IMPUESTO DIRECTO A LOS HIDROCARBUROS ANTECEDENTES Referéndum del 18 de Julio de 2004: Hasta el 50% del valor de la produccién de Hidrocarburos en Boca de Pozo entre regalias e impuestos. La nueva Ley 3058 establece: 18% por regalias, 32% por IDH y Régimen Tributario establecido en la Ley N° 843 y demas leyes vigentes. (> 50%). Art. 52 de la Ley 1689 y Contratos de Riesgo Compartido: El régimen de patentes y regalias durante la vigencia de los contratos de riesgo compartido se mantendrd estable.ANTECEDENTES © En los ultimos afios el sector Hidrocarburos se ha constituido en uno de los pilares fundamentales de la economia del pais. ~ E117 de mayo de 2005 se promulg6 la Ley 3058 “Ley de Hidrocarburos” que abroga la Ley 1689 de 1996, siendo una de sus principales modificaciones la creacién del IDH. » El DS 28701, del 1 de mayo del 2006, establece la Nacionalizaci6n de los HCB, dando un plazo de 180 dias para que, a través de YPFB, el Estado asuma la propiedad y control de todas las etapas de la actividad hidrocarburifera. IMPUESTOS DEL SECTOR HIDROCARBUROS Say) a DOWNSTREAM. SLU ase 7:5 Ah TYME TeV, * Comercializacion suas Ber ocean PTA RLU =a ee) SULLY g ec foc le lai A Producci6nRESPONSABILIDADES INTITUCIONALES eS cury ICR een A sae] ) Pom Coke} Pole ee ERNE MeN etna} Te co) Pree Crear mm> Mou ees Peer Siena eae Rey ered tes) Neer ere ee EI SIN, Administra el sistema de Recaudacion y Control del IDH. LIQUIDACION Y PAGO DEL IMPUESTO DIRECTO ALOS HIDROCARBUROS (IDH)MARCO LEGAL PARA EL IDH Ley N° 3058 (Ley de Hidrocarburos) Ley N° 2492 (Cédigo Tributario Boliviano) Ley N° 843 (Texto Ordenado) Decretos Supremos, Resoluciones Normativas de Directorio en vigencia y otras disposiciones en vigencia. MARCO LEGAL PARA EL IDH © Ley N° 3058 de 17 de mayo de 2005, Ley de Hidrocarburos que crea el IDH. ® DS 28223 de 27 de Junio de 2005 que reglamenta el IDH DS N° 28222 de 27 de junio de 2005 (reglamento para la liquidacién de Regalias y la participacion al TGN por la produccién de Hidrocarburos) » Resolucién Normativa de Directorio N° 10.0017.05 DE 28 de junio de 2005 que reglamenta los aspectos normativos y operativos y aprueba los formularios para la declaracién del IDH. » Instructivo para llenado de formularios.OBJETO, HECHO GENERADOR Y SUJETO PASIVO El Objeto es la produccién de Hidrocarburos (Petréleo, Gas Natural y GLP de Plantas) en todo el territorio nacional. El Hecho Generador se produce en el momento de medicién en el Punto de Fiscalizacién en su primera etapa de comercializacién. Es Sujeto Pasivo es toda persona natural o juridica, publica o privada que produzca y comercialice hidrocarburos, de acuerdo a su Porcentaje de Participacién Contractual. IMPUESTO DIRECTO A LOS HIDROCARBUROS ° El IDH es un impuesto que se liquida y paga mensualmente. e Los Sujetos Pasivos del IDH presentan sus Declaraciones Juradas y efectuan el pago el dia 25 del mes siguiente al mes de produccién. e El pago del IDH sélo puede realizarse en efectivo.VERIFICACION DE PAGOS POR LA ADMINISTRACION TRIBUTARIA PROCESO DE VERIFICACION ee Verificaci6én Mensual: Cruzando las DDJJ con la certificacién de la Produccién Fiscalizada por YPFB. Verificaci6n Mensual: Cruzando las declaraciones sobre ventas con la facturacién de respaldo. Verificacion mediante Fiscalizacién: Cada vez que la Administracién Tributaria considere necesario. REGIMEN FISCAL ® 11% Regalia Departamental (departamentos productores) ® 1% Regalia Nacional Compensatoria (Beni y Pando) ® 6% Participacién a favor del TGN © Impuesto Directo a los Hidrocarburos: 32% ® Total Regalias, Participacion e IDH: 50% Adicionalmente: * Impuestos: ® Ley 843: © Patentes. IVA. IT, IUE, RC-IVA y SURTAX° BASE IMPONIBLE Y ALICUOTA Base imponible: idéntica a regalias. Alicuota: 32% sobre el 100% de la produccién. Sumatoria de ingresos por regalias e IDH en ningun caso debera ser menor al 50%. Base imponible expresada en bolivianos aplicando los precios Art. 56 PRECIOS * Las unidades de medida para expresar los precios son: ® Petréleo: Bs/BBL © Gas Natural: Bs/MMBTU ® GLP: Bs/TMBASE IMPONIBLE EXPRESADA EN BOLIVIANOS De conformidad a la Ley de Hidrocarburos las Regalias, Participaciones e Impuestos pueden ser pagadas en ddlares americanos, en moneda nacional © en especie, a eleccién del beneficiario, Tomando en cuenta que el Cédigo Tributario define los Tributes como las obligaciones en dinero, el Reglamento del IDH, (DS 28223), dispone que la Base Imponible debe ser expresada en bolivianos Para este efecto, cuando los precios estén expresados en délares, deben ser convertides a moneda nacional’ utilizando el tipo de cambio oficial de venta del Délar vigente el ultimo dia del mes. CAMBIOS CON NUEVOS CONTRATOS (MAYO 2007) D.S. 29175 de 20 de junio de 2007 que modifica y complementa al DS 28223. ® Sujeto Pasivo: Yacimientos Petroliferos Fiscales Bolivianos (YPFB). ® Precio Mercado Interno Unico. © Precio Exportacién por campo. ® Cambio en la asignacion de energia y volimen MI y Exportaci6n.LIQUIDACION Y PAGO DEL IDH ¢ El IDH es un impuesto que se liquida y paga mensualmente. e El Sujeto Pasivo del IDH es YPFB a partir del 2 de mayo de 2007, y debe presentar sus Declaraciones Juradas y efectuar el Pago correspondiente hasta el dia 25 del mes siguiente al mes de producci6n. LIQUIDACION Y PAGO DEL IDH PV) Dd Peery Pr) rt) 2009 be pi 25 DE a aT Noo Ear)INTERNET, BANCO Ge ores form, sconds on ox qe contigo en su cerucace "cl impuesto formats 8 bed> 8130 IDH > 8131 Liquidacién Petréleo > 8132 Liquidacién Gas Natural > 8133 Liquidacién GLP > 8134 Detalle de Facturas > 8136 Asignaci6on Petroleo >» 8137 Precios Gas Natural Mercado Interno | > 8138 Asignacién Gas Natural > 8139 Asignaci6n GLP | > 6140 Boleta de Pago | > 8135 Conciliaci6n IDH LIQUIDACION Y PAGO DEL IDH DETERMI DELNPUESTODRECTO ALS HOROCARBUROS (OH) emo: abi 2009 PREPARAICN DEL FORURLAROW at (Exprsid endures Anercanes) oe) ec ee eed ee rare fe ProdCOPARTICIPACION PORCENTAJE DE PARTICIPACION POR DEPARTAMENTO PRODUCTOR Q) ——~ Ene Campo Camiri- Santa BASE IMPONIBLE ‘SUJETO PASIVO POR CAMPO (En Bolivianos) Campo Margarita - Tarja A) (Q) —S— os Y.P.F.B. Campo Porvenir - ‘y— 3240/9002 —— COPARTICIPACION 09009. 900~ #09,999-- IMPUESTO. DETERMIANDO 32% Daas wee TOTALCOPARTICIPACION 35.3% EERE q” Sa oo come COPARTICIPACIONCOPARTICIPACION = = 18.780.- 34.146.- (Ee) era nee), are WMesce ene COPARTICIPACION fale (Wrecenees [cece rence —+ 30% RD 1,800,000.- tLINFORMACION DEL IMPUESTO DIRECTO A LOS HIDROCARBUROS COPARTICIPACION RECAUDACION IDE 2009-2010MUCHAS GRACTAS POR SU A