“Año de unidad, la paz y el desarrollo”

INSTITUTO DE EDUCACIÓN SUPERIOR TECNOLÓGICO PRIVADO JOHN A.

MACKAY

TEMA: REGISTROS ADMINISTRATIVOS Y TABLAS CONTABLES – SIAF

CURSO: LABORATORIO SIAF

CICLO: VI

MÓDULO: III

CARRERA: CONTABILIDAD

PROFESOR: MANUEL EDUARDO QUISPE CHAVESTA

ALUMNA: ARRIAGA PEREZ, NAYELI

RIOJA – PERÚ

2023
 REGISTRO SIAF

REGISTRO ADMINISTRATIVO – OPERACION DE GASTO.

1. Cada mes los Gobiernos Locales generarán en el SIAF-GL, su Calendario de

Compromisos que establece los topes máximos de gasto de dicho mes, para

la combinación de Genérica de Gasto, Función Programa y Fuente de

Financiamiento.

2. Los GLs registran en el SIAF-GL sus operaciones (expedientes) del Ciclo de

Gasto, cada una de las cuales incluye las fases de Compromiso, Devengado,

Girado y Pagado.

2.1. El registro del Compromiso. Se selecciona el mes de ejecución

(mostrando el Sistema en la parte inferior izquierda de la pantalla)

implica el uso de un(os) Clasificador(es) de Gastos a nivel de

Específica, una(s) Fuente(s) de Financiamiento y la(s) Meta(s)

correspondiente(s) asociada(s) a ese gasto. El Sistema verificará si esa

operación está acorde al Calendario aplicando el criterio de techo

presupuestal. El Municipio sólo puede comprometer dentro del mes de

vigencia del Calendario.

2.2. El registro del Devengado está asociado a la verificación del

cumplimiento de la obligación por parte del proveedor, esto es la

entrega del bien o prestación del servicio. Esta fase requiere un

Compromiso previo que a su vez establece techos y otros criterios. El

Devengado puede darse en el mismo mes o en otro posterior al registro

del Compromiso (dentro del mismo ejercicio presupuestal).

2.3. El registro del Girado requiere un Devengado previo, se puede

proceder a extinguir, parcial o totalmente, las obligaciones contraídas,

hasta por el monto del devengado. El Girado puede darse en el mismo

mes o en otro posterior al registro del Devengado.

2.4. Autorización de Pago de los Girados (Cheques o Cartas Ordenes de

Transferencia) de los Municipios, transmitiéndose al BN, que

procesa cada lote enviado, atendiendo a los beneficiarios de los

Girados.

2.5. El registro de la fase Pagado será procesado automáticamente por el

Sistema cuando se utilizan Recursos Ordinarios, con la información de

los Cheques y Cartas Ordenes pagadas, remitidas por el BN.

REGISTRO ADMINISTRATIVO – OPERACION DE INGRESOS.

1. En el Ciclo de Ingreso, los Municipios registran las fases de Determinado y

Recaudado. Si bien el Sistema mantiene el Registro de Ingresos, era

necesario la inclusión de un módulo específico para la administración de

los ingresos de los municipios por los conceptos de impuesto predial,

alcabala, licencias y reportes contables.

 2. El Módulo de Recaudación incluye el registro de contribuyentes, cada

contribuyente con sus datos y vinculado a sus predios. Cada predio con sus

datos (fuente autoavalúo o catastro) lo que determina un valor de predio en

base a la tasa de valor del terreno (según ubicación) y el tipo de

construcción.

Algo similar ocurre para los arbitrios. La diferencia reside en que el pago

por arbitrio es por cada predio. En cambio, en el caso del impuesto predial

el módulo calcula por el acumulado de inmuebles que tiene cada

contribuyente (las tasa tiene un carácter progresivo).

Adicionalmente, el módulo permite el pago de licencias y otros ingresos.

Cada día el sistema genera un resumen de caja que se convierte en un

registro de un expediente SIAF, fase Determinado.

El Módulo asegura integridad y consistencia con los parciales. Además, en

el registro del expediente se debe registrar luego la fase del Recaudado

con las fechas tanto de la recaudación como la de depósito en el banco.

Esto es muy importante porque el Sistema cuida los recursos recaudados,

los mismos que en ningún caso debieran tener otro destino que su depósito

en los bancos.

REGISTRO CONTABLE.

Las operaciones de gastos, ingresos y otras (complementarias), son

contabilizadas utilizando la Tabla de Operaciones (TO SIAF), matriz que relaciona

los Clasificadores Presupuestales con las Cuentas del Nuevo Plan

Contable Gubernamental. El Módulo Contable, permite la obtención de los

Estados Financieros y Presupuestarios exigidos por el Ente Rector, la Dirección

Nacional de Contaduría Pública (DNCP), en el marco de la elaboración de la

Cuenta General de la República.

Tabla de Operaciones

La Tabla de Operaciones (TO / SIAF – SP), está constituida por una matriz donde

se registran distintas operaciones financieras de ingresos, gastos y otros las

mismas que son procesadas automáticamente mediante el Sistema Informático

armonizando la relación entre los Clasificadores Presupuestarios con las Cuentas

del Plan Contable Gubernamental, Tipo de Operación, así también permite el

registro contable de transacciones complementarias que no afectan el

presupuesto pero si la contabilidad de la operación.

IMPORTANCIA

• El registro contable es el autorizado por la DNCP estando las entidades y

organismos públicos a su total cumplimiento utilizando los planes de cuenta

y clasificadores presupuestarios de ingresos y gastos públicos así como los

sistemas contables que le sean aplicables.

• El registro contable que se efectúa utilizando el SIAF-SP se sustenta en la

Tabla de Operaciones cuya elaboración y actualización permanente es

responsabilidad de la DNCP.

• La Tabla de Operaciones nos permite la contabilización de las operaciones

de gastos e ingresos en el Módulo SIAF-SP que tiene como punto de partida

el módulo Administrativo (Presupuestal – Financiero y otros) realizado por la

UE, debiendo evaluarse previamente los procesos iníciales que deben

concluir en la contabilidad y aquellas operaciones que no representan

movimiento de fondos (operaciones complementarias) son registradas

directamente en el módulo contable con notas de contabilidad.

• El conjunto de asientos realizados de acuerdo a la tabla de operaciones

(gastos + ingresos + operaciones complementarias) asociadas a los

 procesos iníciales del módulo administrativo conforman la contabilidad de la

UE.

• Además de las operaciones comunes realizadas por las Unidades

Ejecutoras, la tabla de operaciones incluye las operaciones propias de la

actividad de la DNTP, DNEP y SUNAT.

USUARIOS DE LA TABLA DE OPERACIONES

Se encuentran comprendidas en la utilización de la Tabla de Operaciones las

entidades del Gobierno Nacional, Gobiernos Regionales, Gobiernos Locales y

Organismos del Estado.

CONTENIDO DE LA TABLA DE OPERACIONES

• Las Unidades Ejecutoras (UEs) pertenecientes al ámbito de la Dirección

Nacional del Presupuesto Público (DNPP) se encuentran registrando sus

Operaciones de Gasto e Ingresos en el Módulo del SIAF 2010. Los montos

correspondientes a estas operaciones se consignan por Clasificador, Tipo de

Operación, Fuente de Financiamiento, Tipo de Financiamiento, Tipo de

Recurso. En el caso de las Operaciones de Gasto el monto por Clasificador

se distribuye entre las Cadenas Funcionales (Meta) relacionadas a ese gasto.

Sin embargo, en términos contables no se requiere un registro a nivel de Meta.

• Las operaciones de gastos se registran en 4 fases: comprometido,

devengado, girado y pagado.

• Las operaciones de ingresos se registran en 2 fases: Determinado y

Recaudado.

• El registro contable de estas operaciones debiera ser realizado por

funcionarios del área contable de la UE. Una parte de estos registros se

realizan a partir del registro previo de la gestión administrativa (Contratos,

Resoluciones, Órdenes de Servicio, Órdenes de Compra, planillas, facturas,

 etc.). En otros casos, los registros (operaciones complementarias) se basan

en las notas contables generadas por la misma área contable, sin afectación

presupuestaria.

• Las operaciones complementarias no tienen fases ni generan movimiento de

fondos. Permiten registrar asientos tales como de apertura y cierre, salida de

bienes del almacén, costo de ventas, etc.

• Un sistema de este tipo requiere que el usuario del área contable tenga un

ámbito de referencia de las cuentas y procedimientos contables. Esta Tabla

de Operaciones (TO 2009) trata de cubrir esa necesidad. Básicamente, la

TO2010 establece una relación entre los nuevos Clasificadores

Presupuestales del Gasto e Ingreso, aprobado por R.D. Nº 045-2008.EF,

modificado por R.D. Nº 043-2009-EF/76.01 con las cuentas del Plan

Contable Gubernamental Nueva Versión (Inicio 2009), aprobado por R.D.

001-2009-EF/93.01 Tipo de Operación, Fuente de Financiamiento, Tipo de

Financiamiento, Tipo de Recurso. Así, la TO 2010 se constituye en una

herramienta vital para el proceso de contabilización.

• Dentro del Módulo contabiliza del SIAF, en algunas operaciones, el contador

confirmará las cuentas y montos afectados en forma automática, en otras,

deberá seleccionar las cuentas y consignar los montos correspondientes.

• La TO 2010 presenta las siguientes transacciones:

a) Operaciones de Gastos. asociadas al Tipo de Operación

b) Operaciones de Ingresos asociadas al Tipo de Operación,

c) Operaciones Complementarias.

• Además de las operaciones comúnmente realizadas por las UEs, la TO 2009

comprende operaciones propias de la actividad de la Dirección Nacional del

Tesoro Público (DNTP), Dirección Nacional de Endeudamiento Público

 (DNEP) y la Superintendencia Nacional de Administración Tributaria

(SUNAT)
En el Cuadro N° 1 se indican las operaciones (por cada ciclo) comprendidas

en la Tabla de Operaciones.

Cuadro N° 1

Ciclo Gasto Ingreso Complementaria

Ente

UE X X X

DNTP X X X

DNEP X X X

SUNAT X

La Tabla de Operaciones incorpora el Plan Contable Gubernamental Nueva

Versión (Inicio 2009), aprobado por Resolución DNCP N° 001-2009EF/93.01,

el cual establece una relación más estrecha con los Clasificadores

Presupuestales del Gasto e Ingresos respectivamente, así como, con los Tipo

de Operación, Fuente de Financiamiento, Tipo de Financiamiento, Tipo de

Recurso.

Cuadro N° 2
Registro Contable Registro Contable Registro de Cuentas de
Fase Patrimonial Presupuestario Orden
Compromiso X X
Devengado X X X
Girado X X
Pagado X

ESTRUCTURA DE LA TABLA DE OPERACIONES

a) Código de la Operación
b) Descripción de la Operación
c) N° de Asiento
d) Contabilidad Patrimonial de la Unidad Ejecutora: Debe y Haber para cada
asiento.
 e) Contabilidad Presupuestal de la Unidad Ejecutora: Debe y Haber para cada
asiento.
f) Cuentas de Orden de la Unidad Ejecutora: Debe y Haber para cada asiento.

Cuadro N° 3
Cont. Patrimonial Cont. Ctas. de Orden
Código De
Presupuestal
Asiento Nº
Operación D Haber D Haber D Haber Doc. Ref.
Descripción
e e e
b b b
e e e

a) Código de la Operación: compuesto por un mínimo de 12 dígitos, sirve para

identificar las operaciones de gastos, ingresos y complementarias.

a.1) Ciclo de ejecución (1 dígito)

Gasto (G)
Ingreso (I)
Operación Complementaria (C)

a.2) Fases del Ciclo de ejecución (1 dígito)

Ciclo Gasto: Fases Comprometido (C), Devengado (D), Girado (G) y Pagado (P)

Ciclo Ingreso: Fases Determinado (D) y Recaudado (R).

Ciclo Complementaria: No tiene fases. En todos los casos se consigna C.

a.3) Naturaleza del gasto o ingreso (mínimo 6 dígitos)

Son los Clasificadores del Gasto (a nivel de específica) y del Ingreso (a nivel

de sub-específica) aprobados por la DNPP.

Con respecto a las operaciones complementarias, cabe señalar que éstas no

se encuentran ordenadas según el Clasificador de Gasto o Ingreso. Más

bien, han sido clasificadas en 14 Grupos Generales de operaciones más

usuales y comunes de la Contabilidad Gubernamental. Estos grupos se

encuentran ordenados en forma secuencial, cuyo detalle se encuentra

indicado al inicio de la Sección de Operaciones

Complementarias.
 a.4) Cuenta divisionaria (mínimo 6 dígitos)

Corresponde al código de cuenta del Nuevo Plan Contable

Gubernamental asociado al detalle del gasto o ingreso.

EJEMPLO 1 - Código de TO 2010 para Gasto en Alimentos y Bebidas para

Consumo Humano

CICLO FASE CLASIF.DEL GASTO T.O DIVISIONARIA CÓDIGO TO

G=gasto C=compromiso 2.3.1.1.1.1 N 1301.0101 GC 8301.01-8401.01
D=Devengado GD 1301.0101-2103.010101
8401.01-8601.01
G=Girado GG 2103.010101-2105.01
P=Pagado GP 2105.01-4402.01

C=Complementarias C-020000-015 5301.0101-1301.0101

b) Descripción de la Operación: La glosa de las operaciones de la TO 2010 es el

resultado de la unión de la glosa de los Clasificadores Presupuestales del Gasto e

Ingresos y las subcuentas contables del Nuevo Plan Contable Gubernamental. Así, por

ejemplo:

Diagrama Nº 1
Alimentos
y Bebidas
para
Consumo
G C 231111 1301.0101 Humano

Ciclo: Gasto (G)

Fase : Compromiso (C)

Clasificador del Gasto : Alimentos y

Bebid para Cons Humano

Subcuenta contable: Alimentos y Bebid para Cons Humano

Glosa

c) N° de Asiento: Esta columna es una referencia de orden de los asientos

contables en cada fase. Por lo general, en cada fase, las operaciones de gastos
están asociadas a un sólo asiento patrimonial y presupuestal. Mientras que las

operaciones de ingresos, en su fase recaudado, están vinculadas a 2

asientos patrimoniales.