UNIVERSIDAD MAYOR, REAL Y PONTIFICIA DE SAN

FRANCISCO XAVIER DE CHUQUISACA

FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS Y EMPRESARIALES

CARRERA DE ADMINISTRACIÓN DE EMPRESAS

ASIGNATURA: FINANZAS 1
TRABAJO DE INVESTIGACIÓN SOBRE LOS ESTADOS FINANCIEROS

ACTIVIDAD: TAREA 3

CURSO: 2 “C”

NOMBRE COMPLETO: JOSÉ MANUEL ACHÚCARRO SALINAS

SUCRE-BOLIVIA
 INVESTIGACION SOBRE LOS ESTADOS FINANCIEROS

1.-INTRODUCCION

Los estados financieros, también denominados estados contables, informes financieros o cuentas
anuales, son informes que utilizan las instituciones para reportar la situación económica y financiera y
los cambios que experimenta la misma a una fecha o periodo determinado. Esta información resulta
útiles para la Administración, gestores, reguladores y otros tipos de interesados como los accionistas,
acreedores o propietarios.

La mayoría de estos informes constituyen el producto final de la contabilidad y son elaborados de

acuerdo a principios de contabilidad generalmente aceptados, normas contables o normas de
información financiera. La contabilidad es llevada adelante por contadores públicos que, en la mayoría
de los países del mundo, deben registrarse en organismos de control públicos o privados para poder
ejercer la profesión.

Los estados financieros son las herramientas más importantes con que cuentan las organizaciones
para evaluar el estado en que se encuentran.

2.-LOS PRINCIPALES ESTADOS FINANCIEROS.

BALANCE GENERAL.-

DEFINICIÓN.-

El balance general, también conocido como balance de situación, balance contable o estado de
situación patrimonial, es un estado financiero que refleja en un momento determinado la información
económica y financiera de una empresa, separadas en tres masas patrimoniales: activo, pasivo y
patrimonio neto.

La actualización del balance general es obligatoria como mínimo una vez al año. Es un documento
público para todas las empresas, lo cual es bastante importante para posibles inversores de dichas
empresas.

El balance general es una herramienta muy importante que nos ofrece información básica de la
empresa en un solo vistazo. Por ejemplo cuánto efectivo tiene la empresa, la cantidad de deuda
contraída o los bienes que dispone. Al disponer de tan amplia información es de vital importancia
mantenerla en orden.
COMPÓNENTES:

1.-ACTIVOS:

DEFINICION:

Un activo es un recurso con valor que alguien posee con la intención de que genere un beneficio
futuro (sea económico o no). En contabilidad, representa todos los bienes y derechos de una
empresa, adquiridos en el pasado y con los que esperan obtener beneficios futuros.

Tienen en común que son resultado de sucesos pasados y son capaces de generar rendimientos
económicos en el futuro. Todos los activos tienen el potencial de traer dinero a la empresa, ya sea
mediante su uso, su venta o su intercambio.

Son ejemplos de activo un local, una furgoneta, una patente, un ordenador, las materias primas, las
inversiones financieras o los derechos de cobro, entre muchos otros.

El activo en contabilidad

El activo es una de los tres elementos patrimoniales del balance de situación, junto con el pasivo y el
patrimonio neto:

¿Cómo se calcula el activo?

El activo, es lo que se posee, el pasivo lo que se debe y el patrimonio neto son los recursos
financieros que pertenecen a la empresa. ¿Cómo calculamos el activo? lo podemos calcular como el
pasivo más el patrimonio neto:

Activo = Pasivo + Patrimonio Neto

El activo de una empresa representa su masa patrimonial y se conoce también como estructura
económica, mientras que el pasivo se conoce como estructura financiera, porque es la estructura que
sirve para financiar el activo.

Los requisitos que una cuenta contable debe cumplir para ser considerada como activo son los
siguientes:

El suceso que origina un activo deber haber finalizado.

Como consecuencia la empresa debe haber adquirido el control económico de los bienes derecho y
recursos.

De ese control se espera obtener beneficios económicos en el futuro.

Dependiendo de la empresa y la naturaleza de su actividad los activos cambian de forma diferente.

Por ejemplo, para una empresa de transporte su principal activo serán los camiones, que cada 7 años
se reemplazarán y sin embargo, en el caso de una fábrica de muebles utilizará sus instalaciones
durante muchos años, pero la madera que utiliza para fabricar muebles la tendrá que comprar
continuamente.
Componentes del activo

El activo se divide en dos masas patrimoniales, que se distinguen por su función en el ciclo de
explotación. Los activos que más rotan, como las materias primas para producir y el dinero de caja,
forman el activo corriente, que compone los activos de mayor liquidez. Mientras que los activos más
duraderos y menos líquidos forman el activo no corriente, que se convierten en liquidez mediante la
amortización.

Activo corriente: Se hacen efectivos en un periodo inferior a un año. Por ejemplo el inventario y la
tesorería.

Activo no corriente: Tienen una vida útil superior a un año. Por ejemplo, los edificios, los vehículos y
la maquinaria.

-PRINCIPALES CUENTAS:

Las cuentas de Activo:

Tienen un carácter funcional bilateral, es decir, se pueden realizar cargos y abonos en ellas.

Generalmente se cargan por:

Su valor inicial.

Aumentos de valor.

Las entradas.

Generalmente se abonan por:

Salidas.

Disminuciones de valor.

Tienen un carácter inicial deudor, es decir, el primer apunte de cada cuenta se anota en el debe de la
misma.

Algunas de las principales cuentas del Activo son:

 Caja
 Bancos
 Mercancías
 Clientes
 Documentos por cobrar
 Deudores diversos
 Terrenos
 Edificios
 Mobiliario y equipo
 Equipo de entrega o de reparto
 Maquinaria
 Depósitos en garantía
 Gastos de instalación
 Papelería y útiles
 Propaganda o publicidad
 Primas de seguros
 Rentas pagadas por anticipado
• Intereses pagados por anticipado
2.-PASIVO.
DEFINICION:
El pasivo representa las deudas y obligaciones de la empresa y se clasifica en:

Pasivo circulante

Pasivo circulante son las deudas y obligaciones a corto plazo (menos de un año) de la empresa, y se
presentan en orden de exigibilidad. El pasivo circulante está formado por:

Proveedores: son todas las cuentas por pagar por concepto de mercancía.

Acreedores diversos: son las cuentas por pagar por un concepto distinto de mercancía.

Documentos por pagar: independientemente del origen de la deuda, firmamos un pagaré.

Pasivo fijo

Comprende todas las deudas de largo plazo, es decir a más de un año, las cuales se clasifican
también en orden de exigibilidad y en las cuales no se debe incluir la porción circulante de un crédito a
largo plazo. Algunos ejemplos son:

Obligaciones emitidas.

Acreedor hipotecario.

Préstamos a largo plazo.

Pasivo diferido

Son los cobros hechos por anticipado sobre los servicios que aún no hemos prestado, es decir,
debemos el servicio. Son pasivos mientras no se presta el servicio una vez prestado, se convierte en
ingresos o productos.

Servicios cobrados por anticipado.

Patrimonio o capital contable: definición

El capital contable es el patrimonio de los accionistas, es decir, la parte residual de los activos una vez
deducidos todos los pasivos en incluye las aportaciones realizadas, ya sea el momento de la
constitución o en momentos posteriores, así como los resultados acumulados y está formado por las
siguientes cuentas:

Capital social (aportaciones). Utilidad (perdida del ejercicio)

Reserva legal. Utilidades retenidas o acumuladas.

PRINCIPALES CUENTAS DEL PASIVO:

 Proveedores.

 Documentos por pagar.

 Acreedores diversos.

 Acreedores hipotecarios o Hipotecas por pagar.

 Intereses cobrados por anticipado.

 Rentas cobradas por anticipado.

2.-ESTADO DE RESULTADOS:

DEFINICION:

El estado de resultados, también llamada cuenta de resultados o cuenta de pérdidas y ganancias,

recoge los ingresos y gastos que ha tenido una empresa durante un periodo de tiempo.

Es uno de los cinco estados financieros de la contabilidad, junto con el balance de situación, el estado
de los flujos de caja, el estado de cambios del patrimonio neto y la memoria. En su forma más básica
lo podemos reducir a:

Ingresos – Gastos = Beneficio Neto

Nos indica como los ingresos se transforman en beneficio según le vamos restando los gastos. Nos
ayuda a tener una visión rápida de cuáles han sido los gastos más importantes para la empresa. De
esta manera podemos ver donde sería más fácil recortar para ahorrar costes innecesarios.

El hecho de que antes se llamase cuenta de pérdidas y ganancias y ahora estado de resultados o
cuenta de resultados es algo totalmente irrelevante. Irrelevante en el sentido de que su denominación
dependerá del analista o de la persona. Hay personas que lo llaman de una forma y otras de otra.

REGISTRO DE LAS CUEN TAS:

5.-ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO:

DEFINICION:

El estado de flujos de efectivo es uno de los estados financieros de la contabilidad, informa sobre el
origen y la utilización de las corrientes de efectivo y sus equivalentes.

Las corrientes de efectivo se presentan en formato de cascada y la información presentada está

referida al año de la formulación y al anterior. También incluye una columna para posibles anotaciones
cruzadas con la memoria.

La información contenida en el estado de flujos de efectivo refleja todos los cobros y pagos realizados
por la empresa en ese año. Se pretende con ello dar una amplia información sobre el origen del
efectivo (cobros) y el uso de ese efectivo (pagos) a lo largo del ejercicio.

Los flujos de efectivo serán las entradas y salidas de efectivo en las cuentas de efectivo y otros
activos líquidos equivalentes. Se considera efectivo a la tesorería depositada en la caja de entidades y
a los depósitos bancarios a la vista. También podrá considerarse como efectivo a los instrumentos
financieros susceptibles de ser convertidos en efectivo siempre que cumplan estos tres requisitos:

Su vencimiento en el momento de adquisición no sea superior a los tres meses.

No haya riesgo significativo de variación en su valor.

Se consideren parte de la gestión habitual de la tesorería.

No se incorporan al estado de flujos de efectivo lo movimientos internos de tesorería ni los pagos por
adquisición, cobros por amortización o activos financieros a los que se ha dado consideración de
activos líquidos equivalentes.

Métodos para calcular el Estado de flujos de efectivo

Para la formulación del estado de flujos de efectivo se utiliza el método directo y el indirecto:

El método directo: Se formula ordenando los cobros y pagos con base en las categorías principales
a las que estos pertenecen. Con éste método las magnitudes derivadas de las distintas categorías se
presentan por su importe bruto.

El método indirecto: Se formula partiendo de la utilidad arrojada por el estado de resultados para
luego ir depurándola con partidas conciliatorias hasta llegar al saldo efectivo en libros. Éste método es
más complejo en la práctica y menos usado dado que algunas de las partidas conciliatorias no
representan movimientos reales de efectivo aunque de alguna manera afectan a la capacidad de la
empresa para realizar pagos.
Clasificación de los movimientos de efectivo por el método directo

La clasificación de los movimientos de efectivo se realiza con base en tres corrientes

monetarias.

Derivado de las actividades de explotación: Son las corrientes de efectivo (cobros y pagos)
derivadas de la actividad principal de la empresa con la cual genera ingresos y gastos.

Derivado de actividades de financiación: Son cobros procedentes de la adquisición por terceros de

títulos emitidos por la empresa o de recursos concedidos por entidades financieras, así como los
pagos realizados por la amortización o devolución de los mismos. También entran dentro de esta
categoría los pagos a los accionistas en forma de dividendos.

Derivado de las actividades de inversión: Son los pagos derivados de la adquisición de activos no
corrientes (inmovilizado intangible, materiales, inversiones inmobiliarias…) así como los cobros
derivados de la enajenación, amortización o vencimiento.

Objetivos del Estado de Flujo de Efectivo

El conocimiento de los flujos de efectivo permite ofrecer información muy valiosa de la

empresa:

Proporciona una información muy útil a los administradores de la empresa, con la finalidad de medir
sus políticas contables y anticiparse a posibles problemas.

Permite mejorar las políticas de financiación e inversión.

Ayuda a saber en qué se ha gastado la empresa el efectivo disponible para controlar la

descapitalización de la misma.

Permite predecir los flujos futuros.

Capacidad para pagar intereses y dividendos, así como sus deudas.

Identificar cambios en ciclos productivos

El objetivo de controlar el efectivo tiene como finalidad cuidar todo el dinero que entra para poder
programar el dinero que sale. Una empresa puede invertir su efectivo en activos líquidos como activos
del mercado monetario, letras del tesoro, repos, excesos de tesorería y se contabilizarán como
efectivo y equivalentes. Por tanto, un riguroso control de tesorería facilitará el éxito de la empresa.
METODOS DE FORMULACION:
METODO DIRECTO:

METODO INDIRECTO:

6.-ESTADO DE UTILIDADES RETENIDAS:

DEFINICION:

Las utilidades retenidas es la parte de los dividendos obtenidos por una empresa que no se reparten
entre sus socios o accionistas.

Las utilidades retenidas corresponden a las utilidades o dividendos de la empresa que permanecen en
la empresa, esto es, no se reparten entre sus socios o accionistas. Las empresas pueden decidir
mantenerlas para alcanzar diversos objetivos como por ejemplo crecimiento interno.

Utilidad neta

Objetivo de las utilidades retenidas

Al finalizar el año, las empresas suelen hacer un balance de las ganancias obtenidas durante el año y
toman la decisión de repartirlas entre sus socios o bien, dejar todo o una parte para financiar otros
objetivos entre los que se encuentran:

Financiar crecimiento

Aumentar el número de trabajadores

Mantener un fondo de reserva en caso de contingencias

Pueden ser una fuente de financiamiento relevante que no implica costos en intereses bancarios y
otros gastos relacionados (comisiones, etc.). Cuando se utilizan de manera adecuada, pueden
aumentar el valor de la empresa en el corto plazo.

También son consideradas como una medida del valor y estabilidad de una empresa. A mayor
cantidad de utilidades retenidas es un reflejo de que ha funcionado bien en el tiempo y que es
probable que un futuro cercano pague dividendos a sus socios o accionistas.

REGISTRO DE LAS CUENTAS

BIBLIOGRAFIA:
1.- [Link]
principales_cuentas_del_activo.html

2.- [Link]
principales_cuentas_del_pasivo.html

3.- [Link]
Fuente: [Link]
principales_cuentas_del_activo.html#ixzz6tlRUDXF1