EVALUACIÓN DE LOS COMPONENTES DE CONTROL

INTERNO

APLICACIÓN DE LA AUDITORÍA DE GESTIÓN A COMERCIAL VASQUEZ

EIRL.

Aspectos generales de la empresa

Reseña Histórica

El señor Segundo Vásquez empezó su vida emprendedora como comerciante ambulante

es así dónde empieza a ganarse la vida honradamente en diferentes oficios de trabajo, el

al ver la necesidad de su pueblo, decidió iniciar un proyecto.

1
Comercial Vásquez es una empresa dedicada al servicio del pueblo de Guadalupe, inició

como comerciante en el año 2000 con un pequeño establecimiento de productos de

limpieza y necesidades básicas para el hogar, luego empezó a tener nuevas expectativas

y el negocio empezó a crecer más y se vio en la necesidad de trasladarse a un lugar más

amplio y crearon nuevas líneas de productos según temporadas.

La empresa Comercial Vásquez E.I.R.L está ubicada en la ciudad de Guadalupe, local

principal sitio en la Plazuela Albújar, su actividad principal es el comercio en general.

La empresa está dividida en distintas áreas de ventas, entre ellas tenemos el área de
electrodomésticos, de vidriería, utensilios de casa, muebles, juguetes, utensilios para
personas discapacitadas, entre otros, en si tiene todo lo necesario para que la población
se sienta a gusto.

2
Nueva imagen de COMERCIAL VASQUEZ EIRL.

Imagen anterior
Nueva imagen

Comercial Vásquez EIRL. renovó su imagen como empresa, tuvo un estilo de imagen
que han marcado un camino de evolución y crecimiento, y han servido para afrontar
distintas etapas comerciales.

Los valores de la empresa han sido siempre los mejores productos, altos estándares de
calidad y precios justos.

Este cambio significa una diversificación de su portafolio de productos, consolidándose

de esta manera como industria comercial que busca el bien de los consumidores y la
calidad del producto.

Cuentan con dos puntos de venta en la plazuela Albújar y en la calle independencia.

Como proyecto tienen previsto extenderse con nuevos locales a Chepén, para los
próximos años.

3
 Sin embargo, sus productos también se venden para bodegas para todo el valle
Jequetepeque.

Dependencias de la empresa

La empresa COMERCIAL VASQUEZ EIRL., cuenta con cinco departamentos

principales cuyas actividades principales son:
 Gerente General:
Se encarga de supervisar y delegar las obligaciones, vela por todas las funciones de
mercado y venta de la empresa, así como las operaciones del día a día, es responsable de
liderar y coordinar las funciones de la planificación estratégica.

 Jefe de Marketing:

Se encarga de la publicidad y como también de las páginas web para que así se haga más
conocida la empresa.

 Jefe de Compras y Ventas

Se encarga de comprar la mercadería como también de venderla.

 Jefe de Administración:

Apoya al gerente general en la delegación de obligaciones como también en la toma de

decisiones.

 Jefe de Finanzas:

Se encarga de hacer los balances como también ver la liquidez y la rentabilidad de la

empresa.

4
Marco Legal

La Empresa COMERCIAL VASQUEZ EIRL, en uso de sus atribuciones de acuerdo a lo

dispuesto en el Art. 64 del Código de Trabajo establece el presente Reglamento Interno
de Trabajo, que regirá en todas las dependencias que la compañía posee y en las que
crearen en el futuro.

A continuación, detallamos algunos de ellos:

 Los trabajadores prestarán sus servicios de acuerdo a los horarios y turnos

establecidos para el efecto, a fin de que, por la naturaleza de la actividad de la
compañía no se interrumpan sus servicios.
 Los trabajadores que presten servicios en turnos, estarán especialmente obligados
a: permanecer en el puesto de trabajo, ejecutando sus labores específicas hasta
que el trabajador reemplazante asuma dichas funciones
 En el caso de labores realizadas en horas suplementarias o extraordinarias, éstas
deberán ser autorizadas previamente por el jefe superior inmediato, y se deberá
llenar el formulario correspondiente con detalle de las mismas para que éstas
sean canceladas conforme a ley.

 Los permisos para faltar a sus labores por razones particulares deberán solicitarse
por escrito, justificándose el motivo que lo requiera y por lo menos con 24 horas
de anticipación a la oficina de Talento Humano.
 Los trabajadores recibirán su remuneración en forma mensual y/o quincenal,
dependiendo de la sección a la que pertenezca, al igual que los beneficios
sociales previstos por la Ley.

OBLIGACIONES DE LOS TRABAJADORES

 Los empleados y obreros están obligados a acatar medidas de prevención,

seguridad e higiene determinadas en los reglamentos y Código del Trabajo.
 Los empleados deberán presentarse a sus labores con puntualidad, desempeñar el
servicio bajo la dirección del empleador, ejecutar el trabajo con la intensidad,
cuidado y esmero apropiado, y en la forma, tiempo y lugar convenidos.
5
  Los trabajadores deberán poner en conocimiento del representante de la
compañía o de sus jefes inmediatos, de las enfermedades contagiosas que lo
padezcan, tan pronto como se enteren de las mismas.
 Comunicar al representante de la compañía o jefe inmediato, las deficiencias que
adviertan, a fin de evitar daños y perjuicios a la empresa.

PROHIBICIONES DE LOS TRABAJADORES

 Está prohibido a los trabajadores de la compañía ejecutar cualquier acto que

pueda poner en peligro su propia seguridad, la seguridad colectiva y de la
empresa.
 Portar armas de cualquier clase durante las horas de trabajo, con excepción de las
personas que cumplen las funciones de seguridad.
 Presentarse en estado de embriaguez o bajo el efecto de estupefacientes.
 Abandonar su puesto de trabajo, salvo la autorización de sus superiores.

OBLIGACIONES DEL EMPLEADOR

 Cumplir con las obligaciones establecidas en las leyes vigentes.

 Mantener las instalaciones en adecuado estado de funcionamiento desde el punto
de vista higiénico y de salud.
 Conceder los permisos respectivos para la atención médica de su personal,
conforme dispone la ley.

 Tratar a los trabajadores con el respeto y consideración que se merece.

PROHIBICIONES DEL EMPLEADOR

 Imponer multas a los trabajadores que no sean las previstas en este reglamento
interno de trabajo.
 Negarse a pagar cumplidamente los salarios y saldos de los trabajadores y
empleados, salvo caso de fuerza mayor.
 Retener más del 10% de la remuneración diaria por concepto de multas.

6
Organigrama funcional

GERENTE

DEPT.
WebDE MARKETING
y Comercio
DEPT. DE COMPRA/
Comerciales DEPT. DE
Electrónico VENTAS
internos ADMINISTRACIÓN
Finanzas

Comerciales
Publicidad
externos
 Plan estratégico

Visión:

Ser una empresa líder en el mercado de productos innovadores y aptos para el hogar,

generando competitividad en la macro región norte del Perú, y tiene como nuevo proyecto

establecer un supermercado dado a la necesidad de su pueblo y pensando en el

desarrollo de su pueblo, rumbo al 2025.

Misión:

Ofrece un servicio innovador, entregando la más completa variedad de productos para el

hogar con la mejor calidad, garantía, facilidad de pago, superando las expectativas de los

consumidores, logrando su confianza, y preferencia; y el compromiso y desarrollo de

nuestro equipo.

Objetivos estratégicos

Objetivo general:

Determinar la importancia de las funciones gerenciales en la empresa Comercial

Vásquez E.I.R.L.

Objetivos específicos:

Aplicar los procesos administrativos a la empresa COMERCIAL VÁSQUEZ

PRINCIPIOS Y VALORES:

Comercial Vásquez cuenta con los siguientes principios y valores en su empresa.

 Cultura de innovación: Mantener los equipos y procesos actualizados con la tecnología

más avanzada, para garantizar una continua producción e incremento en la productividad y

competitividad de nuestras operaciones.

 Cultura de calidad: Perfeccionar nuestros procesos, a través de una mejora continua,

para lograr eficacia, eficiencia y productividad buscando alcanzar la excelencia, en

beneficio y satisfacción de nuestro personal y clientes.

 Compromiso en el servicio: Destacarse por el elevado nivel de los servicios que se

ofrecen en la empresa.

 Desarrollo y bienestar del recurso humano: Proporcionar una adecuada calidad de vida

a nuestros trabajadores; velar por su seguridad física, social y emocional; brindarles los

servicios que los valoren como personas; promover su crecimiento a través del

entrenamiento y desarrollo profesional y social, estimular su autorrealización

 Honestidad: Actuar con honestidad es imprescindible, ser honesto para transmitir cuándo

algo no se sabe hacer, cuándo no se llega a tiempo, cuándo el trabajo supera y/o se

necesita ayuda.

 Trabajar en equipo: Actuar y generar un buen ambiente teniendo buenas relaciones entre

los miembros, así se sentirán todo parte del grupo y querrán ir en la misma dirección.

 Integridad: Actuar con integridad contempla muchos otros valores como la disciplina, el

control emocional, el respeto, la puntualidad, la firmeza en el actuar. Es dar buen ejemplo a

los demás miembros del grupo demostrando rectitud y obrando acorde a los principios.

 Humildad: Actuar con humildad es aceptar ser corregido y guiado, agradeciéndolo como

una colaboración que nos prestan para mejorar.

 Compañerismo: Actuar con compañerismo es necesario, ya que crear lazos entre las

personas que trabajan juntas genera un buen ambiente laboral

 Responsabilidad: Las personas deben ser responsables con los deberes asignados,

asumir las consecuencias de sus actos, cumplir con el horario de trabajo, así como, con los

compromisos que impliquen las diversas actividades laborales.

Políticas empresariales

 No cometer actos que signifiquen abuso de confianza, fraude o cualquier otro

que sea sancionado por la ley y realizado aún por compañeros.

 El supervisor debe verificar el cumplimiento del programa de actividades que

los trabajadores deben desarrollar, y comunicar a las autoridades
correspondientes las falencias encontradas.

 Utilizar cámaras de vigilancia en el área de productos.

3.1.2. Cuestionario de control interno preliminar

COMERCIAL VÁSQUEZ EIRL. Hoj

a 1.
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
PRELIMINAR

N° FACTOR PREGUNTAS SI NO N/A OBS

ERV.

AMBIENTE INTERNO DE CONTROL

 ¿Posee COMERCIAL X
VÁSQUEZ? un código de ética?

 ¿Las relaciones con los

empleados, proveedores, clientes,
acreedores, aseguradoras,
1 Integridad
auditores, etc., se basan en la X
y Valores
honestidad y equidad?
éticos

 Se incorporan los códigos de

ética en los procesos y en el X
personal.

 ¿Los funcionarios y empleados

presentan denuncias sin temor a X
represalias?

 ¿Hay presión por cumplir

objetivos de desempeño irreales,
X
particularmente por resultados de
corto plazo y extensión, en la
cual la compensación está basada
en la consecución de tales
objetivos de desempeño?
 ITALIMENTOS CÍA. LTDA. Hoja 2.

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO

PRELIMINAR

N° FACTOR PREGUNTAS SI NO N/A OBSERV.

AMBIENTE INTERNO DE CONTROL

 ¿La filosofía y estilo de la X

Administración se reflejan en la
forma en que establece las
políticas, objetivos, estrategias
su difusión y la responsabilidad
de informar sobre su
cumplimiento?
2 Filosofía y
Estilo de la
 ¿Participa la dirección a menudo
Alta
Dirección en operaciones de alto riesgo o X
es extremadamente prudente a la
hora de aceptar riesgos?

 ¿El Gerente y Directivos

Departamentales, incentivan y X
comprometen a sus servidores
en el cumplimiento de las leyes
y disposiciones?

 ¿El Gerente cuida la imagen

X
institucional?

 ¿La administración presenta

X
oportunamente información
financiera y de gestión?
 ITALIMENTOS CÍA. LTDA. Hoja 3.

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO

PRELIMINAR

N° FACTOR PREGUNTAS SI NO N/A OBSERV.

AMBIENTE INTERNO DE CONTROL

 ¿Existe idoneidad en la
X
estructura orgánica y funcional?

 ¿Existen manuales de procesos?

X
3 Estructura
 ¿Se identifican con claridad los
Organizativa X
niveles de autoridad y
responsabilidad?

 ¿Existe comunicación interna y

X
externa?

 ¿Se actualiza el Reglamento

X
Orgánico Funcional?
(Organigramas)

 ¿Existe responsabilidad y
X
delegación de autoridad?
Autoridad
Asignada y  ¿Existen normas y
4
Responsabi procedimientos relacionados con X
lidad el control y descripciones de
Asumida puestos de trabajo?

 ¿El número del personal está de

acuerdo con el tamaño de la X
entidad así como la naturaleza y
complejidad de sus actividades y
sistemas?
 ITALIMENTOS CÍA. LTDA. Hoja 4.

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO

PRELIMINAR

N° FACTOR PREGUNTAS SI NO N/A OBSERV.

AMBIENTE INTERNO DE CONTROL

 ¿Existe un sistema de gestión del

X
recurso humano?

 ¿Existen políticas y
procedimientos para la
contratación, formación, X
promoción y remuneración de
los empleados?

 ¿Se aplican sanciones

5 Gestión del X
disciplinarias?
Capital
Humano  ¿Se revisan los curriculum de los
X
aspirantes a los puestos de
Trabajo?

 ¿Existen métodos para motivar a

X
los empleados?

 ¿Existe comunicación de
X
políticas, normas y sistemas al
personal?

 ¿Se ha conformado el Comité de

X
talento humano, para la
evaluación del desempeño?
 ITALIMENTOS CÍA. LTDA. Hoja 5.

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO

PRELIMINAR

N° FACTOR PREGUNTAS SI NO N/A OBSERV.

AMBIENTE INTERNO DE CONTROL

 ¿La administración del talento

humano cuenta con políticas de
clasificación, valoración, X
reclutamiento, selección,
contratación, formación,
5 Gestión del
evaluación, remuneración y
Capital
estímulos del personal?
Humano
 ¿El Gerente y los Directivos
Departamentales orientan al
personal sobre la misión, visión, X
institucional para alcanzar los
objetivos del plan estratégico y
operativo, en base de un plan de
motivación?

 ¿ITALIMENTOS Cía. Ltda.,

cuenta con un plan de incentivos
en relación con los objetivos y X
logros alcanzados?

 ¿Se establecen objetivos con

X
indicadores de eficiencia?
6 Responsabi
lidad y  ¿Existen políticas de
Solo en
Transparen responsabilidad en todos los
algunos
cia departamentos y se verifica su X
departame
cumplimiento?
ntos
 ITALIMENTOS CÍA. LTDA. Hoja 6.

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO

PRELIMINAR

N° FACTOR PREGUNTAS SI NO N/A OBSERV.

AMBIENTE INTERNO DE CONTROL

 ¿Existen informes comparativos

X
entre lo planificado y lo
6 Responsabi ejecutado?
lidad y
Transparen  ¿Se revisan periódicamente en
X Solo
cia forma interna y externa los
financiero
informes financieros y de
s
gestión?

 ¿Se ha instaurado una cultura

X
empresarial dirigida a la
responsabilidad?
 EVALUACIÓN DE RIESGOS

 ¿La Entidad cuenta con el apoyo

del Gerente y Directivos
Departamentales, para X
planeación y ejecución de los
estudios de probabilidades e
impactos de los riesgos?
15 Estimación
de  ¿Se evalúa los riesgos
Probabilida periódicamente para conocer la
forma en que los eventos X
d e Impacto
potenciales impactan en la
consecución de objetivos de la
empresa?

 Se evalúa los acontecimientos

desde la perspectiva de la
probabilidad e impacto, a base X
de métodos cualitativos y
cuantitativos.
 ITALIMENTOS CÍA. LTDA. Hoja 15.

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO

PRELIMINAR

N° FACTOR PREGUNTAS SI NO N/A OBSERV.

EVALUACIÓN DE RIESGOS

 ¿Existe idoneidad de la
X
metodología y recursos
utilizados para establecer y
evaluar los riesgos?
16 Evaluación  ¿Se han implantado técnicas de
de Riesgos evaluación de riesgos que
pueden afectar el cumplimiento X
de los objetivos tales como:
benchmarking, modelos
probabilísticas y modelos no
probabilísticas?

 ¿Existe información prevista por

el establecimiento de objetivos e X
identificación de eventos para
evaluar los riesgos?

 ¿Existe transparencia de la
X
información sobre los resultados
de la evaluación del riesgo?

 ¿Existen mecanismos para

Riesgos identificar y reaccionar ante los X
17 cambios que pueden afectar a la
Originados
por los empresa?
Cambios
 ¿La información interna y
externa ayuda a conocer hechos X
que pueden generar cambios
significativos en la empresa?
 ITALIMENTOS CÍA. LTDA. Hoja 16.

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO

PRELIMINAR

N° FACTOR PREGUNTAS SI NO N/A OBSERV.

EVALUACIÓN DE RIESGOS
 ¿Se monitorea los nuevos
riesgos empresariales,
originados por cambios que
pueden afectar la consecución de
los objetivos tales como:
X
cambios en el entorno
17 Riesgos operacional, en el contexto
Originados económico, legal y social; nuevo
por los personal, sistemas de
Cambios información nuevos o
modernizados, rápido
crecimiento de la organización,
tecnologías modernas, nuevos
servicios y actividades,
reestructuraciones internas,
transacciones con el extranjero?

 Implantación de mecanismos
para identificar y reaccionar ante
los cambios que pueden afectar a X
la empresa de una forma más
dramática y duradera, y que
pueden requerir la intervención
del Gerente y Directivos.
 ACTIVIDADES DE CONTROL

Integración  ¿Existe calidad de información y

20
con las comunicación sobre las
Decisiones decisiones adoptadas por la X
sobre dirección sobre el estudio de los
Riesgos riesgos?
 ITALIMENTOS CÍA. LTDA. Hoja 19.

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO

PRELIMINAR

N° FACTOR PREGUNTAS SI NO N/A OBSERV.

ACTIVIDADES DE CONTROL

 ¿El Gerente y Directivos

Departamentales a base de las
respuestas al riesgo
seleccionadas, implantan X
mecanismos de control para
20 Integración
disminuir los riesgos y alcanzar
con las
los objetivos estratégicos,
Decisiones
operacionales, información y
sobre
cumplimiento?
Riesgos
 ¿Se establece una matriz que
relacione los riesgos
seleccionados con los controles X
establecidos con el objeto de
brindar una seguridad razonable
de que los riesgos se mitigan y
de que los objetivos se alcanzan?

 ¿Existe apoyo de la
administración para el diseño y X
aplicación de los controles en
21 Principales función de los riesgos?
Actividades
 ¿Existen mecanismos para
de Control X
analizar las alternativas de
controles a seleccionar?
 ITALIMENTOS CÍA. LTDA. Hoja 20.

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO

PRELIMINAR

N° FACTOR PREGUNTAS SI NO N/A OBSERV.

ACTIVIDADES DE CONTROL

 ¿El Gerente emite políticas y

procedimientos de las
actividades de control, en todos X
los niveles empresariales
encargados de ejecutarlos?

 ¿Las actividades de control,

incluyen los controles
preventivos, detectives, X
manuales, informáticos y de
21 Principales
dirección?
Actividades
de Control  ¿El Gerente y Directivos
Departamentales implantan
actividades de control en
función de los riegos y
objetivos, tales como: revisiones
y supervisiones, gestión directa
de funciones o actividades, X
procesamiento de la
información, repetición,
validación, aseguramiento,
especialización funcional,
controles físicos, indicadores de
rendimiento y segregación de
funciones?
 ITALIMENTOS CÍA. LTDA. Hoja 21.

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO

PRELIMINAR

N° FACTOR PREGUNTAS SI NO N/A OBSERV.

ACTIVIDADES DE CONTROL

 ¿Existe un plan estratégico de

tecnologías de información que
guarde relación con los objetivos X
institucionales y la gestión de los
riesgos?

 ¿Existe apoyo del Gerente para

la implantación de planes X
22 Cultura de estratégicos de tecnología de
Informació información?
n en todos
los Niveles  ¿Se han implantado actividades
de control de los sistemas de
información que incluyan a las X
fases informatizadas dentro del
software para controlar el
proceso?

 ¿Se han establecido controles

generales sobre la gestión de la
tecnología de información, su X
infraestructura, la gestión de
seguridad y la adquisición,
desarrollo y mantenimiento del
software?
 ITALIMENTOS CÍA. LTDA. Hoja 22.

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO

PRELIMINAR

N° FACTOR PREGUNTAS SI NO N/A OBSERV.

ACTIVIDADES DE CONTROL

 ¿Se han implantado controles de

aplicación relacionados con la
integridad, exactitud, X
Cultura de autorización y validez de la
22
Informació captación y procesamiento de
n en todos datos?
los Niveles
 ¿Se han realizado controles de
aplicación tales como: captación
de errores en los datos, dígitos X
de control, listados predefinidos
de datos, pruebas de
razonabilidad de datos y pruebas
lógicas?

INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN

 ¿Existen políticas empresariales

relativas a la información y X
comunicación así como su
Cultura de difusión en todos los niveles?
23
Informació
n en todos  ¿Se ha establecido comunicación
los Niveles en sentido amplio, que facilite la
circulación de la información X
tanto formal como informal en
las direcciones, es decir
ascendente, transversal,
horizontal y descendente?
 ITALIMENTOS CÍA. LTDA. Hoja 23.

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO

PRELIMINAR

N° FACTOR PREGUNTAS SI NO N/A OBSERV.

INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN

 ¿El Gerente ha dispuesto a todo

X
el personal la responsabilidad de
compartir la información con
fines de gestión y control?

 ¿Los informes deben reunir

atributos tales como cantidad
suficiente para la toma de X
decisiones, información
Cultura de disponible en tiempo oportuno,
23
Informació datos actualizados y que
n en todos correspondan a fechas recientes?
los Niveles
 ¿La información de las
operaciones sustantivas y
adjetivas se producen X
periódicamente, y se difunden en
forma sistemática a los niveles
responsables de la gestión
empresarial?

 ¿Se comunica al personal de la

empresa sobre los resultados
periódicos de las direcciones y X
unidades de operación, con el fin
de lograr su apoyo, en la
consecución de los objetivos
empresariales?
 ITALIMENTOS CÍA. LTDA. Hoja 24.

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO

PRELIMINAR

N° FACTOR PREGUNTAS SI NO N/A OBSERV.

INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN

Cultura de
23  ¿Se han implantado de políticas
Informació
empresariales de información y X
n en todos
comunicación y su difusión en
los Niveles
todos los niveles?

 ¿Se suministra la información a

las personas adecuadas,
permitiéndoles cumplir con sus X
24 Herramient responsabilidades de forma
as para la eficaz y eficiente?
Supervisión
 ¿La información de la empresa
constituye una herramienta de
supervisión, para conocer si se X
han logrado los objetivos, metas
e indicadores?

 ¿Existen sistemas y
X
procedimientos para la
Sistemas integración de todas las unidades
25 Estratégico empresariales?
s e
Integrados  ¿Se ha emitido un plan
estratégico de tecnologías de
información que guarde relación X
con los objetivos empresariales
y la gestión de los riesgos?

 ¿Existen políticas que permitan

X
la integración de la información?
 ITALIMENTOS CÍA. LTDA. Hoja 25.

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO

PRELIMINAR

N° FACTOR PREGUNTAS SI NO N/A OBSERV.

INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN

 ¿Los sistemas de información

X
empresariales son ágiles y
flexibles para integrarse
eficazmente?
25 Sistemas  ¿Los sistemas de información
Estratégico integran la totalidad de
s e operaciones, permitiendo que en
Integrados tiempo real, el Gerente, X
Directivos Departamentales y
demás empleados accedan a la
información financiera y
operativa, para controlar las
actividades empresariales?

 ¿Existen sistemas y
X
procedimientos que aseguran la
26 Confiabilid confiabilidad de los datos?
ad de la
Informació  ¿Se realiza con frecuencia la
X
n supervisión de los procesos y de
la información?

 La información, además de
X
oportuna, ¿es confiable?
 ITALIMENTOS CÍA. LTDA. Hoja 26.

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO

PRELIMINAR

N° FACTOR PREGUNTAS SI NO N/A OBSERV.

INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN

 ¿El flujo de información en

tiempo real, es coherente con el
ritmo de trabajo del Gerente y X
Directivos Departamentales,
evitando la “sobrecarga de
información”?

 ¿La información es de calidad,

su contenido es adecuado, X
oportuno, está actualizado, es
26 Confiabilid
exacto, está accesible?
ad de la
Informació  ¿La información identifica los
n riesgos sobre errores o X
irregularidades, a través de los
controles establecidos?

 ¿Existen mecanismos de control

por parte de la auditoría interna X
para evaluar los procesos y los
sistemas de información?

 ¿Se comunica oportunamente al

X
Comunicac personal respecto de sus
27 responsabilidades?
ión Interna
 ¿Se denuncia posibles actos
X
indebidos?
 ITALIMENTOS CÍA. LTDA. Hoja 27.

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO

PRELIMINAR

N° FACTOR PREGUNTAS SI NO N/A OBSERV.

INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN

 ¿Las autoridades toman en

cuenta las propuestas del X
personal respecto de formas de
mejorar la productividad y la
calidad?

 ¿Existe comunicación con

X
clientes y proveedores?

 ¿La comunicación interna sobre

procesos y procedimientos se X
alinea con la cultura deseada por
Comunicac el Gerente y direcciones?
27 ión Interna
 ¿Los Directivos
Departamentales saben cómo X
sus actividades se relacionan
con el trabajo de los demás?

 ¿La Unidad de Comunicación

X
ha establecido líneas de
comunicación para la denuncia
de posibles actos indebidos?

 ¿Se ha establecido un nivel de

X
comunicación sobre las normas
éticas empresariales?
 ITALIMENTOS CÍA. LTDA. Hoja 28.

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO

PRELIMINAR

N° FACTOR PREGUNTAS SI NO N/A OBSERV.

INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN

 La empresa ha realizado reportes

periódicos sobre los resultados de
ejecución del POA. evaluando el
Comunicac avance físico de las metas y
27
ión Interna objetivos programados por cada
X
área de operación ¿La empresa
ha realizado reportes periódicos
sobre los resultados de ejecución
del POA, evaluando el avance
físico de las metas y objetivos
programados por cada área de
operación?

 ¿Se comunica a terceros sobre

X
el grado de ética de la entidad?

Comunicac  ¿La administración toma en

28
ión Externa cuenta requerimientos de X
clientes, proveedores,
organismos reguladores y otros?

 ¿Se actualiza permanentemente

X
la página WEB de la empresa?

 ¿Los reportes periódicos

internos sirven de base para la
preparación de los informes de X
gestión del Gerente al terminar
cada periodo anual?
 ITALIMENTOS CÍA. LTDA. Hoja 29.

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO

PRELIMINAR

N° FACTOR PREGUNTAS SI NO N/A OBSERV.

INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN

 ¿La unidad de comunicación ha

X
implantado canales externos a
los usuarios sobre el diseño o la
calidad de los servicios?

 ¿En los mecanismos de

comunicación existen manuales,
políticas, instructivos, escritos X
internos, correos electrónicos,
28 Comunicac
novedades en los tablones de
ión Externa
anuncios, videos y mensajes en
la página web?

 ¿En la Comunicación a la
X
comunidad las obras y acciones
hablan más las palabras?

 ¿Se ha difundido al personal el

compromiso de la
administración en la entrega de X
información a los organismos de
control?
SUPERVISIÓN Y MONITOREO
 ¿Con que frecuencia se compara
los registros del sistema
29 Supervisión contable con los activos fijos de
Permanente la entidad?
 Mensual
 Trimestral X
 Anual
 ITALIMENTOS CÍA. LTDA. Hoja 30.

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO

PRELIMINAR

N° FACTOR PREGUNTAS SI NO N/A OBSERV.

SUPERVISIÓN Y MONITOREO

 ¿Se evalúa y supervisa en forma

continua la calidad y
rendimiento del sistema de X
control interno, su alcance y la
frecuencia, en función de la
evaluación de riesgos?

 ¿Las deficiencias en el sistema

29 Supervisión de control interno, son puestas X
Permanente en conocimiento del Gerente
con recomendaciones para su
corrección?

 ¿Los Directores deben definir

los procedimientos para que se X
informe las deficiencias de
control interno?

 ¿Se ha implantado herramientas

de evaluación, que incluyan
listas de comprobación, X
cuestionarios, cuadros de mando
y técnicas de diagramas de
flujo?
 ITALIMENTOS CÍA. LTDA. Hoja 31.

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO

PRELIMINAR

N° FACTOR PREGUNTAS SI NO N/A OBSERV.

SUPERVISIÓN Y MONITOREO

 ¿Los auditores y asesores

internos y externos deben
facilitar periódicamente X
recomendaciones para reforzar
la gestión de riesgos
29 Supervisión
corporativos?
Permanente
 ¿La empresa cuenta con una
estructura organizativa racional
que incluya las actividades de
supervisión apropiadas que X
permitan comprobar que las
funciones de control se ejecutan
y que en caso de deficiencias
importantes sean identificadas?

 ¿Se ha Tomado en cuenta

X
resultados de auditorías
anteriores?
30 Supervisión
 ¿Existe planes de acción
Interna X
correctiva?

 ¿La Auditoría Interna accede a

X
la información sin restricción
para que actúe con oportunidad?
 ITALIMENTOS CÍA. LTDA. Hoja 32.

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO

PRELIMINAR

N° FACTOR PREGUNTAS SI NO N/A OBSERV.

SUPERVISIÓN Y MONITOREO

 ¿Existe apoyo a la UAI para que

oriente sus actividades a la
30 Supervisión evaluación de riesgos X
Interna importantes, relacionados con
actividades que generan valor?

 ¿Existe apoyo del Gerente y

X
Directivos a la ejecución del
POA de Auditoría Interna?

 ¿Las autoridades toman

Solo SRI
atención a los informes de X
auditores internos, externos y
SRI?

 ¿Existen planes de acción

X
31 Supervisión correctiva y el grado del
Externa cumplimiento del mismo?

 ¿Existe coordinación entre

X
auditores internos y externos?

 ¿El Gerente y Directivos

Departamentales disponen el
cumplimiento inmediato y X
obligatorio de las
recomendaciones de los informe
de auditoría interna y de la
CGA?
 Sección: COMERCIAL VÁSQUEZ EIRL.
Asunto: Evaluación de control interno preliminar

Guadalupe, 27 de septiembre de 2022.

Señor

Segundo Vásquez
GERENTE GENERAL DE COMERCIAL VÁSQUEZ EIRL.

De mis consideraciones:

De la evaluación practicada al sistema de control interno se determinó lo siguiente:

1. Ambiente de control

Aspectos positivos

 Cuenta con un código de ética organizacional.

 Buenas relaciones interpersonales.

 Información financiera y de gestión oportuna y confiable.

 Actualización continúa del Reglamento Orgánico Funcional.

 Aplicación de métodos para motivación del personal.

 Efectiva estructura orgánica y funcional.

 Establece objetivos con indicadores de eficiencia.

Aspectos negativos

 Carencia de un Comité de Talento Humano para evaluación del personal.

 No cuenta con políticas de responsabilidad para todos los departamentos de la

empresa.
 CONCLUSIÓN

La empresa cuenta con una buena estructura orgánica funcional, reglamentos

internos y código de ética, contribuyendo a las buenas relaciones laborales de la
entidad basándose en la honestidad y equidad, ayudando así a cuidar la imagen
institucional y a generar información financiera y de gestión oportuna y confiable.
Sin embargo, no cuentan con objetivos y políticas para cada uno de los
departamentos de la entidad, lo cual no les permite evaluar eficientemente a todo el
personal.

RECOMENDACIÓN

 Recomendamos a los directivos continuar con la buena gestión que ha sido

implementada, y seguir cumpliendo con las políticas, estatutos,
procedimientos, códigos y demás reglamentos.
 Se recomienda establecer objetivos y políticas para todos los departamentos
de la empresa, con el fin de mejorar y evaluar el desempeño del personal.

2. Evaluación de riesgos

Aspectos positivos

 Cuenta con información para evaluar los riesgos.

 Se monitorea los nuevos riesgos empresariales.

 Cuenta con mecanismos para identificar y reaccionar ante cambios que

afectan a la empresa de manera desastrosa y duradera.

Aspectos negativos

 No existe planeación y ejecución de probabilidades e impacto de los riesgos.

 No evalúa periódicamente los riesgos.

 No cuenta con técnicas de evaluación de riesgos.

 No se evalúa los acontecimientos del impacto, a base de métodos cualitativos

y cuantitativos.
 CONCLUSIÓN

La empresa cuenta con mecanismos para identificar cambios empresariales, además

cuenta con información para monitorear y evaluar los riesgos, sin embargo, no
realiza una planeación y ejecución del impacto que los eventos puedan generar.

RECOMENDACIÓN

Se recomienda al directorio implementar técnicas y planes que le permitan evaluar

periódicamente los riesgos.

3. Actividades de control
Aspectos positivos

 Cuenta con una excelente calidad de información y comunicación.

 Se implantan mecanismos de control para disminuir los riesgos y alcanzar los

objetivos estratégicos y operacionales.

 Se cuenta con el apoyo de la administración para la aplicación de controles.

Aspectos negativos
 No se establece una matriz en la que se relaciona los riesgos con los
controles.
 Los directivos no implantan actividades de control en función de los riesgos
y objetivos.

 No se cuenta con un plan estratégico de tecnologías de información.

CONCLUSIÓN

La empresa no cuenta con un plan estratégico de tecnologías de información que

permita llevar una base de datos libre de errores, controles y pruebas de
razonabilidad y lógicas.

RECOMENDACIÓN

Se recomienda al Gerente y Jefe de Sistemas implementar un software que

contribuya a la empresa a llevar una base de datos de los riesgos, así como un plan
 estratégico de tecnologías de información.

4. Información y comunicación
Aspectos positivos

 Cuenta con políticas empresariales relativas a la información y

comunicación.

 Cuenta con amplia comunicación tanto formal como informal.

 Se comparte la información con fines de gestión y control.

 Las informaciones de las operaciones se producen periódicamente.

 La información se constituye en una herramienta de supervisión para lograr

los objetivos.

 Existe compromiso del personal en la entrega de información.

Aspectos negativos

 No existen sistemas que aseguran la confiabilidad de los datos.

 No cuenta con información de calidad, adecuada, oportuna y actualizada.

 No se comunica a terceros sobre el grado de ética de la entidad.

 No existen canales externos de comunicación.

CONCLUSIÓN

La empresa constituye a la información como una herramienta para lograr los

objetivos, por lo que existe compromiso por parte del personal para entregar
información ya sea formal o informal, pero, no existen sistemas que aseguren la
confiabilidad y calidad de los datos.

RECOMENDACIÓN

Se recomienda al gerente y jefes departamentales implementar un sistema de

información que les ayude a procesar información, de tal forma que esta sea
confiable y de calidad.
5. Supervisión y monitoreo
Aspectos Positivos

 Existe evaluación y supervisión del control interno.

 Cuenta con una estructura organizativa racional que incluye actividades de

supervisión.

 Se dispone el cumplimiento inmediato y obligatorio de las recomendaciones

dispuestas por el SRI.

Aspectos negativos

 Carece de implantación de herramientas de evaluación.

CONCLUSIÓN

La entidad realiza una evaluación y supervisión del control interno para tomar
decisiones correctivas ante las deficiencias encontradas, permitiéndole cumplir con los
objetivos trazados, sin embargo, carece de herramientas de evaluación.

RECOMENDACIÓN

Se debería implementar herramientas de evaluación tales como: cuestionarios, cuadros

de mando y diagramas de flujo

Atentamente

Mariela Simbaña
JEFE DE EQUIPO