CASO PROPUESTO
10-03-2023. La Empresa Economía Online S.A. (Contribuyente especial) calificado
como agente de retención compra a la Empresa Administración S.A. (Contribuyente
especial) un vehículo valorado $22.000,00 el mismo que grava IVA; se cancela el 30%
en efectivo, 20% con transferencia bancaria y por la diferencia se firma un pagare 50%.
Se realizan las respectivas retenciones en el IVA y en la Fuente.
Fecha Detalle Referencia Parcial Debe Haber
10-03-2023 -1-
Vehículo 1 $22.000,00
IVA en Compra (12%) 2 $2.640,00
Caja 3 $7.197,30
Bancos 4 $4.798,20
Documentos por pagar 5 $11.995,50
IVA retenido por pagar 6 $264,00
IVA retenido por pagar 10% $264,00
Retención Fuente por pagar 7 $385,00
Ret. Fte. por pagar 1,75% $385,00
P/r. Compra de un vehículo para la empresa
S/F. # 001. $24.640,00 $24.640,00
CÁLCULOS:
Vehículo $22.000,00 ===== * 12% = $2.640,00
IVA (+) 2.640,00
TOTAL $24.640,00
(- Rte IVA) $264,00
(- Rte. Fte) $385,00 30% efectivo = $7.197,30
TOTAL $23.991,00 20% bancos = $4.798,20
50% documentos por pagar = $11.995,50
Para calcular la Retención del IVA:
CÁLCULOS:
$2.640,00 x 10% = $264,00
Para calcular la Retención en la Fuente:
$22.000,00 x 1,75% = $385,00
DETALLE DE PORCENTAJES DE RETENCION EN LA Campo Código
Porcentajes
FUENTE DE IMPUESTO A LA RENTA CONFORME LA Formulario del
vigentes
NORMATIVA VIGENTE 103 Anexo
Transferencia de bienes muebles de naturaleza corporal 1,75 312 312
CASO PROPUESTO
10-03-2023. La Empresa Economía Online S.A. (Contribuyente especial) calificado
como agente de retención vende a la Empresa Administración S.A. (Contribuyente
especial) calificado como agente de retención; un vehículo valorado $22.000,00 el
mismo que grava IVA; nos cancelan el 30% en efectivo, 20% con transferencia
bancaria y por la diferencia nos firman un pagare (50%). Nos realizan las respectivas
retenciones en el IVA y en la Fuente.
Fecha Detalle Referencia Parcial Debe Haber
10-03-2023 -1-
Caja 1 $7.197,30
Bancos 2 $4.798,20
Documentos por cobrar 3 $11.995,50
Anticipo IVA Retenido 4 $264,00
Anticipo IVA Retenido 10% $264,00
Anticipo IR Retenido 5 $385,00
Anticipo IR Retenido 1,75% $385,00
Vehículo 6 $22.000,00
IVA en Ventas 7 $2.640,00
P/r. Venta de un vehículo a un contribuyente
especial S/F. # 001. $24.640,00 $24.640,00
CALCULOS:
Vehículo $22.000,00 * 12% = $2.640,00 * 10% = $264,00
Vehículo $22.000,00 * 1,75% = $385,00
CÁLCULOS:
Vehículo $22.000,00 ===== * 12% = $2.640,00
IVA (+) 2.640,00
TOTAL $24.640,00
(- Ant. Rte IVA) $264,00
(- Ant. Rte. Fte) $385,00 30% efectivo = $7.197,30
TOTAL $23.991,00 20% bancos = $4.798,20
50% documentos por pagar = $11.995,50
CASO PROPUESTO
10-03-2023. La Empresa Economía Online S.A. (Contribuyente especial) calificado
como agente de retención compra a la Empresa Primer Semestre S.A. (contribuyente
calificado como agente de retención); dos computadores valorado c/u $980,00 y 5
Escritorios para la oficina $120,00 c/u más IVA; cancelamos el 35% en efectivo, 35%
mediante cheque y por la diferencia firmamos una letra de cambio. Realizamos las
respectivas retenciones en el IVA y en la Fuente.
Fecha Detalle Referencia Parcial Debe Haber
10-03-2023 -1-
Equipo de Computo 1 $1.960,00
Muebles de Oficinas 2 $ 600,00
IVA en Compras 3 $ 307,20
Caja 4 $955,58
Bancos 5 $955,58
Documentos por Pagar 6 $819,07
IVA retenido por pagar 7 $92,16
IVA retenido por pagar 30% $92,16
Retención Fuente por pagar 8 $44,80
Ret. Fte. por pagar 1,75% $44,80
P/r. Compra de Equipo de Cómputo y
Escritorios S/F. # 001. $ 2.867,20 $ 2.867,20
CALCULOS:
Computadores 2 x 980 = $1.960,00
Escritorios 5 x 120 = $ 600,00
TOTAL $2.560,00 * 12 % IVA = $307,20 * 30% RET. IVA = $92,16
Total de la Compra sin IVA = $2.560,00 * 1,75% = $44,80
CÁLCULOS:
Computadores $1.960,00
Escritorios $ 600,00
Total $2.560,00
IVA (+) 307,20
TOTAL $ 2.867,20
(- Rte IVA) $92,16
(- Rte. Fte) $44,80 35% efectivo = $955,58
TOTAL $2.730,24 35% bancos = $955,58
30% documentos por pagar = $819,07
CASO PROPUESTO
10-03-2023. La Empresa Economía Online S.A. (Contribuyente especial) calificado
como agente de retención vende a la Empresa Primer Semestre S.A. (contribuyente
calificado como agente de retención); dos computadores valorado c/u $980,00 y 5
Escritorios para la oficina $120,00c/u más IVA; nos cancelan el 35% en efectivo, 35%
mediante cheque y por la diferencia nos firman una letra de cambio. Nos realizan las
respectivas retenciones en el IVA y en la Fuente.
Fecha Detalle Referencia Parcial Debe Haber
10-03-2023 -1-
Caja 1 $987,84
Bancos 2 $987,84
Documento por Cobrar 3 $846,72
Anticipo R. F. 4 $44,80
Anticipo Ret. Fte. 1,75% $44,80
Equipo de Computo 5 $1.960,00
Muebles de Oficinas $ 600,00
IVA en Ventas 6 $ 307,20
7
P/r. Ventas de Equipo de Cómputo y 5 8
Escritorios S/F. # 001. $ 2.867,20 $ 2.867,20
CALCULOS:
Computadores 2 x 980 = $1.960,00
Escritorios 5 x 120 = $ 600,00
TOTAL $2.560,00 * 12 % IVA = $307,20
Total de la Compra sin IVA = $2.560,00 * 1,75% = $44,80
CÁLCULOS:
Computadores $1.960,00
Escritorios $ 600,00
Total $2.560,00
IVA (+) 307,20
TOTAL $ 2.867,20
(- Rte. Fte) $44,80 35% efectivo = $987,84
TOTAL $2.822,40 35% bancos = $987,84
30% documentos por pagar = $846,72
VEHÌCULO IVA INCLUIDO
CÁLCULOS:
$22.000 / 1.12 =
VEHÍCULO 19.642,86
IVA EN COMPRA 2.357,14
TOTAL 22.000,00
CELULAR $100,00
IVA 12% $ 12,00
TOTAL $112,00
CELULAR $100,00
DESCUENTO $ 10,00 APLICO 10% DE DESCUENTO
TOTAL $ 90,00
IVA 12% $ 10,80
TOTAL $100,80
CASO PROPUESTO
10-03-2023. La Empresa Economía Online S.A. (Contribuyente especial) calificado
como agente de retención compra a la Empresa Los superinvensibles S.A.
(contribuyente no calificado como agente de retención); 3 Motocicletas valoradas en
$1.200,00 para el departamento de ventas y dos laptops valorado c/u $750,00 para la
oficina de gerencia los artículos gravan IVA; cancelamos el 40% en efectivo y por la
diferencia giramos un cheque. Realizamos las respectivas retenciones en el IVA y en la
Fuente.
Fecha Detalle Referencia Parcial Debe Haber
10-03-2023 -1-
Vehículos 1
Equipo de Computo 2
IVA en Compras 3
Caja 4
Bancos 5
IVA retenido por pagar 6
IVA retenido por pagar 30% 7
Retención Fuente por pagar
Ret. Fte. por pagar 1,75% 8
P/r. Compra de Motocicletas y Laptos S/F. #
001.
CALCULOS:
Computadores 2 x 980 = $1.960,00
Escritorios 5 x 120 = $ 600,00
TOTAL $2.560,00 * 12 % IVA = $307,20 * 30% RET. IVA = $92,16
Total de la Compra sin IVA = $2.560,00 * 1,75% = $44,80
CÁLCULOS:
Computadores $1.960,00
Escritorios $ 600,00
Total $2.560,00
IVA (+) 307,20
TOTAL $ 2.867,20
(- Rte IVA) $92,16
(- Rte. Fte) $44,80 35% efectivo = $955,58
TOTAL $2.730,24 35% bancos = $955,58
30% documentos por pagar = $819,07
CASO PROPUESTO
10-03-2023. La Empresa Economía Online S.A. (Contribuyente especial) calificado
como agente de retención vende a la Empresa Primer Semestre S.A. (contribuyente
calificado como agente de retención); dos computadores valorado c/u $980,00 y 5
Escritorios para la oficina $120,00c/u más IVA; nos cancelan el 35% en efectivo, 35%
mediante cheque y por la diferencia nos firman una letra de cambio. Nos realizan las
respectivas retenciones en el IVA y en la Fuente.
Fecha Detalle Referencia Parcial Debe Haber
10-03-2023 -1-
Caja 1 $955,58
Bancos 2 $955,58
Documento por Cobrar 3 $819,07
Anticipo IVA Retenido 4 $92,16
Anticipo IVA retenido 30% $92,16
Anticipo R. F. 5 $44,80
Anticipo Ret. Fte. 1,75% $44,80
Equipo de Computo 6 $1.960,00
Muebles de Oficinas 7 $ 600,00
IVA en Ventas 8 $ 307,20
P/r. Ventas de Equipo de Cómputo y 5
Escritorios S/F. # 001. $ 2.867,20 $ 2.867,20
CALCULOS:
Computadores 2 x 980 = $1.960,00
Escritorios 5 x 120 = $ 600,00
TOTAL $2.560,00 * 12 % IVA = $307,20 * 30% RET. IVA = $92,16
Total de la Compra sin IVA = $2.560,00 * 1,75% = $44,80
CÁLCULOS:
Computadores $1.960,00
Escritorios $ 600,00
Total $2.560,00
IVA (+) 307,20
TOTAL $ 2.867,20
(- Rte IVA) $92,16
(- Rte. Fte) $44,80 35% efectivo = $955,58
TOTAL $2.730,24 35% bancos = $955,58
30% documentos por pagar = $819,07
