Hoja de Trabajo

Almacén El Mejor
01 de enero al 31 de diciembre de 2023
Saldos
No. Cuenta DEBE HABER
1 Caja y bancos Q 185,226.93
2 Caja Chica Q 1,000.00
3 Mercaderías Q 90,653.00
4 Vehículos de Reparto Q 210,745.00
5 Mobiliario y Equipo Q 50,120.00
6 Derecho de Llave Q 15,000.00
7 Material de Empaque Q 4,575.00
8 Deudores Comerciales Q 38,785.00
9 Capital Autorizado Q 400,000.00
10 IVA (Deudor) Q 7,216.00
11 Compras Q 114,390.00
12 Sueldos Oficina Q 100,595.00
13 Sueldos Sala de Ventas Q 75,790.00
14 Bonificación Incentivo Oficinas Q 11,000.00
15 Bonificación Incentivo Sala de Ventas Q 8,250.00
16 Acreedores Comerciales Q 50,440.00
17 Mercaderías En aduana Q 90,320.00
18 Cuotas Patronales de Oficina Q 12,745.39
19 Cuotas Patronales Sala de Ventas Q 9,602.59
20 Doc. Por cobrar a corto plazo Q 40,500.00
21 Ventas Q 822,134.36
22 Gastos sobre compras Q 5,327.00
23 ISR trimestral por acreditar Q 24,780.00
24 ISO por acreditar Q 10,530.00
25 Deudores no comerciales Q 21,000.00
26 Prestaciones Laborales de oficina Q 18,290.00
27 Prestaciones Laborales de Sala de ventas Q 13,780.00
28 Acciones por suscribir Q 40,000.00
29 Suscriptores de Acciones Q 25,000.00
30 Devoluciones y rebajas sobre compras Q 3,289.00
31 [Link] pagar a largo plazo Q 50,400.00
32 devoluciones y rebajas sobre Ventas Q 5,890.00
33 Deprec. Acumulada vehiculos de reparto Q 41,949.00
34 Deprec. Acumulada mob y equipo Q 9,944.00
35 [Link] derecho de llave Q 1,500.00
36 inversion de valores a largo plazo Q 150,000.00
37 Reserva legal Q 16,540.00
38 Anticipo sobre compras Q 5,400.00
39 Alquileres Q 36,000.00
40 Intereses Percibidos Q 6,000.00
41 Descuentos sobre compras Q 2,400.00
42 Comisiones Cobradas Q 12,000.00
43 ISR retenido por pagar sobre compras Q 6,250.00
44 ISR retenido por pagar sobre rentas de capital Q 210.00
45 ISR sobre rentas de capital Q 545.45
46 Sumas totales Q 1,423,056.36 Q 1,423,056.36
 Libro Diario
Almacé el Mejor
01 de enero al 31 de diciembre de 2023

P#1 12/31/2023 DEBE HABER

Depreciación vehículos Q 41,949.00
Depreciación Mobiliario y equipo sala de ventas Q 5,682.29
Depreciación Mobiliario y equipo Administración Q 4,261.71
Amortización Derecho de Llave Q 1,500.00
Depreciación acumulada vehículos Q 41,949.00
Depreciación acumulada mob y equipo Q 9,944.00
Amortización acumulada derecho de Llave Q 1,500.00
Depreciación y Amortización de los activos Q 53,393.00 Q 53,393.00
P#2 12/31/2023 DEBE HABER
material de empaque consumidos Q 2,775.00
material de empaque Q 2,775.00
Contabilizamos el material de empaque consumido Q 2,775.00 Q 2,775.00
P#3 12/31/2023 DEBE HABER
Sueldos y Salarios Administración Q 13,200.00
Sueldos y Salarios Sala de ventas Q 9,300.00
Bonificación incentivo de Administración Q 1,000.00
Bonificación incentivo Sala de ventas Q 750.00
Cuotas patronales de administración Q 1,672.44
Cuotas patronales Sala de ventas Q 1,178.31
IGSS por pagar Q 3,937.50
Bancos Q 23,163.25
Contabilizamos los sueldos del presente año Q 27,100.75 Q 27,100.75
P#4 12/31/2023 DEBE HABER
Compras Q 45,160.00
Derechos arancelarios Q 13,907.00
IVA por cobrar Q 5,419.20
Mercadería en aduana Q 45,160.00
Bancos Q 19,326.20
Registramos mercaderias de la aduana, pagadas con Q 64,486.20 Q 64,486.20
derechos arancelarios, mas el IVA
P#5 12/31/2023 DEBE HABER
Bancos Q 14,807.67
Intereses gasto Q 192.33
documentos descontados Q 15,000.00
Se desconto una letra del Banco ''El Maiz'' con un interes Q 15,000.00 Q 15,000.00
del 13% anual en 36 días
P#6 12/31/2023 DEBE HABER
Mob y equipo Q 5,385.00
IVA por cobrar Q 646.20
Depreciación acumulada mob y equipo Q 1,800.00
 ISR sobre ganacias de capital Q 40.00
Mobiliario y equipo Q 4,500.00
IVA por pagar Q 372.00
Ganancia en negociación de activos Q 400.00
ISR retenido por pagar sobre rentas de capital Q 40.00
bancos Q 2,559.20
Compra de fotocopiadora y recibieron como parte de su Q 7,871.20 Q 7,871.20
valor otra usada con el IVA incluido
P#7 12/31/2023 DEBE HABER
Caja Q 850.00
Creditos Recuperados Q 850.00
Pago de mercaderias al crédito Q 850.00 Q 850.00
P#8 12/31/2023 DEBE HABER
Doc. Por pagar a largo plazo Q 36,000.00
Doc. Por pagar a corto plazo Q 36,000.00
Contabilizamos el saldos de 12 letras que se pagaran el Q 36,000.00 Q 36,000.00
proximo años
P#9 12/31/2023 DEBE HABER
Alquileres sala de Ventas Q 21,600.00
Alquileres Administración Q 14,400.00
Alquileres Q 36,000.00
Registramos el reparto de 60% a sala de ventas y el resto Q 36,000.00 Q 36,000.00
a oficinas
P#10 12/31/2023 DEBE HABER
Caja Q 6,000.00
Susucriptores de acciones Q 4,000.00
Acciones por suscribir Q 10,000.00
Se pagaron 30 acciones de Q200.00 C/U Q 10,000.00 Q 10,000.00
P#11 12/31/2023 DEBE HABER
ISO por Acreditar Q 3,510.00
Iso por pagar Q 3,510.00
ISO por Acreditar y Abonamos Iso por Pagar Q 3,510.00 Q 3,510.00
P#12 12/31/2023 DEBE HABER
IVA por pagar Q 372.00
IVA por cobrar Q 372.00
Regularizamos las cuentas del IVA Q 372.00 Q 372.00
 Hoja de Trabajo
Almacén El Mejor
01 de enero al 31 de diciembre de 2023
Saldos Ajustes
No. Cuenta DEBE HABER DEBE
1 Caja y bancos Q 185,226.93 Q 21,657.67
2 Caja Chica Q 1,000.00
3 Mercaderías Q 90,653.00
4 Vehículos de Reparto Q 210,745.00
5 Mobiliario y Equipo Q 50,120.00 Q 5,385.00
6 Derecho de Llave Q 15,000.00
7 Material de Empaque Q 4,575.00
8 Deudores Comerciales Q 38,785.00
9 Capital Autorizado Q 400,000.00
10 IVA (Deudor) Q 7,216.00 Q 6,065.40
11 Compras Q 114,390.00 Q 45,160.00
12 Sueldos Oficina Q 100,595.00 Q 13,200.00
13 Sueldos Sala de Ventas Q 75,790.00 Q 9,300.00
14 Bonificación Incentivo Oficinas Q 11,000.00 Q 1,000.00
15 Bonificación Incentivo Sala de Ventas Q 8,250.00 Q 750.00
16 Acreedores Comerciales Q 50,440.00
17 Mercaderías En aduana Q 90,320.00
18 Cuotas Patronales de Oficina Q 12,745.39 Q 1,672.44
19 Cuotas Patronales Sala de Ventas Q 9,602.59 Q 1,178.31
20 Doc. Por cobrar a corto plazo Q 40,500.00
21 Ventas Q 822,134.36
22 Gastos sobre compras Q 5,327.00
23 ISR trimestral por acreditar Q 24,780.00
24 ISO por acreditar Q 10,530.00 Q 3,510.00
25 Deudores no comerciales Q 21,000.00
26 Prestaciones Laborales de oficina Q 18,290.00
27 Prestaciones Laborales de Sala de ventas Q 13,780.00
28 Acciones por suscribir Q 40,000.00
29 Suscriptores de Acciones Q 25,000.00 Q 4,000.00
30 Devoluciones y rebajas sobre compras Q 3,289.00
31 [Link] pagar a largo plazo Q 50,400.00 Q 36,000.00
32 devoluciones y rebajas sobre Ventas Q 5,890.00
33 Deprec. Acumulada vehiculos de reparto Q 41,949.00
34 Deprec. Acumulada mob y equipo Q 9,944.00 Q 1,800.00
35 [Link] derecho de llave Q 1,500.00
36 inversion de valores a largo plazo Q 150,000.00
37 Reserva legal Q 16,540.00
38 Anticipo sobre compras Q 5,400.00
39 Alquileres Q 36,000.00
40 Intereses Percibidos Q 6,000.00
41 Descuentos sobre compras Q 2,400.00
42 Comisiones Cobradas Q 12,000.00
43 ISR retenido por pagar sobre compras Q 6,250.00
44 ISR retenido por pagar sobre rentas de capital Q 210.00
45 ISR sobre rentas de capital Q 545.45 Q 40.00
46 Sumas totales Q 1,423,056.36 Q 1,423,056.36
47 Depreciación vehículos Q 41,949.00
48 Depreciación mobiliario y equipo Sala de ventas Q 5,682.29
49 Depreciación Mobiliario y equipo Admón Q 4,261.71
50 Amortización derecho de llave Q 1,500.00
51 Material de Empaque consumidos Q 2,775.00
52 IGSS por pagar
53 Derechos arancelarios Q 13,907.00
54 Intereses gasto Q 192.33
55 Documentos descontados
56 IVA por pagar Q 372.00
57 ganancia en negociación de activos
58 Creditos recuperados
59 Documentos por pagar a corto plazo
60 Alquileres Sala de ventas Q 21,600.00
61 Alquileres Admón Q 14,400.00
62 ISO por pagar
63 Sumas totales Q 257,358.15
64 Resultado del ejercicio
65 ISR por pagar
66 Ganancia neta del Ejercicio
67 Totales
Ajustes Saldos Ajustados Resulatdo Balance General
HABER DEBE HABER Perdida Ganancia Activo
Q 45,048.65 Q 161,835.95 Q 161,835.95
Q 1,000.00 Q 1,000.00
Q 90,653.00 Q 90,653.00 Q 73,146.00 Q 73,146.00
Q 210,745.00 Q 210,745.00
Q 4,500.00 Q 51,005.00 Q 51,005.00
Q 15,000.00 Q 15,000.00
Q 2,775.00 Q 1,800.00 Q 1,800.00
Q 38,785.00 Q 38,785.00
Q 400,000.00
Q 372.00 Q 12,909.40 Q 12,909.40
Q 159,550.00 Q 159,550.00
Q 113,795.00 Q 113,795.00
Q 85,090.00 Q 85,090.00
Q 12,000.00 Q 12,000.00
Q 9,000.00 Q 9,000.00
Q 50,440.00
Q 45,160.00 Q 45,160.00 Q 45,160.00
Q 14,417.83 Q 14,417.83
Q 10,780.90 Q 10,780.90
Q 40,500.00 Q 40,500.00
Q 822,134.36 Q 822,134.36
Q 5,327.00 Q 5,327.00
Q 24,780.00 Q 24,780.00
Q 14,040.00 Q 14,040.00
Q 21,000.00 Q 21,000.00
Q 18,290.00 Q 18,290.00
Q 13,780.00 Q 13,780.00
Q 10,000.00 Q 30,000.00 Q 30,000.00
Q 29,000.00 Q 29,000.00
Q 3,289.00 Q 3,289.00
Q 14,400.00
Q 5,890.00 Q 5,890.00
Q 41,949.00 Q 83,898.00
Q 9,944.00 Q 18,088.00
Q 1,500.00 Q 3,000.00
Q 150,000.00 Q 150,000.00
Q 16,540.00
Q 5,400.00 Q 5,400.00
Q 36,000.00 Q -
Q 6,000.00 Q 6,000.00
 Q 2,400.00 Q 2,400.00
Q 12,000.00 Q 12,000.00
Q 6,250.00
Q 40.00 Q 250.00
Q 585.45 Q 585.45

Q 41,949.00 Q 41,949.00
Q 5,682.29 Q 5,682.29
Q 4,261.71 Q 4,261.71
Q 1,500.00 Q 1,500.00
Q 2,775.00 Q 2,775.00
Q 3,937.50 Q 3,937.50
Q 13,907.00 Q 13,907.00
Q 192.33 Q 192.33
Q 15,000.00 Q 15,000.00
Q 372.00 Q -
Q 400.00 Q 400.00 Q 400.00
Q 850.00 Q 850.00 Q 850.00
Q 36,000.00 Q 36,000.00
Q 21,600.00 Q 21,600.00
Q 14,400.00 Q 14,400.00
Q 3,510.00 Q 3,510.00
Q 257,358.15 Q 1,498,386.86 Q 1,498,386.86 Q 645,426.51 Q 920,219.36 Q 926,106.35
Q 274,792.85

Q 920,219.36 Q 920,219.36 Q 926,106.35

Balance General
Pasivo

Q 400,000.00

Q 50,440.00

Q 14,400.00

Q 83,898.00
Q 18,088.00
Q 3,000.00

Q 16,540.00
Q 6,250.00
Q 250.00

Q 3,937.50

Q 15,000.00
Q -

Q 36,000.00

Q 3,510.00
Q 651,313.50

Q 68,698.21
Q 206,094.64
Q 926,106.35
 Estado de Resultados
Almacén El mejor
01 de enero al 31 de diciembre de 2023
No.
Ingresos de Operación
Ventas Q 822,134.36
(-) Dev. Y Rebajas sobre ventas Q 5,890.00
Ventas netas Q 816,244.36
Costo de Ventas
Mercaderíoa inventario Inicial Q 90,653.00
Compras Q 159,550.00
(+) Gastos sobre compras Q 19,234.00
Compras Brutas Q 178,784.00
(-) Dev. Y Rebajas sobre compras Q 3,289.00
compras Netas Q 175,495.00
Mercaderias Disponibles Q 266,148.00
(-) Mercaderias inventario Final Q 73,146.00
Costo de Ventas Q 193,002.00
Margen Bruto Q 623,242.36
Otros ingresos de Operación
Créditos recuperados Q 850.00
Resultado de otros ingresos Q 624,092.36
Gastos de Operación
Gastos de Distribución
Sueldos Sala de ventas Q 85,090.00
Bonificación incentivo sala de ventas Q 9,000.00
Depreciación vehículos Q 41,949.00
Depreciación mob y equipo sala de ventas Q 5,682.29
Cuotas patronales sala de ventas Q 10,780.90
Material de empaque consumidos Q 2,775.00
Alquileres sala de ventas Q 21,600.00
Prestaciones laborales sala de ventas Q 13,780.00 Q 190,657.19
Gastos de Administración
Sueldos de Administración Q 113,795.00
Bonificación incentivo de Administración Q 12,000.00
Depreciación mob y equipo Administración Q 4,261.71
Amortización derecho de Llave Q 1,500.00
Cuotas patronales Administración Q 14,417.83
Alquileres administración Q 14,400.00
Prestaciones laborales Administración Q 18,290.00 Q 178,664.54 Q 369,321.73
Resultado de Operación Q 254,770.63
Gastos Financieros
Intereses Gasto Q 192.33
Diferencia positiva de gastos financieros Q 254,578.30
Ingresos financieros
Intereses percibidos Q 6,000.00
Descuentos sobre compras Q 2,400.00 Q 8,400.00
Resultado de Ingresos Financieros Q 262,978.30
Otros Gastos
ISR sobre ganancias de capital Q 40.00
ISR sobre rentas de capital Q 545.45 Q 585.45
Resultado de otros gastos Q 262,392.85
Otros ingresos
Comisiones cobradas Q 12,000.00
Ganancia en Negociación de activos Q 400.00 Q 12,400.00
Ganancia antes del impuesto y reserva Q 274,792.85
ISR Q 68,698.21
Reserva Legal Q 10,304.73 Q 79,002.94
Ganancia del ejercicio Q 195,789.91

El infrainscrito Perito Contador Tylor Prado Registrado bajo el No. 32346034 de la

Superintendencia de Administración Tributaria -SAT- Certifica que el estado de resultado de la
empresa "Almacén el mejor" del 01 de enero al 31 de diciembre de 2023, presenta el resultado
de ciento noventa y cinco mil setecientos ochenta y nueve 91/100 quetzales (Q195,789.91)

a los 24 días del mes de septiembre de 2023

 Estados Financieros
Almacén el Mejor
01 de enero al 31 de diciembre

Activo
Corriente
Caja y Bancos Q 161,835.95
caja chica Q 1,000.00
Deudores Comerciales Q 38,785.00
IVA por cobrar Q 12,909.40
ISO por acréditar Q 14,040.00
Anticipo sobre compras Q 5,400.00
(-) Documento por cobrar a corto plazo Q 40,500.00
Documentos Descontados Q 15,000.00 Q 25,500.00
Mercaderías Q 73,146.00
Mercaderias en aduana Q 45,160.00
material de empaque Q 1,800.00
Deudores no comerciales Q 21,000.00 Q 400,576.35
No corriente
Mob y equipo Q 51,005.00
(-) Deprec. Acumulada mob y equipo Q 18,088.00 Q 32,917.00
Vehículos de Reparto Q 210,745.00
(-) Deprec. Acumulada Vehículos Q 83,898.00 Q 126,847.00
Derecho de Llave Q 15,000.00
(-) Amort. Acumulada derecho de llave Q 3,000.00 Q 12,000.00
Invaersiones ne valores a largo plazo Q 150,000.00 Q 321,764.00
Total activo Q 722,340.35
pasivo
Corriente
Acreeedores comerciales Q 50,440.00
IGSS por pagar Q 3,937.50
ISR por pagar Q 68,698.21
(-) ISR por acreditar Q 24,780.00 Q 43,918.21
Documentos por pagar a corto plazo Q 36,000.00
ISR retenido por pagar sobre compras Q 6,250.00
ISR retenido por pagar sobre rentas de capital Q 250.00
ISO por pagar Q 3,510.00 Q 144,305.71
No corriente
Documentos por pagar a Largo plazo Q 14,400.00 Q 14,400.00
Total pasivo Q 158,705.71
Patrimonio Neto
capital Autorizado Q 400,000.00
(-) Acciones por suscribir Q 30,000.00
(-) Susucriptores de acciones Q 29,000.00 Q 341,000.00
reserva legal Q 26,844.73
Ganancia neta del ejercicio Q 195,789.91 Q 563,634.64
Suma del Pasivo y patrimonio Neto Q 722,340.35

El infrainscrito Perito Contador Tylor Prado Registrado bajo el No. 32346034 de la Superintendencia
de Administración Tributaria -SAT- Certifica que el Estado de situación financiera de la empresa
"Almacén el Mejor" del 01 de enero al 31 de diciembre de 2023 presenta el resultado del patrimonio
Neto de quinientos sesenta y tres mil seiscientosTreinta y cuatro 64/100 quetzales (Q563634.64)

Gaatemala, a los 24 días del mes de septiembre de 2023

 Partidas de liquidación y Cierre
Almacen El mejor
01 de enero al 31 de diciembre de 2023
P#1 12/31/2023 DEBE HABER