SEMANA 1 9. Señale las 3 características de los Actos Administrativos anulables.

1. ¿Qué son los actos administrativos y cuáles son sus requisitos? 1) Carecen de requisitos secundarios.
Son decisiones de las entidades que producen efectos jurídicos sobre los
intereses, obligaciones o derechos de los administrados. 2) Pueden ser convalidados por la Administración Tributaria.
- REQUISITOS: motivación, emisión en documento o instrumento, 3) Requiere de subsanación de los vicios
notificación. 10. Señale 2 situaciones que generan Actos Administrativos nulos
2. ¿Cómo pueden ser variados los actos administrativos antes de su 1) Dictados por órgano incompetente.
notificación?
2) Dictados prescindiendo del procedimiento legal establecido o contrarios
REVOCADOS, MODIFICADOS Y SUSTITUIDOS. a la ley o norma con rango inferior.
3. Señale 2 casos en los cuales los actos administrativos pueden ser 11. Señale 2 situaciones que generan Actos Administrativos anulables
variados después de su notificación.
1) Dictados sin cumplir con los requisitos establecidos para la emisión de
Detecten hechos donde falten detallar ingresos, remuneraciones u otro tipo valores.
de información que afecte en la determinación de la obligación tributaria y
también por connivencia de personal de la administración tributaria con el 2) Actos emitidos sin respetar la jerarquía de las dependencias o
deudor tributario funcionarios de la Administración Tributaria
4. ¿Qué es la notificación de los Actos administrativos y por regla
general donde se efectúa? SEMANA 2 Y 3
1. ¿Qué es la facultad de fiscalización?
Medio por el cual la Administración Tributaria pone en conocimiento del
Por fiscalización habrá que entender toda una amplia gama de actos
contribuyente su decisión administrativa. Por regla general notificación se
llevados a cabo por los órganos de la administración y tiene por finalidad
efectúa en el domicilio fiscal del contribuyente
constatar el cumplimiento o incumplimiento de las obligaciones y deberes
5. Señale 4 formas de notificación de los Actos Administrativos fiscales.
Por correo certificado o mensajero, por medio de comunicación electrónica, 2. ¿Cómo se ejerce la facultad de fiscalización?
por constancia administrativa, por publicación en la página web de la inspección, investigación, Control de cumplimiento de obligaciones
administración tributaria. tributarias
6. ¿En qué casos se notifican los Actos Administrativos por la página 3. ¿Qué es la prescripción?
web de la Administración Tributaria?
Es la sanción ante la inacción que impide determinar deuda, cobrar y aplicar
Mediante acuse de recibo, tratándose de personas jurídicas o empresas sin sanciones.
personería jurídica, mediante publicación (SUNAT o diarios oficiales)
4. ¿Cuáles son los plazos de prescripción?
7. ¿En qué casos se notifican los Actos Administrativos por la página
web de la Administración Tributaria, diario oficial o de la localidad? • Plazos de la prescripción:
● Norma General: 4 años
Condición de no hallado o habido y Cuando el domicilio fiscal de un ● No presentación de la DDJJ: 6 años
representante de un no domiciliado sea desconocido. ● Tributos retenidos o percibidos: 10 años
8. Señale las 3 características de los Actos Administrativos nulos. ● Compensación y Devolución: 4 años
1) Carecen de requisitos esenciales para su existencia. 5. ¿Qué es la suspensión de la prescripción?
2) El acto nulo es ineficaz, se tiene por no realizado. Detención temporal del cómputo del término prescriptorio.
3) Los efectos se tiene por no producidos. 6. ¿Qué es la interrupción de la prescripción?
 Cómputo de nuevo plazo. 12. Explique el procedimiento de Reclamación
7. ¿Qué es fiscalización parcial? FACULTADOS A INTERPONERLO:
La fiscalización será parcial cuando se revise parte, uno o algunos de los Deudores tributarios afectados por actos de la Administración Tributaria.
elementos de la obligación tributaria. ÒRGANOS COMPETENTES ( en primera instancia ):
8. Explique los plazos establecidos en la fiscalización parcial. 1) SUNAT respecto a los tributos que administre
2) Los Gobiernos locales
3) Otros que la ley señale
ACTOS RECLAMABLES:
1) Resolución de Determinación, Orden de Pago y Resolución de Multa
2) Resolución ficta sobre recursos no contenciosos, Resoluciones que
establezcan sanciones de comiso de bienes, internamiento temporal de
vehículos y cierre temporal de establecimientos u oficina de profesionales,
así como las resoluciones que la sustituyan.
3) Resoluciones que resuelvan solicitudes de devolución y aquellas que
determinan la pérdida de fraccionamientos de carácter general o particular.
4) Actos que tengan relación directa con la determinación de la deuda
tributaria.
13. Explique la facultad de reexamen
✔Consiste en un nuevo examen completo de los aspectos del asunto
9. ¿Qué es Domicilio procesal electrónico? controvertido.
Es el buzón electrónico habilitado para efectuar la notificación electrónica ✔Sólo pueden modificarse los reparos efectuados en la etapa de
de los actos administrativos regulados por el inciso b del artículo 104 del fiscalización o verificación que hayan sido impugnados, para incrementar
Código Tributario y asignado a cada administrado. sus montos o disminuirlos.
10. ¿Qué es el Procedimiento Contencioso Tributario? ✔Por medio del reexamen no pueden imponerse nuevas sanciones
Conjunto de actos y diligencias tramitados por los administrados en las 14. ¿Qué es denegatoria ficta?
Administraciones Tributarias y/o Tribunal Fiscal. Cuando se formule una reclamación ante la Administración y ésta no
11. ¿Cuáles son las 3 etapas de la controversia tributaria? notifique su decisión dentro del plazo de 9 meses, el interesado puede
considerar desestimada la reclamación, pudiendo hacer uso de los recursos
siguientes:
1) Interponer apelación ante el superior jerárquico, si se trata de un órgano
sometido a jerarquía.
2) Interponer apelación ante el Tribunal Fiscal.
3) Tratándose de solicitudes de devolución o de solicitudes no contenciosas
corresponde formular reclamación
15. Explique el procedimiento de Apelación y señale el plazo para una 21. Explique las 3 instancias judiciales
Resolución que resuelve una reclamación genérica
En términos generales, un recurso de apelación es el medio para impugnar
las resoluciones judiciales dictadas por un juez que no consideramos justas.
Plazo de 15 días hábiles siguientes a la fecha de notificación, para resolver
una reclamación genérica.
16. ¿Qué es Apelación de Puro Derecho y cuál es el plazo?
Constituye un recurso que se interpone contra los actos de la
Administración Tributaria relacionados a la determinación de la obligación
tributaria que afectan al deudor tributario, pero cuya controversia se basa en
la aplicación de normas, no existiendo hechos que probar.
Plazo de veinte (20) días hábiles siguientes a la notificación de los actos de
la Administración, cuando la impugnación sea de puro derecho, no siendo
necesario interponer reclamación ante instancias previas
17. ¿Qué es Jurisprudencia de Observancia Obligatoria y Resoluciones
de Cumplimiento?
1) Resoluciones del Tribunal Fiscal que interpretan de modo expreso y con
carácter general las normas tributarias
2) Resoluciones del Tribunal Fiscal emitidas aplicando la norma de mayor 22. ¿Qué es Procedimiento no Contencioso Tributario?
jerarquía.
Conjunto de actos y diligencias tramitados por los administrados en la
Y Las resoluciones del Tribunal Fiscal deben cumplirse por los funcionarios Administraciones tributarias y/o Tribunal Fiscal, que tienen por objeto
de la Administración, bajo responsabilidad. De requerirse emitir Resolución obtener la emisión de un acto administrativo de parte de los órganos con
de Cumplimiento: competencia resolutoria, sin que exista previamente una controversia.
● 90 días hábiles para cumplir con el trámite
18. ¿Cuándo se presenta el recurso de Queja y quien las resuelve? SEMANA 4
Se presenta cuando existan actuaciones o procedimientos que afecten 1. Señale 4 requisitos del Ejecutor Coactivo.
directamente o infrinjan el Código, LGA, reglamentos y otras disposiciones. ● Funcionario de la Administración Tributaria.
19. Explique qué es desistimiento. ● Ciudadano en ejercicio y pleno goce de los derechos civiles.
Se da ante la conclusión del procedimiento. Por Facultad del contribuyente, ● Título de abogado.
cualquier etapa del procedimiento, legalización ante notario o fedatario de la ● No hallarse condenado o procesado por delito doloso.
administración, acto voluntario del contribuyente. 2. Señale 4 facultades del Ejecutor Coactivo.
20. Explique qué es abandono. ● Verificar exigibilidad deuda tributaria;
● Ordenar, variar o sustituir medidas cautelares;
Se da cuando el solicitante incumple un trámite requerido que implique la
● Ejecutar garantías otorgadas a favor de SUNAT;
paralización por treinta días del procedimiento. Sólo en procedimiento
● Suspender el procedimiento.
iniciado a solicitud de parte.
3. Señale 4 facultades del Auxiliar Coactivo
● Trámite y custodia expedientes asignados;
 ● Elaboración documentos impulso procedimiento; 10. ¿Cuáles son las 3 modalidades del Embargo en forma de
● Realizar las diligencias ordenadas por el Ejecutor; intervención?
● Suscribir notificaciones, actas de embargo y demás documentos; ● Intervención en Información.
4. Señale 2 Deudas Exigibles para la Cobranza Coactiva. ● Intervención en Recaudación.
● La establecida mediante Resolución de Determinación o de Multa ● Intervención en Administración.
notificadas por la Administración y no reclamadas en el plazo de ley. 11. ¿Qué es la intervención excluyente de propiedad?
● La establecida por Resolución no apelada en el plazo de ley, o por El tercero que sea propietario de bienes embargados, podrá
Resolución del Tribunal Fiscal. interponer Intervención Excluyente de Propiedad ante el Ejecutor
5. ¿Cuál es el plazo del Proceso de Cobranza Coactiva? Coactivo en cualquier momento antes que se inicie el remate del
Cuando el Ejecutor Coactivo notifica la REC al deudor tributario, la bien.
que contiene un mandato de cancelación de valores en cobranza en 12. ¿Qué es Remate y cuales son sus sistemas y modalidades?
un plazo máximo de 07 días, bajo apercibimiento de dictarse Consiste en la venta forzada de los bienes tasados, de manera
medidas cautelares o de iniciarse la ejecución forzada de las misma pública y al mejor postor. Es convocado por el Ejecutor Coactivo,
en caso que estas ya se hubiesen dictado (Medidas Cautelares quien señalará las bases, lugar, día y hora del mismo.
Previas).
13. Señale 2 situaciones que concluye el Procedimiento de Cobranza
6. Señale las 4 medidas cautelares para la Cobranza Coactiva. Coactiva.
● Antes del inicio del Procedimiento de Cobranza Coactiva ● Suspensión y conclusión del Procedimiento de Cobranza Coactiva
● Excepcionalmente: Por comportamiento del deudor o si se presume ● Apelación culminado el Procedimiento de Cobranza Coactiva
que la cobranza podría devenir en infructuosa SEMANA 5
● Inclusive contra deuda no exigible coactivamente.
● Ejecutadas luego de iniciado el procedimiento de Cobranza 1. Explique que es el Principio de legalidad
Coactiva. El principio de legalidad o primacía de la ley es un principio fundamental,
conforme al cual todo ejercicio de un poder público debe realizarse acorde a
7. Señale 4 bienes inembargables. la ley vigente y su jurisdicción y no a la voluntad de las personas.
● Los bienes constituidos en patrimonio familiar,
● Las prendas de estricto uso personal. 2. Explique que es el Principio de tipicidad
● Los vehículos, máquinas, utensilios y herramientas indispensables El principio de tipicidad es una de las manifestaciones esenciales del
para el ejercicio directo de la profesión, oficio, enseñanza o principio de legalidad y exige la más estricta adecuación entre la conducta
aprendizaje del obligado; prohibida descrita en el tipo y el hecho cometido por acción u omisión y se
● Las insignias condecorativas, los uniformes y las armas de los enlaza estrechamente con el principio de seguridad jurídica.
funcionarios y de los miembros de las [Link] y PNP;
3. Explique que es el Principio de Non bis in idem
8. ¿Qué es un Embargo en forma de inscripción?
No se podrá imponer sucesiva o simultáneamente una pena y una sanción
Es la afectación de un bien registrable (Inmuebles, vehículos, administrativa por el mismo hecho en los casos que se aprecie la identidad
acciones, marcas, patentes, etc.) mediante la anotación del gravamen del sujeto, hecho y fundamento.
en su partida o asiento correspondiente por un monto determinado.
4. Explique que es el Principio de proporcionalidad
9. ¿Qué es un Embargo en forma de depósito?
Afectación de bienes muebles e inmuebles no inscritos de propiedad El principio de proporcionalidad responde a la idea de evitar una utilización
del deudor tributario, la misma que puede ser con o sin extracción de desmedida de las sanciones que conllevan una privación o una restricción
bienes. de la libertad, para ello se limita su uso a lo imprescindible que no es otra
cosa que establecerlas e imponerlas exclusivamente para proteger bienes
jurídicos valiosos.
5. Explique que es el Principio de no concurrencia de infracciones
Cuando una misma conducta califique como más de una infracción se
aplicará la sanción prevista para la infracción de mayor gravedad, sin
perjuicio que puedan exigirse las demás responsabilidades que establezcan
las leyes.
6. ¿Cuáles son los 4 tipos de sanciones tributarias?
● MULTAS:
Son sanciones de tipo pecuniario, que podrán determinarse en función a la
Unidad Impositiva Tributaria (UIT) vigente a la fecha en que se cometió la
infracción, los Ingresos netos (IN) comprendidos en un ejercicio gravable,
el tributo omitido, no retenido o no percibido, no pagado, el monto
aumentado indebidamente y el monto no entregado.
● COMISO DE BIENES:
Tiene por objeto afectar de manera temporal el derecho de posesión o
propiedad del infractor sobre los bienes vinculados a la infracción,
limitando su derecho de uso o consumo en tanto permanece bajo custodia de
la SUNAT.
● Internamiento temporal de vehículos:
Consiste en el ingreso del vehículo a los depósitos o establecimientos que
designe la SUNAT, previo levantamiento del acta probatoria en la que
conste la intervención realizada y se deja constancia expresa de la infracción
detectada.
● Cierre temporal de establecimiento u oficina de profesionales
independientes:
Mediante esta sanción se limita al contribuyente su derecho a ejercer por un
tiempo determinado la realización de sus actividades empresariales o
profesionales, al ejecutarse el cierre del local o establecimiento en el que se
comete o se detectó la infracción o el domicilio fiscal según corresponda.
7. ¿Qué son los Ingresos Netos aplicables a las infracciones tributarias?
Total de Ventas Netas y/o ingresos en un ejercicio anual.
● En caso no se verifique información o sea cero, se aplicará el cuarenta por
ciento (40%) de la UIT.
● Si existe omisión a las declaraciones se aplicará el ochenta por ciento
(80%) de la UIT.