SALDOS AJUSTADOS COSTO DE VENTAS

CUENTAS
DEUDOR ACREEDOR DEBE
1 caja y bancos Q 301,461.00
2 caja chica Q 600.00
3 mobiliario y equipo Q 36,300.00
4 vehiculos de reparto Q 214,500.00
5 equipo de computacion Q 32,870.00
6 gastos de organización Q 15,400.00
7 credito mercantil Q 25,000.00
8 mercaderias Q 92,300.00 Q 92,300.00
9 clientes Q 33,400.00
10 compras Q 118,700.00 Q 118,700.00
11 sueldos de oficina Q 108,000.00
12 sueldos sala de ventas Q 78,000.00
13 bonificacion incentivo de oficina Q 15,000.00
14 bonificacion incentivo sala de ventas Q 12,000.00
15 cuotas patronales de oficina Q 13,683.60
16 cuotas patronales sala de ventas Q 9,882.60
17 proveedores Q 35,900.00
18 capital autorizado Q 200,000.00
19 propaganda pagada por anticipado Q 5,000.00
20 acciones por suscribir Q 25,000.00
21 suscriptores de acciones Q 20,000.00
22 alquiler sala de ventas Q 19,800.00
23 alquiler de oficina Q 13,200.00
24 debito fiscal Q 4,310.00
25 material de empaque (existencias) Q 4,800.00
26 documentos por pagar a corto plazo Q 25,700.00
27 comisiones percibidas no devengadas Q 4,000.00
28 prestaciones laborales de oficina Q 18,000.00
29 prestaciones laborales sala de ventas Q 13,000.00
30 prestamos bancarios a largo plazo Q 39,000.00
31 material de empaque consumido Q 5,900.00
32 deprec. Mob. Y equipo sala de ventas Q 4,138.20
33 deprec. Mob. Y equipo de oficinas Q 2,758.80
34 depreciacion vehiculos de reparto Q 38,610.00
35 deprec. Equipo de comput. De oficinas Q 8,151.77
36 deprec. Eq. De comput. Sala de ventas Q 2,037.94
37 amortizacion gastos de organización Q 3,080.00
38 amortizacion credito mercantil Q 2,500.00
39 cuentas incobrables Q 500.00
40 propaganda vencida Q 12,500.00
41 comisiones ganadas Q 6,000.00
42 intereses gasto Q 21,925.48
43 ventas Q 754,071.23
44 gastos sobre compras Q 9,340.00 Q 9,340.00
45 prestamos bancarios a corto plazo Q 78,000.00
46 depreciaciones acumuladas Q 167,090.13
47 amortizaciones acumuladas Q 16,740.00
48 devoluciones y rebajas sobre compras Q 4,825.00
49 reserva para cuentas incobrables Q 1,002.00
50 devoluciones y rebajas sobre ventas Q 3,915.00
51 reserva para indemnizaciones Q 18,076.10
52 reserva legal Q 34,327.43
53 ISR trimestral por acreditar Q 28,100.00
54 ISO por acreditar Q 21,980.00
55 anticipo sobre ventas Q 2,300.00
56 IGS por pagar Q 2,712.50
57 Rep. Y Mant. De vehiculos de Rep. Q 3,980.00
58 donativos Q 10,000.00
59 ISO por pagar Q 2,747.50
60 ISR retenido por pagar sobre compras Q 8,320.00
61 ISR retenido por pagar s/rentas de capital Q 192.50
62 costo de ventas
63 ganancia antes del impuesto y la reserva
64 ISR por pagar
65 ganancia despues del impuesto y la reserva
66
67
68
69
Q 1,405,314.39 Q 1,405,314.39 Q 220,340.00

p
COSTO DE VENTAS RESULTADO BALANCE GENERAL
HABER PERDIDA GANANCIA ACTIVO PASIVO
Q 301,461.00
Q 600.00
Q 36,300.00
Q 214,500.00
Q 32,870.00
Q 15,400.00
Q 25,000.00
Q 88,910.00 Q 88,910.00
Q 33,400.00

Q 108,000.00
Q 78,000.00
Q 15,000.00
Q 12,000.00
Q 13,683.60
Q 9,882.60
Q 35,900.00
Q 200,000.00
Q 5,000.00
Q 25,000.00
Q 20,000.00
Q 19,800.00
Q 13,200.00
Q 4,310.00
Q 4,800.00
Q 25,700.00
Q 4,000.00
Q 18,000.00
Q 13,000.00
Q 39,000.00
Q 5,900.00
Q 4,138.20
Q 2,758.80
Q 38,610.00
Q 8,151.77
Q 2,037.94
Q 3,080.00
Q 2,500.00
Q 500.00
Q 12,500.00
Q 6,000.00
Q 21,925.48
Q 754,071.23
 Q 78,000.00
Q 167,090.13
Q 16,740.00
Q 4,825.00
Q 1,002.00
Q 3,915.00
Q 18,076.10
Q 44,972.57
Q 28,100.00
Q 21,980.00
Q 2,300.00
Q 2,712.50
Q 3,980.00
Q 10,000.00
Q 2,747.50
Q 8,320.00
Q 192.50
Q 126,605.00 Q 126,605.00
Q 212,902.84
Q 53,225.71
Q 149,031.99

Q 220,340.00 Q 760,071.23 Q 760,071.23 Q 853,321.00 Q 853,321.00

 COSTO DE VENTAS DE LA EMPRESA REPUESTOS PARA MAQUINARIA PESADA S,A. DEL 01 DE ENERO AL 31 DE
DICIEMBRE
Mercaderias I Q 92,300.00
compras Q 118,700.00
gastos sobre compras Q 9,340.00 Q 128,040.00
devoluciones y rebajas sobre compras -Q 4,825.00 Q 123,215.00
mercaderia disponible Q 215,515.00
Mercaderia II -Q 88,910.00
Costo de ventas Q 126,605.00
ESTADO DE RESULTADOS DE LA EMPRESA RESPUESTOS PARA MAQUINARIA PESADA S,A. DEL
EJERCICIO 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE
INGRESOS DE OPREACION
venta bruta Q 754,071.23
devoluciones y rebajas sobre ventas -Q 3,915.00
ventas netas Q 750,156.23
COSTO DE VENTAS -Q 126,605.00
margen bruto Q 623,551.23
GASTOS DE OPERACIÓN
GASTOS DE DISTRIBUCION
sueldos sala de ventas Q 78,000.00
bonificacion incentivo sala de ventas Q 12,000.00
cuotas patronales sala de ventas Q 9,882.60
alquiler sala de ventas Q 19,800.00
prestaciones laborales sala de ventas Q 13,000.00
material de empaque consumido Q 5,900.00
deprec. Mob. Y equipo sala de ventas Q 4,138.20
deprec. Eq. De comput. Sala de ventas Q 2,037.94
depreciacion vehiculos de reparto Q 38,610.00
propaganda vencida Q 12,500.00
Rep. Y Mant. De vehiculos de Rep. Q 3,980.00 Q 199,848.74
GASTOS DE ADMINISTRACION
sueldos de oficina Q 108,000.00
bonificacion incentivo de oficina Q 15,000.00
cuotas patronales de oficina Q 13,683.60
alquiler de oficina Q 13,200.00
prestaciones laborales de oficina Q 18,000.00
deprec. Mob. Y equipo de oficinas Q 2,758.80
deprec. Equipo de comput. De oficinas Q 8,151.77
amortizacion gastos de organización Q 3,080.00
amortizacion credito mercantil Q 2,500.00
cuentas incobrables Q 500.00 Q 184,874.17 Q 384,722.91
resultado de operación positivo Q 238,828.32
GASTOS FINANCIEROS
interes gasto -Q 21,925.48
diferencia positiva Q 216,902.84
OTROS GASTOS
donativos -Q 10,000.00
OTROS INGRESOS
comisiones ganadas Q 6,000.00 -Q 4,000.00
ganancia antes del impuesto y la reserva Q 212,902.84
Q 212,902.84
 CALULO DE LA RENTA IMPONIBLE
ganancia antes del impuesto y la reserva Q 212,902.84
(+) GASTOS NO DEDUCIBLES
donativos (10000)
renta imponible Q 212,902.84

calculo del impuesto sobre la renta

Q 53,225.71 53225.71

calculo de la reserva legal Q 10,645.14 10645.14

calulo de la ganancia despues del imouesto y la reserva

ganancia antes del impuesto y la reserva Q 212,902.84

(-) impuesto sobre la renta por pagar -Q 53,225.71
(-) reserva legal -Q 10,645.14
ganancia despues del impuesto y la reserva Q 149,031.99 Q 149,031.99
Q 38,003.56