la empresa.

5.2 ELEMENTOS DEL SISMETA DE ORGANIZACIÓN CONTABLE

5.2.1 Elemento Humano

La estructura de la ciencia contable debe estar provista por tres ámbitos

curriculares: una dimensión axiológica que determina la parte humanística,
simbolizado por el corazón representa los valores, conductas y pautas que
tonifican la práctica ética de la profesión contable y da sentido al rol social y
ocupacional de las diferentes competencias, en cuanto proporciona
una sinergia entre capacidades genéricas, académicas, humanísticas y
profesionales.

5.2.2 Elemento Material

Una de las funciones básicas del contador es tratar de que las empresas
cumplan con el logro de los objetivos más profundos, que son custodiar e
invertir el total de valores de una empresa, a mantener los sistemas de
información adecuados para el control de los activos y operaciones de esa
empresa, y a proteger el capital invertido.

5.2.3 Principios de Contabilidad que han Sido Útiles

 Principios de Equidad
 Parida Doble (A = P + PN)
 Ente
 Bienes económicos
 Moneda común denominador

21
  Empresa en marcha
 Valuación al costo
 Periodo
 Devengado
 Objetividad
 Realización
 Prudencia
 Uniformidad
 Significación o importancia relativas
 Exposición

5.2.4 Técnicas Generales de Contabilidad

Normas Internacionales de Contabilidad (NIC)

Las NIC, como se le conoce popularmente, son un conjunto de normas o leyes que
establecen la información que deben presentarse en los estados financieros y la forma en
que esa información debe aparecer, en dichos estados. Las NIC no son leyes físicas o
naturales que esperaban su descubrimiento, sino más bien normas que el hombre, de
acuerdo sus experiencias comerciales, ha considerado de importancias en la
presentación de la información financiera.

NIC’S que utiliza EMPRESA PUBLICITARIA PUBLIGRAFIC:

 NIC 1 Presentación de Estados Financieros

 NIC 2 Inventarios

 NIC 7 Estado de Flujos de Efectivo

 NIC 8 Políticas Contables, Cambios en las Estimaciones Contables y Errores

 NIC 10 Hechos Ocurridos Después del Periodo sobre el que se Informa

 NIC 12 Impuesto a las Ganancias

 NIC 16 Propiedades, Planta y Equipo

 NIC 19 Beneficios a los Empleados

 NIC 23 Costos por Préstamos

22
  NIC 32 Instrumentos Financieros: Presentación

 NIC 36 Deterioro del Valor de los Activos

 NIC 38 Activos intangibles

 NIC 39 Instrumentos Financieros: Reconocimiento y Medición

Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF)

El objetivo de esta NIIF es asegurar que los primeros estados financieros con arreglo a
las NIIF de una entidad, así como sus informes financieros intermedios, relativos a una
parte del ejercicio cubierto por tales estados financieros, contienen información de
alta calidad que:

- Sea transparente para los usuarios y comparable para todos los ejercicios que se
presenten.
- Suministre un punto de partida adecuado para la contabilización según las
Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF).

NIIF’S que utiliza EMPRESA PUBLICITARIA PUBLIGRAFIC:

 NIIF 1 Adopción por Primera Vez de las Normas Internacionales de

Información Financiera

 NIIF 7 Instrumentos Financieros: Información a Revelar

 NIIF 9 Instrumentos Financieros

 NIIF 10 Estados Financieros Consolidados

 NIIF 13 Medición del Valor Razonable

Relación entre NIC y NIIF

En conclusión las NIIF’S, nacen para la armonización mundial de los temas Contables,
pero estas serán oficializadas sustituyendo a las NIC’S, llegando el día que cuando se
hable de Activos Fijos o Inventarios, se entenderán los criterios de cualquier país como
Perú, etc; la profesión contable cada día se está globalizando más y más y la
contabilidad será considerado con más fuerza como el lenguaje de los negocios.

23
5.2.5 Libros Principales y Auxiliares

5.2.5.1 Libros Principales:

Libro de Inventarios y Balances
Libro Diario
Libro Mayor

5.2.5.2 Libros Auxiliares

Libro Caja y Bancos – Detalle de los Movimientos del Efectivo

Libro Registro de Ventas
Libro Registro de Compras

24
 SOFTWARES CONTABLES

CONCAR:

Real Systems S.A. creadores de CONCAR®, ha desarrollado esta herramienta para

agilizar y simplificar el trabajo contable permitiendo obtener información gerencial,
analítica, operativa y tributaria en tiempo real.

Está dirigido a empresas de todo giro de negocio. Disponible en las versiones: Standard,
Trimoneda, Internacional. CONCAR software Contable-Financiero es el núcleo de la
solución integral, obteniendo información desde los módulos complementarios que
detallamos a continuación:

La versión CONCAR CB emite los estados financieros en soles y dólares, la versión

CONCAR Internacional adicionalmente en una tercera moneda.

Con un solo Plan de Cuentas pueden trabajar múltiples compañías, uniformizando de

esta manera la información de grupos empresariales.

El sistema les otorga un alto grado de autonomía a los usuarios para adecuar el sistema a
sus necesidades, ya que los parámetros son manejados por medio del plan de cuentas y
tablas complementarias, las cuentas contables soportan hasta 12 dígitos.

25
 LIBRO DIARIO
PERÍODO : 2018
RUC : 1045858332
RAZÓN SOCIAL: DEL CASTILLO MAGUIÑA SERGIO ALEX - EMPRESA PUBLICITARIA PUBLIGRAFIC
Folio 1001
REFERENCIA DE LA OPERACIÓN CTA. CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN MOVIMIENTO
Nº CORRELA.
DEL REGIST. O FECHA DE LA GLOSA O DESCRIPCION DE LA CÓDIGO DEL
COD. UNICO DE OPERACIÒN OPERACIÒN LIBRO # DEL DOC.
# CORRELATIVO CÓDIGO DENOMINACIÓN DEBE HABER
LA OPERACIÒN REGISTRO SUSTENTARIO
(TABLA 8)
I ACTIVO
02/01/2018 Reinicio de los activos año 2018 101 Caja 80,743.65
√ √ √ 1041 Cta. cte en instituciones financieras 322,974.58
√ √ √ 1212 Emitidas en cartera 122,248.00
√ √ √ 20111 Mercaderias - costo 28,756.00
√ √ √ 262 Embajales 12,324.00
√ √ √ 33311 Maquinaria y equipo de explota. 81,225.00
√ √ √ 33611 Equipos de computo - costo 63,175.00
√ √ √ 34311 Aplicaciones informaticas - costo 36,100.00
Total ACTIVO 747,546.23
II PASIVO 39132 Maquinaria y equipo de explota. 8,122.50
02/01/2018 Reinicio de los activos año 2018 39135 Equipos diversos 15,793.76
√ √ √ 39213 Programas de computadora 9,025.00
√ √ √ 40111 IGV - cuenta propia 21,792.26
√ √ √ 40171 Renta de tercera categoria 9,339.54
√ √ √ 4031 Essalud 2,448.09
√ √ √ 4032 Onp 4,284.17
√ √ √ 4151 Cts 5,508.21
√ √ √ 4212 Cuentas por pagar - emitidas 30,214.70
√ √ √ 4511 Instituciones financieras 100,000.00
Total PASIVO 206,528.23
III RESUMEN
Total Activo 747,546.23
Total Pasivo -206,528.23
Total Capital 5011 Capital social 524,690.00
5911 Utilidades acumuladas 16,328.00
Total PATRIMONIO 541,018.00

Gerente General CPCC

26
 BALANCES DEL INVENTARIO

PERIODO : 2018
RUC : 1045858332
RAZÓN SOCIAL: DEL CASTILLO MAGUIÑA SERGIO ALEX - EMPRESA PUBLICITARIA PUBLIGRAFIC

ACTIVO AÑO 2018 PASIVO Y PATRIMONIO AÑO: 2018

ACTIVOS CORRIENTES PASIVOS CORRIENTES

Efectivo y Equivalente de Efectivo 403,718.23 Obligaciones Financieras Corto Plazo 31,131.80

Cuentas por Cobrar Comerciales 122,248.00 Cuentas por Pagar Comerciales 30,214.70
Existencias 41,080.00 Otras Cuentas por Pagar 12,240.47
TOTAL ACTIVOS CORRIENTES 567,046.23 TOTAL PASIVO CORRIENTE 73,586.97

ACTIVOS NO CORRIENTES PASIVOS NO CORRIENTES

Obligaciones Financieras 100,000.00
Inm. Maq. y Eq. de Dep. Amort. y Agot. Acum. 180,500.00 TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 100,000.00
Depreciacion, Amortizacion y Agotamiento Acumulado -32,941.26
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 147,558.74 TOTAL PASIVOS 173,586.97

PATRIMONIO NETO
Capital 524,690.00
Resultados acumulados 16,328.00
TOTAL PATRIMONIO NETO 541,018.00

TOTAL ACTIVO 714,604.97 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO 714,604.97

27
 REGISTRO DE COMPRAS

PERÍODO : 2018
RUC : 1045858332
RAZÓN SOCIAL: DEL CASTILLO MAGUIÑA SERGIO ALEX - EMPRESA PUBLICITARIA PUBLIGRAFIC

Adq. Grav.
Informacion del Proveedor Adq. Grav. Dest.
Nº Nº Cp, Adq. Grav. Dest. Opera. Dest. A Const. de Dep. Referencia del Comprobante
Fecha de Comprobante Opera. Grav. y/o Valor de Otros
Correl. Fecha de Formul. Doc. Grav. y/o de Expor. Opera. No IGV Detraccion Tipo de de Pago o Doc.
Emi. Com. Expor. y No Grav. Aquis. No ISC Tributos y Importe Total
Cod. Vcmto. o Pgo Pago. Ident. Apellidos y Nombres, Grav. Reint Cambio
Pago Gravada Cargos
Oper Doc Imp. Razon Social Base
TD Serie Nº TD Nº Base Imp. IGV Base Imp. IGV IGV Nº Fecha Fecha TD Ser. Nº
Imp.
02/01/2018 31/01/2018 PROVEE.VARIOS 30,894.82 5,561.07 36,455.89
01/02/2018 28/02/2018 PROVEE.VARIOS 25,892.82 4,660.71 30,553.53
01/03/2018 30/03/2018 PROVEE.VARIOS 60,864.82 10,955.67 71,820.49
01/04/2018 30/04/2018 PROVEE.VARIOS 40,947.42 7,370.54 48,317.96
01/05/2018 31/05/2018 PROVEE.VARIOS 59,683.18 10,742.97 70,426.15
01/06/2018 30/06/2018 PROVEE.VARIOS 20,847.24 3,752.50 24,599.74
01/07/2018 31/07/2018 PROVEE.VARIOS 131,991.21 23,758.42 155,749.63
01/08/2018 31/08/2018 PROVEE.VARIOS 20,356.71 3,664.21 24,020.92
01/09/2018 30/09/2018 PROVEE.VARIOS 90,842.12 16,351.58 107,193.70
01/10/2018 31/10/2018 PROVEE.VARIOS 53,228.82 9,581.19 62,810.01
01/11/2018 30/11/2018 PROVEE.VARIOS 50,228.32 9,041.10 59,269.42
01/12/2018 31/12/2018 PROVEE.VARIOS 157,579.22 28,364.26 185,943.48
Total Anual: 743,356.70 133,804.21 877,160.91

28
 REGISTRO DE VENTAS

PERÍODO : 2018
RUC : 1045858332
RAZÓN SOCIAL: DEL CASTILLO MAGUIÑA SERGIO ALEX - EMPRESA PUBLICITARIA PUBLIGRAFIC

Informacion del Proveedor Importe Total de la Referencia del

Nº Cp,
Nº Correl. Fecha de Comprobante Base Imp. Operación Exon o Otros Comprobante de Pago o
Fecha de Formul. Valor Fact. de Importe Total del Tipo de
Cod. Emi. Com. Doc. Apellidos y de la Op. Inaf. ISC IGV Y/O IMP Tributos y Doc.
Vcmto. o Pgo Pago. la Export. Comprob. Cambio
Oper Pago Ident. Nombres, Razon Grav. Cargos
Doc Imp.
Social
TD Serie Nº TD Nº Exon, Inafecta Fecha TD Ser. Nº

02/01/2018 31/01/2018 Clientes varios 32,894.00 5,920.92 38,814.92

01/02/2018 28/02/2018 Clientes varios 26,892.82 4,840.71 31,733.53
01/03/2018 30/03/2018 Clientes varios 61,864.00 11,135.52 72,999.52
01/04/2018 30/04/2018 Clientes varios 50,947.20 9,170.50 60,117.70
01/05/2018 31/05/2018 Clientes varios 70,896.52 12,761.37 83,657.89
01/06/2018 30/06/2018 Clientes varios 30,874.12 5,557.34 36,431.46
01/07/2018 31/07/2018 Clientes varios 132,991.71 23,938.51 156,930.22
01/08/2018 31/08/2018 Clientes varios 35,831.79 6,449.72 42,281.51
01/09/2018 30/09/2018 Clientes varios 100,842.14 18,151.59 118,993.73
01/10/2018 31/10/2018 Clientes varios 64,228.98 11,561.22 75,790.20
01/11/2018 30/11/2018 Clientes varios 60,227.35 10,840.92 71,068.27
01/12/2018 31/12/2018 Clientes varios 200,450.00 36,081.00 236,531.00
868,940.63 156,409.31 1,025,349.94

29
Superintendencia Nacional de Aduanas y Administracion Tributaria Página: 1

RUC : 1045858332
Empleador : DEL CASTILLO MAGUIÑA SERGIO ALEX - EMPRESA PUBLICITARIA PUBLIGRAFIC
Periodos : 01/2018 - 12/2018
PDT Planilla Electrónica - PLAME Número de Orden :
Datos
Datos del Trabajador remunerativos
Documento de Remuneracion Desct. del Gratificacion
Remuneracion Aportaciones CTS Bonificacion (9%)
Identidad Nombres Anual trabajador Neto a pagar (1 sueldo)
Apellido Mensuales
Tipo Número Apellido Paterno Materno (12 meses) Total SNP 13% ESSALUD 9% Diciembre - Mayo Junio - Noviembre Julio Diciembre Julio Diciembre
01 42119061 ROBLES PRUDENCIO ALDO LUIS 1,700.00 20,400.00 2,652.00 17,748.00 1,836.00 3,400.00 3,400.00 1,700.00 1,700.00 153.00 153.00
01 31667012 ROJAS TOLEDO CARLOS JESUS 930.00 11,160.00 1,450.80 9,709.20 1,004.40 1,860.00 1,860.00 930.00 930.00 83.70 83.70
01 31668628 FLORES ROSALES PEDRO 930.00 11,160.00 1,450.80 9,709.20 1,004.40 1,860.00 1,860.00 930.00 930.00 83.70 83.70
01 31940349 ROJAS RIOS MARITZA BENITA 930.00 11,160.00 1,450.80 9,709.20 1,004.40 1,860.00 1,860.00 930.00 930.00 83.70 83.70
01 33348804 FLORES AMBROCIO SILVIA RUTH 930.00 11,160.00 1,450.80 9,709.20 1,004.40 1,860.00 1,860.00 930.00 930.00 83.70 83.70
01 40492529 YUPANQUI VELASQUEZ NISET VERONICA 930.00 11,160.00 1,450.80 9,709.20 1,004.40 1,860.00 1,860.00 930.00 930.00 83.70 83.70
01 42446865 CRUZ JARA EDITH GINA 930.00 11,160.00 1,450.80 9,709.20 1,004.40 1,860.00 1,860.00 930.00 930.00 83.70 83.70
01 45693322 JARA RIOS JUANA 930.00 11,160.00 1,450.80 9,709.20 1,004.40 1,860.00 1,860.00 930.00 930.00 83.70 83.70
01 80108871 FLORES FLORES GENARO 930.00 11,160.00 1,450.80 9,709.20 1,004.40 1,860.00 1,860.00 930.00 930.00 83.70 83.70
01 45896785 RIVERO SEGUNDINO LUIS 930.00 11,160.00 1,450.80 9,709.20 1,004.40 1,860.00 1,860.00 930.00 930.00 83.70 83.70
Totales 10,070.00 120,840.00 15,709.20 105,130.80 10,875.60 20,140.00 20,140.00 10,070.00 10,070.00 906.30 906.30

Generado por el PDT Planilla Electrónica PLAME

30
 LIBRO CAJA Y BANCOS - DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DEL EFECTIVO

PERÍODO : 2018
RUC : 1045858332
RAZÓN SOCIAL: DEL CASTILLO MAGUIÑA SERGIO ALEX - EMPRESA PUBLICITARIA PUBLIGRAFIC

# CORRELATIVO
DEL REGIST. O FECHA DE LA CUENTA CONTABLE ASOCIADA SALDOS Y MOVIMIENTOS
CODI. UNICO DE LA
DESCRIPCIÓN DE LA OPERACION
OPERACION
OPERACION CÓDIGO DENOMINACIÓN DEUDOR ACREEDOR
Saldo inicial 80,743.65
31/12/2018 Cobranza a clientes 1212 Cuentas por cobrar - emitidas 410,139.98
31/12/2018 Pago planilla 4111 Sueldos y salarios por pagar 145,840.50
31/12/2018 Pago igv 40111 IGV - Cuenta propia 22,605.10
31/12/2018 Pago impuesto a la renta 40171 Rentas de tercera categoria 13,034.11
31/12/2018 Pago a proveedores 4212 Cuentas por pagar - emitidas 263,148.27

Movimiento anual: 490,883.63 444,627.98

Saldos: 46,255.65
Totales: 490,883.63 490,883.63

31
 LIBRO CAJA Y BANCOS - DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DE LA CUENTA CORRIENTE

PERÍODO : 2018
RUC : 1045858332
RAZÓN SOCIAL: DEL CASTILLO MAGUIÑA SERGIO ALEX - EMPRESA PUBLICITARIA PUBLIGRAFIC
ENTIDAD FINANCIERA: SCOTIABANK
CÓDIGO DE LA CUENTA CORRIENTE: 5118 - 4350 - 85892

OPERACIONES BANCARIAS CTA CONTABLE ASOCIADA SALDOS Y MOVIMIENTOS

# CORRELATIVO
# DE TRANSACCIÓN BANCARIA, DE
DEL REGIST. O FECHA DE MEDIO DE APELLIDOS Y NOMBRES,
DOC. SUSTENTATORIO O DE
CODI. UNICO DE OPERACIÓN PAGO DESCRIPCIÓN DE LA OPERACION DENOMINACION O RAZON CÓDIGO DENOMINACIÓN DEUDOR ACREEDOR
CONTROL INTERNO DE LA
LA OPERACION (TABLA 1) SOCIAL OPERCION

Saldo inicial 5118 - 4350 - 85892 322,974.58

31/12/2018 001 Deposito en Cta. Cte. - Cobranza D/C varios 1212 Cuentas por cobrar - emitidas 615,209.96
31/12/2018 007 Pago a proveedores Cheques varios 4212 Cuentas por pagar - emitidas 614,012.64

Movimiento anual: 938,184.54 614,012.64

Saldos: 324,171.90
Totales: 938,184.54 938,184.54

32
 CALCULO DEPRECIACION

PERÍODO : 2018
RUC : 1045858332
RAZÓN SOCIAL: DEL CASTILLO MAGUIÑA SERGIO ALEX - EMPRESA PUBLICITARIA PUBLIGRAFIC

Todal
Nº DEPRECIACION Depreciacion Anual COSTO
Depreciacion
1 Maquinaria y equipo de explotacion 10% 81,225.00 8,122.50
2 Equipos de computo 25% 63,175.00 15,793.75
3 Aplicaciones informaticas 25% 36,100.00 9,025.00
Total 180,500.00

33
 BALANCE DE COMPROBACION
PERÍODO : 2018
RUC : 1045858332
RAZÓN SOCIAL: DEL CASTILLO MAGUIÑA SERGIO ALEX - EMPRESA PUBLICITARIA PUBLIGRAFIC
SALDOS FINALES SALDOS FINALES DEL
SALDOS FINALES DEL
AJUSTES Y/0 ESTADO DE GANANCIAS Y
Cuenta SALDOS INICIALES MOVIMIENTO SALDOS FINALES DEL BALANCE ESTADO DE GANANCIAS Y
PERDIDAS POR
ILUMINACIONES PERDIDAS POR FUNCION
GENERAL NATURALEZA

Pasivo y
CODIGO Denominación Deudor Acreedor Debe Haber Deudor Acreedor Debe Haber Activo Pérdida Ganancia Perdida Ganancia
Patrimonio
101 Caja 80,743.65 404,938.24 378,097.96 107,583.93 107,583.93
104 Cuentas corrientes en inst. financi. 322,974.58 853,689.60 681,811.65 262,554.08 262,554.08
121 Facturas, boletas y otros comprob. 122,248.00 524,156.00 429,944.80 242,770.76 242,770.76
201 Mercaderias manufacturadas 28,756.00 28,036.80 12,082.00 44,710.80 44,710.80
262 Embalajes 12,324.00 12,324.00 12,324.00 12,324.00 12,324.00
333 Maquinarias y euqipos de explot. 81,225.00 81,225.00 81,225.00
336 Equipos de procesamiento de inf. 63,175.00 63,175.00 63,175.00
343 Programas de computadora 36,100.00 36,100.00 36,100.00
391 Maquinarias y euqipos de explot. 8,122.50 8,122.50 8,122.50 8,122.50
391 Equipos diversos 15,793.76 15,793.76 15,793.76 15,793.76
392 Programas de computadora 9,025.00 9,025.00 9,025.00 9,025.00
401 IGV - cuenta propia 21,792.26 38,256.32 79,956.00 41,699.68 41,699.68
401 Renta de tercera categoria 9,339.54 762.05 762.05
403 Essalud 2,448.09 1,074.60 1,074.60
403 Onp 4,284.17 787.80 787.80
4151 Compensacion por tiempo de serv. 5,508.21 1,160.67 890.00 270.67 270.67
421 Emitidas 30,214.70 209,314.40 250,791.40 41,477.00 41,477.00
451 Instituciones financieras 100,000.00 100,000.00 100,000.00 100,000.00
501 Capital social 524,690.00 524,690.00 524,690.00
591 Utilidades acumuladas 16,328.00 16,328.00 16,328.00
601 Mercaderias manufacturadas 206,730.00 206,730.00 206,730.00
611 Mercaderias manufacturadas 206,730.00 206,730.00 295,340.00 -88,610.00
621 Sueldos y salarios 11,940.00 11,940.00 11,940.00
627 Regimen de pensiones de salud 4,074.00 4,074.00 4,074.00
629 Compensacion por tiempo de serv. 1,459.12 1,459.12 1,459.12
636 Energia electrica 22,372.80 22,372.80 22,372.80
636 Agua 2,076.27 2,076.27 2,076.27
636 Telefono 1,355.93 1,355.93 1,355.93
681 Depreciacion 13,798.08 13,798.08 13,798.08
691 Mercaderias manufacturadas 295,340.00 295,340.00 295,340.00 295,340.00
701 Mercaderias manufacturadas 444,200.00 444,200.00 444,200.00 444,200.00
791 Cargas imp. a cuent. de cst y gst 30,733.21 30,733.21 30,733.21
941 Gastos de administracion 17,688.03 17,688.03 17,688.03 17,688.03
958 Gastos de ventas 11,792.02 11,792.02 11,792.02 11,792.02
TOTALES 747,546.23 747,546.23 2,663,126.73 2,663,126.73 1,439,069.82 1,439,069.82 326,073.21 326,073.21 850,443.57 757,406.61 351,163.04 444,200.00 262,553.04 355,590.00
RESULTADO DEL EJERCICIO O PERIODO - 93,036.96 93,036.96 - 93,036.96 -
TOTALES 850,443.57 850,443.57 444,200.00 444,200.00 355,590.00 355,590.00

34
 Estado de Situación Financiera
DEL CASTILLO MAGUIÑA SERGIO ALEX
En Nuevos Soles
C
ó
Notas 2017 2018 Notas 2017 2018
di Código
Activos Pasivos y Patrimonio
Activos Corrientes Pasivos Corrientes
1D0109
Efectivo y Equivalentes al Efectivo 370,138 395,833 Otros Pasivos Financieros 0 0 1D0309
1D0114
Otros Activos Financieros 0 0 Cuentas por pagar comerciales y otras cuentas por pagar 83,448 149,366 1D0316
1D0121
Cuentas por cobrar comerciales y otras cuentas por cobrar 242,771 122,248 Cuentas por Pagar Comerciales 41,477 46,215 1D0302
1D0103Cuentas por Cobrar Comerciales (neto) 242,771 122,248 Otras Cuentas por Pagar 41,971 103,151 1D0304
1D0105Otras Cuentas por Cobrar (neto) 0 0 Cuentas por Pagar a Entidades Relacionadas 0 0 1D0303
1D0104Cuentas por Cobrar a Entidades Relacionadas 0 0 Ingresos diferidos 0 0 1D0317
1D0107Anticipos 0 0 Provisión por Beneficios a los Empleados 0 0 1D0313
1D0106
Inventarios 57,035 81,080 Otras provisiones 0 0 1D0310
1D0112
Activos Biológicos 0 0 Pasivos por Impuestos a las Ganancias 0 0 1D0311
1D0117
Activos por Impuestos a las Ganancias 0 0 Otros Pasivos no financieros 0 0 1D0314
Total de Pasivos Corrientes distintos de Pasivos incluidos en Grupos
Otros Activos no financieros de Activos para su Disposición Clasificados como Mantenidos para la
1D0113 0 0 Venta 83,448 149,366 1D0315
Total Activos Corrientes Distintos de los Activos o Grupos de Activos para
su Disposición Clasificados como Mantenidos para la Venta o para Pasivos incluidos en Grupos de Activos para su Disposición Clasificados
1D0118
Distribuir a los Propietarios 669,944 599,161 como Mantenidos para la Venta 0 0 1D0312
Activos no Corrientes o Grupos de Activos para su Disposición Clasificados
1D0119como Mantenidos para la Venta 0 0 Total Pasivos Corrientes 83,448 149,366 1D03ST
Activos no Corrientes o Grupos de Activos para su Disposición Clasificados
1D0120como Mantenidos para Distribuir a los Propietarios 0 0
Activos no Corrientes o Grupos de Activos para su Disposición
Clasificados como Mantenidos para la Venta o como Mantenidos para
1D0115
Distribuir a los Propietarios 0 0 Pasivos No Corrientes
1D01ST
Total Activos Corrientes 669,944 599,161 Otros Pasivos Financieros 100,000 0 1D0401
Cuentas por pagar comerciales y otras cuentas por pagar 0 0 1D0411
Activos No Corrientes Cuentas por Pagar Comerciales 0 0 1D0407
1D0217
Otros Activos Financieros 0 0 Otras Cuentas por Pagar 0 0 1D0408
1D0221
Inversiones en subsidiarias, negocios conjuntos y asociadas 0 0 Cuentas por Pagar a Entidades Relacionadas 0 0 1D0402
1D0219
Cuentas por cobrar comerciales y otras cuentas por cobrar 0 0 Ingresos Diferidos 0 0 1D0403
1D0201Cuentas por Cobrar Comerciales 0 0 Provisión por Beneficios a los Empleados 0 0 1D0409
1D0203Otras Cuentas por Cobrar 0 0 Otras provisiones 0 0 1D0406
1D0202Cuentas por Cobrar a Entidades Relacionadas 0 0 Pasivos por impuestos diferidos 0 0 1D0404
1D0220Anticipos 0 0 Otros pasivos no financieros 0 0 1D0410
1D0216
Activos Biológicos 0 0 Total Pasivos No Corrientes 100,000 0 1D04ST
1D0211
Propiedades de Inversión 0 0 Total Pasivos 183,448 149,366 1D040T
1D0205
Propiedades, Planta y Equipo (neto) 147,559 152,000
1D0206
Activos intangibles distintos de la plusvalia 0 0 Patrimonio
1D0207
Activos por impuestos diferidos 0 0 Capital Emitido 524,690 524,690 1D0701
1D0212
Plusvalía 0 0 Primas de Emisión 0 0 1D0702
1D0208
Otros Activos no financieros 0 0 Acciones de Inversión 0 0 1D0703
1D02ST
Total Activos No Corrientes 147,559 152,000 Acciones Propias en Cartera 0 0 1D0711
Otras Reservas de Capital 16,328 0 1D0712
Resultados Acumulados 93,037 77,105 1D0707
Otras Reservas de Patrimonio 0 0 1D0708
Total Patrimonio 634,055 601,795 1D07ST

1D020T
TOTAL DE ACTIVOS 817,503 751,161 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 817,503 751,161 1D070T
35
 Estado de Resultados
DEL CASTILLO MAGUIÑA SERGIO ALEX
En Nuevos Soles

Có
dig
o
Notas 2017 2018
de
Cu

2D01ST
Ingresos de actividades ordinarias 444,200 555,250
2D0201
Costo de Ventas -295,340 -369,175
2D02ST
Ganancia (Pérdida) Bruta 148,860 186,075
2D0302
Gastos de Ventas y Distribución -17,688 -27,882
2D0301
Gastos de Administración -11,792 -33,120
2D0407
Ganancia (Pérdida) de la baja en Activos Financieros medidos al Costo Amortizado 0 0
2D0403
Otros Ingresos Operativos 0 0
2D0404
Otros Gastos Operativos 0 0
2D0412
Otras ganancias (pérdidas) 0 0
2D03ST
Ganancia (Pérdida) por actividades de operación 119,380 125,073
2D0401
Ingresos Financieros 9,471 0
2D0402
Gastos Financieros 0 0
2D0410
Diferencias de Cambio neto 0 0

Otros ingresos (gastos) de las subsidiarias,negocios conjuntos y asociadas

2D0414 0

Ganancias (Pérdidas) que surgen de la Diferencia entre el Valor Libro Anterior y el

Valor Justo de Activos Financieros Reclasificados Medidos a Valor Razonable
2D0411 0 0
Diferencia entre el importe en libros de los activos distribuidos y el importe en
libros del dividendo a pagar
2D0413 0 0
2D04ST
Resultado antes de Impuesto a las Ganancias 128,851 125,073
2D0502
Gasto por Impuesto a las Ganancias -35,814 -47,968
2D0503
Ganancia (Pérdida) Neta de Operaciones Continuadas 93,037 77,105
Ganancia (pérdida) procedente de operaciones discontinuadas, neta del impuesto 0 0
a las ganancias
2D0504
2D07ST
Ganancia (Pérdida) Neta del Ejercicio 93,037 77,105

Ganancias (Pérdida) por Acción:

Ganancias (pérdida) básica por acción:

2D0905
Básica por acción ordinaria en operaciones continuadas 0.000 0.000
Básica por acción ordinaria en operaciones discontinuadas
2D0909 0.000 0.000
Ganancias (pérdida) básica por acción ordinaria
2D0911 0.000 0.000

Básica por Acción de Inversión en Operaciones Continuadas

2D0906 0.000 0.000
Básica por Acción de Inversión en Operaciones Discontinuadas
2D0910 0.000 0.000
Ganancias (Pérdida) Básica por Acción Inversión
2D0912 0.000 0.000

Ganancias (pérdida) diluida por acción:

Diluida por acción ordinaria en operaciones continuadas
2D0907 0.000 0.000
Diluida por acción ordinaria en operaciones discontinuadas
2D0913 0.000 0.000
Ganancias (pérdida) diluida por acción ordinaria
2D0915 0.000 0.000

Diluida por Acción de Inversión en Operaciones Continuadas

2D0908 0.000 0.000
Diluida por Acción de Inversión en Operaciones Discontinuadas
2D0914 0.000 0.000
Ganancias (Pérdida) Diluida por Acción Inversión
2D0916 0.000 0.000

36
 Estado de Flujos de Efectivo
Método Directo
DEL CASTILLO MAGUIÑA SERGIO ALEX
En Nuevos Soles
Co
dig Notas 2017 2018

Flujos de efectivo de actividad de operación

Clases de cobros en efectivo por actividades de operación

3D0101Venta de Bienes y Prestación de Servicios 356,550 502,385

3D0112Regalías, cuotas, comisiones, otros ingresos de actividades ordinarias 0 0
3D0110Contratos mantenidos con propósito de intermediación o para negociar 0 0
3D0117Arredamiento y posterior venta de esos activos 0 0
3D0104Otros cobros de efectivo relativos a la actividad de operación 2,924 3,788
Clases de pagos en efectivo por actividades de operación
3D0109Proveedores de Bienes y Servicios -372,099 -253,096
3D0118Contratos mantenidos con propósito de intermediación o para negociar 0 0
3D0105Pagos a y por cuenta de los empleados -11,445 -12,969
3D0119Elaboración o adquisición de activos para arrendar y otros mantenidos para la venta 0 0
3D0108Otros Pagos de Efectivo Relativos a la Actividad de Operación -77,036 -1,566
Flujos de efectivo y equivalente al efectivo procedente de (utilizados en) operaciones
3D0121 -101,106 238,542
3D0103Intereses recibidos (no incluidos en la Actividad de Inversión) 0 0
3D0107Intereses pagados (no incluidos en la Actividad de Financiación) 0 0
3D0111Dividendos Recibidos (no incluidos en la Actividad de Inversión) 0 0
3D0116Dividendos pagados(no incluidos en la Actividad de Financiación) 0 0
3D0120Impuestos a las ganancias (pagados) reembolsados 0 0
3D0122Otros cobros (pagos) de efectivo 0 0

Flujos de Efectivo y Equivalente al Efectivo Procedente de (Utilizados en) Actividades de Operación

3D01ST -101,106 238,542
Flujos de efectivo de actividad de inversión
Clases de cobros en efectivo por actividades de inversión
3D0220Reembolso de Adelantos de Prestamos y Préstamos Concedidos a Terceros -52,500 -100,000
3D0218Pérdida de control de subsidiarias u otros negocios 0 0
3D0209Reembolsos recibidos de préstamos a entidades relacionadas 0 0
3D0201Venta de Instrumentos Financieros de Patrimonio o Deuda de Otras Entidades 0 0
3D0221Contratos Derivados (futuro, a término, opciones) 0 0
3D0222Venta de Participaciones en Negocios Conjuntos, Neto del Efectivo Desapropiado 0 0
3D0202Venta de Propiedades, Planta y Equipo 0 0
3D0203Venta de Activos Intangibles 0 0
3D0223Venta de Otros Activos de largo plazo 0 0
3D0231Subvenciones del gobierno 0 0
3D0210Intereses Recibidos 0 0
3D0211Dividendos Recibidos 0 0
Clases de pagos en efectivo por actividades de inversión
3D0225Anticipos y Prestamos Concedidos a Terceros 0 0
3D0232Obtener el control de subsidiarias u otros negocios 0 0
3D0212Prestamos concedidos a entidades relacionadas 0 0
3D0205Compra de Instrumentos Financieros de Patrimonio o Deuda de Otras Entidades 0 0
3D0226Contratos Derivados (futuro, a término, opciones) 0 0
3D0219Compra de Subsidiarias, Neto del Efectivo Adquirido 0 0
3D0227Compra de Participaciones en Negocios Conjuntos, Neto del Efectivo Adquirido 0 0
3D0206Compra de Propiedades, Planta y Equipo 0 0
3D0207Compra de Activos Intangibles 0 0
3D0229Compra de Otros Activos de largo plazo 0 0
3D0233Impuestos a las ganancias (pagados) reembolsados 0 0
3D0234Otros cobros (pagos) de efectivo relativos a la actividad de inversión 0 0

Flujos de Efectivo y Equivalente al Efectivo Procedente de (Utilizados en) Actividades de Inversión

3D02ST -52,500 -100,000
Flujos de efectivo de actividad de financiación
Clases de cobros en efectivo por actividades de financiación:
3D0325Obtención de Préstamos 0 100,000
3D0319Préstamos de entidades relacionadas 0 0
3D0326Cambios en las participaciones en la propiedad de subsidiarias que no resultan en pérdida de control 0 0
3D0327Emisión de Acciones 0 0
3D0328Emisión de Otros Instrumentos de Patrimonio 0 0
3D0329Subvenciones del gobierno 0 0
Clases de pagos en efectivo por actividades de financiación:
3D0330Amortización o pago de Préstamos 0 0
3D0322Pasivos por Arrendamiento Financiero 0 0
3D0321Préstamos de entidades relacionadas 0 0
3D0331Cambios en las participaciones en la propiedad de subsidiarias que no resultan en pérdida de control 0 0
3D0310Recompra o Rescate de Acciones de la Entidad (Acciones en Cartera) 0 0
3D0323Adquisición de Otras Participaciones en el Patrimonio 0 0
3D0311Intereses pagados 0 0
3D0305Dividendos pagados 0 0
3D0332Impuestos a las ganancias (pagados) reembolsados 0 0
3D0333Otros cobros (pagos) de efectivo relativos a la actividad de financiación 0 0

Flujos de Efectivo y Equivalente al Efectivo Procedente de (Utilizados en) Actividades de Financiación

3D03ST 0 100,000
Aumento (Disminución) Neto de Efectivo y Equivalente al Efectivo, antes de las Variaciones en las Tasas de
Cambio
3D0401 -153,606 238,542
Efectos de las Variaciones en las Tasas de Cambio sobre el Efectivo y Equivalentes al Efectivo
3D0404 0 0
Aumento (Disminución) Neto de Efectivo y Equivalente al Efectivo
3D0405 -153,606 238,542
Efectivo y Equivalente al Efectivo al Inicio del Ejercicio
3D0402 403,718 206,250
3D04ST
Efectivo y Equivalente al Efectivo al Finalizar el Ejercicio 250,112 444,792

37
 Estado de Cambios en el Patrimonio
DEL CASTILLO MAGUIÑA SERGIO ALEX
En Nuevos Soles
Otras Reservas de Patrimonio

Inversiones en Diferencias de Activos no Cambios en el valor

Coberturas de Ganancia (perdida)
Capital Primas de Acciones de Acciones Propias Otras Reservas Resultados Coberturas instrumentos de Cambio por corrientes o razonable de pasivos Total
inversión neta de Superávit de actuariales en plan
Codi Emitido Emisión Inversión en Cartera de Capital Acumulados de Flujos de patrimonio Conversión de grupos de activos financieros atribuibles a Subtotal Patrimonio
go de
negocios en el Revaluación de beneficios
Efectivo medidos al valor Operaciones en el mantenidos para cambios en el riesgo de
Cuen extranjero definidos
razonable Extranjero la venta crédito del pasivo
ta
4D0101
Saldo al primero de enero 2013 524,690 0 0 0 16,328 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 541,018
1.
4D0126 Cambios en Políticas Contables 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
2.
4D0127 Corrección de Errores 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
3. Saldo Inicial Reexpresado
4D0128 524,690 0 0 0 16,328 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 541,018
4. Cambios en Patrimonio:
5. Resultado Integral:
6.
4D0129 Ganancia (Pérdida) Neta del Ejercicio 93,037 93,037
7.
4D0130 Otro Resultado Integral 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
8.
4D0131 Resultado Integral Total del Ejercicio 93,037 0 0 0 0 0 0 0 0 0 93,037
9. Dividendos en Efectivo Declarados
4D0104 0 0 0
10. Emisión (reducción) de patrimonio
4D0105 0 0 0 0 0 0 0
11. Reducción o Amortización de Acciones de Inversión
4D0132 0 0 0 0 0
12. Incremento (Disminución) por otras Aportaciones de los Propietarios 0 0 0 0 0 0 0
4D0133
13. Disminución (Incremento) por otras Distribuciones a los Propietarios 0 0 0 0 0 0 0
4D0134
14. Incremento (Disminución) por Cambios en la Participación de Subsidiarias que 0 0 0 0 0 0 0
4D0135 no impliquen Pérdidas de Control
15. Incremento (disminución) por transacciones con acciones propias en cartera 0 0 0 0 0 0 0
4D0114
16. Incremento (Disminución) por Transferencia y Otros Cambios de patrimonio 0 0 0 0 0 0 0
4D0112
Total incremento (disminución) en el patrimonio
4D0136 0 0 0 0 0 93,037 0 0 0 0 0 0 0 0 0 93,037
4D01ST
Saldo al 31 de diciembre de 2013 524,690 0 0 0 16,328 93,037 0 0 0 0 0 0 0 0 0 634,055
4D0201
Saldo al primero de enero 2012 524,690 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 524,690
1.
4D0226 Cambios en Políticas Contables 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
2.
4D0227 Corrección de Errores 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
3. Saldo Inicial Reexpresado
4D0228 524,690 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 524,690
4. Cambios en Patrimonio:
5. Resultado Integral:
6.
4D0229 Ganancia (Pérdida) Neta del Ejercicio 77,105 77,105
7.
4D0230 Otro Resultado Integral 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
8.
4D0231 Resultado Integral Total del Ejercicio 77,105 0 0 0 0 0 0 0 0 0 77,105
9. Dividendos en Efectivo Declarados
4D0204 0 0 0
10. Emisión (reducción) de patrimonio
4D0205 0 0 0 0 0 0 0
11. Reducción o Amortización de Acciones de Inversión
4D0232 0 0 0 0 0
12. Incremento (Disminución) por otras Aportaciones de los Propietarios 0 0 0 0 0 0 0
4D0233
13. Disminución (Incremento) por otras Distribuciones a los Propietarios 0 0 0 0 0 0 0
4D0234
14. Incremento (Disminución) por Cambios en la Participación de Subsidiarias que 0 0 0 0 0 0 0
4D0235 no impliquen Pérdidas de Control
15. Incremento (disminución) por transacciones con acciones propias en cartera 0 0 0 0 0 0 0
4D0214
16. Incremento (Disminución) por Transferencia y Otros Cambios de patrimonio 0 0 0 0 0 0 0
4D0212
Total incremento (disminución) en el patrimonio
4D0236 0 0 0 0 0 77,105 0 0 0 0 0 0 0 0 0 77,105
4D02ST
Saldo al 31 de diciembre de 2012 524,690 0 0 0 0 77,105 0 0 0 0 0 0 0 0 0 601,795

38
 DEL CASTILLO MAGUIÑA SERGIO ALEX
RESUMEN DE HOJA DE TRABAJO ESTADO DE FLUJO EN EFECTIVO
PERIODO 2018
46255.66 80743.65 135,685.21
Balance al Balance al Variaciones Ajustes Activ. De Operación Activ. De Inversion Activ. De Financ.
Cod. Cuenta
31/12/13 31/12/12 Aumento Disminucion Debe Haber Aplicación Origen Aplicación Origen Aplicación Origen
101 Caja 403,718.23 250,112.25 134,487.89
104 Cuentas corrientes en inst. financi. 324,171.90 322,974.58 1,197.32
121 Facturas, boletas y otros comprob. 73,484.81 122,248.00 48,763.19 48,763.19
201 Mercaderias manufacturadas 2,500.00 28,756.00 26,256.00 26,256.00
262 Embalajes 2,324.00 12,324.00 10,000.00 10,000.00
333 Maquinarias y euqipos de explot. 47,507.00 81,225.00 33,718.00
336 Equipos de procesamiento de inf. 78,986.00 63,175.00 15,811.00
343 Programas de computadora 5,125.00 36,100.00 30,975.00
580,354.37 747,546.23
391 Maquinarias y euqipos de explot. 8,122.50 8,122.50
391 Equipos diversos 15,793.76 15,793.76
392 Programas de computadora 18,477.00 9,025.00
401 IGV - cuenta propia 22,605.00 21,792.26 537.99 537.99
401 Renta de tercera categoria 13,034.11 9,339.54 3,694.57 3,694.57
403 Essalud 93,942.10 2,448.09 91,494.01 91,494.01
403 Onp 13,689.00 4,284.17 9,404.83 9,404.83
415 Compensacion por tiempo de serv. 75,125.00 5,508.21 69,616.79 4,757.79 64,859.00
421 Emitidas 219,565.90 30,214.70 189,351.20 189,351.20
451 Instituciones financieras 100,000.00 100,000.00 100,000.00
501 Capital social 524,690.00 524,690.00
591 Utilidades acumuladas 16,328.00 16,328.00
580,354.37 747,546.23
601 Mercaderias manufacturadas 206,730.00
611 Mercaderias manufacturadas 295,340.00
621 Sueldos y salarios 14,174.97
627 Regimen de pensiones de salud 1,275.75
629 Compensacion por tiempo de serv. 4,252.49
636 Energia electrica 11,792.02
636 Agua 17,688.03
636 Telefono 7,075.21
681 Depreciacion 42,393.26
691 Mercaderias manufacturadas 295,340.00
701 Mercaderias manufacturadas 444,200.00
791 Cargas imp. a cuent. de cst y gst 98,651.73
1,160,708.74 1,495,092.46 232,017.26 132,017.37

4,757.79 4,757.79
FLUJO DE EFECTIVO: 3,694.57 3,694.57
35,685.21 0.00 100,000.00 537.99 537.99
- + 189,351.20 9,351.00
135,685.21 198,341.55 198,341.55 10,000.00 45,685.21 0.00 - - 100,000.00
35,685.21 - - 0.00 100,000.00 -
45,685.21 45,685.21 0.00 0.00 100,000.00 100,000.00

39
 NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS (2018-2017)
Al 31 de Diciembre de 2018

DATOS GENERALES:

RAZON SOCIAL : DEL CASTILLO MAGUIÑA SERGIO ALEX

PUBLICITARIA PUBLIGRAFIC

DIRECCION : Av. Centenario frente al Colegio Raimondi

TELEFONO : 958 – 887 – 353

TIPO DE ENTIDAD : Privado

NOTA 01: Identificación de la Empresa y La Actividad Económica

La Empresa PUBLICITARIA PUBLIGRAFIC; es una empresa de persona natural, su

domicilio legal se encuentra en la ciudad de Huaraz, Av. Centenario frente al Colegio
Raimondi, sus operaciones se iniciaron el 06 de Abril de 2010, su actividad principal es
de otras actividades de tipo servicio ncp.

NOTA 02: Aplicación de las NIC’S Y NIF’S

Los Estados Financieros se muestran en moneda nacional del Perú, y se preparan a

partir de los registros contables, tomando en cuenta el Plan Contable General
Empresarial, NIC’S y NIF’S vigentes en nuestro país.

NOTA 03: Políticas Contables

La empresa sigue el método PEPS (primeras entradas, primeras salidas con respecto a
las tintas o toner’s, reglas de negocio), para la medición y contabilización de sus
inventarios, registro de sus activos y pasivos sobre la base contable del devengado. Las
transacciones y otros eventos se reconocen contablemente, cuando ocurren
independientemente de que hayan sido cobrados y pagados y se incluyen en los
resultados económicos que corresponden al periodo en que se informa, excepto para la
información sobre sus flujos de efectivo.

NOTA 04: Efectivo y Equivalente de Efectivo

Este rubro abarca la disponibilidad del efectivo en la cuenta corriente Nº 5118 - 4350 –
85892 del SCOTIABANK, no sujeta a restricciones

Detalle Año 2018 Año 2017

Dinero en Efectivo 107,583.93 80,743.65
Cuentas Corrientes 262,554.08 322,974.58
Saldo Final 370,138.01 403,718.23

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NOTA 05: Cuentas por Cobrar Comerciales

Este rubro agrupa las divisionarias que representan los derechos de cobranza de
terceros, derivados de la venta de suministros de primera necesidad que realiza la
empresa en razón a su actividad comercial.

Detalle Año 2018 Año 2017

Facturas emitidas por cobrar 242,770.76 122,248.00
Saldo Final 242,770.76 122,248.00

NOTA 06: Existencias

Comprende a los bienes y servicios acumulados de la empresa cuyo destino es la venta

de bienes adquiridos para su venta

Detalle Año 2018 Año 2017

Mercaderías manufacturadas 44,170.80 28,756.00
Embalaje 12,324.00 12,324.00
Saldo Final 57,034.80 41,080.00

NOTA 07: Propiedades, Planta y Equipo

Agrupa los activos tangibles e intangibles de la empresa, para la realización de su

actividad comercial.

Detalle Año 2018 Año 2017

Maquinaria y equipo de explotación 81,225.00 81,225.00
Equipos diversos 63,175.00 63,175.00
Programa de computadora 36,100.00 36,100.00
(-) Depreciación Acumulada (32,941.26) (32,941.26)
Saldo Final 147,558.74 147,558.74

NOTA 08: Cuentas por Pagar Comerciales

Agrupa la divisionarias que representa las obligaciones contraídas por la empresa por
efecto de la compra de bienes y servicios, objetos de su actividad principal.

Detalle Año 2018 Año 2017

Facturas emitidas por pagar 41,477.00 30,214.70
Saldo Final 41,477.00 30,214.70

NOTA 09: Impuesto a la Renta

Este rubro presenta obligaciones contraídas por la empresa proveniente del I.R de
tercera categoría

Detalle Año 2018 Año 2017

I.R de tercera categoría 35,814.00 9,339.54
Saldo Final 35,814.00 9,339.54
NOTA 10: Otras Cuentas por Pagar

Este rubro representa las obligaciones contraídas por la empresa provenientes de

tributos y otros conceptos, como por ejemplo: IGV, ESSALUD, ONP, AFP, CTS, ETC.

Detalle Año 2018 Año 2017

IGV 41,699.68 21,792.26
CTS 270.67 5,508.21
Saldo Final 41,970.35

NOTA 11: Obligaciones Financieras (Largo Plazo)

Agrupa las cuentas que representan obligaciones por operaciones de financiamiento que
contrae la empresa con instituciones financieras y otras entidades no vinculadas

Detalle Año 2018 Año 2017

Prestamos de instituciones financieras 100,000.00 0.00
Saldo Final 100,000.00 0.00

NOTA 12: Capital

Agrupa las sub divisionarias que representan aportes de accionistas, socios,

formalizados mediante escritura pública, ante el Notario público e inscrito en los
registros públicos (SUNARP).

Detalle Año 2018 Año 2017

Capital social 524,690.00 524,690.00
Saldo Final 524,690.00 524,690.00

NOTA 13: Resultados Acumulados

Agrupa las subcuentas que representan utilidades no distribuidas y las pérdidas

acumuladas sobre los accionistas, socios que no han tomado decisiones.

Detalle Año 2018 Año 2017

Resultados acumulados 93,037.00 16,328.00
Saldo Final 93,037.00 16,328.00

NOTA 14: Ventas Netas

Este rubro muestra las ventas realizadas a terceros, separadamente de las realizadas a las
empresas o personas relacionadas (ERIP).

Detalle Año 2018 Año 2017

Ventas netas 444,200.00 415,210.17
Saldo Final 444,200.00 415,210.17
NOTA 15: Costo de ventas

Este rubro indica la determinación del costo de ventas por la actividad económica
principal que realiza la empresa:

Detalle Año 2018 Año 2017

Compras de mercadería 206,730.00 302,440.68
+ Saldo deudor de variación de
88,610.00 28,883.32
existencias de mercadería
Saldo Final 295,340.00 331,324.00