TALLER No.
AUDITORIA II
Presentado Por.
ADRIANA RESTREPO MARIN CC. [Link]
MARABEK GILENNY CARRERO URIBE CC. [Link]
JESICA JOHANNA FUENTES PEREIRA CC. [Link]
BELEN LILIANA ORTIZ MOLINA CC. 27.830.512
UNIVERSIDAD DE PAMPLONA
FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS Y EMPRESARIALES
PROGRAMA CONTADURIA PÚBLICA
MODALIDAD DISTANCIA
2023
TALLER No. 1
ORGANIZACIÓN FIRMA DE AUDITORIA
AUDITORIA II
TUTORA.
KELLY ANDREA PEÑA MALDONADO
Presentado Por.
ADRIANA RESTREPO MARIN CC. [Link]
MARABEK GILENNY CARRERO URIBE CC. [Link]
JESICA JOHANNA FUENTES PEREIRA CC. [Link]
BELEN LILIANA ORTIZ MOLINA CC. 27.830.512
UNIVERSIDAD DE PAMPLONA
FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS Y EMPRESARIALES
PROGRAMA CONTADURIA PÚBLICA
MODALIDAD DISTANCIA
2023
“Formando líderes para la construcción de un nuevo país en paz”
Universidad de Pamplona 2
Pamplona - Norte de Santander - Colombia
Tels: (7) 5685303 - 5685304 - 5685305 - Fax: 5682750
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Contenido
INTRODUCCION....................................................................................................................................................... 4
PROCESO DE COMPRENSIÓN Y ANÁLISIS .............................................................................................................. 5
SOLUCIÓN DE PROBLEMAS .................................................................................................................................. 12
REPASO SIGNIFICATIVO ........................................................................................................................................ 15
CONCLUSION ......................................................................................................................................................... 16
BIBLIOGRAFIAS...................................................................................................................................................... 17
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INTRODUCCION
La auditoría es una rama de la contaduría pública que se encarga de realizar un análisis y una
revisión a las empresas ubicadas en cualquier sector productivo de la economía. El fin de una
este análisis es detectar deficiencias en el manejo de los entes económicos. Las auditorías
pueden ser internas o externas.
La auditoría interna también se le conoce como el Control interno. Y es un funcionario
dependiente de la misma empresa quien se encarga de ejecutarla. La auditoría externa si debe
realizarla un profesional totalmente independiente a la empresa auditada, con el fin de que no
existan lazos y/o relaciones cercanas entre los funcionarios de la firma de auditoría y la
empresa, que impidan al auditor dictar un dictamen certero frente a la investigación realizada .
De acuerdo a su tamaño y complejidad, las firmas procuran asignar grupos interdisciplinarios
de profesionales. Estos grupos suelen integrar especialistas de auditoría en impuestos, finanzas
y sistemas que, además, tengan experiencia en el campo de acción del cliente.
Las Firmas de auditoría son agrupaciones conformadas por uno o más profesionales de la
Contaduría Pública y otros especialistas que tienen como propósito brindar servicios de
administración, auditoría, asesoría en impuestos, entre otros.
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PROCESO DE COMPRENSIÓN Y ANÁLISIS
1. Cuál cree que sea la importancia de una firma de auditoria
No solo se encargan de validar que se sigan las normas, sino también, de oportunidades
de mejora o situaciones que representen riesgos incluyendo las situaciones con los
trabajadores.
En algunas ocasiones, quienes se encargan de la toma de decisiones, se centran en un
único objetivo y requieren de una visión integral que les permita considerar otros factores.
Por lo que los auditores generan un valor agregado al identificar, analizar y proponer una
perspectiva diferente, que permita a las empresas ahorrar tiempo y gestionar mejor sus
procesos.
En los encargos de auditoría la imparcialidad juega un papel fundamental, permitiendo
discernir los hechos y la información sin tener en cuenta factores vínculos personales.
Contar con la experiencia, facilita la asesoría de empresas en cualquier sector. De ahí, que
contar con un equipo auditor diverso hace que se tenga una perspectiva más amplia de la
situación.
La importancia del proceso de la auditoria radica en el análisis profundo, o radiografía que
se le hace a la empresa para hallar las posibles deficiencias y errores dentro del manejo de
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está. La auditoría no necesariamente la realiza un auditor sino también está a cargo de la
revisoría fiscal de la empresa, en caso de que esta cuente con los servicios de un profesional
en esa área o que este obligada a tenerlo. Es importante recalcar que el objetivo principal de
un proceso de auditoria es proteger el patrimonio de los socios y/o accionistas de la
empresa, aquí radica su importancia.
2. ¿Se ha planteado el ampliar su campo de actuación con trabajos de auditoría más adelante
en su vida profesional? En caso afirmativo o negativo argumente su respuesta, ¿conoce los
riesgos, no sólo profesionales sino económicos en los que puede incurrir?
Todo contador se especializa en alguna rama de dicha carrera profesional, si se elige la
auditoria es aun sabiendo los riesgos que incurren el tomar este camino, el saber que
nuestro trabajo deber ser transparente y fidedigno y en caso de no hacerlo de esta manera
las consecuencias son graves para cualquier profesional y en lo económico.
3. Cuál es la diferencia básica de las dos secciones en que se divide un manual de
procedimientos en una firma de auditoria
Una sección para el manejo interno de la oficina la cual debe comprender: procedimientos
relacionados con la organización administrativa con una gráfica clara de la organización;
funciones del personal y delimitaciones de responsabilidades; manejo de archivos; recepción
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del despacho, control de fondos; trabajos mecanográficos y asuntos relacionados con la
biblioteca.
FUNCIONES DEL LIMITES DE
PERSONAL CONTROL FINANCIERO
RESPONSABILIDADES
TRABAJOS
ARCHIVO
MECANOGRAFICOS
La otra parte del manual debe dedicarse exclusivamente al funcionamiento de las
actividades técnicas de los profesionales y debe comprender puntos tales como la filosofía de
la firma, antecedentes y proyecciones futuras; organigrama del funcionamiento;
generalidades; procedimientos de Auditoría de la firma; procedimientos para atender los
asuntos fiscales; procedimiento para atender las consultorías relacionadas con servicios
administrativos y otro tipo de consultaría y los procedimientos y sistemas para elaborar los
informes y los estados financieros que se emitan.
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La diferencia es que una está más relacionada con la parte administrativa, como manejo
de empleados, archivos y demás y la otra parte se enfoca más en la parte fiscal y asuntos
legales.
FUNCIONES DEL ANTECEDENTES Y ORGANIGRAMA DEL
PERSONAL PROYECTOS FUNCIONAMINETO
PROCEDIMIENTO DE PROCEDIMINETO DE
EMISION DE INFORMES
AUDITORIA CONSULTORIA
4. En cuanto a facturación y cobranza cuál cree sea la forma adecuada del cobro de
honorarios y su posterior facturación, identifique ventajas desventajas de las mismas.
La facturación a los clientes no debe tener ningún problema especial en las sociedades de
Contadores ya que la misma ha quedado plenamente definida en la carta convenio que se
envió al cliente sobre el trabajo a realizar. En esta carta se debe mencionar la forma como se
irán a cobrar estos honorarios. Debido a que el departamento de contabilidad podría
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descuidar la parte de la facturación sería conveniente que cada socio encargado del trabajo
sea quien elabore las facturas y las envíe a los clientes.
La Oficina debe manejar cuidadosamente un registro de las cuentas por cobrar para cada
uno de los clientes, el cual se debe llevar al día, pues es necesario evitar que la contabilidad
le permita a los clientes formarse una idea desfavorable con relación a la forma como están
administrando sus cuentas. El cobro de las facturas no deberá presentar ninguna dificultad ya
que como lo anotábamos anteriormente el mismo debe hacerse de acuerdo con la carta de
arreglo.
La contabilidad de la firma debe llevar un sistema apropiado para controlar los ingresos
por otros conceptos diferentes a los honorarios que deben cobrarse a los clientes, tales como
gastos de viaje, llamadas telefónicas, estampillas y otro tipo de gastos similares. Estos gastos
inicialmente los hace la firma y obtiene su reembolso de los clientes junto con la factura de
los honorarios.
CUENTAS PERIÓDICAS Esta forma consiste en que la firma acuerda pasar facturas periódicas
bien sea fijas o variables. Por ejemplo se arregla con el cliente que un trabajo determinado
cuesta $1.000.000 y que se facturaría en cinco cuotas periódicas cada una de $200.000 en
cinco meses o en cinco quincenas a partir de la fecha en que empieza el trabajo.
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COBROS A TRAVÉS DEL TIEMPO REAL INCURRIDO Esta forma de cobro consiste en facturar
periódicamente al cliente bien sea quincenal 16 o mensualmente el costo real en que haya
incurrido la firma por la prestación del servicio de acuerdo con los costos acumulados que
tenga en su contabilidad.
OTRAS BASES Las principales bases diferentes a las anteriores consistirían en cobrar un
porcentaje determinado sobre el monto total al principio del trabajo o al iniciar el trabajo y
otro porcentaje a la culminación o en otra fecha diferente.
GASTOS COBRABLES A LOS CLIENTES Todos los costos directos incurridos en la prestación del
servicio deben cobrarse al cliente y así debe quedar estipulado en los convenios tales como
tiquetes aéreos, hoteles, viáticos, taxis etc.
EL proceso de facturación ya debe quedar previamente acordado en el contrato de
prestación de servicios. Los periodos de cobranza deben hacer con una periodicidad de un
mes. Cuando se trate de contratos de mayor cuantía debe haber un anticipo sobre un
porcentaje que las dos partes acuerden. Y el restante del valor se cobra en cuotas diferidas
en meses. Para el cobro de honorarios, días antes se debe presentar un informe al cliente
con los adelantos de la revisión durante ese periodo de tiempo, de acuerdo con un
cronograma de actividades pactadas con anterioridad. Es decir, se le debe informar al cliente
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la etapa en la que va la auditoria y si se está cumpliendo con los tiempos establecidos para
cada una de las actividades. Así mismo los hallazgos que se hayan hecho en la investigación.
VENTAJAS DESVENTAJAS
No habrá inconveniente al momento de Cada socio debe elaborar facturas y enviarlas
facturar ya que el precio fue acordado con el a sus clientes ya que el departamento de
cliente con anterioridad contabilidad podría descuidar la facturación
Se tiene un control sobre los ingresos y así Se hace tedioso llevar un orden en las
mismo sobre los honorarios. facturas por parte del socio cuando tiene un
gran flujo de estas.
El cliente asume gastos de rodamiento o El valor de los ingresos va a ser menor si se
viáticos cobrará en periodos más largos.
Se proyecta recibir ingresos mensuales y así
mismo de esta manera se cubren los gastos
causados en la misma periodicidad.
5. ¿Cree usted que las pautas a tener en cuenta para la selección y entrenamiento de
personal de una firma de auditoria siempre son las mismas o estas pueden variar?,
justifique su respuesta
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Pueden ser las mismas, pero podrían varias dependiendo del lugar o el sector a auditar, ya
que cada empresa puede manejar diferentes secciones de trabajo y en cada caso puede ser
diferente.
SOLUCIÓN DE PROBLEMAS
1. ¿Cómo considera que debe ser la forma de archivo adecuado de una firma de auditoria
cuando hoy se manejan los sistemas modernos de información y aplicaciones de auditoria?
Argumente su respuesta
La firma maneja un gran número de papeles de trabajo ya que es la materia prima o
evidencia de cada uno de los trabajos. Debe haber un archivo especial para estos papeles de
trabajo los cuales se podrían archivar bien sea por orden alfabético o mediante la asignación
de un número a cada uno de los clientes a los que se les hace trabajo normalmente. En el
archivo se debe tener en cuenta que es necesario y aconsejable conservar papeles de trabajo
por varios años anteriores, los cuales deben segregarse de los papeles de trabajo del año
corriente en el cual se está efectuando el trabajo al cliente. Algunas firmas de contadores
siguen la práctica de enviar su archivo inactivo a bodegas alquiladas a costos bajos para
ahorrar espacio en las oficinas.
Hoy en día existen diverso software para auditorias los cuales son importantes para el
almacenamiento de la información, dichos software son una herramienta muy útil e
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importante que puede beneficiar mucho al prestador del servicio ya que se ahorra el
desgaste de custodiar y almacenar papelería física la cual además está expuesta al daño por
diversas circunstancias. Es importante que al elegir estos medios como almacenaje de la
información sean adquiridos de proveedores confiables ya que allí se almacenara
información que por lo general será confidencial.
2. Si en una firma se están realizando gran cantidad de auditorías al tiempo y la están
realizando los mismos auditores como cree que se debe manejar el tiempo en cada uno de
los clientes, teniendo en cuenta que los clientes están a una distancia considerable y que se
está trabajando los domingos y festivos.
Preparación de la Hoja de Asignación de Trabajo y Control de Tiempo. Los programas de trabajos son la
fuente de información para la elaboración de la hoja de asignación de trabajo y control de tiempo. Esta
hoja debe ser elaborada por el profesional encargado del trabajo y se debe preparar una para cada
persona que intervenga en el trabajo y su contenido se explica a continuación:
El nombre del empleado se incluye en el encabezamiento de la hoja junto con el nombre del cliente y la
clase de trabajo que se le practique.
• La primera columna de la hoja se usa para indicar la fecha en que se ha planeado el trabajo. No se trata
de la fecha calendario sino el orden de días en que se planea ejecutarlas, o sea que se pondrán números
como: primer día, segundo día. tercer día etc.
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• En la columna de descripción se anota mediante una explicación breve, los pasos del trabajo asignados.
Esta descripción por lo general cubre varios pasos del programa de trabajo. Ej.: Arqueo de fondos;
confirmaciones bancarias; confirmaciones de cuentas por cobrar; observación de inventarios etc.
• La columna de pasos del programa se usa para referenciar los pasos del programa de trabajo resumidos
en la columna anterior.
• La columna tiempo estimado, es para indicar el tiempo que se asigna para completar los pasos del
programa. Esta asignación detallada de tiempo debe ser hecha por el profesional responsable.
La fecha en que se ejecuta el trabajo se anota en los encabezamientos de las columnas restantes y el
tiempo realmente empleado en completar los pasos del programa se anota bajo la fecha apropiada, en la
línea correspondiente.
• El total real será la sumatoria de las horas trabajadas cada día en los diferentes programas.
Distancia El sitio donde normalmente debe presentarse el empleado o funcionario para empezar a
trabajar, es la oficina del cliente cuya revisión le ha sido encomendada. Así pues, cuando aquella quede a
una distancia apreciable de las oficinas de la firma, el tiempo gastado en el viaje no se debe incluir como
horas trabajadas; en este caso se considerará que el trabajo empieza al llegar a la oficina del cliente y
termina al salir de ella.
Días festivos La oficina dará a conocer oportunamente los días de fiesta reconocidos por la firma. A veces
será necesario que el personal preste sus servicios en días de fiesta, especialmente en los meses de mucho
trabajo. Los coordinadores pueden autorizar permisos de ausencia a sus subalternos, por tiempo reducido.
Sin embargo, la firma se reserva el derecho de no pagar el sueldo a un empleado cuya ausencia se
prolongue por más de un día sin haber avisado a la oficina
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REPASO SIGNIFICATIVO
1. Mediante un diagrama menciones cuales son los requisitos (paso a paso) que deben de
tener las firmas de auditoría para poder constituirse y cuáles son los derechos a cancelar
ante los diferentes entes de control de la profesión.
CREACIÓN DE FIRMA DE AUDITORIA
Documento o escritura de La creación o constitución Registro en la cámara de
constitución de la sociedad de una sociedad comercial comercio y obtención del Rut
Formalización de la sociedad.
Registro de entidades por primera vez ante la Junta
Central de Contadores
Requisitos y documentación
3. Certificado
1. Escritura [Link] del [Link] 5. 6. Hoja de registro 7. Logotipo sin
en el que
pública o el documento de nte de Pago, Registro en Cámara de enmendaduras
conste la
documento identidad del y/o Comercio, de las ni tachones, o
profesión u Único
privado de Representante Consignació hojas utilizadas y en su defecto,
oficio del Tributari
constitución y Legal y de cada n Bancaria. de la última hoja constancia de
asociado, o – RUT. en blanco de los
sus reformas, si uno de los que carece del
accionista y/o
fuere el caso. socios. Libros de mismo.
socio
Comercio de la
entidad
solicitante.
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CONCLUSION
En conclusión, una auditoría se define como el proceso a seguir, en un examen de revisión y
supervisión a realizarse, el cual debe ser creado y planeado con antelación, debe contener
temas flexibles, sencillos y breves. Para un auditor, el programa de auditoría, es la tarea
primordial trazada por él mismo, que se caracteriza por la previsión de las tareas que deben ser
realizadas para cada servicio profesional prestado. De esta manera se puede visualizar algunos
de los diferentes puntos de vista o aspectos relacionados con un programa de auditorías.
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BIBLIOGRAFIAS
• Documento unidad I clase Auditoria II programa contaduría pública modalidad distancia,
Cread Norte de Santander, Universidad de Pamplona.
• ¿Qué aspectos se deben tener en cuenta para elaborar un programa de auditoria de
información financiera, Auditool, [Link]
cuenta-para-elaborar-un-programa-de-auditoria-de-informacion-financiera/
• El cambio de firma de auditores, Auditool, [Link]
externa/el-cambio-de-firma-de-auditores-la-perspectiva-del-cliente
• Así se compone un equipo auditor, Auditool, [Link]
equipo-auditoria/
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