lOMoAR cPSD| 17480338

ASIENTO DE AJUSTE 1990

CALCULO

A) Depreciacion de planta y equipo

DESCRIPCION Costos activos Depreciacion
Edificios 60,000.00 5%
Muebles y equipos de of. 75,000.00 25%
Equipos de transporte 40,000.00 25%
TOTAL DE DEPRECIACION
Distribucion del edificio y mu ebles de oficina por area
Descripcion Depreciacion

edificios 3,000.00

muebles y equipos de of 18,750.00

equipos de transporte 10,000.00

TOTAL 31,750.00

Distribucion del edificio y mu ebles de oficina por area

Descripcion Depreciacion

edificios 3,000.00

muebles y equipos de of 18,750.00

equipos de transporte 10,000.00

TOTAL 31,750.00

0 B/C) Gastos pagados x adel.

seguro=15,000.00/12=1,250.00men sual

meses consumidos (3/4,31/12)= 9 m eses

Consumo anual= (9x1,250.00)= 11,2 50.00

Resumen= 17,250.00
Patente= 24,000.00/12=2,000.00me nsual
meses consumidos (30/9,31/12)= 3 meses

consumo anual= (3X2,000.00)= 6,00 0.00

 lOMoAR cPSD| 17480338

D) Intereses sobre Prestamos

Prestamos pagados a largo p. = 150, 000.00

meses consumidos= (1/6,31/12)= 7 meses

Taza de interes anual= (150,000.00x 0.24)=36,000.00

Intereses mensual= (36,000.00/12)= 3,000.00

Intereses pagados= (3,000.00x7)= 21 ,000.00

3) Provision de cuentas de dudoso c obro

Valor de cuentas por cobrar= 45,000 .00

Porcentaje dudoso= 2%
valor de provision= (45,000.00x0.02) = 900.00

ASIENTO DE AJUSTE 1991

CALCULO

1) GASTOS PAGADOS POR ADELANT

ADOS
A) seguro
consumo total= 15,000.00 consumo hasta 31/12/1990 consumo hasta 31/04/19
mes de inicio= (30 abril 1990) 11,250.00 3,750.00
mes final= (30 de abril 1991)
B) patente
consumo total= 24,000.00 consumo hasta 31/12/1990 consumo hasta 30/09/19
mes de inicio= (30 Sep. 1990) 6,000.00 18,000.00
mes final= (30 de Sep. 1991)

2) GASTOS PAGADOS POR ADELANT ADOS

C) seguro=18,000.00/12=1,500.00 m ensual
meses consumidos (31/5,31/12)= 7 meses

Consumo anual= (7x1,500.00)= 10,5 00.00

Resumen= 17,250.00
D) Patente= 27,000.00/12=2,250.00 mensual
meses consumidos (01/10,31/12)= 3 meses

consumo anual= (3X2,250.00)= 6,75 0.00

 lOMoAR cPSD| 17480338

3) INTERESES SOBRE PRESTAMOS 50,000.00 meses

E) Prestamos pagados a largo p. = 1 consumidos= (1/01,31

/12)= 12 meses
Taza de interes anual= (1
Intereses mensual= (36,0
Intereses pagados (1991)

4) DEPRECIACION DE PR
DESCRIPCION Costos activos Depreciacion
Edificios 60,000.00

Muebles y equipos de of. 75,000.00

Equipos de transporte 40,000.00

TOTAL DE DEPRECIACION

Descripcion Depreciacion
edificios
muebles y equipos de of
equipos de transporte
TOTAL
ASIENTO DE AJUSTE 1995

CALCULO

1) Gastos pagados x adel.

seguro=40,000.00/12=333.33 mensu al
meses consumidos (9/4,31/12)= 9 m eResumen= 40,500.00

Consumo anual= (9x333.33)= 37,500 .00

Patente= 50,000.00/12=4,166.67 me nsual

meses consumidos (9/4,31/12)= 9 m eses

consumo anual= (9x4,166.67)= 3,00 0.00

2) Intereses sobre Prestamos

Prestamos pagados a largo p. = 400, 000.00

meses consumidos= (2/3,31/12)= 10 meses

Taza de interes anual= (400,000.00x 0.34)=136,000.00

 lOMoAR cPSD| 17480338

Intereses mensual= (136,000.00/12) = 11,333.33

Intereses pagados= (11,333.33x10)= Resumen

PPLP= 113,333.33
Hipotecas= 800,000.00 HIPOTECAS= 253,333.33

meses consumidos=(4/3,31/12)= 10 mTOTAL

Taza de interes anual=(800,000.00x0 . 366,666.66

Intereses mensual=(304,000.00/12) = 25,333.33

Intereses pagados= (25,333.33x10) = 253,333.33

3) Provision de cuentas de dudoso c obro

Valor de cuentas por cobrar= 195,00 0.00

Porcentaje dudoso= 2%
valor de provision= (195,000.00x0.0 2)= 3,900.00

4) Depreciacion de planta y equipo

Costos activos Depreciacion Depreciacion anual
400,000.00 5%

150,000.00 25%

250,000.00 15%

Distribucion del edificio y mu ebles de oficina por area

Descripcion Depreciacion ventas
edificios 20,000.00

muebles y equipos de of 37,500.00

equipos de transporte 37,500.00

TOTAL 95,000.00
40% ↑

BALANZA AJUSTADA 1990

CASA SAN JOSE

BALANZA DE COMPROBACION AJUSTADA
AL 31 DICIEMBRE 1990
Balanza de comprobacion
 lOMoAR cPSD| 17480338

cuentas y detalles debito

Efectivo caja y banco 249,000.00

cuentas por cobrar 45,000.00

Gastos pagados por adelantado 39,000.00

terrenos 75,000.00

edificios 60,000.00

Muebles y equipos de oficina 75,000.00

equipos de transporte 40,000.00

Depreciacion acumulada de edificio

Depreciacion acum. De M y E de Of.
Depreciacion acumulado de eq. De t ransp
cuentas por pagar
Prestamos por pagar a corto P
Prestamos por pagar a largo P
Hipotecas por p. a L Plazo
Capital
ventas
devolusiones en venta 15,000.00
compras 550,000.00

fletes en compra 10,000.00

gastos de ventas 32,000.00

gastos generales y adm.

Gastos financieros
Intereses por pagar
TOTALES 1,190,000.00
BALANZA AJUSTADA 1991

CASA SAN JUAN

BALANZA DE COMPROBACION AJUSTADA
AL 31 DICIEMBRE 1991
Balanza de comprobacion
cuentas y detalles debito Credito

Efectivo caja y banco 485,500.00

cuentas por cobrar 133,000.00

 lOMoAR cPSD| 17480338

Gastos pagados por adelantado 45,000.00

acciones 10,000.00

fianzas 20,000.00

depositos 5,000.00

Depreciacion acumulada de edificio

Depreciacion acum. De M y E de Of.
Depreciacion acumulado de eq. De t ransp
cuentas por pagar 580,000.00

ventas 960,000.00

devolusiones en venta 17,000.00

descuento en venta 1,500.00

compras 800,000.00

devolucion en compra 20,000.00

descuento en compra 10,000.00

gatos de venta 45,000.00

gastos generales y adm. 8,000.00

Gastos financieros
Intereses por pagar
TOTALES 1,570,000.00 1,570,000.00
BALANZA AJUSTADA 1995

COMPAÑÍA EL PARAISO
BALANZA DE COMPROBACION AJUSTADA
AL 31 JULIO 1995
Balanza de comprobacion
cuentas y detalles debito

Efectivo caja y banco 1,119,900.00

cuentas por cobrar 195,200.00

Gastos pagados por adelantado 90,000.00

terrenos 800,000.00

edificios 400,000.00
 lOMoAR cPSD| 17480338

Muebles y equipos de oficina 250,000.00

equipos de transporte 150,000.00

Depreciacion acumulada de edificio

Depreciacion acum. De M y E de Of.
Depreciacion acumulado de eq. De t ransp
cuentas por pagar
Prestamos por pagar a largo P
Hipotecas por p. a L Plazo
Capital
ventas
devolusiones en venta 24,000.00
descuentos en ventas 6,500.00

compras 1,160,000.00

fletes en compra 20,000.00

descuentos en compras
gastos de ventas 42,000.00
gastos generales y adm. 39,500.00

Gastos financieros
Intereses por pagar
Provision de cuentas de dudoso cobr
TOTALES o 4,297,100.00

ESTADOS DE COSTO DE VENTAS 1990

Casa San José

ESTADO DE COSTO DE VENTA
al 31 de diciembre 1990
valores en RD$

Inventario al 1-1-1990 (inventario in icial) $0.00

Compras $550,000.00

Flete $10,000.00

total de costos $560,000.00

Devolución en compras 0

Descuento en compras $0.00 $0.00

Costos neto $560,000.00

 lOMoAR cPSD| 17480338

Inventario al 31-12-2015 (inventario final) $100,000.00

COSTO DE VENTA $460,000.00

ESTADOS DE COSTO DE VENTAS 1991

Casa San Juan

ESTADO DE COSTO DE VENTA
al 31 de diciembre 1991
valores en RD$

Inventario al 1-1-1991 (inventario ini cial) $0.00

Compras $800,000.00

Flete $0.00

total de costos $800,000.00

Devolución en
compras $20,000.00
Descuento en
compras $10,000.00 $30,000.00
Costos neto $770,000.00

Inventario al 31-12-1991 (inventario final) $80,000.00

COSTO DE VENTA $690,000.00

ESTADOS DE COSTO DE VENTAS 1995

Compañía El Paraíso
ESTADO DE COSTO DE VENTA
al 31 de diciembre 1995
valores en RD$

Inventario al 1-1-1995 (inventario ini cial) $0.00

Compras $1,160,000.00

Flete $20,000.00

total de costos $1,180,000.00

Devolución en

compras 0

Descuento en
compras $5,100.00 $5,100.00
 lOMoAR cPSD| 17480338

Costos neto $1,174,900.00

Inventario al 31-12-1995 (inventario final) $150,000.00

COSTO DE VENTA $1,024,900.00

ESTADO DE RESULTADO 1990

Casa San José

ESTADO DE RESULTADOS
al 31 de diciembre 1990
valores en RD$

Ventas $700,000.00
Ingreso por servicios $0.00

Ingreso bruto $700,000.00

Devolución en
ventas $15,000.00
Descuento en
ventas $0.00 $15,000.00
Ingreso neto $685,000.00

Costo de venta $460,000.00

Ganancia Bruta $225,000.00

Gastos Operacionales
Gastos de venta $44,700.00
Gastos Grales y Adm $36,300.00 $81,000.00

Ganancias en operaciones $144,000.00

Gastos Financieros $21,000.00

Utilidad antes del ISR $123,000.00

ESTADO DE RESULTADO 1991

Casa San Juan

ESTADO DE RESULTADOS
al 31 de diciembre 1991
valores en RD$

Ventas $960,000.00
Ingreso por servicios $0.00
 lOMoAR cPSD| 17480338

Ingreso bruto $960,000.00

Devolución en
ventas $17,000.00
Descuentos en
ventas $1,500.00 $18,500.00
Ingreso neto $941,500.00

Costo de venta $690,000.00

Ganancia Bruta $251,500.00

Gastos Operacionales
Gastos de venta $57,700.00
Gastos Grales y Adm $66,050.00 $123,750.00

Ganancias en operaciones $127,750.00

Gastos Financieros $36,000.00

Utilidad antes del ISR $91,750.00

ESTADO DE RESULTADO 1995

Compañía El Paraíso
ESTADO DE RESULTADOS
al 31 de diciembre 1995
valores en RD$

Ventas $1,880,000.00
Ingreso por servicios $0.00

Ingreso bruto $1,880,000.00

Devolución en
ventas $6,500.00
Descuento en
ventas $24,000.00 $30,500.00
Ingreso neto $1,849,500.00

Costo de venta $1,024,900.00

Ganancia Bruta $824,600.00

Gastos Operacionales
Gastos de venta $80,000.00
 lOMoAR cPSD| 17480338

Gastos Grales. Y Adm. $140,900.00 $220,900.00

Ganancias en operaciones $603,700.00

Gastos Financieros $366,666.66

Utilidad antes del ISR $237,033.34

ESTADO DE GANANCIA RETENIDAS 1 990

Casa San José

ESTADO DE GANANCIAS RETENIDAS
al 31 de diciembre 1990
valores en RD$

Ganancia retenida al 1-1-1990 $0.00

Ganancia del periodo $123,000.00

Ganancia retenida acumulada $123,000.00

ESTADO DE GANANCIA RETENIDAS 1 991

Casa San Juan

ESTADO DE GANANCIAS RETENIDAS

al 31 de diciembre 1991
valores en RD$

Ganancia retenida al 1-1-1991 $0.00

Ganancia del periodo $91,750.00

Ganancia retenida acumulada $91,750.00

ESTADO DE GANANCIA RETENIDAS 1 995

Compañía El Paraíso
ESTADO DE GANANCIAS RETENIDAS
al 31 de diciembre 1995
valores en RD$

Ganancia retenida al 1-1-1995 $0.00

Ganancia del periodo $237,033.34

Ganancia retenida acumulada $237,033.34

 lOMoAR cPSD| 17480338

BALANCE GENERAL 1990

Casa San José Balance

General al 31 de
diciembre 1990 valores
en RD$
Activos
Efectivo, Caja y Banca $249,000.00
Cuentas por cobrar $45,000.00

menos Prov. pCD $0.00 $45,000.00

Inventario final $100,000.00

Gastos Pagados por Adelantados $39,000.00

Terreno $75,000.00

Edificio $60,000.00

menos DA de Edificio $3,000.00 $57,000.00

Mueb y Eq de Of $75,000.00

menos DA M y E de Of $18,750.00 $56,250.00

Eq de Transp $40,000.00

menos DA Eq de Transp $10,000.00 $30,000.00

Total de Activos $651,250.00

Pasivos
Cuentas por Pagar $30,000.00
Intereses por pagar $21,000.00

Prestamos pagados a Corto Plazo $60,000.00

Prestamos Pagados a Largo Plazo $150,000.00

Hipoteca Pagada a Largo Plazo $20,000.00

Total de Pasivos $281,000.00

Capital $230,000.00

Ganancia Retenida al 31-12-1990 $123,000.00

Total Capital $353,000.00

Pasivo + Capital $634,000.00

 lOMoAR cPSD| 17480338

BALANCE GENERAL 1991

Casa San Juan Balance

General al 31 de
diciembre 1991 valores
en RD$
Activos
Efectivo, Caja y Banca $485,500.00
Cuentas por cobrar $133,000.00

Menos Prov. pCD $0.00 $133,000.00

Inventario final $80,000.00

Gastos Pagados por Adelantados $45,000.00

Acciones $10,000.00

Terreno $0.00

Edificio $60,000.00

menos DA de Edificio $3,000.00 $57,000.00

Mueb y Eq de Of $75,000.00

menos DA M y E de Of $18,750.00 $56,250.00

Eq de Transp $40,000.00

menos DA Eq de Transp $10,000.00 $30,000.00

Fianzas $20,000.00

Deposito $0.00

Total de Activos $921,750.00

Pasivos
Cuentas por Pagar $580,000.00
Intereses por pagar $36,000.00

Prestamos pagados a Corto Plazo $0.00

Prestamos Pagados a Largo Plazo $150,000.00

Hipoteca Pagada a Largo Plazo $2.00

Total de Pasivos $766,002.00

Capital $0.00
 lOMoAR cPSD| 17480338

Ganancia Retenida al 31-12-1991 $91,750.00

Total Capital $91,750.00

Pasivo + Capital $857,752.00

BALANCE GENERAL 1995

Compañía El Paraíso
Balance General al 31
de diciembre 1995
valores en RD$

Activos
Efectivo, Caja y Banca $1,119,900.00
Cuentas por cobrar $195,200.00

Menos Prov. P CD $3,900.00 $191,300.00

Inventario final $150,000.00

Gastos Pagados por Adelantados $90,000.00

Terreno $800,000.00

Edificio $400,000.00

menos DA de Edificio $20,000.00 $380,000.00

Muebles y Equipos de Of. $250,000.00

Menos DA M y E de Of. $37,500.00 $212,500.00

Equipos de Transp. $150,000.00

Menos DA Equipos de Transp. $37,500.00 $112,500.00

Total de Activos $3,056,200.00

Pasivos
Cuentas por Pagar $312,000.00
Intereses por pagar $360,666.66

Prestamos pagados a Corto Plazo $0.00

Prestamos Pagados a Largo Plazo $400,000.00

Hipoteca Pagada a Largo Plazo $800,000.00

Total de Pasivos $1,872,666.66

Capital $900,000.00
 lOMoAR cPSD| 17480338

Ganancia Retenida al 31-12-1995 $237,033.34

Total Capital $1,137,033.34

Pasivo + Capital $3,009,700.00

Depreciacion anual
3,000.00
18,750.00
10,000.00
31,750.00
Administracion
ventas
1,200.00 1,800.00

7,500.00 11,250.00

4,000.00 6,000.00

12,700.00 19,050.00

ventas Administracion
1,200.00 1,800.00

7,500.00 11,250.00

4,000.00 6,000.00
 lOMoAR cPSD| 17480338

12,700.00 19,050.00
 lOMoAR cPSD| 17480338

991

991

INTERES PAGADO EN 1990

150,000.00x0.24)=36,000 21,000.00

000.00/12)= 3,000.00
)= (3,000.00x12)= 36,000 INTERES PAGADO EN 1991
36,000.00
OPIEDAD PLANTA Y EQUIPOS

Depreciacion anual
5% 3,000.00
25% 18,750.00

25% 10,000.00
31,750.00
Distribucion del edificio y muebles de oficina por area
ventas Administracion

3,000.00 1,200.00 1,800.00

 lOMoAR cPSD| 17480338

18,750.00 7,500.00 11,250.00

10,000.00 4,000.00 6,000.00
31,750.00 12,700.00 19,050.00

20,000.00
37,500.00
37,500.00
95,000.00 Administracion
 lOMoAR cPSD| 17480338

8,000.00 12,000.00

15,000.00 22,500.00

15,000.00 22,500.00

38,000.00 57,000.00
60%↑
 lOMoAR cPSD| 17480338

Ajustes Balanza ajustada

Credito Debito Credito Debito Credito
249,000.00
45,000.00
17,250.00 21,750.00
75,000.00
60,000.00
75,000.00
40,000.00
3,000.00 3,000.00
18,750.00 18,750.00
10,000.00 10,000.00
30,000.00 30,000.00
60,000.00 60,000.00
150,000.00 150,000.00
20,000.00 20,000.00
230,000.00 230,000.00
700,000.00 700,000.00
15,000.00
550,000.00
10,000.00
12,700.00 44,700.00
36,300.00 36,300.00
21,000.00 21,000.00
21,000.00 21,000.00
1,190,000.00 70,000.00 70,000.00 1,242,750.00 1,242,750.00

Ajustes Balanza ajustada

Debito Credito Debito Credito
485,500.00
133,000.00
39,000.00 6,000.00
10,000.00
20,000.00
5,000.00
3,000.00 3,000.00
18,750.00 18,750.00
10,000.00 10,000.00
580,000.00
 lOMoAR cPSD| 17480338

960,000.00
17,000.00
1,500.00
800,000.00
20,000.00
10,000.00
12,700.00 57,700.00
58,050.00 66,050.00
36,000.00 36,000.00
36,000.00 36,000.00
106,750.00 106,750.00 1,637,750.00 1,637,750.00

Ajustes Balanza ajustada

Credito Debito Credito Debito Credito
1,119,900.00
195,200.00
40,500.00 49,500.00
800,000.00
400,000.00
250,000.00
150,000.00
20,000.00 20,000.00
37,500.00 37,500.00
37,500.00 37,500.00
312,000.00 312,000.00
400,000.00 400,000.00
800,000.00 800,000.00
900,000.00 900,000.00
1,880,000.00 1,880,000.00
24,000.00
6,500.00
1,160,000.00
20,000.00
5,100.00 5,100.00
38,000.00 80,000.00
101,400.00 140,900.00
366,666.66 366,666.66
366,666.66 366,666.66
3,900.00 3,900.00
4,297,100.00 506,066.66 506,066.66 4,762,666.66 4,762,666.66