MATERIA:

CONTABILIDAD 2
TEMA:
TAREA 5
PARTICIPANTE:
ENRIQUE CUETO
17-6038

FACILITADOR(A):
LIC. ANDY DURAN

P3-40B (Objetivos de aprendizaje 5, 6) Preparación de una balanza de comprobació

estados financieros [45 a 60 min] Considere la balanza de comprobación no ajustada de
Limo Service Company al 31 de octubre de 2012, así como los datos de ajuste relacionad
de mes. Datos de ajustes al 31 de octubre de 2012:

HUMMER LIMO SERVICE COMPANY

Balanza de comprobación no ajustada 31 de octubre de 2012

BALANZA DE
COMPROBACION

Cuenta Debe haber

Efectivo 6,700
Cuenta por cobrar 1,300
Renta pagada por adelantado 3,500
Suministros 1,000
Automóvil 75,000
Depreciación acumulada 4,000
Cuentas por pagar 3,500
Salarios por pagar
D. Andre, Capital 76,800
D. Andre, Retiros 4,300
Ingresos por servicios 9,700
Gastos por salarios 1,900
Gastos de renta
Gasto por combustible 300
Gasto por depreciación
Gastos por suministros
Total 94,000 94,000
Se requiere:
a) Ingresos por servicios devengados al 31 de octubre, $1,900
b) Un quinto de la renta pagada por adelantado expiró durante el mes
c) Suministros disponibles al 31 de octubre, $800
d) Depreciación sobre el automóvil para el mes, $1,200
e) Gastos por salarios devengados al 31 de octubre por un solo día. La nómina sema
días es de $1,900
 anza de comprobación ajustada y
bación no ajustada de Hummer
os de ajuste relacionados de fin
el mes

día. La nómina semanal de cinco

 1. Escribir la balanza de comprobación sobre una hoja de trabajo, usando la fig
como ejemplo, y preparar la balanza de comprobación ajustada de Hummer Limo S
Company al 31 de octubre de 2012. Identifique cada asiento de ajuste con una letra.
2. Preparar el estado de resultados y el estado del capital contable del propietario pa
que terminó el 31 de octubre de 2012, así
como el balance general a esa fecha

HUMMER LIMO SERVICE COMPANY

Asientos de ajustes 31 de octubre de 2012

Fecha Descripción No. No. Debito

Ref. cuenta

31/octubre 2012 Cuenta por cobrar 1 A-1 1,900

Ingresos por A-1
servicios

p/reg. Ingresos
devengados 31 de
octubre

31/October/2012 Cuenta por pagar 2 A-2 700

Renta pagada por 2 A-2
adelantado

P/reg. Quinto de renta

pagada por
adelantado

31/October/2012 Gastos de 3 A-3 200

suministros

Suministros 3 A-3
P/reg. Suministros
disponible

31/October/2012 Automóvil 4 A-4 1,200

Dep. sobre el 4 A-4
automóvil
 P/reg. Depreciación
sobre el automóvil

31/October/2012 Salarios por pagar 5 A-5 380

Gastos por salarios 5 A-5
P/ reg. Salario
devengado al 31 de
octubre

Total 7,100
de trabajo, usando la figura 3-9
ustada de Hummer Limo Service
de ajuste con una letra.
ontable del propietario para el mes

Crédito

1,900

700

200

1,200
380

7100
 Empresa: HUMMER LIMO SERVICE COMPANY
Hoja de trabajo
Por el periodo que cierra en 31 / octubre / 2012
Balanza de Ajustes Balanza ajustada Estados de
comprobación resultado
Cuenta

Debe Haber Debe Haber Debe Haber Debe

Efectivo 6,700 6,700

Cuenta por 1,300 1,900 3,200

cobrar A

Renta pagada 3,500 700 2,800

por
adelantado B

Suministros C 1,000 200 800

Automóvil 75,000 75,000

Depreciación 4,000 1,200 5,200

acumulada D

Cuenta por 3,500 700 2,800

pagar E

Salarios por 380 380

pagar F

D. Andre, 76,800 76,800

Capital

D. Andre, 4,300 4,300

Retiros
Ingresos por 9,700 1,900 11,600
servicios G

Gastos por 1900 380 2,280 2.280

salarios H

Gastos por
renta

Gastos por 300 300 300

combustible

Gasto por 1,200 1,200 1,200

depreciación
I

Gastos por 200 800 800

suministros J

Total 94,000 94,000 7,100 7,100 96,780 96,780 3,980

Utilidad neta 7,620
MPANY

e / 2012
Estados de Balance general
resultado

Haber Debe Haber

6,700

3,200

2,800

800

75,000

5,200

2,800

380

76,800

4,300
 11,600 11,600

2,280

300

1,200

800

11,600 83,300 83,300

7,620
 HUMMER LIMO SERVICE COMPANY
Balanza de comprobación ajustada
31 de octubre de 2012
Efectivo 6,700
Cuenta por pagar 3,200

Renta pagada por adelantado 2,800

Suministros 800

Automovil 75.000

Depreciación acumulada

Cuentas por pagar

Salarios por pagar

D. Andre, Capital

D. Andre, Retiros 4,300

Ingresos por servicios

Gastos por salarios 2,280

Gastos por renta

Gastos por combustible 300

Gastos por depreciacion 1200
Gastos por suministros 200
TOTAL 96,780
ERVICE COMPANY
robación ajustada
bre de 2012

5,200

2,800

380

76,800

11.600

96,780
 HUMMER LIMO SERVICE COMPANY
Estado de resultado
31 de octubre de 2012
Ingresos por servicios 11.600
Gastos:
Gastos por salarios 2,280
Gastos por renta
Gastos por combustible 300
Gastos por depreciación 1,200
Gastos por suministros 200
Total de gastos 3,980 11,600
Utilidad neta 7,620
HUMMER LIMO SERVICE COMPANY
Balance general
31 de octubre de 2012
ACTIVOS:
Activos circulantes

Efectivo 6,700

Cuenta por pagar 3,200

Renta pagada por adelantado 2,800

Suministros
Total de activos circulante 13,500
Activos no circulantes

Automovil 75.000

Depreciación acumulada 5,200

Total de activos circulantes 69,800

Total de activos 83,300

PASIVOS:
Cuentas por pagar 2,800

Salarios por pagar 380

Total de pasivos 3,180

CAPITAL:

D. Andre, Capital 76,800

D. Andre, Retiros 4,300

Utilidad neta 7,620

Total, dueño capital 80,120

Activo= pasivo + capital

83,300= 3,180 +80120= 83,300
P3-41B (Objetivo de aprendizaje 6) Preparación de los estados financieros a partir de u
de comprobación ajustada [20 a 30 min] A cntinuación se presenta la balanza de
comprobación ajustada de Event World Piano Tuning Service para el año fiscal que ter
agosto
de 2011

EVENT WORLD PIANO TUNING SERVICE

Balanza de comprobación ajustada 31 de agosto de 2011
800
 ncieros a partir de una balanza
senta la balanza de
ra el año fiscal que terminó el 31 de
 Saldo
Titulo de la cuenta Debe Haber
Efectivo $ 12,600
Cuenta por cobrar 10,300
Suministros 1,300
Equipos 25,900
Depreciación acumulada 12,500
Cuentas por pagar 3,800
Ingresos por servicios no devengados 4,500
Salarios por pagar 800
Documentos por pagar 14,000
S. Bach, Capital 5,600
S. Bach, Retiros 35,000
Ingresos por servicios 68,000
Gasto por depreciación 5,400
Gastos por salarios 9,600
Gastos por servicios generales 3,800
Gastos por salarios 3,600
Gastos de suministros 1,700
Total $109,200 $109,200
Se requiere
1. Preparar el estado de resultados de Event World Piano Tuning
Service para 2011.

Event World Piano Tuning Service

Estado de resultado
31 de Agosto 2011
Ingresos:
Ingresos por servicios 68,000
Gasto por depreciación 5,400
Tuning
Gastos por salarios 9,600
Gastos por servicios generales 3,800

Gastos por salarios 3,600

Gastos de suministros 1,700

24,100 68,000

Utilidad neta 43,900

2. Preparar el estado del capital contable del propietario para el año.
Estado de capital del propietario:
S. Bach, Capital 5,600
S. Bach, Retiros 35,000
Utilidad neta 43,900
Total de capital 14,500
3. ¿Qué estado financiero informa los resultados de las operaciones de Event World
Tuning Service? ¿Fueron exitosas las operaciones de 2011? Cite los aspectos
de los estados
financieros para apoyar su evaluación.

Es el estado de resultado, ya que con este vemos los gastos e ingresos que
se ha obtenido en la empresa.

Se puede considerar que fueron exitosas las operaciones de Event World

Piano Tuning Service en el 2011, se obtuvieron buenos ingresos.
4. ¿Qué estado reporta la posición financiera de la compañía? ¿Se ve fuerte o débil
financiera de Event World Piano Tuning
Service? Dé las razones para su evaluación.

El estado financiero que nos brinda la información necesaria para saber como
esta la posición financiera de la compañía es el estado de capital del propietario.

En lo que me concierne, se ve algo débil, ya que con un fondo en el capital de

14,500 es muy probable que no de abasto para otros gastos para asi general ingresos .

3. Preparar el balance general al final del año.

Event World Piano Tuning Service
Balance general
31 de Agosto 2011
Activos:
Activos circulantes:
Efectivo 12,600
Cuenta por cobrar 10,300
Suministros 1,300
Total activos circulantes 24,200
Activos no circulantes:
Equipos 25,900
Depreciación acumulada 12,500
Total activos no circulantes 13,400
Total 37,600
Pasivos:
Cuentas por pagar 3,800
00
para el año.

as operaciones de Event World Piano

ones de 2011? Cite los aspectos específicos

gresos que

ent World
gresos.
ompañía? ¿Se ve fuerte o débil la posición

saber como
el propietario.

l capital de
i general ingresos .

Service
Ingresos no devengados
Salarios por pagar

Documentos por pagar

Total de pasivos
Capital:
S. Bach, Capital 5,600
S. Bach, Retiros 35,000
Utilidad neta 43,900
Total de capital 14,500
Activo = pasivo + capital
37,600= 23,100 + 14,500= 37,600
E3-42 Este ejercicio continúa la situación de Sherman Lawn Service del ejercicio 2-
capítulo 2. Empiece a partir de la balanza de comprobación y de las cuentas-T t
que Sherman Lawn Service
preparó al 31 de agosto de 2009.

El ejercicio 2-63 continúa con la consultaría de Sherman Lawn Service

El ejercicio 2-63 continúa con la consultaría de Sherman Lawn Service, cuyo estudio se inició en el ejerc
usted realizará la contabilidad de las transacciones de Sherman Lawn Service, como se harían realm
práctica.

Sherman Lawn Service realizó las siguientes transacciones durante agosto:

1 Recibió $1,000 del propietario, Hannah Sherman. Abrió una cuenta bancaria a
nombre de Sherman Lawn Service.

3 Compró una segadora a crédito, $1,000, y una cortadora de hierbas, $400. Se

espera que el equipo permanezca en servicio durante cuatro años.

5 Compró $20 de gas. Giró el cheque #1 de la nueva cuenta bancaria.

 4,500
800

14,000

23,100

5,600
35,000
43,900
14,500
+ capital
+ 14,500= 37,600
cicio continúa la situación de Sherman Lawn Service del ejercicio 2-63 del
mpiece a partir de la balanza de comprobación y de las cuentas-T traspasadas
awn Service
agosto de 2009.

ercicio 2-63 continúa con la consultaría de Sherman Lawn Service

ontinúa con la consultaría de Sherman Lawn Service, cuyo estudio se inició en el ejercicio 1-46. Aquí
ontabilidad de las transacciones de Sherman Lawn Service, como se harían realmente en la

vice realizó las siguientes transacciones durante agosto:

el propietario, Hannah Sherman. Abrió una cuenta bancaria a
n Lawn Service.

adora a crédito, $1,000, y una cortadora de hierbas, $400. Se

o permanezca en servicio durante cuatro años.

as. Giró el cheque #1 de la nueva cuenta bancaria.

 6 Proporcionó servicios de corte de césped para un cliente a crédito, $200.
8 Compró $50 de fertilizantes a una tienda de semillas. Giró el cheque #2 de la
nueva cuenta bancaria.

17 Terminó un trabajo de jardinería para un cliente, y recibió $500 en efectivo.

31 Recibió $50 a cuenta de la venta del 6 de agosto.
Se requiere
1. Abrir cuentas-T en el mayor: Efectivo; Cuentas por cobrar; Suministros para césped; Equipo; Cuenta
Hannah Sherman, Capital; Ingresos por
servicios; Gasto por combustible.

2. Registrar las transacciones en el diario. No se requieren explicaciones.

3. Hacer el traspaso a las cuentas-T. Identifique todas las partidas por fecha, y
denote el saldo de la cuenta como Saldo. No se requieren referencias formales de traspaso al mayor.

4. Preparar una balanza de comprobación al 31 de agosto de 2009.

DIARIO GENERAL SHERMAN LAWN SERVICE
Del 1 al 31 Agosto 2009

Fecha Descripción Ref. No. Debito

Cuenta.

1/August/2009 efectivo 1 111-1 1,000

1/August/2009 Hannah Sherman, capital 1 311

P/R dueño capital
3/August/2009 Equipo 2 121-4 1400
3/August/2009 Cuenta por pagar 2 211-1
P/R compra a crédito
5/August/2009 Gasto por combustible 3 612-13 20
5/August/2009 Efectivo 3 111-1
P/R compra combustible cheque
No.001

6/August/2009 Cuenta por cobrar 4 112-1 200

6/August/2009 Ingreso por servicio 4 411-2
P/R venta por servicio de
vengado
8/August/2009 Suministro P/R césped 5 115-3 50
8/August/2009 Efectivo 5 111-1
P/R compra de suministro CK.
No.002

17/August/2009 Efectivo 7 111-1 500.00

17/August/2009 Ingreso por servicios 7 411-1

31/August/2009 Efectivo 8 111-1 50.00

31/August/2009 Ingreso por servicio 8 411-1
R/R ingreso por servicios
e la

ivo.

para césped; Equipo; Cuentas por pagar;

y
es de traspaso al mayor.

Crédi
to

1,000

1400

20

200
50

500.0
0

50.00
 ACTIVOS
Mayor General
Cuenta Efectivo número 111-1
FECHA DESCRIPCION DEBITO CREDITO BALANCE
1/August/2009 ED-01/08/09 $1000.00 $1,000.00
5/August/2009 ED- 05/08/09 $ 20.00 $980.00
8/August/2009 ED-08/08/09 50.00 $930.00
9/August/2009 ED-09/08/09 50.00 780.00
17/August/2009 ED-17-08-09 500.00 1,280.00
31/August/2009 ED-31-08-09 50.00 1,480.00
mero 111-1
 Mayor General
Cuenta por cobrar número 112-1
FECHA DESCRIPCION DEBITO CREDITO BALANCE
6/August/2009 ED-06/08/09 200.00 200.00

Saldo
Mayor General
Cuenta suministro para césped número 115-3

Fecha Descripción Debito Crédito Balance

0808/09 ED-08-08-09 50.00 50.00

Saldo 50.00
Mayor General
Cuenta equipo número 121-4

Fecha Descripción Debito Crédito Balance

3/August/2009 ED-03-08-09 1,400.00 1,400.00

Saldo 1,400.00
PASIVO
Mayor General
Cuenta por pagar número 211-1

Fecha Descripción Debito Crédito Balance

3/August/2009 ED-03-08-09 1,400 1,400
número 112-1
Saldo 1,400
DUEÑO CAPITAL
Mayor General
Cuenta Hannah Sherman capital número 311

Fecha Descripción Debito Crédito Balance

1/August/2009 ED-01-08-09 1,000 1,000

Saldo 1,000
INGRESOS
Mayor General
Cuenta ingreso por servicio número 411-1

Fecha Descripción Debito Crédito Balance

6/August/2009 ED-06-08-09 200.00 200.00
17/August/2009 ED-17-8-09 500.00 700.00
31/August/2009 ED-31-08-09 50.00 750.00
Saldo 750.00
GASTOS
Mayor General
Cuenta gastos por combustible número 612-13

Fecha Descripción Debito Crédito Balance

5/August/2009 ED-05-08-09 20.00 20.00

Saldo 20.00
 Hannah Sherman Lawns Service
Balanza de comprobación 31 de agosto 2009

Balanza de comprobación
Cuenta Debe Haber
Efectivo 1480
Cuenta por cobrar 200
Suministro para césped 50.00
Equipo 1400
Cuenta por pagar 1400

Hannah Sherman,
capital 1000

Ingreso por servicio 750

Gasto por combustible 20
Total 3,150.00 3,150.00
Se requiere
1. Abrir estas cuentas-T adicionales: Depreciación acumulada: equipo; Gasto por dep
equipo; Gastos por suministros.
2. Hannah determina que hay $20 en Suministros para césped al 31 de agosto de 20
Contabilice en el diario cualesquiera asientos de ajuste de diario que se requieran
3. Hacer el traspaso a las cuentas-T, identificando todas las partidas por fecha.
4. Preparar la balanza de comprobación ajustada, como se ilustra en la
figura 3-9.

5. Equipo valor en libro RD$

equipo; Gasto por depreciación:

al 31 de agosto de 2009.
iario que se requieran.
tidas por fecha.
ra en la
 Fecha Valor inicial Depreciación Depreciación Valor en
mensual acumulada libro

3/August/2009 1,400 29.17 29.17 1,370.83

Diario General Ajustado 31 de agosto 2009

Fecha Descripción Ref. Cuenta Debito Crédito

no.

31/August/2009 Gasto por depreciación AA1 614-3 29.16

31/December/2010
Depreciación acumulada AA1 121-3 29.16
P/R gasto x Dep. Eq. agosto
31/August/2009 Gasto por suministro AA2 612-4 30.00
31/August/2009 Suministro AA2 113 30.00
P/R gasto por suministro durante
el mes agosto

Totales 59.16 59.16

ACTIVOS
Depreciación acumulada
Equipo
$29.17

GASTOS
Gastos por depreciación
Equipo
$29.17
Crédito

29.16

30.00

59.16
 Gastos por suministros

$30.00

Hannah Sherman Lawns Service

Hoja de Trabajo al 31 de agosto 2009
Balanza Ajuste Balanza ajustada
Cuenta Debe Haber Debe Haber Debe
Efectivo 1480 1,480.00
Cuenta por cobrar 200 200.00
Suministro para césped 50.00 30.00 20.00
Equipo 1400 1,400.00
Depreciación 29.17
acumulada

Cuenta por pagar 1400

Hannah Sherman, 1000
capital

Ingreso por servicio 750

Gasto por combustible 20
20.00

Gastos por 29.17 29.17

depreciación

Gastos por suministros 30.00 30.00

Totales 3,150.00 3,150.00 59.17 59.17 3,179.17
09
Balanza ajustada
Haber

29.17

1,400.00
1,000.00

750.00

3179.17