“Año de unidad, la paz y el
desarrollo”
PROFESOR: MANUEL EDUARDO QUISPE CHAVESTA
ALUMNO: ROBERT VASQUEZ CARRANZA
ÀREA: LABORATORIO SIAF
PROFESION: CONTABILIDAD
TAREA: REGISTROS ADMINISTRATIVOS Y TABLAS
CONTABLES SIAF
CICLO: VI BLOQUE II
2023
REGISTRO SIAF
REGISTRO ADMINISTRATIVO – OPERACION DE GASTO.
• Como sabemos cada mes los Gobiernos Locales estan que generarán en
el SIAF-GL, su Calendario de Compromisos que establece los topes
máximos de gasto de dicho mes, para la combinación de Genérica de
Gasto, Función Programa y Fuente de Financiamiento.
• Se observa que los GLs registran en el SIAF-GL sus operaciones
(expedientes) del Ciclo de Gasto, cada una de las cuales incluye las
fases de Compromiso, Devengado, Girado y Pagado.
➢ El registro del Compromiso. En este registro se selecciona el
mes de ejecución mostrando el Sistema en la parte inferior
izquierda de la pantalla implica el uso de unos Clasificador(es) de
Gastos a nivel de Específica, unas Fuentes de Financiamiento y las
Metas correspondientes asociadas a ese gasto. El Sistema verificará
si esa operación está acorde al Calendario aplicando el criterio de
techo presupuestal. El Municipio sólo puede comprometer dentro
del mes de vigencia del Calendario.
➢ El registro del Devengado es donde está asociado a la
verificación del cumplimiento de la obligación por parte del
proveedor, esto es la entrega del bien o prestación del servicio.
Esta fase requiere un Compromiso previo que a su vez establece
techos y otros criterios. El Devengado puede darse en el mismo mes
o en otro posterior al registro del Compromiso (dentro del mismo
ejercicio presupuestal).
➢ El registro del Girado son los que requieren un Devengado
previo, ya que se puede proceder a extinguir, parcial o totalmente,
las obligaciones contraídas, hasta por el monto del devengado. El
Girado puede darse en el mismo mes o en otro posterior al registro
del Devengado.
➢ Autorización de Pago de los Girados (Cheques o Cartas
Ordenes de
Transferencia) de los Municipios, transmitiéndose al BN, que
procesa cada lote enviado, atendiendo a los beneficiarios de
los Girados.
➢ El registro de la fase Pagado será procesado automáticamente por
el Sistema cuando se utilizan Recursos Ordinarios, con la
información de los Cheques y Cartas Ordenes pagadas, remitidas
por el BN.
REGISTRO ADMINISTRATIVO – OPERACION DE
INGRESOS.
▪ En este que es el Ciclo de Ingreso, los municipios registran las fases
de Determinado y Recaudado; si bien el sistema mantiene el
Registro de Ingresos, era necesario la inclusión de un módulo
específico para la administración de los ingresos de los municipios
por los conceptos de impuesto predial, alcabala, licencias y reportes
contables.
▪ En este el Módulo de Recaudación incluye el registro de
contribuyentes, cada contribuyente con sus datos y vinculado a sus
predios. Cada predio con sus datos (fuente autoavalúo o catastro) lo
que determina un valor de predio en base a la tasa de valor del
terreno (según ubicación) y el tipo de construcción.
Algo similar ocurre para los arbitrios. La diferencia reside en que el
pago por arbitrio es por cada predio. En cambio, en el caso del
impuesto predial el módulo calcula por el acumulado de inmuebles que
tiene cada
contribuyente (las tasa tiene un carácter
progresivo).
Adicionalmente, el módulo permite el pago de licencias y otros
ingresos. Cada día el sistema genera un resumen de caja que se
convierte en un registro de un expediente SIAF, fase Determinado.
El Módulo asegura integridad y consistencia con los parciales. Además,
en el registro del expediente se debe registrar luego la fase del
Recaudado con las fechas tanto de la recaudación como la de depósito
en el banco. Esto es muy importante porque el Sistema cuida los
recursos recaudados, los mismos que en ningún caso debieran tener
otro destino que su depósito en los bancos.
REGISTRO CONTABLE.
Aqui las operaciones de gastos, ingresos y otras (complementarias), son
contabilizadas utilizando la Tabla de Operaciones (TO SIAF), matriz que
relaciona los Clasificadores Presupuestales con las Cuentas del Nuevo Plan
Contable Gubernamental. El Módulo Contable, permite la obtención
de los Estados Financieros y Presupuestarios exigidos por el Ente Rector, la
Dirección Nacional de Contaduría Pública (DNCP), en el marco de la
elaboración de la Cuenta General de la República.
Tabla de Operaciones
En est la Tabla de Operaciones , está constituida por una matriz donde se
registran distintas operaciones financieras de ingresos, gastos y otros las
mismas que son procesadas automáticamente mediante el Sistema
Informático armonizando la relación entre los Clasificadores Presupuestarios
con las Cuentas del Plan Contable Gubernamental, Tipo de Operación, así
también permite el registro contable de transacciones complementarias que
no afectan el presupuesto pero si la contabilidad de la operación.
USUARIOS DE LA TABLA DE OPERACIONES
Se encuentran comprendidas en la utilización de la Tabla de Operaciones
las entidades del Gobierno Nacional, Gobiernos Regionales, Gobiernos
Locales y Organismos del Estado.
CONTENIDO DE LA TABLA DE OPERACIONES
o Las Unidades Ejecutoras (UEs) pertenecientes al ámbito de la
Dirección Nacional del Presupuesto Público (DNPP) se
encuentran registrando sus Operaciones de Gasto e Ingresos
en el Módulo del SIAF 2010. Los montos correspondientes a
estas operaciones se consignan por Clasificador, Tipo de
Operación, Fuente de Financiamiento, Tipo de
Financiamiento, Tipo de
❖ Recurso. En el caso de las Operaciones de Gasto el monto por
Clasificador se distribuye entre las Cadenas Funcionales (Meta)
relacionadas a ese gasto. Sin embargo, en términos contables no se
requiere un registro a nivel de Meta.
o Las operaciones de gastos se registran en 4 fases:
comprometido, devengado, girado y pagado.
o Las operaciones de ingresos se registran en 2 fases:
Determinado y
❖ Recaudad
o.
❖ El registro contable de estas operaciones debiera ser realizado
por funcionarios del área contable de la UE. Una parte de estos registros
se realizan a partir del registro previo de la gestión administrativa
(Contratos, Resoluciones, Órdenes de Servicio, Órdenes de Compra,
planillas, facturas,
❖ etc.). En otros casos, los registros (operaciones complementarias) se
basan en las notas contables generadas por la misma área contable, sin
afectación presupuestaria.
• Las operaciones complementarias no tienen fases ni generan
movimiento de fondos. Permiten registrar asientos tales
como de apertura y cierre, salida de bienes del almacén,
costo de ventas, etc.
❖ Un sistema de este tipo requiere que el usuario del área contable
tenga un ámbito de referencia de las cuentas y procedimientos
contables. Esta Tabla de Operaciones (TO 2009) trata de cubrir esa
necesidad. Básicamente, la TO2010 establece una relación
entre los nuevos Clasificadores Presupuestales del Gasto e
Ingreso, aprobado por R.D. Nº [Link], modificado por R.D. Nº
043-2009-EF/76.01 con las cuentas del Plan
❖ Contable Gubernamental Nueva Versión (Inicio 2009), aprobado por
R.D.
❖ 001-2009-EF/93.01 Tipo de Operación, Fuente de Financiamiento, Tipo
de Financiamiento, Tipo de Recurso. Así, la TO 2010 se constituye en
una herramienta vital para el proceso de contabilización.
• Dentro del Módulo contabiliza del SIAF, en algunas
operaciones, el contador confirmará las cuentas y montos
afectados en forma automática, en otras, deberá seleccionar
las cuentas y consignar los montos correspondientes.
La TO 2010 presenta las siguientes transacciones:
❖ Operaciones de Gastos. asociadas al Tipo de Operación
b) Operaciones de Ingresos asociadas al Tipo de
Operación, c) Operaciones Complementarias.
❖ Además de las operaciones comúnmente realizadas por las UEs, la TO
2009 comprende operaciones propias de la actividad de la Dirección
Nacional del Tesoro Público (DNTP), Dirección Nacional de
Endeudamiento Público
❖ (DNEP) y la Superintendencia Nacional de Administración Tributaria
❖ (SUNAT)
❖ En el Cuadro N° 1 se indican las operaciones (por cada ciclo)
comprendidas
La Tabla de Operaciones incorpora el Plan Contable Gubernamental
Nueva Versión (Inicio 2009), aprobado por Resolución DNCP N° 001-
2009EF/93.01, el cual establece una relación más estrecha con los
Clasificadores Presupuestales del Gasto e Ingresos respectivamente, así
como, con los Tipo de Operación, Fuente de Financiamiento, Tipo de
Financiamiento, Tipo de Recurso.
ESTRUCTURA DE LA TABLA DE OPERACIONES
1. Código de la Operación
2. Descripción de la
Operación c) N° de
Asiento
3. d) Contabilidad Patrimonial de la Unidad Ejecutora: Debe y Haber
para cada asiento.
e) Contabilidad Presupuestal de la Unidad Ejecutora: Debe y Haber para
cada asiento.
f) Cuentas de Orden de la Unidad Ejecutora: Debe y Haber para cada
asiento.
Código de la Operación: compuesto por un mínimo de 12
dígitos, sirve para identificar las operaciones de gastos, ingresos y
complementarias.
1) Ciclo de ejecución (1 dígito)
Gasto (G)
Ingreso
(I)
Operación Complementaria (C)
2) Fases del Ciclo de ejecución (1 dígito)
Ciclo Gasto: Fases Comprometido (C), Devengado (D), Girado (G) y
Pagado (P) Ciclo Ingreso: Fases Determinado (D) y Recaudado (R).
Ciclo Complementaria: No tiene fases. En todos los casos se consigna
C.
3) Naturaleza del gasto o ingreso (mínimo 6 dígitos)
Son los Clasificadores del Gasto (a nivel de específica) y del Ingreso (a
nivel de sub-específica) aprobados por la DNPP.
Con respecto a las operaciones complementarias, cabe señalar que éstas
no se encuentran ordenadas según el Clasificador de Gasto o Ingreso.
Más bien, han sido clasificadas en 14 Grupos Generales de
operaciones más usuales y comunes de la Contabilidad
Gubernamental. Estos grupos se encuentran ordenados en forma
secuencial, cuyo detalle se encuentra indicado al inicio de la Sección
de Operaciones
Complementarias.
GRACIAS
