UNIVERSIDAD NACIONAL DEL CENTRO DEL PERÚ

FACULTAD DE CONTABILIDAD
DEPARTAMENTO ACADÉMICO DE CONTABILIDAD
ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

SÍLABO
DERECHO TRIBUTARIO
045A

I. DATOS INFORMATIVOS:

1.1. Nombre del docente del curso : Mg. Gina Magaly Ramos Mayorca
1.2. Ayudante de Cátedra : No asignado
1.3. Plan de Estudios : 2018
1.4. Ciclo : IV - B
1.5. Número de créditos : 03
1.6. Número de horas semanales : 04
Horas Teóricas : 02
Horas Prácticas : 02
1.7. Total horas semestral : 68
1.8. Pre requisito : Ninguno
1.9. Área : Estudios Especializados
1.10. Fecha de Inicio : 19 de setiembre de 2022
1.11. Fecha de Finalización : 31 de enero de 2023
1.12. Periodo Lectivo : 2022 - II
1.13. Modalidad : Adaptación no presencial excepcional

II. FUNDAMENTACIÓN
El egresado de contabilidad es un profesional ético, humanista, integro con capacidad para
desenvolverse en empresas privadas, entidades del estado, instituciones financieras y docencia
universitaria. La asignatura es importante porque permitirá al estudiante identificar y analizar los
principios constitucionales que rigen del sistema tributario peruano, así como la importancia de la
tributación para el cumplimiento de las demandas sociales del país.

III. SUMILLA
Es una asignatura de carácter obligatorio, de naturaleza teórico práctico, del área de formación
especializada, cuyo propósito es desarrollar en el estudiante el conocimiento pertinente acerca
del estudio de la ley marco del sistema tributario peruano con capacidad de análisis, discusión e
interpretación respecto a la norma tributaria, doctrina, jurisprudencia y ley penal tributaria
vigentes, desarrolla las siguientes unidades: Aspectos generales de la tributación, código
tributario, regímenes tributarios, obligaciones tributarias, actos administrativos de comunicación,
deudas tributarias, procedimiento de cobranza coactiva, etapas de del procedimiento de
cobranza coactiva, suspensión y conclusión del procedimiento de cobranza coactiva, medidas
cautelares, ley penal tributaria.

IV. COMPETENCIAS

Competencia del El egresado de contabilidad desarrolla el pensamiento crítico, realiza

egresado trabajos en equipo, realiza investigación científica. Además, tiene la
capacidad, conocimientos, habilidades y destrezas para
desempeñarse en las siguientes áreas: contabilidad general,
contabilidad de gestión, finanzas, tributación y auditoría.
Competencia de área Desarrollar habilidades que sirven de soporte a la formación
o asignatura profesional y especializada.
VI. PROGRAMACIÓN DEL DESARROLLO DE CAPACIDADES

Unidad I : El Sistema Tributario, Código Tributario y las clases de tributos, el poder tributario – límites de su ejecución, fuentes del derecho tributario,
vigencia de las leyes tributarias, interpretación de las leyes tributarias, la obligación tributaria.
Capacidad : Conoce los aspectos teóricos del Sistema Tributario, Código Tributario y las clases de tributos, el poder tributario – límites de su ejecución,
fuentes del derecho tributario, vigencia de las leyes tributarias, interpretación de las leyes tributarias, la obligación tributaria, demostrando
responsabilidad y valorando la tributación.

Estrategias y
Sem. Contenidos Evidencias productos Av. %
actividades
Exposición del silabo y prueba diagnóstica
El Sistema Tributario
 El Código Tributario y las clases de tributos.
01 6
 El Poder tributario-límites de su ejercicio
 Tarea 01: El poder tributario y los límites de su ejercicio.
 Exposición de tarea 01 ASINCRÓNICAS:
Principios y fuentes - Foro
 Principios tributarios. - Tareas
02  Fuentes del derecho tributario. - Cuestionario 12
 Tarea 02: Principios y fuentes del derecho tributario - Revisión de la
 Exposición de tarea 02 presentación de
Vigencia de las leyes y la primacía de la realidad los contenidos y
PLATAFORMA VIRTUAL
 Cuestionario: evaluación 01 (Principios tributarios y fuentes del derecho la agenda de la
MICROSOFT TEAMS
tributario). sesión.
 Vigencia de las leyes tributarias.
03 Material de enseñanza (PPT) 18
 Interpretación de la ley tributaria y la primacía de la realidad. SINCRÓNICAS:
 Discrecionalidad vs. Arbitrariedad. - Videoconferenci
 Tarea 03: Presenta un caso práctico de la Discrecionalidad vs. Arbitrariedad. a
 Exposición de tarea 03 - Desarrollo de la
Obligación tributaria clase
 Naturaleza de la obligación tributaria. participativa e
 Deudor, contribuyente y responsable. inmediata
 Concurrencia y prelación de la deuda tributaria.
04 24
 Nacimiento y exigibilidad de la obligación tributaria.
 Tarea 04: Presenta un caso práctico donde se diferencie al deudor,
contribuyente y responsable tributario.
 Exposición de tarea 04
 Análisis de jurisprudencia
 Cuestionario: evaluación 02 (Discrecionalidad, arbitrariedad, naturaleza
05 de la obligación tributaria). 30
 Tarea 05: Presenta un mapa conceptual de una jurisprudencia analizada
 Exposición de tarea 05
Repaso de los temas de las cinco semanas
 Retroalimentación de los temas tratados. 36
06  Preguntas y respuestas

Primer consolidado de evaluación continua y reforzamiento

Bibliografía: (8.1), (8.2), (8.3), (8.4)

Unidad II : La obligación tributaria, extinción de la obligación tributaria, facultad de fiscalización, derechos y obligaciones de la Administración
Tributaria y de los administrados.
Capacidad : Conoce los aspectos teóricos de la obligación tributaria, extinción de la obligación tributaria, facultad de fiscalización, derechos y
obligaciones de la Administración Tributaria y de los administrados, resuelve situaciones prácticas, demostrando responsabilidad y
valorando la tributación.

Estrategias y
Sem. Contenidos Evidencias productos Av. %
actividades
La obligación tributaria
 Aspecto material ASINCRÓNICAS:
 Aspecto subjetivo - Foro
 Aspecto temporal - Tareas
07 42
 Aspecto Espacial - Cuestionario
 Tarea 07: Presenta un caso práctico donde diferencie los diferentes aspectos - Revisión de la
de la obligación tributaria, presentación de
 Exposición de tarea 07 los contenidos y PLATAFORMA VIRTUAL
La relación jurídica tributaria la agenda de la MICROSOFT TEAMS
 Elementos de la relación jurídica tributaria sesión.
 El acreedor tributario Material de enseñanza (PPT)
08 48
 El deudor tributario SINCRÓNICAS:
 Tarea 08: presenta un caso práctico de la relación jurídica tributaria. - Videoconferenci
 Exposición de tarea 08 a
Extinción de la obligación tributaria Desarrollo de la
 Cuestionario: evaluación 03 (obligación tributaria y la relación jurídica clase participativa
09 e inmediata 54
tributaria).
 Pago
  Compensación
 Condonación
 Consolidación
 Otros
 ¿La prescripción extingue la obligación tributaria?
 Tarea 09: Presenta un caso práctico donde diferencia las distintas formas de la
extinción de la obligación tributaria.
 Exposición de tarea 09
Representación y capacidad tributaria
 Conceptos
10  Responsabilidad solidaria 60
 Tarea 10: Presenta un caso práctico de responsabilidad solidaria
 Exposición de tarea 10.
Derechos y obligaciones
 Cuestionario: evaluación 04 (Extinción de la obligación tributaria,
responsabilidad tributaria).
 Derechos y obligaciones de la Administración Tributaria.
11 66
 Derechos y obligaciones de los administrados.
 Tarea 11: Presenta un caso práctico donde observe la vulneración de derechos
y obligaciones.
 Exposición de tarea 11
Repaso de los temas de las cinco semanas
 Retroalimentación de los temas tratados. 72
12  Preguntas y respuestas

Segundo consolidado de evaluación continua y reforzamiento

Bibliografía: (8.1), (8.2), (8.3), (8.4)

Unidad III : Actos de la Administración, procedimientos tributarios, obligaciones y derechos de los contribuyentes.
Capacidad : Conoce los aspectos teóricos de los Actos de la Administración, procedimientos tributarios y de las obligaciones y derechos de los
contribuyentes, demostrando responsabilidad y valorando la tributación.

Estrategias y
Sem. Contenidos Evidencias productos Av. %
actividades
Actos de la Administración Tributaria ASINCRÓNICAS: PLATAFORMA VIRTUAL
 Concepto - Foro MICROSOFT TEAMS
13 78
 Tarea 13: Presenta caso práctico de actos de la Administración Tributaria - Tareas
diferenciándolos de los que no son - Cuestionario Material de enseñanza (PPT)
  Exposición de tarea 13. - Revisión de la
presentación de
los contenidos y
la agenda de la
Procedimientos tributarios sesión.
 Fiscalización
 Devolución SINCRÓNICAS:
 Compensación - Videoconferenci
14 84
 Otros a
 Cuestionario: evaluación 05 (Actos de la Administración Tributaria ). Desarrollo de la
 Tarea 14: Presenta un caso práctico de un procedimiento tributario clase participativa
 Exposición de tarea 14 e inmediata
Análisis de jurisprudencia
 Analiza diferentes jurisprudencias tributarias
15  Tarea 15: presenta un caso práctico de una jurisprudencia elegida 90
 Exposición de tarea 15

Cobranza coactiva
 Inicio del procedimiento coactivo
 Suspensión del procedimiento coactivo
16  Conclusión del procedimiento coactivo 96
 Cuestionario: evaluación 06 (procedimiento tributario).
 Tarea 16: Presenta un caso práctico del procedimiento coactivo
 Exposición de tarea 16
Repaso de los temas de las cuatro semanas
 Retroalimentación de los temas tratados.
100
 Preguntas y respuestas
17

Tercer consolidado de la evaluación continua y reforzamiento

Bibliografía: (8.1), (8.2), (8.3), (8.4)

VII. SISTEMA DE EVALUACIÓN:

RUBROS INSTRUMENTO PERIODO DE

CONSOLIDACIÓN
Evaluación Cuestionario 19 de setiembre de 2022
diagnóstica
Primer - Promedio de Tareas (PT) Ficha de evaluación Del 24 al 28 de Octubre
consolidado - Promedio de Exposiciones Ficha de evaluación 2022
(PEX) Cuestionario
- Promedio de Evaluaciones
(PEV)
- Evaluación Primer Parcial
(EPP)

( )⁄
Segundo - Promedio de Tareas (PT) Ficha de evaluación Del 12 al 16 de
consolidado - Promedio de Exposiciones Ficha de evaluación diciembre 2022
(PEX) Cuestionario
- Promedio de Evaluaciones
(PEV)
- Evaluación Segundo Parcial
(ESP)

( )⁄
Tercer - Promedio de Tareas (PT) Ficha de evaluación Del 16 al 20 de enero
Consolidado - Promedio de Exposiciones Ficha de evaluación 2023
(PEX) Cuestionario
- Promedio de Evaluaciones
(PEV)
- Evaluación Tercer Parcial (ETP)

( )⁄

Fórmula para obtener el promedio final:

( )⁄

REQUISITOS DE APROBACIÓN
 Obtener la nota mínima aprobatoria de once (10.50)
 Asistencia de acuerdo al Reglamento general de la UNCP.

VIII. BIBLIOGRAFÍA:

8.1. Macroconsult, (2017). Elementos de la recaudación en el Perú. Perú: Reporte económico

mensual. [Link]

8.2. Juan, M. (2017). La Obligación Tributaria y el pago. Perú: Derecho & Sociedad.
[Link]

8.3. SUNAT (2019). Carta de derechos del contribuyente. Perú.

[Link]

8.4. Raúl, B. (2018). Los procedimientos tributarios. Perú: Defensoría del contribuyente y
Usuario Aduanero.
[Link]
 Ciudad Universitaria, 29 Agosto 2022.

_________________________________
Mg. Gina Magaly Ramos Mayorca
Docente contratado

REVISADO POR EL DEPARTAMENTO ACADÉMICO

Fecha de Revisión: Ciudad Universitaria 05 de setiembre 2022.

________________________________________

Dr. Oscar Plinio Beltran Roncal

Director de Departamento Académico de Contabilidad.

APROBADO POR EL CONSEJO DE FACULTAD

Fecha de Aprobación: Ciudad Universitaria 07 de setiembre 2022.

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Dr. Eleazar Delfín Mendoza Ruiz Mg. Víctor Quintana Palacios
DECANO SECRETARIO DOCENTE