Carrera: Contador Público

Fecha 25 de febrero de 2010 14:00hs

Materia: Finanzas públicas y Derecho tributario TEMA UNO

Profesor: Cr. Luís Costa Lamberto
Examen para alumnos: Regulares, Libres, Equivalencias

EVALUACIÓN: Para cada caso planteado indicar la solución como: Verdadero (V) o
Falso
(F). Los casos inciertos deben considerarse Falsos (F). Puntos para aprobar:
Regulares 35 puntos. Solo responder el punto A
Libres 42 puntos. Responder el punto A, B y C.
Equivalencia de Derecho Tributario 21. Responder del punto A hasta la
aseveración
25 incluida y el punto B completo.
Equivalencia de Finanzas Públicas 21. Responder del punto A desde la
aseveración
26 incluida y el punto C completo.
No se consideran las respuestas que se realicen fuera del cuadro a continuación.
Tiempo máximo para el desarrollo: 1 (una) hora.

A
1 21 41
2 22 42
3 23 43
4 24 44
5 25 45
6 26 46
7 27 47
8 28 48
9 29 49
10 30 50
11 31 B
12 32 1 V
13 33 2 V
14 34 3 V
15 35 4 V
16 36 5 V
17 37 C
18 38 1 F
19 39 2 V
20 40 3 F
4 V
5 F
1 Si España establece para todos sus tributos el criterio de la nacionalidad, no
quedarían alcanzadas las ganancias que obtenga una persona de nacionalidad
española en Brasil. Pág. 38 mod 2 (si quedaría alcanzada porque lo q importa es la
nacionalidad el contribuyente, y no donde obtiene sus ganancias) F
2 La falta de pago de los Impuestos debe considerarse evasión (internet- son
ganancias obtenidas en actividades ilegales o legales, pero que se evita
declararlas a Hacienda para evadir los impuestos
. F
3 El acto administrativo dictado como consecuencia de un procedimiento de
determinación de oficio puede ser recurrido en forma simultánea ante la
administración federal de ingresos públicos y el TFN. F
4 La fecha de sanción, promulgación y entrada en vigencia de una ley siempre
debe ser la misma. Pág. 5 mod 2 unidad 9 resumen (Entran en vigor desde la
fecha de su publicación en el “Boletín Oficial”, y regirán mientras no sean
modificadas por el propio director general o por el Secretario de Hacienda (advertir
que "entrada en vigor" tiene que ver con la legalidad de la norma; cuestión que es
distinta a "la fecha de entrada en vigencia" cuestión que tiene que ver con la
aplicabilidad práctica de la norma) F
5 La constitución nacional se refiere la irretroactividad solo para las normas del
derecho penal

Artículo 3 A partir de su entrada en vigencia, las leyes se aplicarán aún a las

consecuencias de las relaciones y situaciones jurídicas existentes. No tienen
efecto retroactivo, sean o no de orden público, salvo disposición en contrario. La
retroactividad establecida por la ley en ningún caso podrá afectar derechos
amparados por garantías constitucionales. A los contratos en curso de ejecución
no son aplicables las nuevas leyes supletorias. LA ley no aclara que tipo de
derecho

Pág. 189 del modulo -(irretroactividad= hacia delante). 3) Efectos de la ley nueva o
posible retroactividad. El criterio general es que la ley tributaria (atento al principio
de unidad: aplicación única, igual para casos iguales, en igualdad de
circunstancias) para el futuro y no ser retrotrae al pasado. Lo expresado significa
rescatar el criterio del Art. 3 del Cº Civil (las leyes se aplican desde su vigencia a
las consecuencias de las relaciones jurídicas existentes; sin efecto retroactivo,
sean o no de orden público, salvo disposición en contrario en que no podrá afecta
derechos amparados por garantías constitucionales) F
6 El patrimonio y la renta son las únicas manifestaciones de la capacidad
contributiva.
Pag 99 del modulo: 2) Teoría de la capacidad contributiva: Ese nivel de vida o
bienestar económico puede ser medido por ciertas manifestaciones,
tales como:
2.1) rentas,
2.2) patrimonio y
2.3) consumos
Pero también dice que el consumo en su punto máximo no tiene en cuenta la
capacidad contributiva por eso debe ser que se la considera verdadera a la
respuesta F
7 Si un argentino y chileno celebran un contrato en Brasil para el alquiler de una
maquina situada en Bolivia. Si en Argentina rigiera el criterio de la residencia del
beneficiario, las rentas obtenidas corresponde tributar en Bolivia. Pag 30 mod 2
Corresponde tributar a Argentina ya que el residente argentino es el que es el
beneficiario de la renta F
8 El procedimiento de determinación de oficio corresponde ser iniciado cuando se
impugnen las declaraciones juradas presentadas o por falta de presentación de
declaraciones juradas Pag 12 mod 2 (La determinación de oficio es el
procedimiento por el cual, el retoma la liquidación delegada en el contribuyente, y
determina por si, la deuda. Procede solamente en dos casos: a) cuando no se han
presentado declaraciones juradas; b)cuando son impugnables las declaraciones V
juradas presentadas
9 El recurso de apelación ante el TFN tiene efectos devolutivo Pág. 24 mod 2
Tiene efecto suspensivo (El principal efecto de la interposición de este recurso es
que suspende la ejecutoriedad de la resolución recurrida, provocando, además, la
suspensión de la prescripción de la acción del fisco.) F
10 Para la aplicación de la multa del artículo 46 de la ley de procedimiento
tributario es necesario una conducta dolosa Ley 11683- (Artículo 46 - El que
mediante declaraciones engañosas u ocultación maliciosa, sea por acción u
omisión, defraudare al Fisco, será reprimido con multa de Dos (2) hasta Diez (10)
veces el importe del tributo evadido) V
11 Corresponde la aplicación de la multa establecida en el artículo 40 (multa y
clausura) cuando: Transporten mercaderías sin el respaldo documental que exige
la
ADMINISTRACION FEDERAL DE INGRESOS PUBLICOS. Ley 11683- Artículo
40 - Serán sancionados con multa de Trescientos Pesos ($300) a Treinta Mil
Pesos ($ 30.000) y clausura de tres (3) a diez (10) días del establecimiento, local,
oficina, recinto comercial, industrial, agropecuario o de prestación de servicios,
siempre que el valor de los bienes y/o servicios de que se trate exceda de Diez
Pesos ($ 10), quienes c) Encarguen o transporten comercialmente mercaderías,
aunque no sean de su propiedad, sin el respaldo documental que exige la
Administración Federal de Ingresos Públicos. V
12 Corresponde la aplicación de la multa establecida en el artículo 40 (multa y
clausura) cuando: No se encontraren inscriptos como contribuyentes o
responsables ante la ADMINISTRACION FEDERAL DE INGRESOS PUBLICOS
cuando estuvieren obligados a hacerlo. Ley 11683- Articulo 40- d) No se
encontraren inscriptos como contribuyentes o responsables ante la Administración
Federal de Ingresos Públicos cuando estuvieren obligados a hacerlo. El mínimo y
el máximo de las sanciones de multa y clausura se duplicarán cuando se cometa
otra infracción de las previstas en este artículo dentro de los dos (2) años desde
que se detectó la anterior. Sin perjuicio de las sanciones de multa y clausura, y
cuando sea pertinente, también se podrá aplicar la suspensión en el uso de
matrícula, licencia o inscripción registral que las disposiciones exigen para el
ejercicio de determinadas actividades, cuando su otorgamiento sea competencia
del Poder Ejecutivo Nacional. V
13 Corresponde la aplicación de la multa establecida en el artículo 40 (multa y
clausura) cuando: No entregaren o no emitieren facturas o comprobantes
equivalentes por una o más operaciones comerciales, industriales, agropecuarias o
de prestación de servicios que realicen en las formas, requisitos y condiciones que
establezca la ADMINISTRACION FEDERAL DE INGRESOS PUBLICOS. Ley
11683 Articulo 40 a) No entregaren o no emitieren facturas o comprobantes
equivalentes por una o más operaciones comerciales, industriales, agropecuarias o
de prestación de servicios que realicen en las formas, requisitos y condiciones
que establezca la Administración Federal de Ingresos Públicos. V
14 El derecho tributario formal reconoce solo como fuente a los usos y costumbres
Pág. 1 mod 2 El DT Administrativo, justamente por estar conformado por normas
que pertenecen al D. Administrativo no reconoce tal limitación (la de la Ley) en las
fuentes. Sus fuentes, además de la Ley, lo constituyen los Decretos
reglamentarios, las disposiciones contenidas en las Resoluciones de los Órganos
encargados de la recaudación e incluso en la doctrina, jurisprudencia, usos y
costumbres y prácticas reiteradamente observadas por las autoridades
administrativas F
15 El derecho tributario procesal reconoce como fuente las acordadas de los
órganos jurisdiccionales, entre otras. Pag 131 mod 1 (Fuente: son variadas y
numerosas, pues existen normas procesales tanto en disposiciones legales, como V
en decretos reglamentarios, e incluso en resoluciones de la Administración Fiscal y
en acordadas de los órganos jurisdiccionales.)
16 La competencia tributaria puede ser cedida o delegada en entidades
autónomas o entidades semipúblicas. Pag 137 mod 1- al final de la hoja (Es decir
que un ente, puede tener el poder tributario y otro puede tener competencia
tributaria;
recordando que: el sujeto activo del poder tributario es siempre el Estado, pero la
competencia tributaria puede ser derivada, cedida o delegada a entidades
autónomas o entidades semipúblicas) V
17 El DT regula la relación del estado con los particulares, cuando esa relación se
vincula solo a Impuestos. Pag 128 mod 1– (Definición: conjunto de normas
jurídicas que reglan la creación, recaudación y todos los demás aspectos
relacionados con los tributos, sean éstos impuestos, tasas o contribuciones
especiales (incluyendo, en éste último a peajes y contribuciones parafiscales).
Asimismo integran ésta disciplina jurídica los principios jurídicos de la tributación y
las instituciones que surgen del plexo normativo tributario) F
18 Todas las subdivisiones del DT derivan de distintos campos específicos del
derecho. Pag 133 mod 1- Todas NO porque el DT Sustantivo es autónoma del
derecho Es falsa pero no se si es correcta la justificación es lo único que encontré F
19 Si bien el DT Sustantivo resulta autónomo no posee autonomía dogmatica. Pag
134 mod 1- (c) Autonomía dogmática: el DT Sustantivo, además de la autonomía
estructural mencionada, ha elaborado también sus propios conceptos y en
consecuencia cuenta con autonomía dogmática. Así por ejemplo: en materia de
sujetos pasivos el DT Sustantivo cuenta con definiciones propias que no son
iguales a las del CºCivil (caso: personería de las sucesiones indivisas en el
Impuesto a las Gcias; o definición de venta en IVA, etc ...). F
20 Las sub divisiones del DT (excepto DTM) por devenir de porciones específicas
del derecho, pueden aplicar los criterios de interpretación validos y admitidos para
porción a la que se vinculan.
21 Método evolutivo plantea que la interpretación debe ser efectuada teniendo en
cuenta “lo que el legislador hubiera legislado en la nueva realidad”.Pág. 186 mod
1- - Método evolutivo: éste método plantea que la ley necesariamente evoluciona
(o debe evolucionar) con la evolución de la sociedad (o de la vida social); razón por
la cual resulta imposible el juzgamiento de las actitudes o acciones nuevas con
normativas viejas (o nacidas con anterioridad a las condiciones sociales, políticas,
económicas, éticas y de realidad distintas). Este método plantea entonces que la
interpretación debe ser efectuada teniendo en cuenta “lo que el legislador hubiera
legislado en la nueva realidad”. V
22 La interpretación de la realidad económica funciona entonces, cuando los
hechos imponibles se vinculan a actos jurídicos donde es necesario investigar en
relación a la real intención de las partes Pág. 187 mod 1- método de la realidad
económica La interpretación de la realidad económica funciona entonces, cuando
los hechos imponibles se vinculan a actos jurídicos donde es necesario investigar
en relación a la real intención de las partes (se puede instrumentar jurídicamente
con una forma jurídica, cuando realmente la intención de las partes responde a
otra vinculación jurídica distinta) V
23 El criterio de interpretación de la realidad económica no es aceptado por la
normativa Argentina Pág. 187 mod 1 final de la Pág.-( Luego el criterio se adopta
en: Francia, Suiza e Italia. En Argentina a partir del año 1947 (modificación de ley
11683) se adopta el criterio.) Es verdadera pero yo la considero falsa según lo que
encontré en el modulo V
24 El criterio de interpretación de la realidad económica no tiene aplicación en
tributos en los que el hecho imponible ha sido definido atendiendo a la forma
jurídica Pág. 188 mod 1 (El criterio es recogido en legislación tributaria (Ley V
11683) expresando que se tendrán en cuenta los actos, situaciones, o relaciones
que efectivamente realicen, persigan o establezcan los contribuyentes,
prescindiendo de las formas o estructuras jurídicamente inadecuadas).
25 Método analógico corresponde ser aplicado especialmente para interpretar
normas referidas a exenciones y a la definición del Hecho Imponible. Pag 189
mod 1 ( 3) asumida por la mayoría de tributaristas: se acepta el método pero con
restricciones, tales como: mediante la analogía no es posible crear tributos o
exenciones, la analogía no puede aplicarse para interpretar normas vinculadas al
hecho imponible o al sujeto, la analogía no puede aplicarse en DT Sustantivo ni en
DT Penal, pero sí puede aplicarse en DT Formal y DT Procesal. Fuera de estas
limitaciones sería posible aplicar la analogía F
26 Habida cuenta de la naturaleza de los títulos públicos no cabría un llamado a
licitación para su colocación. Es Falsa pero no encuentro la justificación F
27 La conversión puede ser forzosa, facultativa o mixta Pág. 85 mod 1 (conversión:
forzosa, facultativa u obligatoria) F
28 El repudio de la deuda es una actitud deliberada que importa una lesión al
principio de buena fe. Pag 86 mod 1 ( Incumplimiento de la Deuda Pública:
• Repudio de la deuda: El Estado niega la obligación derivada del empréstito. Es
una actitud deliberada que importa una lesión al principio de buena fe de los actos
jurídicos. V
29 Dentro del pensamiento clásico el empréstito no es considerado un autentico
recurso público. Pag 87 mod 1 (Los clásicos establecían una neta separación
entre los recursos tributarios y el uso del crédito público y las gestiones de la
Tesorería. Los primeros eran considerados genuinos recursos públicos y, por ello,
se los denominaba “recursos ordinarios”. Los empréstitos y las gestiones de la
Tesorería no constituían auténticos recursos públicos, sino ingresos que servían
para efectuar una distribución de los recursos en el tiempo y adaptarlos a los
gastos. v
30 Dentro del pensamiento clásico la gestión de tesorería y el crédito público
permiten una adaptación de los recursos en el tiempo. Pag 87 mod 1 ( Así los
recursos provenientes de gestiones de Tesorería, permitían efectuar esa
adaptación de los recursos dentro de un breve período, un año…
Con respecto al uso del crédito público, se trataba de una adaptación de los
recursos durante plazos mayores, justificada por circunstancias excepcionales,
como la construcción de obras públicas o guerras V
31 Cuando se produce consolidación de deuda pública, se transforma deuda de
corto plazo a largo plazo. Pág. 90 mod 1 (Consolidación de la Deuda Pública.
Es una variante del procedimiento de conversión. Se entiende que hay
consolidación cuando la deuda flotante, o sea obligaciones del Estado a corto
plazo, resulta transformada en deuda consolidada, es decir, en deuda a largo plazo
o plazo superior a un año.) V
32 Los ingresos de capital son los provenientes del uso del Crédito Público y los
que generan modificaciones patrimoniales. Pag 66 mod 1 ( 2) representarían
modificaciones patrimoniales (recursos extraordinarios ), tales como : empréstitos.
Son los derivados (provenientes del uso del crédito público). V
33 Los recursos corrientes son entradas del Estado por aplicación del poder de
imperio. Pág. 76 mod 1 (1) recursos corrientes: son el resultado de la facultad de
imposición del estado. Deben tener por destino financiar los gastos de
funcionamiento u operativos) V
34 Las donaciones deben ser consideradas liberalidades. Pag 77 mod 1 (1)
liberalidades: son aquellas que el estado recibe gratuitamente, sin hacer uso de su
poder de imperio. Pueden provenir desde dos fuentes: 1.1) de particulares
(donaciones, legados, etc. ...) V
35 La gestión de tesorería debe ser considerada un recurso derivado de acuerdo a v
la clasificación de JMM Pág. 77 mod 1 ( 3) derivados: son los “derivados” de una
actividad principal desarrollada por particulares.
Corresponde a una muy variada gama de ingresos (de distinta importancia
cuantitativa y de diversa naturaleza jurídica). Tal es el caso de: uso del crédito y
multas. En el caso del uso del crédito, se refiere al crédito de todo tipo (incluso los
adelantos en cuenta corriente u operaciones transitorias para producir el equilibrio
financiero o déficit temporarios del tesoro). También incluye a los empréstitos,
emisión de letras de tesorería, emisión de títulos públicos y en general todo tipo de
financiamiento (a corto y largo plazo).
36 El Crédito Público debe ser considerado un recurso originario acuerdo a la
clasificación de JMM Pág. 77 mod1 (3) derivados: son los “derivados” de una
actividad principal desarrollada por particulares.
Corresponde a una muy variada gama de ingresos (de distinta importancia
cuantitativa y de diversa naturaleza jurídica). Tal es el caso de: uso del crédito y
multas.) F
37 El principio del amplificador supone: que las variaciones de las existencias de
materias primas o de productos terminados puede producir una ampliación en la
demanda Pág. 63 mod. 1 Principio del acelerador: (se vincula a la inversión)
demuestra como la inversión (en equipos, máquinas y bienes de capital) se halla
determinada (o limitada) por los aumentos del consumo. El aumento del consumo
de determinado artículo se traduce en aumento de inversiones en bienes de capital
destinados a su producción, siendo éste último determinado por el primero. 2)
cuando la demanda aumente, las empresas precisarán aumentar sus maquinarias
(invertir en bienes de capital) para producir más y satisfacer el incremento de la
demanda V
38 La traslación se produce de la misma manera en un mercado de libre
competencia que en un monopolio. Internet- (el monopolista maximiza la utilidad
en el llamado punto de Cournot, o de máximo ingreso neto global con lo que,
habiendo maximizado el beneficio antes de la vigencia del impuesto, “…el
monopolista debe absorber el impuesto”. Por su parte, en el mercado de
competencia perfecta, la posibilidad de traslación depende de las elasticidades de
oferta y demanda; habitualmente se analiza en modelos de equilibrio parcial
F
39 En un mercado de libre competencia el productor en principio no podría
trasladar el Impuestos. Internet- Tienen q esperar ver los efectos que tienen la
oferta y la demanda para trasladar dicho impuesto V
40 El hecho generador de la tasa es la actividad estatal individualizada que se
presta al contribuyente individualizado. Esto se denomina actividad vinculante del
Estado. Pág. 118 mod1 (El hecho generador de la tasa es «la actividad estatal
individualizada que se presta al contribuyente individualizado». Es por ello que la
base de medición de las tasas debe estar relacionada con su hecho generador (la
actividad vinculante) independientemente de otras circunstancias particulares del
contribuyente o sus bienes) V
41 Las contribuciones parafiscales no son recaudados por organismos fiscales del
Estados y no ingresan al tesoro del estado. Pág. 125 mod. 1 (Características del
recurso parafiscal:- No se incluyen en el presupuesto del estado. - No son
recaudados por organismos fiscales del estado. - No ingresan al tesoro del estado
y por lo tanto no son administrados por el estado, sino por cada ente público.) V
42 Las contribuciones parafiscales se incluyen en el presupuesto del estado Pag
125 mod 1 :- No se incluyen en el presupuesto del estado F
43 Por etapa de percusión se entiende al momento en el cual el Impuestos recae
sobre el contribuyente de derecho , vale decir quien ha sido designado por la ley
como sujeto pasivo de la obligación tributaria Pág. 108 mod 1 (1) etapa de
percusión: es la primera etapa del fenómeno económico producido por la V
aplicación de los impuestos. Es el momento en el cual el impuesto recae en el
contribuyente de derecho (es decir en el contribuyente designado por la ley como
sujeto pasivo). En éste momento el contribuyente de derecho asume el papel de
sujeto percutido)
44 Los Impuestos fijos son aquellos que gravan sobre una medida o cantidad
uniforme a todos los contribuyentes sin importar la capacidad contributiva Pág. 106
mod 1 (1 Impuestos fijos: son aquellos que gravan con una medida o cantidad
uniforme a todos los contribuyentes (ya sea con alícuota fija ó con importe fijo).
Tienen generalmente en cuenta una manifestación de riqueza determinada y sobre
ella se hace tributar una cuantía fija.) V
45 El criterio administrativo, para los tributos, establece que: la clasificación de los
Impuestos directos o indirectos atienden a la posibilidad que se produzca o no el
fenómeno de la traslación. Pág. 104 mod. 1- 1) Criterio administrativo: tuvo su
origen en Francia. Solo se fundamenta en la práctica recaudatoria Impuesto
directo: al que es recaudado en forma periódica conforme a padrones o listas.
Impuesto indirecto: su recaudación no es periódica, ni se basa en listas de
contribuyentes. El Criterio de la posibilidad de traslación habla de la translación de
los impuestos F
46 Dentro de la categoría de Impuestos, los reales son aquellos donde la
capacidad contributiva se determina en función de sus ganancias. Pág. 105 mod 1-
los que enuncia son los impuestos personales, en tanto que el Impuesto real u
objetivo, es aquel que no tiene en cuenta la situación personal del contribuyente de
derecho, sino que simplemente grava una manifestación de riqueza, consumo o
renta F
47 La clasificación de los Impuestos en reales y personales es de importancia para
la distribución de la potestad tributaria. .Pág. 105 mod 1- La mayoría de la doctrina
(y los países muy desarrollados) recomienda la aplicación de impuesto personales
porque: 1) están más cerca de evaluar la capacidad contributiva del contribuyente,
posibilitando acercarse más al principio de la equidad tributaria 2) permiten
establecer una política tributaria más acorde con los objetivos de una buena
política económica, admitiendo deducciones, desgravaciones, exenciones,
estímulos para consumos o inversiones y en términos generales, para modificar
conductas económicas. F
48 Los Impuestos proporcionales se subclasifican en: Progresivos por clases.
Progresivos por escalas y progresivos por deducciones. Pág. 106 mod 1- Los q
menciona el enunciado son los progresivos, en cuanto 2) Impuestos
proporcionales: están estructurados con la aplicación de una alícuota constante y
proporcional al crecimiento de la riqueza imponible. Caso: sellos provinciales,
ingresos brutos provinciales F
49 Si me refiero a los denominados Impuestos a las Ganancias para personas
físicas, estoy hablando de un Impuestos clasificado como Impuestos Real, fijo y
directo. Pág. 105 mod. 1.- según las características: es reales, no es fijo y es
directo F
50 La presión tributaria tiene relación directa con la pobreza. Pág. 100 mod 1-
Presión Tributaria (%) = Total de la recaudación tributaria / Monto del producto
bruto. Mide el porcentaje de detracción de la riqueza que efectúa el estado a los
particulares. F
C_
1 El requisito de eficiencia de los servicios públicos "regularidad" implica que el servicio
debe ser prestado de manera regular o de manera ininterrumpida. Pag 34 mod1 La
regularidad quiere decir que el servicio debe ser prestado o realizado con sumisión o de
conformidad a reglas, normas positivas o condiciones preestablecidas. F
2 El requisito de eficiencia de los servicios públicos "continuidad" implica que el servicio
debe satisfacer la necesidad pública cada vez que ella se preste. Pag 34 mod 1 La
continuidad es la característica más importante, implica que la actividad de que se trata
debe funcionar sin detenciones. No obstante, se debe advertir que la continuidad no
quiere decir que la actividad sea ininterrumpida, sino que satisfaga la necesidad pública,
cada vez que ella se presente. V
3 Resultaría imposible que el Estado obligue a determinados particulares a usar ciertos
servicios y pagar por ellos una prestación obligatoria. Pag 35 mod 1 Un elemento
peculiar de los servicios públicos reside en la posibilidad de que el Estado obligue a
determinados particulares a usar ciertos servicios y pagar por ellos una prestación
obligatoria, sin dejar librada a la voluntad de aquéllos sus demanda F
4 Los Servicios Públicos esenciales son los que presta el Estado cuando realiza las
Funciones Públicas. Pag 32 En lo que hace a las funciones públicas, son actividades
que deben ser cumplidas en forma ineludible, identificadas por la razón de ser del
Estado. V
5 Los servicios públicos "esenciales" "pueden" ser atendidos en forma directa por el
estado, o bien indirectamente mediante la intervención de particulares, intermediarios o
concesionarios.
Internet- Los servicios públicos esenciales deben ser proporcionados por el estado
porque son inherentes a la soberanía del país. No pueden ser delegados. Por el
contrario, los servicios públicos no esenciales satisfacen necesidades públicas
relacionadas con el progreso y el bienestar general. El estado puede prestarlos o bien
delegarlos al sector privado, pero no por ello se desentiende de la prestación del
servicio, ya que se reserva el derecho de control sobre la empresa prestadora.
F
B-
1 Al DT se le aplica supletoriamente el derecho privado Pag188 mod 1, método
analogía La pretendida aplicación al DT, deviene del Derecho Privado,
concretamente del Cº Civil. Para mi es falsa pero para el Prof. es verdadera V
2 El criterio general es que la ley tributaria no tiene efecto retroactivo se vincula a la
seguridad jurídica Pág. 189 mod 1 3) Efectos de la ley nueva o posible
retroactividad. El criterio general es que la ley tributaria (atento al principio de
unidad: aplicación única, igual para casos iguales, en igualdad de circunstancias)
para el futuro y no ser retrotrae al pasado. Lo expresadosignifica rescatar el criterio
del Art. 3 del Cº Civil (las leyes se aplican desde su vigencia a las consecuencias
de las relaciones jurídicas existentes; sin efecto retroactivo, sean o no de orden
público, salvo disposición en contrario en que no podrá afectar derechos
amparados por garantías constitucionales). La cuestión se vincula a la seguridad
jurídica (los sujetos contratantes tienen derecho a conocer las normas que les serán
aplicables, con amparo en el derecho de propiedad y de ejercicio del comercio o
actividad lícita); se vincula con los derechos adquiridos que sí están amparados en
CN (distinto de los derechos en expectativa). El problema de la retroactividad tiene
relación con dos casos:
V
3 El acaecimiento del hecho imponible genera el derecho de quedar sometido al
régimen fiscal imperante al momento en que se tuvo por realizado o acaecido ese
hecho imponible. Pag 190 mod 1 El acaecimiento del hecho imponible genera un
derecho adquirido para el contribuyente: el derecho de quedar sometido al régimen
fiscal imperante al momento en que se tuvo por realizado o acaecido ese hecho
imponible.
V
4 El principio de legalidad, además de significar que “sin ley no existe el Impuestos”,
también significa que “la ley debe ser preexistente”. Pag 188 mod 1 El principio de
legalidad, además de significar que “sin ley no existe el impuesto”, también significa
que “la ley debe ser preexistente”.
V
5 En caso de que en el periodo 2008 incremente la alícuota del Impuestos a las
ganancias de un 35% a un 40% al momento de liquidar el Impuestos corresponde
aplicar la alícuota del 40% Por efecto no retroactivo
V
RESPUESTAS SUGERIDAS!! ((verificar!!)
A
1 F 26 F
2 F 27 F
3 F 28 V
4 F 29 V
5 V 30 V
6 V 31 V
7 F 32 V
8 V 33 V
9 F 34 V
10 V 35 V
11 V 36 F
12 V 37 V
13 V 38 F
14 F 39 V
15 V 40 V
16 V 41 V
17 F 42 F
18 F 43 V
19 F 44 V
20 V 45 F
21 V 46 F
22 V 47 F
23 V 48 F
24 V 49 F
25 F 50 F
B
1 V -2 V-3 V-4 V-5 V C 1 F-2 V--3 F-4 V-5 F