Control Interno

1. ¿Cuál de las siguientes opciones son los objetivos del control interno?

a) Seguridad, accesibilidad y entusiasmo del personal

b) Efectividad y eficiencia, Confiabilidad y cumplimiento de las leyes.
c) El impacto de los procesos, programas y proyectos desarrollados por la
entidad
Respuesta: B

2. Señale verdadero o falso.

El control interno no es un proceso, es un evento circunstancial, es una serie de

acciones que se ejecutan como parte integrada o inherente de los procesos definidos

Verdadero
Falso
Respuesta: Falso

3. El control interno puede proveer una seguridad razonable:

a) Son limitaciones lógicas del sistema de control

b) Son aspiraciones de objetivos globales
c) no se puede proveer una seguridad absoluta.
d) Representan la satisfacción de necesidades

Respuesta: C

4. Señale la opción correcta.

El control es una Función Administrativa que consiste en la medir y corregir el

desempeño para garantizar el cumplimiento de objetivos, existen varios tipos de
control que son:

a) Control interno, externo, gubernamental, social y de gestión

b) Control interno, externo, de gestión, gubernamental y auditoría interna.
c) Control interno, externo, gubernamental, de gestión y auditoría externa

Respuesta: B

5. Señale las respuestas correctas: ¿En qué consiste el Control

Gubernamental?

a) Es un Sistema que involucra la fiscalización y auditoria de recursos públicos.

b) Se aplica en instituciones privadas y en aquellas del derecho público que
administran
c) Tiene la finalidad de examinar, verificar y evaluar el cumplimiento de la visión,
misión y objetivos de las instituciones del Estado.
d) Es ejecutado por personas

Respuesta: A y C

6. Completar
El desempeño y los en una organización, son consecuencia de las
_____________ y acciones de sus______________; es decir de su gestión.
Resultados, propuestas, trabajadores
Alcances, decisiones, administradores
Resultados, decisiones, administradores
Objetivos, actitudes, clientes

Respuesta: Resultados, decisiones, administradores

7. Responder si el siguiente párrafo es verdadero o falsa

El control externo

Estudia, analiza e investiga las actividades de una organización, con posterioridad a

la ejecución de las operaciones y se fundamenta en las auditorías profesionales
practicadas por organismos de control o firmas independientes.

VERDADERO FALSO

Respuesta: Verdadero

8. Subraye los literales correctos que contengan las características del Control
Interno

a) Seguros
b) Eficiencia, eficacia, economía e impacto de procesos.
c) Orientación de los gerentes de alto nivel
d) Planificación, organización, dirección, control y liderazgo.
e) Liderazgo de la empresa
f) Posicionamiento de la empresa
g) Instrumentos de medición, indicadores e índices.
h) Documentos en regla y vigentes

Respuesta: B, D Y G
9. Las competencias, relaciones jerárquicas y funciones de las unidades de la
auditoría interna y sus responsabilidades frente al control gubernamental y en
particular al Sistema de Control Interno señale las correctas.

a) Puede ser creadas previo informe de la Contraloría General del Estado

b) Depende técnicamente de la Contraloría General del Estado
c) Su personal, debe ser multidisciplinario es nombrado movido trasladado por el
Contralor General del Estado
d) Todas son correctas.
Respuesta: D
10. Responder si el siguiente párrafo es verdadero o falsa
El Control Interno es de responsabilidad administrativa de cada una de las
Instituciones del Estado y debe ser aplicado por la máxima autoridad.
Verdadero o Falso
Respuesta: Verdadero
11. Señale las características del Control interno

a) Está constituida por elementos cuya correcta aplicación fortalece el sistema y

garantiza un ambiente de confianza institucional.
b) Constituye un proceso programado por la máxima autoridad.
c) Se aplica en forma previa, continua y posterior
d) Todas son correctas

Respuesta: A y B

12. Existe la obligación de aplicar normas de control interno específicas para:

a) Contabilidad, Presupuesto, Tesorería, Gestión de Bienes, Deuda Pública,

Recursos Humanos, Procesamiento Automático de Datos.
b) Contabilidad, Presupuesto, Contraloría, Gestión de Bienes, Deuda Pública,
Recursos Humanos, Procesamiento Automático de Datos
c) Contabilidad, Presupuesto, Tesorería, Gestión de Riesgo, Deuda Pública,
Recursos Humanos, Procesamiento Automático de Datos

Respuesta: A
 13. Unir según corresponda

1)No puede ser informal, sino que tiene que ser

un sustento en el Marco Normativo
A) Sistema de Control Interno es Reglamentario

2)Responsabilidad de las autoridades de las

B) La implementación entidades, organismos y empresas que
administran recursos públicos.

C)El Control Interno

3) Se debe implementar en todos los sistemas y

procesos institucionales

Respuesta: A2; B3; C1

14. Relacione según corresponda

Normas del Control Interno

A) Definen los mecanismos que la
1) 100. Normas generales máxima autoridad establecerá
para: identificar, analizar y
tratar los riesgos.
2) 200. Ambiente de control
C) Definen el concepto, orientación,
3) [Link]ón del riesgo responsabilidad y objetivos de control
interno.

B) Se refiere a los conceptos e

importancia que tiene el ambiente o
entorno de control en accionar de una
entidad.
Opciones

a) 1B,2A, 3C
b) 1A, 2C, 3B
c) 1C, 2B, 3A

Respuesta: 1C, 2B, 3A

15. Responda: ¿Cuáles son los seis grandes subtítulos directamente

relacionados con los componentes de Método COSO?

Respuesta:
1. 100 NORMAS GENERALES
2. 200 AMBIENTE DE CONTROL
3. 300 EVALUACIÓN DEL RIESGO
4. 400 ACTIVIDADES DE CONTROL
5. 500 INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN
6. 600 SEGUIMIENTO

16. ¿Cuál de los 6 componentes del método COSO es el más deficiente en el

Ecuador?
__________________________________
Respuesta: Evaluación de riesgos
17. ¿Qué es el control interno tradicional?

a) Es un plan de organización y a su vez un conjunto de métodos y procedimientos

que buscan asegurar que los activos de la entidad se encuentren debidamente
protegidos y que las actividades se desarrollen de manera eficaz, según se encuentra
estipulado en las políticas de administración.
b) Es un plan de organización, que se basa en un conjunto de métodos y
procedimientos para asegurar que los activos y pasivos de la entidad se encuentren
protegidos y que las funciones se desarrollen eficazmente
c) Es un plan de organización y a su vez un conjunto de métodos y procedimientos
que buscan asegurar que los activos y pasivos de la entidad se encuentren
debidamente protegidos y que las actividades se desarrollen de manera eficaz, según
se encuentra estipulado en la Superintendencia de compañías
Respuesta: A
18. ¿Qué significa el control interno COSO?

a) -Control of Sponsoring Organizations

b) -Committee of Sponsoring Organizations.
c) -Committee of supervision Organizations
Respuesta: B

19. Elija la opción correcta.

Que evita el control interno.
 Errores y omisiones.
 Garantizar procesos
 Fraudes.
 Cumplir objetivos
 Desastres.
 Buen liderazgo
 Ineficiencias.

Respuesta:
 Errores y omisiones
 Fraudes
 Desastres
 Ineficiencias

20. Señale las respuestas correctas sobre los objetivos del control interno

a) Garantizar la confiabilidad, integridad y oportunidad de la información.

b) Los riesgos pueden provenir de factores externos o internos.
c) Ejecuta exámenes y auditorías por disposición expresa del Contralor y/o la
máxima autoridad, de conformidad con lo establecido en la Ley
d) Proteger y conservar el patrimonio público contra pérdida, despilfarro, uso
indebido, irregularidad o acto ilegal.
e) Todas las anteriores

Respuesta: A y D
21. Señale si es verdadero o falso
Dentro de los elementos del control interno, nos menciona que debe existir un grado
de idoneidad del personal proporcional a sus responsabilidades debidamente
instruido sobre sus derechos y obligaciones.
Verdadero Falso

Respuesta: Verdadero

22. ¿Cuáles son los procesos del control interno según COSO, seleccione la
respuesta correcta?

a) Ambiente de control interno

b) Evaluación de riesgos
c)Actividades de control
d)Información y comunicación
e) Monitoreo
f) Todas las anteriores.
Respuesta: F
23. De acuerdo al ambiente de control, señala si son exigencias o prohibiciones,
según corresponda.
- Ética en todos los niveles y eficiente estructura organizacional. ______________
- Controles débiles o inconsistentes. ______________
- Desconocimiento de la naturaleza y objetivos de la entidad- ______________
- Correcta determinación de responsabilidades. ______________

Respuesta:
1) Exigencia
2) Prohibición
3) Prohibición
4) Exigencia

24. Enumere 3 elementos del ambiente de control.

Respuesta
1. Actitud de la alta gerencia.
2. Valores y comportamiento.
3. Recurso humano
4. Cultura sobre el control.
5. Estructura organizacional

25. De acuerdo con los enunciados coloque la categoría que le corresponde.

● Hace referencia a la preparación de Estados Financieros publicados, que sean

confiables, incluyendo la prevención de información financiera pública fraudulenta.
● Estos objetivos hacen referencia a la adhesión a las leyes y regulaciones a las
cuales la entidad está sujeta.
● Hacen referencia a la efectividad y eficiencia de las operaciones de la entidad,
incluyendo objetivos de desempeño y rentabilidad, así como recursos de
salvaguardia contra las pérdidas.

Respuesta:
1) Objetivo de información financiera
2) Objetivos de cumplimiento
3) Objetivos de operaciones

26. Señale. ¿Cuáles de los siguientes son factores externos e internos que
afectan al control interno?
a) Desarrollo tecnológico, ruptura en el procesamiento de sistemas de información,
competencia, comité de auditoría, necesidades, expectativas, calidad del personal.
b) Ruptura en el procesamiento de información, calidad del personal, gobierno,
economía, política, comité de auditoría
c) Expectativas, necesidades, gustos, variaciones económicas, reforma de políticas,
competencia, desarrollo tecnológico, nuevo contralor
Respuesta: A

27. ¿Cuáles son tipos de actividades de control?

a) Revisiones de alto nivel, funciones directas, procesamiento de información,
controles físicos e indicadores de desempeño.
b) Verificaciones, controles internos, evaluación e indicadores de desempeño
c) Seguridad, controles externos, alcance de objetivos y control de desempeño.
d) Ninguna de las anteriores
Respuesta: A
28. Señale la respuesta correcta:
¿Qué son actividades de control?
a) Son actividades de organización que se dan a lo largo y ancho de la organización
b) Proporciona inestabilidad en la organización.
c) Establece como alcanzar los objetivos sin ningún tipo de administración
d) Se encarga solamente de la actividad de verificar
Respuesta: A
29. Señale la respuesta correcta:
La calidad de información debe ser:
a) Poco entendible y puede tener información histórica
b) Accesible, exacta y con poca claridad
c) Actual, exacta, y oportuna.
d) Actual, confiable y sin contenido apropiado

Respuesta: C

30. Completa:

Los sistemas de Control Interno, requieren que sean ____________, un proceso que
valora la calidad del desempeño del sistema en el tiempo.
Ello se realiza mediante acciones de mejoramiento __________, que ocurren en el
curso de las operaciones.
Incluye las actividades regulares de _____________, así como otras acciones
personales tomadas en el desempeño de sus obligaciones.
Respuesta:
1) Monitoreados
2) Ongoing
3) Administración y Supervisión

Reactivos Control Parte 2

1. Señale cuál de los siguientes principios corresponde a la Información y

Comunicación

a) La organización demuestra compromiso con la integridad y los valores

éticos
 b) La organización demuestra compromiso para atraer, desarrollar y retener
a profesionales competentes, en alineación con los objetivos de la
organización
c) La organización obtiene o genera y utiliza información relevante y de
calidad para apoyar el funcionamiento del control interno.
Respuesta: Literal c

2. Señale verdadero o Falso según corresponda

La organización selecciona, desarrolla y realiza una evaluación para determinar

si los componentes del sistema de control interno están funcionamiento

a) Verdadero
b) Falso
Respuesta: Falso
La organización evalúa y comunica las deficiencias de control interno de forma
oportuna a las partes responsables de aplicar medidas correctivas, incluyendo la
alta dirección y el consejo, según corresponda.
a. Verdadero
b. Falso
Respuesta: Verdadero

3. Escriba verdadero o falso.

En el entorno de control la organización demuestra compromiso con la

integridad y los valores éticos.
a) Verdadero
b) Falso
Respuesta: Verdadero

4. Elija la opción correcta según el enunciado.

Uno de los componentes del control interno es:

a) Evaluación de objetivos
b) Información y comunicación.
c) Control interno
Respuesta: Literal b
5. Seleccione la repuesta correcta:

¿Cuáles de estos enunciados corresponden al entorno de control?

a) El consejo de administración demuestra independencia de la dirección y

ejerce la supervisión del desempeño del sistema de control interno.
b) Prepara informes con las reglas, regulaciones y normas no aplicables a
los objetivos
c) La organización demuestra compromiso con la integridad y los valores
éticos.
d) Tiende a no cumple con las leyes reglas y regulaciones y normas
externas
Respuesta: Literal a y c

6. Cada uno de los cinco componentes y principios relevantes están presentes y

en funcionamiento, además funcionan de forma integrada. Unir según
corresponda.

Respuesta: 1C; 2B; 3A

7. Cuando se determina que el control interno es efectivo, la alta dirección y el
consejo administrativo tendrán una seguridad razonable de que la
organización:
A) Consigue llevar a cabo operaciones efectivas y eficientes cuando es poco
probable que los eventos externos tengan un impacto en la consecución de los
objetivos.
B) La comunicación no es muy generalizada
C) Prepara informes de conformidad con las reglas.
D) Las estrategias no son planteadas ni organizadas
E) Cumple con las leyes, reglas, regulaciones y normas externas.
Respuesta: A; C; E

8. Señale la respuesta correcta

Las limitaciones son el resultado de:
a) Fallos humanos, como pueden ser la comisión de un simple error
b) La capacidad de la dirección de anular el control interno
c) La falta de adecuación de los objetivos establecidos
d) Acontecimientos externos que escapan al control de la organización
e) Todas las anteriores.

Respuesta: Literal e

9. Seleccione verdadero o falso, según corresponda. Con respecto al uso del

control interno por parte de la alta dirección.
a) Debe evaluar el sistema de control interno de la entidad en relación con el
Marco, centrándose en cómo la organización aplica los principios para respaldar
los componentes del control interno. ______
b) La dirección no podrá considerar la utilización de las Herramientas como parte
inicial y como evaluación continua de la efectividad general del sistema de
control interno de la entidad ______
Respuesta: a Verdadero; b Falso

10. Modelo COCO

Este modelo fue dado a conocer por el Instituto Canadiense de Contadores

Certificados (CICA), a través de un consejo encargado de diseñar y emitir
criterios o lineamientos generales sobre control. El consejo denominado The
Criteria of Control Board emitió, el modelo comúnmente conocido como
COCO.

VERDADERO FALSO
Respuesta: Verdadero

11. Señale la respuesta correcta del modelo busca proporcionar un

entendimiento del control y dar respuesta a las siguientes tendencias.

a) En el impacto de la tecnología y el recorte a las estructuras organizativas

b) En la creciente demanda de informar públicamente acerca de la eficacia
del control
c) En el énfasis de las autoridades para establecer controles, como una
forma de proteger los intereses de los accionistas
d) Todas son correctas.
Respuesta: Literal d

12. MODELO DE GESTIÓN GRC

GRC (Governance, Risk Management, and Compliance=cumplimiento

normativo) es un modelo de gestión que integra las actividades y funciones del
gobierno corporativo, la gestión del desempeño, la administración de riesgos y
las responsabilidades de cumplimiento mejorando con esto la capacidad de las
organizaciones para lograr sus objetivos de negocio.

VERDADERO FALSO

Respuesta: Verdadero

13. Señale las respuestas correctas de la plataforma GRC (Governance, Risk

Management, and Compliance) se compone de los siguientes elementos:

a) Modelo de gestión. Estructura, procesos y normatividad interna para

la integración de las actividades asociadas al Gobierno Corporativo, la
Administración de Riesgos, Control Interno y Cumplimiento regulatorio.
b) Herramientas tecnológicas. Plataforma tecnológica en la que se
automatizan las actividades del Modelo de Gestión.
c) La administración de riesgo y las responsabilidades de cumplimiento
mejorando con esto la capacidad de las organizaciones
d) En el impacto de la tecnología y el recorte a las estructuras organizativas

Respuesta: Literal a y b

14. El modelo de gestión GRC (Governance, Risk Management, and

Compliance) promueve la forma en que una organización: Permea una
cultura de gobierno, riesgo y cumplimiento, Asigna roles y
responsabilidades sobre las funciones involucradas.

VERDADERO FALSO

Respuesta: Verdadero

15. Señale la respuesta correcta con respecto a los elementos del control interno
del MODELO TURNBULL.
a) Mantenimiento del sistema, revisión de la efectividad, declaración del
consejo
de administración y auditoría interna.
b) Mantenimiento de herramientas, revisión de la efectividad, declaración
del
consejo de administración y auditoría interna
 c) Mantenimiento del sistema, revisión de la efectividad, declaración del
consejo
de administración y auditoría externa
d) Ninguna es correcta
Respuesta: Literal a

16. Subraye las respuestas correctas en cuanto a las actividades que se realizan
en el primer paso del ciclo de pasos para implementar un sistema de control
interno orientado hacia los sistemas de información.
a) Se elabora un plan de organización
b) Organiza las tácticas implementadas.
c) Adjudican responsabilidades.
d) Organiza la estrategia.
e) Organiza la entidad
f) Se plantea objetivos
g) Se elabora un plan estratégico.
Respuesta: Literales b, c, d Y g

17. Subraye la respuesta correcta en cuanto a las actividades que se realizan en

el segundo paso del ciclo de pasos para implementar un sistema de control
interno orientado hacia los sistemas de información.
a) Identificación de la dirección, las falencias, necesidades y riesgos a los
que se
expone la entidad
b) Identificación del proceso las falencias, necesidades y riesgos a los que
se
expone la entidad.
c) Identificación del proceso, las falencias, necesidades y éxitos a los que se
expone la entidad
Respuesta: Literal b

18. Responda si es verdadero o falso a las siguientes definiciones en cuanto a las

actividades que se realizan en el tercer y cuarto paso del ciclo de pasos para
implementar un sistema de control interno orientado hacia los sistemas de
información.
a) Una vez terminado el paso dos se procede a llevar a cabo la entrega y
soporte
de las soluciones: capacitaciones en materia de seguridad, funcionamiento y
continuidad operacional. ________________
b) Finalmente, se lleva a cabo un esquema de monitoreo para verificar la
eficiencia, prontitud y suficiencia de todo el sistema. ______________
 c) En el último paso no se debe perder de vista el cumplimiento de los
objetivos
estratégicos y los requerimientos normativos. _____________________
Respuesta: a) Verdadero b) Verdadero c) Verdadero

19. Elija Verdadero o Falso

Es importante que el evaluador tenga una comprensión adecuada del negocio de la
entidad o empresa, su entorno y los componentes del control interno existente para
poder identificar y valorar los riesgos que podrían impedir el cumplimiento de los
objetivos de la administración.
VERDADERO
FALSO
Respuesta: VERDADERO
20. ¿En qué se diferencian los procedimientos de trabajo de las pruebas que se
aplican para auditorías financieras, de calidad u otro tipo de revisiones?
a) En nada, son iguales
b) En sus objetivos, alcance y oportunidad de ejecución.
c) Solo en el alcance
d) Solo en la oportunidad de ejecución
Respuesta: Literal b

21. ¿Cuál es la finalidad del modelo de evaluación por cada componente del
control interno?
a) Evaluar la situación financiera de una empresa
b) Evaluar la calidad de los procesos de producción de una empresa
c) Evaluar cada componente del control interno de una empresa.
d) Ninguna de las anteriores
Respuesta: Literal c

22. ¿Qué permite el modelo de evaluación global del sistema de Control

Interno?
a) Identificar fortalezas y debilidades en el sistema de Control Interno de una
empresa.
b) Mejorar la situación financiera de una empresa
c) Optimizar los procesos de producción de una empresa
d) Ninguna de las anteriores
Respuesta: Literal a
23. ¿En qué tipo de informes se revela la información referente al Control
Interno?
a) En los informes de auditoría interna
b) En los informes de auditoría externa.
c) En los informes de gestión de la gerencia
d) En los informes financieros de la entidad
Respuesta: Literal b
24. Señale los puntos que puede contener la estructura de un informe de
auditoría sobre control interno
a) Índice (detalle de los puntos cubiertos).
b) Resumen ejecutivo.
c) Una matriz con las observaciones, la evaluación del riesgo (alto, medio, bajo),
las recomendaciones y el plan de acción de la gerencia.
d) Información no relativa al área examinada
Respuesta; Literales a, b y c

25. Señale los aspectos que el evaluador puede considerar para una
presentación efectiva de informes:
a) Redacción concisa, buscando destacar los problemas y deficiencias, las causas
detectadas, y proponiendo soluciones viables.
b) Presentar un resumen del informe por medio de herramientas audiovisuales.
c) Descuidar el uso de idioma o terminología muy técnica en los textos de los
reportes, y de ser el caso aplicarlo en temas puntuales estableciendo un espacio
del reporte para glosario de los términos que pueden ser nuevos para el usuario
del informe
Respuesta: Literales a y b

26. Señale la/las respuestas correctas: Métodos de evaluación del control

interno.

a) Consiste en describir o narrar las diferentes actividades de los departamentos,

funcionarios y empleados, y los registros que intervienen en el sistema
b) Sin embargo, no debe incurrirse en el error de describir las actividades de los
departamentos o de los empleados de manera aislada u objetiva
c) Por lo general se describe procedimientos, registros, formularios, archivos,
departamentos que intervienen en el sistema de control
d) Todas son correctas.

Respuesta: Literal d

27. Subraye lo correcto sobre las ventajas de los diagramas de flujo:

a) Guía para evaluar y determinar áreas críticas.
b) Aumento de costos
c) Siempre busca una respuesta.
d) No detecta deficiencias
Respuestas: Literales A y C

28. Indique cuál de las definiciones es la correcta

´´DIAGRAMAS DE FLUJO´´
a) Son la representación gráfica mediante símbolos convencionales y orden
cronológico de la secuencia de las operaciones concernientes a una actividad o a un
determinado sistema.
b) Consiste como su nombre lo indica en describir o narrar las diferentes
actividades de los funcionarios y empleados que intervienen en el sistema
c) Es sencilla de aplicar pues dependerá de la habilidad del evaluador, para
expresar por escrito los procesos que ha evaluado
Respuesta: Literal a

29. Dentro del enunciado lea y denote si es verdadero o falso

´´Los métodos de evaluación del control interno en la práctica auditora el
cuestionario de control interno posee los siguientes elementos básicos: ´´
1. Información de la organización.
2. Periodo o alcance.
3. Procedimiento de auditoría.
4. Componente y subcomponente evaluado.
5. Referencias de fecha de elaboración y quien elaboró.
6. Referencias de fechas de supervisión y aprobación.
7. Columnas.
Respuesta: Verdadero
 30. Acerca de las características de redacción de cuestionario señale las que son
correctas.
a. El cuestionario debe redactarse de acuerdo al nivel de formación de las personas
a las que se dirige.
b. Deben evitarse los términos subjetivos y si es posible las preguntas deben ser
extensas e imprecisas con el fin de lograr mayor concentración y evitar la fatiga
al entrevistado
c. Las preguntas deben redactarse con claridad y permitir cierta libertad para que el
encuestado no se sienta inclinado a dar una determinada respuesta ni a contestar
sí o no.
d. Las preguntas han de desviar el cumplimiento del objetivo de la evaluación del
control interno y no deben eliminar la entrevista sino complementarla
Respuesta: Literales A y C
Reactivos

[Link]ñale la respuesta correcta sobre el mapa de valor

a) Muestra cómo las operaciones de negocio generan utilidad para los accionistas
b) Es el marco de gestión que muestra la relación entre el valor para los accionistas
y las operaciones de negocio.
c) Es el marco de gestión que no tiene relación con las operaciones de negocio ni
con el valor para los accionistas
d) Ninguna de las anteriores
RESPUESTA: b) Es el marco de gestión que muestra la relación entre el valor para
los accionistas y las operaciones de negocio.
2. Enumere evolución de las gestiones
Respuesta:
1) Gestión Estratégica
2) Gestión Integrada
3) Gestión tradicional
3. Señale si es verdadero o Falso
Los negocios prosperan por tomar riesgos, pero fallan cuando los riesgos se gestionan
de manera ineficaz.
RESPUESTA: Verdadero

4. ¿Cuál de las siguientes situaciones puede conducir al fracaso de un negocio?

a) Hacer asunciones incorrectas sobre los factores externos y/o internos
b) Tener planes de negocio muy mal enfocados
c) Experimentar una ejecución inefectiva de las estrategias del negocio
d) Fallar al responder oportunamente a cambios en la regulación, entorno
macroeconómico o competencia
e) Todas las anteriores.
Respuesta: e) Todas las anteriores.

5. Señale si es verdadero o falso

Una de las razones por la que las compañías han buscado mejorar sus programas de
ERM es debido a que en el valor para tomar decisiones de mercado la información fue
retrospectiva en gran medida y no soportó las decisiones futuras de mercado o no brindó
conocimientos en riesgos estratégicos.
RESPUESTA: Verdadero
6. Señale los elementos que pertenecen al ´´Marco para el mejoramiento de
ERM´´
a) Alineación con la estrategia.
b) Retroalimentación
c) Gobierno y cultura.
d) Reporte y tecnología.
e) Ampliación e interpretación
f) Modelo operativo y de negocios.
Respuesta: A,C,D,F

7. Complete:
Programas de ERM estratégico ____________ a las compañías ser más
_____________ ante potenciales eventos disruptivos y amenazas a ___________ plazo,
para establecer mecanismos y _____________ que ayuden a identificar y gestionar
estos riesgos.

Respuesta: permiten - resistentes - largo - herramientas.

8. Escoja el significado de fuerzas disruptivas.

a) Son tendencias y fuerzas improbables que impactarán, y tampoco transformarán
una industria abriendo nuevas y diferentes oportunidades de valor, al igual que
nuevos frentes de riesgo
 b) Son tendencias y fuerzas que muy probablemente impactarán, e inclusive
transformarán una industria abriendo nuevas y diferentes oportunidades de valor,
al igual que nuevos frentes de riesgo.
c) Son tendencias y fuerzas que probablemente impactarán, e inclusive
transformarán al control interno abriendo nuevas y diferentes variables para
estudiar

Respuesta: b

9. De acuerdo con la cultura de riesgos cuál son los objetivos de la conciencia

cultural.
● Vocabulario de gestión de riesgos común.
● Reforzar la ética y los estándares de cumplimiento
● Programas de capacitación de riesgos.
● Mejorar los métodos de reclutamiento para que incorporen capacidades de
gestión de riesgos.
Respuesta: 1,3 y 4

10. Responda verdadero o falso.

a) Los elementos de la cultura del riesgo son conciencia, cambio y refinamiento
cultural.
b) Una de las características de la conciencia cultural es clarificar responsabilidades
de la gestión de riesgos.
Respuesta: A) verdadero, b) Verdadero
11. Señale la opción correcta:
En la gestión de riesgo que se pretende con la actualización:
a) Establece solamente las definiciones claves para todos los niveles de la gestión
de riesgos.
b) Alineación entre desempeño y gestión de riesgo.
c) Menor transparencia ente los Skateholders
d) Menor comprensión del valor del valor de la gestión de riesgo
Respuesta: b) Alineación entre desempeño y gestión de riesgo
12. ¿Cuáles son los aspectos a considerar el rol del riesgo en la selección de la
estrategia?
Posibilidad de que la estrategia no este alineada
Implicaciones de la estrategia seleccionada
Riesgo para estrategia y desempeño

13. Señalar si es verdadero o falso el siguiente enunciado:

 El marco de gestión de riesgos empresariales que está integrado con estrategia y
desempeño se encarga de aclarar la importancia de la gestión de riesgo empresarial
en la planeación estratégica.
Respuesta: Verdadero

14. Responder verdadero o falso

Los componentes de la gestión de riesgo son:
Gobierno y Cultura, estrategia y objetivos, desempeño, revisión e información,
comunicación y reporte.

Respuesta: Verdadero

15. Escriba verdadero o falso

En la comparación de evaluación de riesgos lo común es:
 Evalúa riesgo de fraude
 Identifica y analiza cambios significativos.
Verdadero
Falso
RESPUESTA: VERDADERO
16. Seleccione los nuevos componentes en el COSO II
a) Ambiente de control
b) Establecimiento de objetivos.
c) Información y comunicación
d) Respuesta al riesgo.
e) Monitoreo
f) Identificación de eventos.
g) Evaluación de riesgos

RESPUESTA: b, d, f

17. Subraye los 5 elementos que se necesitan para fortalecer el COSO ERM 2017

a) Cambios en el marco.
b) Habilidades objetivas
c) Diagnóstico de integración.
d) Marcos legales
e) Roadmap.
f) Junta directiva involucrada.
g) Integración COSO 2013.

RESPUESTA: a, c, e, f, g

18. Subraye lo correcto

¿Cuál es el nuevo tipo de objetivo de Coso- ERM?
 a) Objetivos de cumplimiento
b) Objetivos estratégicos.
c) Objetivos de Operaciones
d) Objetivos generales
Respuesta: b)

19. Subraye cual es la o las atribuciones propias del ERM

a) Establece filosofía de administración.
b) Establece estructuras de autoridad
c) Responsabilidad de atribución
d) Establece apetito de riesgo.
e) Exige rendición de cuentas
f) Establece cultura del riesgo.

RESPUESTA: a, d, f
20. Verdadero o Falso Comparación Evaluación de Riesgo

Común evalúa el riesgo de fraude, Nuevo coso identificar y analizar el riesgo,

Propiedad ERM distingue el riesgos y oportunidades.

Respuesta: Verdadero

21. Verdadero o Falso Comparación Actividades de Control

Las comunes selecciona y desarrolla actividades de control, controles generales de

tecnología.

Respuesta; Verdadero

22. Verdadero o Falso Comparación Información y Comunicación

Nuevo en Coso uso de información relevante.

Respuesta: Verdadero

23. Verdadero o Falso

Dado que estos principios proceden directamente de los componentes, una entidad
puede alcanzar un control interno efectivo aplicando todos los principios, los que son
aplicables a los objetivos operativos, de información y de cumplimiento.

Respuesta; Verdadero

24. El coso 2013 está compuesto por los siguientes

a) Ambiente de Control.
b) Información
c) Valor de Riesgo.
d) Actividad de Control.
e) Información y comunicación.
f) Actividades de Monitoreo.
g) Todas son correctas

25. ¿Cuáles son los 5 principios que conforman el componente Ambiente de

Control?
a. Compromiso con la integridad y la ética
b. Responsabilidad de supervisión
c. Estructura, autoridad y responsabilidades
d. Compromiso con la competencia profesional
e. Reforzar la responsabilidad de rendir cuentas
26. Selecciona la opción correcta

Desplegar los controles a través de políticas y procedimientos

a.) Se definen políticas y procedimientos para soportar el despliegue de los

lineamientos de la Gerencia.
b.) Se determina la dependencia entre los procesos, los controles automáticos y
los controles generales de TI
c.) Se cuenta con responsables de ejecutar las políticas y procedimientos.
d.) Se analiza la correcta segregación de funciones

Respuesta: a y c

27. Seleccione la opción correcta

El principio 10. Diseñar y ejecutar actividades de control tiene los diferentes
atributos:
a) Las actividades de control están integradas con la evaluación de riesgos.
b) Se cuenta con controles de acceso a la información de los sistemas
 c) Se analiza la correcta segregación de funciones.
d) Se determina la dependencia entre procesos, los controles automáticos y los
controles generales de TI
Respuesta: a y c

28. Señale la/las respuestas correctas: Atributo 12: Desplegar los controles a
través de políticas y procedimientos

a) Se definen políticas y procedimientos para soportar el despliegue de los

lineamientos de la Gerencia
b) Se cuenta con responsables de ejecutar las políticas y procedimientos;
c) Las actividades de control definidas en políticas y procedimientos son
ejecutadas de manera oportuna
d) Se toman acciones correctivas en caso de encontrarse desviaciones al
ejecutar las actividades de control
e) Las actividades de control son ejecutadas por personal competente

f) Todas son correctas.

Respuesta: f) Todas son correctas

29. ¿Cuáles son los principios del componente de información y comunicación?

a) Desplegar los controles a través de políticas y fundamento
b) Utilizar información relevante y de calidad.
c) Comunicar internamente la información relevante.
d) Identificar y analizar riesgos
Respuesta: b y c

30. Seleccione Verdadero o Falso

Para comunicar externamente la información relevante se debe contar con
canales externos con partes interesadas como proveedores, clientes,
accionistas, etc.

a) Verdadero

b) Falso

Respuesta: Verdadero

Reactivos
1. ¿Qué es el cuadro de mando integral?
a) Conjunto de principios derivados de los objetivos
 b) Conjunto de indicadores derivados de los objetivos metas y estrategias
previamente definidas.
c) Conjunto de indicadores derivados de la atención al cliente

Respuesta: b

2. Escriba verdadero o falso

El plan estratégico está constituido por los propósitos a ser alcanzados a largo y
mediano plazo, contienen procesos y proyectos interrelacionados con la provisión de
recursos humanos, materiales y financieros.
Respuesta: Verdadero

3. La cadena de valor:
a) Permite alinear los POAs con los objetivos institucionales
b) Es parte del subsistema de control, la medición estratégica de los procesos a
través de indicadores de gestión
c) Es la principal herramienta para identificar las fuentes de generación de valor
para el cliente o usuario.
d) Constituyen soporte fundamental para la planificación estratégica y base para la
toma de decisiones

Respuesta: C

4. Indíquenos cuales son las referencias sobre la cadena de valor

a) Es la principal herramienta para identificar las fuentes de generación de valor
para el cliente o usuario
b) La cadena de valor pone énfasis en las actividades primarias o sea las entradas
de materias primas, producción, salida o distribución, comercialización y los
servicios anexos
c) valorar costos y rendimientos de cada actividad y facilitar la gestión de los
procesos además de contar con buena información
d) Todas son correctas.
RESPUESTA: D

5. Escriba verdadero o Falso

Uno de los beneficios del Control de Riesgos es:
- Requiere que no se identifiquen las actividades claves del negocio y las valorice
conforme a su naturaleza
Respuesta: Falso

6. ¿Cuáles son los aspectos más importantes del Sistema de Gestión Integral?
a. El aspecto moral, legal y económico.
b. El aspecto financiero, legal y temporal
c. El aspecto moral, legal y financiero
Respuesta: literal a

7. De acuerdo con el significado de Riesgo Empresarial escriba v o f.

Riesgo Empresarial es toda posibilidad de que no ocurran eventos adversos,
provenientes de fraudes, incumplimientos legales, presencia o debilidad de controles
Respuesta: Falso

8. Señale lo correcto
¿Cuáles son los factores que pueden incidir en los riesgos?
a. Deshonestidad
b. Inseguridad jurídica
c. Bajo rendimiento y capacitación al personal
d. Actos colusorios internos y externos
e. Falta de criterio sobre los elementos de control
f. Todas las anteriores.
Respuesta: literal f

9. Escriba verdadero o falso

Para la aplicación del riesgo se debe crear una política específica y objetiva para
detectar riesgos, sin maximizar los beneficios ni minimizar las incertidumbres.
Respuesta: Verdadero

10. La Aplicación del Reconocimiento de Evento es Verdadero o Falso.

Revisión del Plan Estratégico a base del Cuadro de Mando, estadísticas sobre sucesos
pasados, precios de transferencia, origen y objetivos de los proyectos de inversión,
desembolsos, incidencias tributarias, repercusiones del incumplimiento del plan de
mantenimiento programado de sus buques, porcentaje de reclamos laborales, aumento
de la cartera comercial, inventarios estáticos, operaciones inusuales, análisis de eventos
futuros, nuevos mercados, diversificación de negocios, barriles transportados,
inseguridad jurídica.

Respuesta: Verdadero

11. ¿Cuáles principales técnicas de evaluación de objetivos?

1. Análisis FODA
2. Análisis de las 5 fuerzas
3. Análisis de vulnerabilidad
4. Análisis de políticas
5. Análisis de capacidad
6. Todas las anteriores.

Respuesta: 6

12. Gestión de Riesgo que se analiza son las siguientes:

● Inherente.
● De control.
● De detección.
● De comprobación
● Todas son correctas

13. Coloqué V o F dependiendo del caso sobre el Riesgo Inherente:

-Se relaciona con la naturaleza propia de un componente, área o proceso evaluado en
una auditoría. (V)
- Es dependiente del funcionamiento de los controles internos (F)

14. Seleccione la respuesta correcta

EL RIESGO DE CONTROL:
a) Depende del nivel de funcionamiento de los controles internos
b) Un proceso que cumpla eficazmente los controles internos
c) Para su determinación debemos evaluar el proceso, sus procedimientos y
controles para determinar el nivel de confianza y por oposición el nivel de riesgo
d) Todas las anteriores.
Respuesta: d) todas las anteriores.
15. ¿Cuál es la relación entre los riesgos inherentes y de control y la organización
auditada?
a) Los riesgos inherentes y de control son independientes de la organización auditada
b) Los riesgos inherentes y de control dependen de la naturaleza de la empresa y del
funcionamiento de los controles internos.
c) Los riesgos inherentes y de control están relacionados con la competencia del auditor
d) Los riesgos inherentes y de control solo se aplican a organizaciones sin fines de lucro
Respuesta: b) Los riesgos inherentes y de control dependen de la naturaleza de la
empresa y del funcionamiento de los controles internos.

16. ¿Cuáles son los factores que pueden afectar el riesgo de detección en los
procedimientos de auditoría, según el texto dado?
A) La experiencia del auditor
B) La asignación de recursos necesarios
C) La oportunidad y profundidad de las pruebas de auditoría aplicadas
D) Todas las anteriores.
Respuesta: D) Todas las anteriores.

17. Indique si el enunciado es verdadero o falso.

Cuando tanto el riesgo inherente como el de control son evaluados como altos, el
auditor necesita considerar si los procedimientos sustantivos pueden brindar suficiente
evidencia apropiada de auditoría para reducir el riesgo de detección, y por tanto el
riesgo de auditoría, a un nivel aceptablemente bajo.

a) Verdadero
b) Falso

Respuesta: a) Verdadero
18. Seleccione la opción correcta
Posibilidades traducidas en riesgo:
a. Casi con certeza (% de nivel Alto)
b. Probable (% de nivel Medio)
c. Tolerable (% de nivel menos que Medio)
d. Improbable (% de nivel Bajo)
e. Todas las anteriores.
Respuesta: e. Todas las anteriores

19. Responder si la siguiente afirmación es verdadera o falsa

Conforme la naturaleza del riesgo, el impacto puede ser definido de acuerdo con su
grado de importancia: catastrófico, mayor, moderado y menor.
Respuesta: Verdadero

20. La ponderación y niveles de severidad son:

a) La ponderación es la importancia o la significación que se atribuye a cada

variable.
b) La ponderación es la importancia o la significación que se atribuye a una
variable
c) Los niveles de severidad son indicadores analíticos sobre la probabilidad e
impacto del riesgo.
d) Los niveles de severidad son indicadores desinformativos sobre la probabilidad e
impacto del riesgo
Respuesta: Literales a y c
21. El mapa de riesgo es:
a) Herramienta gerencial para identificar o visualizar riesgos.
b) Herramienta presidencial para identificar o visualizar riesgos
c) Herramienta gerencial para extraer riesgos
d) Herramienta presidencial para extraer riesgos
Respuesta: a) Herramienta gerencial para identificar o visualizar riesgos

22. Responda verdadero o falso

El 3er nuevo elemento del COSO-ERM, se refiere a que una vez detectado y
valorado el riesgo, hay que buscar la solución o por último su aceptación.
VERDADERO
FALSO
Respuesta: Verdadero
23. Elija las respuestas correctas
En escenarios donde existe un alto grado de efectivo control sobre la posibilidad de
la ocurrencia de incertidumbres genera valor a la gestión, principalmente en dos
grandes áreas:
  La Financiera.
 De control
 La Estratégica.
 De supervisión

24. Las respuestas al riesgo se enmarcan dentro de las siguientes perspectivas:

a. Evitarlo, reducirlo, compartirlo, aceptarlo.
b. Eliminarlo, reducirlo, compartirlo, aceptarlo
c. Evitarlo, reducirlo, publicarlo, aceptarlo
Respuesta: a) Evitarlo, reducirlo, compartirlo, aceptarlo

25. Responda Verdadero o Falso

Dentro de los tipos generales de riesgo se encuentra los Factores Legales y
Regulatorios, como, por ejemplo; La intervención impropia y burocrática del
Estado.
VERDADERO
FALSO
Respuesta: Verdadero
26. Dentro de los tipos generales de riesgo tenemos:
a) Macroeconómicos, Políticos, judiciales, personales, legales y éticos
b) Macroeconómicos, políticos, legales y regulatorios, cuestiones éticas,
relaciones laborales, y factores naturales.
c) Factores personales, relación laboral, políticos, macroeconómicos, morales y
regulatorios
d) Ninguna es correcta
Respuesta: b

27. Complete
La evaluación de ______ permite a una entidad considerar la ______ con que los eventos
potenciales impactan en la consecución de ______.
a) Riesgos, amplitud, objetivos.
b) Riesgos, estructura, objetivos
c) Objetivos, amplitud, objetivos
Respuesta: a) Riesgos, amplitud, objetivos

28. Señale la opción correcta

En la evolución del COSO I al COSO II cuantos componentes se añadieron
a) 2
b) 5
c) 7
Respuesta: a) 2

29. Escriba verdadero o falso

La evaluación de control interno consta de 10 campos que van desde las actividades
hasta el tipo de riesgos.
a) Verdadero
b) Falso
Respuesta: Verdadero

30. ¿Cómo se califica la efectividad de controles existentes?

a) Se obtiene mediante el promedio de la efectividad

b) Se obtiene mediante la puntuación del riesgo neto o residual
c) Se obtiene mediante puntuación de 1 a 5.

Respuesta: c) Se obtiene mediante puntuación de 1 a 5