REPÚBLICA BOLIVARIANA DE VENEZUELA
MINISTERIO DEL PODER POPULAR PARA LA EDUCACIÓN
UNIVERSITARIA
UNIVERSIDAD NACIONAL EXPERIMENTAL “RAFAEL MARÍA BARALT”
UNERMB
PNF. CONTADURÍA
Asientos contables cooperativa
Autor: Morón Iglesias Isahara
C.I.V.-28.002.902
Profesor: Lcdo. Rafael Morales
Trujillo, Noviembre del 2022
La Asociación Cooperativa agropecuaria Martínez registró sus estatutos
el 14 de junio del año 2003 ante la Oficina de Registro Subalterno del Municipio
Zamora del Estado Aragua, quedando registrada bajo el Nº102 del Tomo II en
fecha 28/06/2003. Dichos estatutos indican que cada asociado de los cinco (5)
suscribió un certificado, cuyo valor nominal es de 1.000.000,00 lo que hace un
capital suscrito de 5.000.000,00. Cada asociado pagó el diez por ciento (10%)
del certificado de aportación suscrito, lo cual hace unos certificados de
aportación pagados de Bs 500.000.00
a) Asiento de apertura
Folio Nº02
FECHA EXPLICACIÓN Y CUENTA RE DEBE HABER
F
2003 -1-
Junio 28 Certificados de Aportación Asociado 1 02 1.000.000,00
Certificados de Aportación Asociado 2 03 1.000.000,00
Certificados de Aportación Asociado 3 04 1.000.000,00
Certificados de Aportación Asociado 4 05 1.000.000,00
Certificados de Aportación Asociado 5 06 1.000.000,00
Certificados de Aportación Asociado 07 5.000.000,00
Para registrar e identificar los certificado
de los asociados de la cooperativa a la
fecha de su constitución 5.000.000,00 5.000.000,00
Folio Nº03
FECHA EXPLICACIÓN Y CUENTA RE DEBE HABER
F
2003 -2-
Junio 28 Efectivo en caja o banco 08 500.000.00
Certificados de aportación Nº102. Asoc.1 09 900.000.00
Certificados de aportación Nº102. Asoc.2 10 900.000.00
Certificados de aportación Nº102. Asoc.3 11 900.000.00
Certificados de aportación Nº102. Asoc.4 12 900.000.00
Certificados de aportación Nº102. Asoc.5 13 900.000.00
Certificado Aportación Asociado 1 02 1.000.000,00
Certificado Aportación Asociado 2 03 1.000.000,00
Certificado Aportación Asociado 3 04 1.000.000,00
Certificado Aportación Asociado 4 05 1.000.000,00
Certificado Aportación Asociado 5 06 1.000.000,00
Para registrar la forma en que se ha
Cancelado el Certificado de aportación
Suscrito por los asociados a la fecha de
Constitución y Estatus 5.000.000,00 5.000.000,00
b) Registro en el libro mayor del asiento del libro diario
Folio Nº02
CERTIFICADOS DE APORTACIÓN ASOCIADO Nº1
Fecha 2003 EXPLICACIÓN Ref. DEBE HABER SALDO
Junio 28 Según asiento de apertura folio 02 1.000.000,00 1.000.000,00
Nº
Junio 28 Según asiento de apertura 03 1.000.000,00 0,0
Folio Nº03
CERTIFICADOS DE APORTACIÓN ASOCIADO Nº2
Fecha 2003 EXPLICACIÓN Ref. DEBE HABER SALDO
Junio 28 Según asiento de apertura folio 02 1.000.000,00 1.000.000,00
Nº
Junio 28 Según asiento de apertura 03 1.000.000,00 0,0
Folio Nº04
CERTIFICADOS DE APORTACIÓN ASOCIADO Nº3
Fecha EXPLICACIÓN Ref. DEBE HABER SALDO
2003
Junio 28 Según asiento de apertura folio 02 1.000.000,00 1.000.000,00
Nº
Junio 28 Según asiento de apertura 03 1.000.000,00 0,0
Folio Nº05
CERTIFICADOS DE APORTACIÓN ASOCIADO Nº4
Fecha EXPLICACIÓN Ref. DEBE HABER SALDO
2003
Junio 28 Según asiento de apertura folio 02 1.000.000,00 1.000.000,00
Nº
Junio 28 Según asiento de apertura 03 1.000.000,00 0,0
Folio Nº06
CERTIFICADOS DE APORTACIÓN ASOCIADO Nº5
Fecha EXPLICACIÓN Ref. DEBE HABER SALDO
2003
Junio 28 Según asiento de apertura folio 02 1.000.000,00 1.000.000,00
Nº
Junio 28 Según asiento de apertura 03 1.000.000,00 0,0
Folio Nº07
CERTIFICADOS DE APORTACIÓN SUSCRITOS
Fecha EXPLICACIÓN Ref. DEBE HABER SALDO
2003
Junio 28 Según asiento de apertura folio 03 5.000.000,00 5.000.000,00
Nº
Folio Nº08
EFECTIVO EN CAJA O BANCO
Fecha EXPLICACIÓN Ref. DEBE HABER SALDO
2003
Junio 28 Según asiento de apertura folio 03 500.000,00 500.000,00
Nº
Folio Nº09
CERTIFICADOS DE APORTACIÓN NO PAGADOS ASOCIADO Nº1
Fecha EXPLICACIÓN Ref. DEBE HABER SALDO
2003
Junio 28 Según asiento de apertura folio 03 900.000.00 900.000.00
Nº
Folio Nº10
CERTIFICADOS DE APORTACIÓN NO PAGADOS ASOCIADO Nº2
Fecha EXPLICACIÓN Ref. DEBE HABER SALDO
2003
Junio 28 Según asiento de apertura folio 03 900.000.00 900.000.00
Nº
Folio Nº11
CERTIFICADOS DE APORTACIÓN NO PAGADOS ASOCIADO Nº3
Fecha EXPLICACIÓN Ref. DEBE HABER SALDO
2003
Junio 28 Según asiento de apertura folio 03 900.000.00 900.000.00
Nº
Folio Nº12
CERTIFICADOS DE APORTACIÓN NO PAGADOS ASOCIADO Nº4
Fecha EXPLICACIÓN Ref. DEBE HABER SALDO
2003
Junio 28 Según asiento de apertura folio 03 900.000.00 900.000.00
Nº
Folio Nº13
CERTIFICADOS DE APORTACIÓN NO PAGADOS ASOCIADO Nº5
Fecha EXPLICACIÓN Ref. DEBE HABER SALDO
2003
Junio 28 Según asiento de apertura folio 03 900.000.00 900.000.00
Nº
c) Registro en el libro de Inventario, el balance de apertura
Folio Nº02
2003
Junio 28 Inventario Nº1 de la Asociación
Cooperativa Agropecuaria Martínez, R.L, al
momento de su apertura realizada ante el
Registro Subalterno del Municipio Zamora
del Estado Maracaibo
ACTIVOS
ACTIVOS CORRIENTE
Efectivo en caja o banco 500.000,00
TOTAL ACTIVOS CORRIENTE 500.000,00
TOTAL ACTIVOS 500.000,00
PASIVO Y PATRIMONIO
PASIVO
No refleja
PATRIMONIO
Certificados de Aportación Suscritos 5.000.000,00
Menos: Certificados de aportación No (4.500.000,00)
pagados
TOTAL PATRIMONIO 500.000,00
TOTAL PASIVO PATRIMONIO 500.000,00
Firmado por todos los Asociados de la Cooperativa
La Asociación Cooperativa agropecuaria Martínez, registró sus estatutos
el 14 de junio del año 2003 ante la Oficina de Registro Subalterno del Municipio
Zamora del Estado Aragua, quedando registrada bajo el Nº102 del Tomo II en
fecha 28/06/2003. Los cinco (5) asociados suscriben un certificado de
aportación que tiene un valor nominal de 400.000,00 cada uno, lo que hace un
Capital Suscrito de 2.000.000,00, el cual fue pagado por todos los asociados
con una computadora valorada en 1.500.000,00, Mobiliario de Oficina en
350.000,00 y se depositaron en el Banco Industrial de Venezuela en la cuenta
de ahorro de la cooperativa Bs. 150.000,00.
a) Asiento de apertura
Folio Nº02
FECH EXPLICACIÓN Y CUENTA REF DEBE HABER
A
2003 -1-
Junio 28 Certificados de Aportación Asociado 1 02 400.000,00
Certificados de Aportación Asociado 2 03 400.000,00
Certificados de Aportación Asociado 3 04 400.000,00
Certificados de Aportación Asociado 4 05 400.000,00
Certificados de Aportación Asociado 5 06 400.000,00
Certificados de Aportación Suscritos 07 2.000.000,00,
Para registrar e identificar los
certificados de aportación suscritos por
Cada uno de los asociados de la
Cooperativa a la fecha de su 2.000.000,00 2.000.000,00
constitución
Folio Nº03
FECH EXPLICACIÓN Y CUENTA REF DEBE HABER
A
2003 -2-
Junio 28 Banco Mercantil Cta. Ahorro Nº108-10- 08 150.000.00
15698
Mobiliario de Oficina 09 350.000.00
Equipos de Computación 10 1.500.000.00
Certificados de Aportación Asociado 1 02 400.000.00
Certificados de Aportación Asociado 2 03 400.000.00
Certificados de Aportación Asociado 3 04 400.000.00
Certificados de Aportación Asociado 4 05 400.000.00
Certificados de Aportación Asociado 5 06 400.000.00
Para registrar la forma en que se ha
cancelado el certificado de aportación
Suscrito por los asociados a la fecha
De su constitución y estatus
2.000.000,00 2.000.000,00
b) Registro en el libro mayor del asiento del libro diario
Folio Nº02
CERTIFICADOS DE APORTACIÓN ASOCIADO Nº1
Fecha EXPLICACIÓN Ref. DEBE HABER SALDO
2003
Junio 28 Según asiento de apertura folio 02 400.000.00 400.000.00
Nº
Junio 28 Según asiento de apertura 03 400.000.00 0,0
Folio Nº03
CERTIFICADOS DE APORTACIÓN ASOCIADO Nº2
Fecha EXPLICACIÓN Ref. DEBE HABER SALDO
2003
Junio 28 Según asiento de apertura folio 02 400.000.00 400.000.00
Nº
Junio 28 Según asiento de apertura 03 400.000.00 0,0
Folio Nº04
CERTIFICADOS DE APORTACIÓN ASOCIADO Nº3
Fecha EXPLICACIÓN Ref. DEBE HABER SALDO
2003
Junio 28 Según asiento de apertura folio 02 400.000.00 400.000.00
Nº
Junio 28 Según asiento de apertura 03 400.000.00 0,0
Folio Nº05
CERTIFICADOS DE APORTACIÓN ASOCIADO Nº4
Fecha EXPLICACIÓN Ref. DEBE HABER SALDO
2003
Junio 28 Según asiento de apertura folio 02 400.000.00 400.000.00
Nº
Junio 28 Según asiento de apertura 03 400.000.00 0,0
Folio Nº06
CERTIFICADOS DE APORTACIÓN ASOCIADO Nº5
Fecha EXPLICACIÓN Ref. DEBE HABER SALDO
2003
Junio 28 Según asiento de apertura folio 02 400.000.00 400.000.00
Nº
Junio 28 Según asiento de apertura 03 400.000.00 0,0
Folio Nº07
CERTIFICADOS DE APORTACIÓN SUSCRITOS
Fecha EXPLICACIÓN Ref. DEBE HABER SALDO
2003
Junio 28 Según asiento de apertura folio 03 2.000.000,0 2.000.000,0
Nº 0 0
Folio Nº08
BANCO MERCANTIL
Fecha EXPLICACIÓN Ref. DEBE HABER SALDO
2003
Junio 28 Según asiento de apertura folio 03 150.000.00 150.000.00
Nº
Folio Nº09
MOBILIARIO DE OFICINA
Fecha EXPLICACIÓN Ref. DEBE HABER SALDO
2003
Junio 28 Según asiento de apertura folio 03 350.000.00 350.000.00
Nº
Folio Nº10
EQUIPOS DE COMPUTACIÓN
Fecha EXPLICACIÓN Ref. DEBE HABER SALDO
2003
Junio 28 Según asiento de apertura folio 03 1.500.000.00 1.500.000.00
Nº
c) Registro en el libro de inventario del balance de apertura
Folio Nº02
2003
Junio 28 Inventario Nº1 de la Asociación
Cooperativa Agropecuaria Martínez, R.L, al
momento de su apertura realizada ante el
Registro Subalterno del Municipio Zamora
del Estado Maracaibo
ACTIVOS
ACTIVOS CORRIENTE
Efectivo en caja o banco mercantil 150.000.00
Total activos corrientes 150.000.00
ACTIVOS FIJOS
Mobiliario de oficina 350.000.00
Equipos de computación 1.500.000.00
Total activos fijos 1.850.000.00
TOTAL ACTIVOS 2.000.000.00
PASIVO PATRIMONIO
PASIVO
No refleja
PATRIMONIO
Certificados de aportación suscritos 2.000.000.00
TOTAL PATRIMONIO 2.000.000.00
TOTAL PASIVO PATRIMONIO 2.000.000.00
Firmado por todos los Asociados de la Cooperativa
