AUDITADO POR: CHRISTIAN MARTINEZ MARTINEZ
PROGRAMA DE AUDITORÍA
EMPRESA : FAMETAL SAA
PERIODO: 2019
TIPO DE AUDITORÍA: FINANCIERA
OBJETIVO: MOSTRAR RAZONAMIENTO DE LA CUENTA 10
ALCANCE: DETERMINAR QUE LOS SALDOS DE LA CUENTA 10 SE MATERIALICE
ITEM DESCRIPCIÓN REF. HECHO POR DEPENDENCIA
10 Estado y equivalente de efectivo 10 tesoreria
ACCIONES A REALIZAR
1 presentacion del equipo de Auditoria
2 instalacion del equipo
3 asignacion de las tareas
1. comprobacion de los saldos de caja con las cuentas
2. analizar manual del control interno de tesoreria
3. verificar del responsable de caja
4. analizar las politicas de caja
5. practicar inventario economato
facturas
boletas de venta
nota de debito
nota de credito
recibo de ingreso y egreso
planilla de cobranza
los vales
talonario de cheque
6. corte documentario
7. inventario economato
8. levantamiento de acta de entrega
ARQUEO DE CAJA A
PROGRAMA DE AUDITORIA
establecer los objetivos, alcance, tecnicas y procedimiento del trabajo a realizar
Matriz del arqueo de fondos A-1
resumen de los fondos a recontar de la tesoreria
arqueo de fondos A-1/1
recuento de billetes
arqueo de titulo valores A- 1/2
recuento de cheques
arqueo de comprobante A- 1/3
recuento de verificacion de papelteas de trabajo deposito
ASIENTO DE AJUSTE A -1/4
asiento contable realizado por diferencia encontrada
SALDOS AJUSTADOS A-1/5
presentacion de saldos reales
CONTROL INTERNO
cuestionario
CIERRE
AUDITORIA A EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO CÉDULA :
EMPRESA: FAMETAL FECHA INICIO: 10/20/2019 FECHA TERMINO: 10/20/2019 H. INICIO
CAJERO: ZOILA VACA AUDITOR: CHRISTIAN MARTINEZ MARTINEZ H. TÉRMINO
PROGRAMA DE AUDITORÍA
1.- OBJETIVOS
Determinar la validez
Determinar los saldos de las cuentas de efectivo
Determinar que los fondos existan
Que sea de propiedad de la empresa
Que sea de disponibilidad de la empresa
2.- TÉCNICAS
arqueo de caja
conciliacion bancaria (si es necesario)
reconciliacion
3.- PROCEDIMIENTO DE ANÁLISIS
verificacion y conteo de los fondos
cruce de informacion
levantamiento del acta
conciliacion de los estados de cuentas
I.- DOCUMENTOS Y REGISTROS III.-TECNICAS V.- OBSERVACIONES
papeleta de depositos observacion
titulo valores verificacion
planilla de cobranzas calculo
recibo ingreso y egreso comprobacion
registro de ventas analisis
libro caja confirmacion VI.- CONCLUSIONES
libro mayor
II.- MARCAS DE AUDITORIA IV.- PROCEDIMIENTOS
@ observaciones conteo HECHO POR:
* sumatorias corte documentario
~ conformidad pruebas sustantivas SUPERVISADO POR:
cierre
REVISADO POR:
AUDITORÍA A EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO CÉDULA :
EMPRESA: FECHA INICIO: FECHA TERM. H. INICIO
CAJERO: AUDITOR: H. TÉRMINO
ARQUEO DE CAJA
I.- FONDOS A RECONTAR………………………………………………………………………………………………………….. 22,380.30
COBRANZA del cobrador 8865.35
COBRANZA cobrador FRENCIS SIFUENTES 6,592.50
ventas al centro del mostrador 6,922.45
II.- FONDOS RECONTADOS………………………………………………………………………………………………………… 21,880.30
este vale
IMPORTE CEDULA
EFECTIVO 18,281.25
CHEQUES 3,599.05
TOTAL 21,880.30
SALDO POSITIVO
NEGATIVO 500.00
RECIBO REGRESO O DE SALIDA
AUDITOR CAJERO
AUDITORIA A EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO CÉDULA :
EMPRESA: FECHA INICIO: FECHA TÉRM. H. INICIO
CAJERO: AUDITOR: H. TÉRMINO
RECUENTO DEL EFECTIVO
Cobranzas e Ingresos Varios MN
CANTIDAD TIPO DENOMINACIÓN IMPORTE OBSERVACIÓN
1125 moneda 0.05 56.25
375 moneda 0.10 37.50
750 moneda 0.20 150.00
903 moneda 0.50 451.50
600 moneda 1 600.00
168 moneda 2 336.00
90 billete 10 900.00
73 billete 50 3,650.00
45 billete 100 4,500.00
38 billete 200 7,600.00
18,281.25 @
AUDITOR CAJERO
I.- DOCUMENTOS Y REGISTROS III.-TÉCNICAS V.- OBSERVACIONES
planilla de cobranza observacion ninguna
recibo de ingresos y egresos verificacion
comprobante de pago calculo
registro de ventas comprobacion
libro caja analisis VI.- CONCLUSIONES
libro mayor confirmacion el arqueo se materializo
II.- MARCAS DE AUDITORÍA IV.- PROCEDIMIENTOS
@ sumatoria corte documentario HECHO POR:
conteo
analisis SUPERVISADO POR:
determinacion de los saldos
cierre (firma) REVISADO POR:
AUDITORIA A EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO CÉDULA :
EMPRESA: FECHA: FECHA TÉRMINO: H. INICIO
CAJERO: AUDITOR: EL ALUMNO H. TÉRMINO
RECUENTO DE CHEQUES
Cobranzas e Ingresos Varios MN
N° DE CHEQUES FECHA BANCO A LA ORDEN DE IMPORTE OBSERVACIÓN
INTERBANK FAMETAL SA 229.1
INTERBANK DE GERENTE 415.85 * deficiencia de c.i
INTERBANK FAMETAL SA 632.4
CONTINENTAL AL PORTADOR 1595 * deficiencia de c.i
CONTINENTAL FAMETAL SA 229.5
CONTINENTAL FAMETAL SA 497.2
TOTAL 3599.05 @
AUDITOR CAJERO
I.- DOCUMENTOS Y REGISTROS III.-TECNICAS V.- OBSERVACIONES
talonarios de cheque observacion cheques que no estan a nombre de
estado de cuenta verificacion la empresa
libro bancos analisis
libro mayor calculos
comprobacion VI.- CONCLUSIONES
confirmacion deficiencia del control interno
II.- MARCAS DE AUDITORIA IV.- PROCEDIMIENTOS
@ sumatoria corte documentario HECHO POR:
* observacion analisis de cheques
determinar la validez SUPERVISADO POR:
cierre
REVISADO POR:
BENAVIDES AUDITORES
ASOCIADOS
AUDITORIA A EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO CÉDULA :
EMPRESA: FECHA: FECHA TÉRMINO: H. INICIO
CAJERO: AUDITOR: H. TÉRMINO
RECUENTO PAPELETA DE DEPOSITO
Cobranzas e Ingresos Varios MN
BANCO N° OPERACIÓN FECHA IMPORTE OBSERVACIÓN
TOTAL
AUDITOR CAJERO
I.- DOCUMENTOS Y REGISTROS III.-TECNICAS V.- OBSERVACIONES
VI.- CONCLUSIONES
II.- MARCAS DE AUDITORÍA IV.- PROCEDIMIENTOS
HECHO POR:
SUPERVISADO POR:
REVISADO POR:
AUDITORÍA A EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO CÉDULA :
EMPRESA: FECHA: H. INICIO
CAJERO: AUDITOR: H. TÉRMINO
Asientos de Ajustes y Reclasificación
Al 31 de Diciembre del 2,01X
DEBE HABER
14 prestamo al personal 500.00
10 caja 500.00
TOTAL 500.00 500.00 @
AUDITOR CAJERO
I.- DOCUMENTOS Y REGISTROS III.-TÉCNICAS V.- OBSERVACIONES
recibo de egresos verificacion ajuste de cuenta
libo caja comprobacion
libro mayor confirmacion
VI.- CONCLUSIONES
deficiencia faltante de dinero
II.- MARCAS DE AUDITORÍA IV.- PROCEDIMIENTOS
@ sumatoria registro HECHO POR:
cierre
SUPERVISADO POR:
REVISADO POR:
AUDITORÍA A EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO CÉDULA :
EMPRESA: FECHA INIC FECHA TERM H. INICIO
CAJERA: AUDITOR: H. TÉRMINO
Saldos Ajustados de Efectivo y Equivalente de Efectivo
Al 31 de Diciembre del 2,01X
Saldo al Ajustes Saldos
Factura
DETALLE Fecha 31.12.201X Debe Haber Ajustados
según planilla de cobranza 22,380.30 500.00 21,880.30
22,380.30 500.00 21,880.30 @
AUDITOR CAJERO
I.- DOCUMENTOS Y REGISTROS III.-TECNICAS V.- OBSERVACIONES
libro caja comprobacion Se materializo el ajuste
libro diario confirmacion
VI.- CONCLUSIONES
deficiencia de control interno
II.- MARCAS DE AUDITORIA IV.- PROCEDIMIENTOS
@ sumatoria registro HECHO POR:
cierre
SUPERVISADO POR:
REVISADO POR:
CUESTIONARIO DE EVALUACIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO
EMPRESA: FAMETAL SA
PERIODO: 2019
RUBRO: LIBRO CAJA
DEPENDENCIA: TESORERIA
O/P PREGUNTAS RESPUESTAS
SI NO N/A
1 EL AREA DE TESORERIA CUENTA CON CONTROL INTERNO
2 LOS PAGOS SON DEBIDAMENTE AUTORIZADO POR EL PERSONAL RSP
3 LOS INGRESOS SON DEBIDAMENTE REGISTRADOS EN LAS SALDOS DE COBRANZA
4 LA EMPRESA CUENTA CON POLITICAS ESTABLECIDAS PARA EL AREA DE TESORERIA
5 LA TESORERA LIQUIDA OPORTUNAMENTE LOS INGRESOS Y SALIDAS DE CAJA
HECHO POR:
SUPERVISADO POR:
REVISADO POR:
OBSERVACIÓN
