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Documentación de Auditoría según NIA 230

Este documento describe los requisitos de documentación de auditoría según la Norma Internacional de Auditoría 230. Explica que la documentación debe proporcionar evidencia de las bases del auditor para llegar a sus conclusiones y de que la auditoría se realizó de acuerdo con las normas. También debe permitir la rendición de cuentas del trabajo del equipo de auditoría y facilitar futuras auditorías. Los requisitos especifican que la documentación debe realizarse de manera oportuna y debe incluir los procedimientos aplicados y la evidencia obtenida.

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KAREN ELISA SANTA CRUZ GODOY
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Documentación de Auditoría según NIA 230

Este documento describe los requisitos de documentación de auditoría según la Norma Internacional de Auditoría 230. Explica que la documentación debe proporcionar evidencia de las bases del auditor para llegar a sus conclusiones y de que la auditoría se realizó de acuerdo con las normas. También debe permitir la rendición de cuentas del trabajo del equipo de auditoría y facilitar futuras auditorías. Los requisitos especifican que la documentación debe realizarse de manera oportuna y debe incluir los procedimientos aplicados y la evidencia obtenida.

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DOCUMENTACION DE AUDITORIA

NIA 230
ALCANCE
Trata de la responsabilidad que tiene el auditor de preparar la
documentación de auditoría correspondiente a una auditoría de
estados financiero.
Los requerimientos específicos de documentación de otras NIA
no limitan la aplicación de la presente NIA.

FECHA DE ENTRADA EN VIGOR 15/12/2009


NATURALEZA Y PROPOSITOS
DE LA DOCUMENTACION DE
AUDITORIA
La documentación de auditoría que cumpla los requerimientos de esta NIA y
los requerimientos específicos de documentación de otras NIA aplicables
proporciona

Evidencia de las bases del auditor para llegar a una conclusión


sobre el cumplimiento de los objetivos globales del auditor;1 y

Evidencia de que la auditoría se planificó y ejecutó de conformidad


con las NIA y los requerimientos legales o reglamentarios
aplicables.
La documentación de auditoría es útil
para algunos propósitos adicionales,
como son los siguientes: Permitir al equipo del encargo rendir cuentas de
su trabajo.

Facilitar al equipo del encargo la planificación y Mantener un archivo de cuestiones


ejecución de la auditoría. significativas para auditorías futuras.

Realizar inspecciones externas de conformidad


Facilitar a los miembros del equipo del encargo
con los requerimientos legales, reglamentarios
responsables de la supervisión la dirección y
u otros que sean aplicables.
supervisión del trabajo de auditoría, y el
cumplimiento de sus responsabilidades de
revisión de conformidad con la NIA 220.2
30

OBJETIVO
20 El objetivo del auditor es preparar documentación
que proporcione:

(a) un registro suficiente y adecuado de las bases


para el informe de auditoría; y
10

(b) evidencia de que la auditoría se planificó y


ejecutó de conformidad con las NIA y los
requerimientos legales o reglamentarios aplicables.
0
Item 1 Item 2 Item 3 Item 4
01 A efectos de las NIA, los siguientes términos tienen
los significados que figuran a continuación:

02 Documentación de auditoría: registro de los


procedimientos de auditoría aplicados, de la
evidencia pertinente de auditoría obtenida y de las
DEFINICIONES: conclusiones alcanzadas por el auditor

03 Archivo de auditoría: una o más carpetas u otros


medios de almacenamiento de datos, físicos o
electrónicos, que contienen los registros que
conforman la documentación de auditoría
correspondiente a un encargo específico.
04 Auditor experimentado: una persona que tiene
experiencia práctica en auditoría y un conocimiento
razonable de:

Los Procesos de auditoria y


las NIA y los requerimientos legales y
DEFINICIONES: reglamentarios aplicables;
el entorno empresarial en el que la entidad
opera; y
las cuestiones de auditoría e información
financiera relevantes para el sector en el que la
entidad opera.
Preparacion oportuna de la documentacion de
01
auditoria.

02 Documentación de los procedimientos de auditoría


aplicados y de la evidencia de auditoría obtenida:

REQUERIMIENTOS: Estructura, contenido y extensión de la


documentación de auditoría
Inaplicación de un requerimiento
Cuestiones surgidas después de la fecha del
informe de auditoría

03
Compilación del archivo final de auditorí
GRACIAS

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