EXAMEN PARCIAL -LEGISLACION COMERCIAL Y TRIBUTARIA
APELLIDOS Y NOMBRES: Apaza Rojas Luis Angel
CARRERA: Administracion SEMESTRE: 1 FECHA:13/10/2022
1.- Lea detenidamente el enunciado y llene el siguiente Comprobante de Pago: ( 2 PUNTOS)
Con fecha 30/09/2022 el Señor Julio Lllerena Castillo con RUC 10369560732, con domicilio fiscal en Av.
Independencia N° 1032 Urb.La Perla Cercado a requerimiento de la empresa Leña y fuego SAC con RUC
20654328109 con domicilio en Los Cedros N° 235-Yanahuara-Arequipa efectua el servicio de Asesoramiento
contable y Financiero, por lo que extiende el Recibo por Honorarios 002-1595 por S/.1850.00. El señor Julio NO
presentó la Suspensión de Rentas de Cuarta Categoria.
2.- Calcule el interes moratorio de la siguiente deuda tributaria ( 3 PUNTOS )
La empresa Muebles Maldonado SRL con RUC 27008007621,nos proporciona la siguiente informacion:
IR A PAGAR 4520.00
PERIODO Jul-22
FECHA VTTO 8/17/2022
FECHA PAGO 9/19/2022
3.-.- La empresa Multiservicios Fenix EIRL con RUC 20120954376,nos proporciona la siguiente informacion: (3
PUNTOS)
Calcule el interes moratorio de la siguiente deuda tributaria
IR A PAGAR 9140.00
PERIODO Jan-21
FECHA VTTO 2/12/2021
FECHA PAGO 3/5/2022
4.- Lea detenidamente el siguiente enunciado y resuelva: ( 3 PUNTOS )
La empresa San Sebastian S.A realiza las siguientes operaciones comerciales en el presente mes de marzo -2022
Ventas del mes: S/ 22150.00 más IGV
Compras del mes: S/. 19223.00 más IGV
CALCULAR:
- El IGV de Ventas
- El IGV de Compras
- Determinar el importe a pagar por IGV.
5.- Lea detenidamente el siguiente enunciado y resuelva: ( 3 PUNTOS )
La empresa Comercial Andino SRL realiza las siguientes operaciones comerciales en el presente mes de abril-2022
Ventas del mes: S/ 21630.00 (incluye IGV)
Compras del mes: S/ 23815.00 (incluye IGV)
CALCULAR:
- El IGV de Ventas
- El IGV de Compras
- Determinar el importe a pagar por IGV.
6.- Lea detenidamente el siguiente enunciado y resuelva; ( 3 PUNTOS )
La empresa “Manufacturas Real SAC” en el mes de agosto realiza las siguientes actividades:
Ventas del mes de agosto 2022 S/. 42600.00
Compras gravadas agosto 2022 S/. 31200.00
Compras no gravadas marzo 2022 S/. 7,000.00
Crédito fiscal S/. 4500.00
Total compras del mes S/. 32000.00
Compras no gravadas marzo 2022 S/. 8300.00
Crédito fiscal S/. 5616.00
Total compras del mes S/. 39500.00
Hallar El IGV a pagar.
7.- Lea detenidamente el siguiente enunciado y resuelva; ( 3 PUNTOS )
La Sra Maria Fernandez tiene unatienda donde vende productos de agricolas y semillas gravados y no gravados. Ha
iniciado sus actividades en el mes de Setiembre del año 2020, con los siguientes datos:
Ventas gravadas del mes S/. 36150.00
Ventas no gravadas del mes : S/. 11230.00
Por la modalidad de ventas, la Sra, Fernandez no ha discriminado las compras que se emplean para sus operaciones
gravadas y no gravadas. Asimismo, se sabe que:
Compras gravadas del mes S/. 29985.00 + IGV
Compras no gravadas del mes : S/. 10620.00
HALLAR: El credito fiscal del mes de setiembre.
lio fiscal en Av.
go SAC con RUC
o de Asesoramiento
50.00. El señor Julio NO
nte informacion:
guiente informacion: (3
nte mes de marzo -2022
presente mes de abril-2022
des:
gravados y no gravados. Ha
mplean para sus operaciones
FORMATOS
1.-
R.U.C.
Leña y fuego.sac
RECIBO DE HONORARIOS
002-1595
recibi de : Señor Julio Llerena Castillo RUC: 10369560732
La cantidad de : Mil ochocientos cincuenta Nuevos soles
Como honorarios por concepto de: Servicio de Asesoramiento contable y financiero
total de honorarios: 1,850
cancelado retencion (8%) Impuesto ala renta: 148
total neto recibido: 1,702
Francisco Llerena Figueroa
SON: Mil setecientos dos nuevos soles
2.-
a) Calculo de dias:
MES DIAS MES DIAS MES DIAS
Agosto 14
Setiembre 19
TOTAL DIAS 33
b) Calculo de intereses:
TOTAL DIAS (x)INTERES DIARIO (=) % INTERES
33 0,03 0.99%
MONTO IGV (x) % INTERES (=) MONTO INTERES
4520.00 0.99% 44.75
c) Calculo Total Deuda de IGV:
DEUDA IGV (+) MONTO INTERES TOTAL DEUDA IGV
4520.00 44.75 4564.75
3.-
a) Calculo de dias:
MES DIAS MES DIAS MES DIAS
Febrero 16
Marzo 5
TOTAL DIAS 21
b) Calculo de intereses:
TOTAL DIAS (x)INTERES DIARIO (=) % INTERES
21 0,03 0.63%
MONTO IGV (x) % INTERES (=) MONTO INTERES
9140.00 0.63% 57.60
c) Calculo Total Deuda de IGV:
DEUDA IGV (+) MONTO INTERES TOTAL DEUDA IGV
9140.00 57.60 9197.60
4.-
BASE IMPONIBLE IGV PRECIO TOTAL
22150.00 3987.00 26137.00
19223.00 3460.14 22683.14
IGV POR PAGAR 526.86
5.-
BASE IMPONIBLE IGV PRECIO TOTAL
18330.50 3299.49 21630.00
20182.20 3632.80 23815.00
IGV POR PAGAR -333.31
6.-
A. DETERMINAMOS EL PORCENTAJE A APLICAR:
Compras Gravadas 31200.00 78.99%
X 100 X 100 =
Total compras 39500.00
B. DETERMINAMOS LA BASE IMPONIBLE
Total de Ventas x Porcentaje = S/.42600 x 78.99 % = S/. 33649.74
C. DETERMINAMOS EL IGV A PAGAR
VENTAS GRAVADAS MES IGV VENTAS ( 18% )
33649.74 6056.95
CREDITO FISCAL -5616.00
IGV POR PAGAR 440.95
7.-
ventas gravadas + exportaciones
Porcentaje = X 100
ventas gravadas + no gravadas
36150.00 + 0
Porcentaje = X 100
36150.00 + 11230.00
36150.00
Porcentaje = X 100
47380.00
Porcentaje = 76.30%
HALLANDO CREDITO FISCAL DEL MES:
IGV COMPRAS GRAVADAS: 5397.3 x 76.30% = 4118.13
