SUMAS DEL MAYOR SALDOS AJUSTES INVENTARIOS

COD CUENTAS MAYOR DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER DEBE
104 Cuentas corrientes en inst. fin 270,600.00 297,000.00 26,400.00
121 Facturas, boletas y otros cp 924,049.50 60,155.70 863,893.80 863,893.80
201 Mercaderias 154,865.70 52,800.00 102,065.70 102,065.70
251 Materiales auxiliares 1,980.00 1,980.00 1,980.00
291 Mercaderias 1,980.00 1,980.00
322 Inmuebel, maquinaria y equip 924,000.00 924,000.00 924,000.00
393 Depreciacion acumulada 184,800.00 184,800.00
401 Gobierno nacional 8,910.00 21,948.30 13,038.30
411 Remuneracion por pagar 23,100.00 59,928.00 36,828.00
421 Facturas, boletas y otros cp 52,067.40 127,650.60 75,583.20
461 Reclamaciones de terceros 2,564.10 4,950.00 2,385.90
501 Capital Social 1,287,000.00 1,287,000.00
601 Mercaderias 32,670.00 32,670.00
611 Mercaderias 7,260.00 39,930.00 32,670.00 52,800.00
621 remuneraciones 28,710.00 28,710.00
634 Mantenimiento y reparacione 8,250.00 8,250.00
641 Gobierno nacional 11,880.00 11,880.00
651 seguros 825.00 825.00
661 Activo realizable 1,485.00 1,485.00
673 Intereses por prestamo y otras 15,840.00 15,840.00
681 Depreciacion de prop. De inve 88,770.00 88,770.00
691 mercaderias 52,800.00 52,800.00 52,800.00
701 Mercaderias 465,884.10 465,884.10
731 Descuentos, rebajas y bonificaciones obt. 1,650.00 1,650.00
741 Descuentos, rebajas y bonifica 2,970.00 2,970.00
756 Enajenacion de activos inmiovilizados 1,320.00 1,320.00
772 Rendimientos ganados 6,600.00 6,600.00
781 Cargas cubiertas por provisiones 88,770.00 88,770.00 88,770.00
791 Cargas inputabnkes a cya de costos y gastos 49,665.00 49,665.00 49,665.00
943 Gastos generales 117,975.00 117,975.00 117,975.00
953 Gastos generales 20,460.00 20,460.00 20,460.00
TOTALES 2,752,031.70 2,752,031.70 2,274,574.50 2,274,574.50 191,235.00 191,235.00 1,891,939.50
 RESULTADO DEL EJERCICIO
1,891,939.50

ESTADO DE SITUACION FINANCIERA

ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE
EFECTIVO Y EQUIVALENTES EFECTIVO SOBREGIRO (obl. Financiera) 26,400.00
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES 863,893.80 TRIBUTOS POR PAGAR 13,038.30
CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES 75,583.20
MERCADERIAS 102,065.70 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES 36,828.00
MATERIALES - RECLAMACION DE TERCEROS 2,385.90
TOTAL DE ACTIVO CORRIENTE 965,959.50 TOTAL DE PASIVO CORRIENTE 154,235.40

ACTIVO NO CORRIENTE PASIVO NO CORRIENTE

INMUEBLES,MAQUINARIA Y EQUIPOS 924,000.00 -
DEPRECIACION ACUMULADA - 184,800.00 TOTAL DE PASIVO NO CORRIENTE -

TOTAL DE ACTIVO NO CORRIENTE 739,200.00 TOTAL DE PASIVO 154,235.40

PATRIMONIO
CAPITAL 1,287,000.00
RESULTADO ACUMULADOS 263,924.10
TOTAL DE PATRIMONIO 1,550,924.10

TOTAL DE ACTIVO 1,705,159.50 TOTAL DE PASIVO Y PATRIMONIO 1,705,159.50

ESTADO SITUACION AJUSTADO

 INVENTARIOS AJUSTE Y RECLASAFIC SALDOS AJUSTADOS
COD CUENTAS MAYOR
DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER
104 Cuentas corrientes en inst. financ, 26,400.00 589,373.80 305,855.00 257,118.80
111 Acciones - - 76,200.00 76,200.00
121 Facturas, boletas y otros cp 863,893.80 3,486.75 612,393.80 254,986.75
167 Tributos por acreditar 2,652.04 2652.04
171 Prestamos - - 236,329.74 236,329.74
201 Mercaderias 102,065.70 - 102,065.70
251 Materiales auxiliares 1,980.00 1,980.00
291 Mercaderias 1,980.00 1,980.00
322 Inmuebel, maquinaria y equip 924,000.00 924,000.00
393 Depreciacion acumulada 184,800.00 43,548.00 228,348.00

401 Gobierno nacional 13,038.30 15,690.34 2,652.04 -

411 Remuneracion por pagar 36,828.00 36,828.00
421 Facturas, boletas y otros cp 75,583.20 80,416.80 156,000.00
461 Reclamaciones de terceros 2,385.90 2,385.90
493 pasivo diferido - - 7,549.74 7,549.74
501 Capital Social 1,287,000.00 1,287,000.00
59 RESULTADO ACUMULADOS
601 Mercaderias 32,670.00 64,710.95 97,380.95
611 Mercaderias 32,670.00 - 32,670.00

621 remuneraciones 28,710.00 28,710.00

634 Mantenimiento y reparacione 8,250.00 8,250.00
641 Gobierno nacional 11,880.00 11,880.00
651 seguros 825.00 825.00
661 Activo realizable 1,485.00 1,485.00
673 Intereses por prestamo y otras 15,840.00 4,932.88 20,772.88
681 Depreciacion de prop. De inve 88,770.00 43,548.00 132,318.00
 691 mercaderias 52,800.00 52,800.00
701 Mercaderias 465,884.10 22,457.63 443,426.47
731 Descuentos, rebajas y bonificaciones obt. 1,650.00 1,650.00
741 Descuentos, rebajas y bonifica 2,970.00 2,970.00
756 Enajenacion de activos inmiovilizados 1,320.00 1,320.00
772 Rendimientos ganados 6,600.00 6,966.75 13,566.75
781 Cargas cubiertas por provisiones 88,770.00 88,770.00
791 Cargas inputables a cta de costos y gastos 49,665.00 43,548.00 93,213.00
943 Gastos generales 117,975.00 43,548.00 161,523.00
953 Gastos generales 20,460.00 20,460.00
TOTALES 2,274,574.50 2,274,574.50 1,102,930.13 1,102,930.13 2,394,707.86 2,394,707.86

- -

HOJA DE TRABAJO AJUSTADA O RECLASIFICADA

SALDOS AJUSTADOS INVENTARIOS RESULTADO x NATURALEZA RESULTADO x FUNCION
COD CUENTAS MAYOR DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER DEBE
104 Cuentas corrientes en inst. fin 257,118.80 257,118.80
111 Acciones 76,200.00 76,200.00
121 Facturas, boletas y otros cp 254,986.75 254,986.75
167 Tributos por acreditar 2,652.04 2,652.04
171 Prestamos 236,329.74 236,329.74
201 Mercaderias 166,776.65 166,776.65
251 Materiales auxiliares 1,980.00 1,980.00
291 Mercaderias 1,980.00 1,980.00
322 Inmuebel, maquinaria y equip 924,000.00 924,000.00
393 Depreciacion acumulada 228,348.00 228,348.00
401 Gobierno nacional - -
411 Remuneracion por pagar 36,828.00 36,828.00
421 Facturas, boletas y otros cp 156,000.00 156,000.00
461 Reclamaciones de terceros 2,385.90 2,385.90
493 pasivo diferido 7,549.74 7,549.74
501 Capital Social 1,287,000.00 1,287,000.00
59 RESULTADO ACUMULADOS
601 Mercaderias 97,380.95 97,380.95
611 Mercaderias 97,380.95 97,380.95
621 remuneraciones 28,710.00 28,710.00
634 Mantenimiento y reparacione 8,250.00 8,250.00
641 Gobierno nacional 11,880.00 11,880.00
651 seguros 825.00 825.00
661 Activo realizable 1,485.00 1,485.00 1,485.00
673 Intereses por prestamo y otras 20,772.88 20,772.88 20,772.88
681 Depreciacion de prop. De inve 132,318.00 132,318.00
691 mercaderias 52,800.00 52,800.00 52,800.00
701 Mercaderias 443,426.47 443,426.47
731 Descuentos, rebajas y bonificaciones obt. 1,650.00 1,650.00
741 Descuentos, rebajas y bonifica 2,970.00 2,970.00 2,970.00
756 Enajenacion de activos inmiovilizados 1,320.00 1,320.00
772 Rendimientos ganados 13,566.75 13,566.75
781 Cargas cubiertas por provisiones 88,770.00
791 Cargas inputables a cta de costos y gastos 93,213.00
943 Gastos generales 161,523.00 161,523.00
953 Gastos generales 20,460.00 20,460.00
SUB TOTALES 2,459,418.81 2,459,418.81 1,920,043.98 1,720,091.64 357,391.83 557,344.17 260,010.88
RESULTADO DEL EJERCICIO - 199,952.34 199,952.34 199,952.34
TOTALES 2,459,418.81 2,459,418.81 1,920,043.98 1,920,043.98 557,344.17 557,344.17 459,963.22
 ESTADO DE SITUACION FINANCIERA AJUSTADO
ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE
EFECTIVO Y EQUIVALENTES EFECTIVO 257,118.80 SOBREGIRO
ACCIONES 76,200.00 TRIBUTOS POR PAGAR -
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES 254,986.75 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES 156,000.00
OTRAS CUENTAS POR COBRAR 238,981.78 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES 36,828.00
MERCADERIAS 166,776.65 PASIVO DIFERIDO 7,549.74
- RECLAMACIONES DE TERCEROS 2,385.90
TOTAL DE ACTIVO CORRIENTE 994,063.98 TOTAL DE PASIVO CORRIENTE 202,763.64

ACTIVO NO CORRIENTE PASIVO NO CORRIENTE

INMUEBLES,MAQUINARIA Y EQUIPOS 924,000.00 -
DEPRECIACION ACUMULADA - 228,348.00 TOTAL DE PASIVO NO CORRIENTE -

TOTAL DE ACTIVO NO CORRIENTE 695,652.00 TOTAL DE PASIVO 202,763.64

PATRIMONIO
CAPITAL 1,287,000.00
RESULTADO ACUMULADOS 199,952.34
TOTAL DE PATRIMONIO 1,486,952.34

TOTAL DE ACTIVO 1,689,715.98 TOTAL DE PASIVO Y PATRIMONIO 1,689,715.98

VENTARIOS RESULTADOS POR NATURALEZA RESULTADO POR FUNCION
HABER DEBE HABER DEBE HABER
26,400.00

1,980.00

184,800.00
13,038.30
36,828.00
75,583.20
2,385.90
1,287,000.00
32,670.00
20,130.00
28,710.00
8,250.00
11,880.00
825.00
1,485.00 1,485.00
15,840.00 15,840.00
88,770.00
- 52,800.00
465,884.10 465,884.10
1,650.00 1,650.00
2,970.00 2,970.00
1,320.00 1,320.00
6,600.00 6,600.00

117,975.00
20,460.00
1,628,015.40 211,530.00 475,454.10 211,530.00 475,454.10
 263,924.10 263,924.10 263,924.10
1,891,939.50 475,454.10 475,454.10 475,454.10 475,454.10
AJUSTADO
ESTADO DE PERDIDAS Y GANANCIAS POR FUNCION ESTADO DE PERDIDAS Y GANANCIAS POR FUNCION
al 31 de diciembre del 2022 al 31 de diciembre del 2022
(Expresado en soles) (Expresado en soles)

S/.
Ventas Brutas 465,884.10 Ventas Brutas
(+) dsctos obtenidos 1,650.00 (+) dsctos obtenidos
(-) dsctos concedidos - 2,970.00 (-) dsctos concedidos
(-) costo de ventas - 52,800.00 (-) costo de ventas
Resultado Bruto 411,764.10 Resultado Bruto
(-) Gastos de administracion - 138,435.00 (-) Gastos de administracion
(-) Gastos de Ventas - (-) Gastos de Ventas
Resultado operativo 273,329.10 Resultado operativo
(-) Gastos de financieros - 15,840.00 (-) Gastos de financieros
(+) Ingresos Financieros 6,600.00 (+) Ingresos Financieros
Otros ing. egresos extraordinarios Otros ing. egresos extraordinarios
(+) enajenacion bien 1,320.00 (+) enajenacion bien
(-) Perdida valor activo - 1,485.00 (-) Perdida valor activo
Resultado antes de participaciones 263,924.10 Resultado antes de participaciones
ASIENTOS
$ ctas
[Link]. Bcos 75800 104 3,480.00 lt. Por pagar
debe ser 253,930.00 772 3,480.00 601 64,710.95
diferencia cta 77 250,450.00 nuevo saldo 156,000.00 401 11,647.97
421
Sobregiro 12500 673 875.00 aj. Por dif. Cambio $7850
debe ser 44000 104 875.00 26,336.75 121 3,486.75
diferencia- perdid 43125 22,850.00 772

2. Compra acciones 111 76,200.00 dif. Cambio $ 22785

Bancos 104 76,200.00 75,120.00 673 4,057.88

79,177.88 421

prestamo 16 236,329.74 6. Ajuste Tributos por 167 2,652.04

a la empresa 104 228,780.00 acreditar 401
int. Diferidos 120.00 772 7,549.74

3. nota de credito 701 22,457.63

dev. Mercaderia 401 4,042.37
121 26,500.00

20 26 500
69 26 500

4. depreciacion 40
valor: 653,220 43,548.00 681 43,548.00 Asientos ajus 15,690.34 13,038.30
8 meses al 10% 393 43,548.00 Saldo deudor 2,652.04 Difer
anual 94 43,548.00 15,730.34 15,690.34
79 43,548.00

nuevo saldo
 5. lt. por cobrar 278,000.00 104 585,893.80
nuevo saldo 121 585,893.80

421 278,000.00
423 278,000.00

123 156000
121 156000

6. letras por cobrar y pagar 123 3486.75

776 3486.75

676 4057.88
423 4057.88

ADO x FUNCION
HABER
443,426.47
1,650.00

1,320.00
13,566.75

459,963.22

459,963.22
UNCION

S/.
443,426.47
1,650.00
- 2,970.00
- 52,800.00
389,306.47
-181,983.00
-
207,323.47
- 20,772.88
13,566.75

1,320.00
- 1,485.00
199,952.34
76,358.92

3,486.75

4,057.88

2,652.04

22,457.63
Ventas 100%
costo vtas 70% 15,720.34

Utilidad 30%
CALCULO DE LA MATERIALIDAD DE AUDITORIA
UTILIDAD ANTES DE
IMPUESTOS VENTAS TOTALES
CONCEPTOS MONTOS
5% 10% 0.50% 1%

UTILIDAD ANTES DE
IMPUESTO 263,924.10 13,196.21 26,392.41
VENTAS TOTALES 411,764.10 2,058.82 4,117.64
CAPITAL 1,287,000.00
ACTIVOS NETOS 1,705,159.50
TOTALES 13,196.21 26,392.41 2,058.82 4,117.64
TOLERANCIA PARA DETERMINAR LA MATERIALIDAD 2,058.82 26,392.41
 CAPITAL ACTIVOS NETOS
1% 2% 0.50% 1%

12,870.00 25,740.00
8,525.80 17,051.60
12,870.00 25,740.00 8,525.80 17,051.60