Priscila Abigail Pérez Rojas 202011627
INFORME DEL AUDITOR INTERNO
28 de agosto de 2023
Al Consejo de Administración
de Empresa Azul Blanco y
Azul, S.A
De conformidad con lo establecido en el plan de trabajo (en adelante el “Plan Anual de
Auditoría Interna”), presentamos el resumen de la gestión de Auditoría Interna por el
período del 1 de enero al 30 de junio de 2023, así como el resultado de la evaluación sobre
la eficacia del sistema de control interno de la empresa Azul Blanco y Azul, S.A,
correspondientes al mismo período.
La Empresa, concibe la auditoría Interna como una actividad independiente y objetiva de
aseguramiento y consulta, concebida para agregar valor y mejorar las operaciones de una
organización. Ayuda a una organización a cumplir sus objetivos aportando unenfoque
sistemático y disciplinado para evaluar y mejorar la eficacia de los procesos de gestión de
riesgos, control y gobierno.
La función de Auditoría Interna se encuentra establecida en su estatuto, en el que se
definen de manera global la visión de la función, sus atribuciones y enumera entre dichas
funciones las siguientes:
Valorar la fiabilidad, integridad y oportunidad de la información financiera y de gestión.
Supervisar el cumplimiento, idoneidad y efectividad de los sistemas y procedimientos
de control interno, incluyendo los sistemas de información electrónicos.
Revisar la aplicación y efectividad de los métodos de identificación, control, gestión y
evaluación de los diferentes riesgos: de crédito, de mercado, operacional, de liquidez,
legal y de reputación de la actividad de la compañía.
Evaluar la idoneidad y efectividad de los sistemas establecidos para asegurar el
cumplimiento de la normativa interna y externa aplicable.
Comprobar la fiabilidad y puntualidad de la información facilitada a los organismos
reguladores.
Auditoría Interna, durante el primer semestre del año 2023, continuó su Plan Anual de
auditoría interna basándose en la identificación de riesgos en los procesos de mayor
relevancia en la empresa. Al 30 de junio de 2023, en el marco del cumplimiento del Plan
Anual de Auditoría Interna, los trabajos de auditoría han permitido:
Priscila Abigail Pérez Rojas 202011627
Analizar los procedimientos de control en la generación de información financiera,
mediante el análisis de variaciones y pruebas generales dirigidas a los principales rubros
del balance general y estado de resultados, a fin de garantizar la razonabilidadde los
controles que soportan el desarrollo de la información financiera contenida en el
Balance General y Estado de Resultados de publicación anual.
Mitigar los riesgos identificados en los trabajos de auditoría, al cierre del año se
gestionó el 100% de los mismos.
Del mismo modo, Auditoría Interna realizó una autoevaluación a fin de asegurar que sus
funciones se encuentren acordes con las Normas Internacionales para el Ejercicio
Profesional de la Auditoría Interna (NIEPAI) y dar así cumplimiento a lo establecido en
dichas normas.
Los asuntos, los cuales consideramos durante nuestra auditoría, así como las
oportunidades de mejora identificadas en nuestra auditoría se incluyen en el informe
adjunto con nuestras recomendaciones y el respectivo plan de acción a seguir.
El personal de compañía está de acuerdo con las oportunidades de mejora descritas en el
informe adjunto y su correspondiente plan de acción, por lo que actualmente se
encuentran en proceso de ejecución.
En base a los resultados obtenidos en el Plan Anual de Auditoría Interna y el avance
alcanzado en el Programa Anual de Seguimiento, Evaluación y Control de Auditoría
Interna, consideramos que el sistema de control interno y de gestión del riesgo de la
compañía no permite razonablemente asegurar la eficacia de los procesos y controles que
soportan las operaciones y el desarrollo de la información financiera.
Firmar Profesional de Auditoria S.A
Priscila Abigail Pérez Rojas 202011627
AZUL, BLANCO Y AZUL, S.A.
INFORME DE AUDITORIA INTERNA
REVISIÓN POR LOS SEIS MESES CULMINADOS EL 30 DE JUNIO 2023
CRITERIO, CONDICIÓN, CAUSA, EFECTO Y RECOMENDACIÓN
1. INVENTARIOS
CRITERIO:
El encargado de inventario realice periódicamente inventarios en la empresa, y se realice
la depuración en periodo correspondiente.
CONDICIÓN:
Inventario obsoleto y lento movimiento por un monto de Q 8,368,578.00, el reporte
detallado indica que los mismos no han tenido movimiento desde hace más de dos años.
CAUSA:
Falta de control en los inventarios
EFECTO:
Por la falta de control la empresa tiene una gran pérdida de inventario y representa el 35%
de la totalidad de las existencias.
RECOMENDACIÓN:
Establecer fechas específicas para realización de inventarios y asignar personal para los
mismos.
2. DIVIDENDOS
CRITERIO:
El pago de dividendos debe registrarse en cuenta correspondiente
CONDICIÓN:
En abril de 2023, la sociedad efectuó pago de dividendos por un monto de Q3,248,000.00,
los cuales han sido registrados como cuentas por cobrar a accionistas.
CAUSA:
Mal registro de la cuenta dividendos
EFECTO:
Representa un registro incorrecto en las cuentas por cobrar de la empresa y un capital
inexacto.
RECOMENDACIÓN:
Reclasificar la cuenta dividendos con cuentas por cobrar para que en el registro de
contabilidad no se muestre información errónea.
Priscila Abigail Pérez Rojas 202011627
3. VENTAS
CRITERIO:
Que la empresa presenta la totalidad de sus ventas al fisco
CONDICIÓN:
La empresa no factura la totalidad de sus ventas
CAUSA:
Las ventas facturadas, contabilizadas y declaradas al fisco ascienden a Q 78,529,412.00.
EFECTO:
El monto no facturado representa el 27% de la totalidad de las ventas.
RECOMENDACIÓN:
Declarar al fisco la totalidad de las ventas que tiene la empresa, para poder evitar fraudes
a un futuro.
4. CONTROL INTERNO DE LOS CICLOS DE OPERACION
CRITERIO:
Manejar adecuadamente los controles internos, como no atrasarse en los depósitos y llevar
expedientes de créditos y un control adecuado del efectivo.
CONDICIÓN:
No se lleva una adecuada estructura del sistema de control interno en los ciclos operativos
de la empresa.
CAUSA:
La empresa no cuenta con políticas establecidas y de crédito definidas.
EFECTO:
No llevar un buen control en los procesos de la empresa y tener datos erróneos
RECOMENDACIÓN:
Implementar un buen manejo de las carteras de crédito, tener una caja chica para los
gastos menores, establecer fechas específicas para los depósitos y que el gerente tenga sus
pagos en las fechas establecidas.
