Semana 5
GESTIÓN DE AUDITORÍA
TALLER: Planeación e Implementación de un Programa de Auditoría
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Semana 5
INSTRUCCIONES GENERALES
Una vez realizada la lectura comprensiva de la unidad I y II del material de
estudio, es fundamental la realización de este taller, el que tiene por objetivo medir
la correcta internalización y aplicación de los conceptos abordados en las
mencionadas unidades.
Estimado estudiante, los contenidos presentes en el programa del curso, y que se
asocian al desarrollo de este taller, son los siguientes:
Contenidos asociados:
2.1 La auditoría financiera y de gestión.
2.2 Procedimientos de auditoría.
2.3 Objetivo de la auditoría de gestión
El desarrollo de este trabajo es individual, no se permitirán entregas de
talleres en duplas o en grupos
Instrucciones Específicas
Antes de comenzar, se sugiere revisar el video realizado y publicado por Lucia
Yambay, que se encuentra en el siguiente link:
https://youtu.be/lwr6bXR8bww
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Además, se sugiere leer el material sobre Gestión de Auditoría, realizado y
publicado por Maira Ramon Naranjo, que se encuentra en el siguiente link:
https://es.slideshare.net/may_ellirn/metodologia-de-la-auditoria-de-gestin
Luego analice la siguiente situación, relacionada con Auditoría de
Gestión
La empresa Monarch S.A., cuyo rubro es la confección de calcetines, lleva en el
mercado más de 150 años, y de ellos, más de 80 liderando el mercado textil.
En el directorio de la empresa, han decidido que es muy importante poder realizar
una auditoría al proceso de confección de los calcetines, ya que han detectado
ciertas anomalías, tales como pérdida de materia prima, errores en los roles de las
jefaturas, poca claridad en los objetivos del proceso, y una falta de revisión del
control interno.
Para lo anterior, la empresa decide contratar a un equipo experto en auditorías
manufactureras, donde usted es parte de él, y debe generar el flujo del proceso y
presentarlo al directorio, con la finalidad de indicar como se hará la revisión, los
pasos a seguir y su opinión al respecto.
De acuerdo con lo anterior,
Se solicita:
Actividad 1
Realice la planeación de la auditoría, desarrollando los siguientes puntos:
a) Establecer al menos 3 objetivos del programa de auditoría
1- Evaluar riesgos y determinar métodos para tratarlos.
2- Verificar si los altos mandos realizan de manera eficiente su trabajo.
3- Examinar el uso adecuado de los recursos de la empresa.
b) Identificar los roles y responsabilidades de quien desarrollará el proceso
El auditor tiene que recopilar información con el jefe de cada área referente al
proceso logístico, cuantificación de mermas, control de stock. Tambien es el
encargado optimización de los procesos, analizando y mejorando los controles y
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desempeño.
Con todas la informacion obtenida tiene que realizar un informe que incluye
solicitudes de acción correctivas o de cambios.
c) Determinar la extensión del programa
El programa durara 60 días donde se realizarán las siguientes acciones:
1- Solicitar inventario en cada área para ver stock de productos y cuales
tienen mayores ventas y cuales un estancamiento.
2- Solicitar la cantidad de trabajadores en cada area, para así lograr una
distribución y organizar de manera más óptima y equitativa el trabajo, asi se
evita de forma eficas fuga de personal.
d) Identificar y evaluar los riesgos
Hay 3 etapas de riesgos en el sistema de control interno
1- Riesgo de control: que es un control interno que existe donde no se detectan los
errores de producción, ocasionando perdida de material.
2- Riesgo de detección: donde los auditores no cuentan con información suficiente,
logrando no detectar la deficiencia que se está produciendo.
3- Riesgo inherente: por la falta de política de control interno, dificultando
información fidedigna.
e) Determinar los procedimientos
Los procedimientos de auditoria, son una serie de actividades que se desarrollan
para evaluar una entidad o empresa, para luego entregar un informe final detallado.
Primero se tiene que definir el objetivo, el cual sería la rotación de mercadería y
fuga de personal, definir que método de auditoria se utilizaria, en este caso se
solicitara a los encargados de cada área la cantidad de trabajadores que tienen y un
inventario de mercadería para ver que producto tiene mejor salida.
Una vez identificado el problema se realizará el informe donde se dará inicio al plan
de acción para realizar los cambios pertinentes.
f) Identificar los recursos disponibles
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Es indispensable utilizar las herramientas tecnologicas que nos reflejen de forma
optima las ventas de los productos (software, hardware).
- Realizar una estadística de las labores de cada trabajador.
- Realizar inventarios más seguidos.
- Entrevistar a los trabajadores.
Actividad 2
Realice la Implementación del programa de auditoria, desarrollando los
siguientes puntos:
a) Definir objetivos, alcances y criterios
Objetivos:
- Asegurarse que el trabajo se esté realizando eficazmente en cada sección de
la empresa.
- Optimizar el uso correcto de las materias primas utilizadas en la empresa
- Realizar una evaluación preliminar de los riesgos y control de la empresa.
- Verificar el alcance de personal es suficiente para realizar los trabajos.
- Revisar las políticas de control interno.
Alcances:
El alcance examina en forma detallada cada aspecto operativo de la organización,
son subprocesos de cada departamento de producción, colocando más atención a los
procedimientos ineficientes que llevan a cabo la perdida de materiales, duplicidad
de esfuerzo de los empleados.
Criterios:
Se concibe como una auditoria de economía y eficiencia porque es considerada
como una adquisición económica de los recursos y su utilización efectiva en la
producción de los bienes.
b) Seleccionar los métodos de la auditoría.
- Realizar inventarios (control).
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- Evaluación del control interno.
- Entrevista a los trabajadores sobre la carga laboral.
- Revisar los procedimientos de los trabajadores.
c) Identificar los miembros del equipo de auditoria
- Contador auditor.
- Asistente de contador
- Jefes de áreas.
d) Asignación de responsabilidades
Contador auditor: encargado de analizar información que es obtenida por el
asistente contador, supervisar que se realicen todas las etapas de análisis y revisar en
conjunto con su asistente el informe final para luego comunicar a gerencia general.
Asistente contador: encargado de recolectar el material que es entregado por
cada área de producción, inventarios, despachos, etc. Se realiza una planificación
con cada jefe de área a través de una entrevista, y así hallar la deficiencia que esta
sección pueda tener.
Jefatura de cada área: ellos están encargados de hablar con sus trabajadores e
informar las inquietudes que están teniendo en su puesto de trabajo.
e) Gestión del resultado
Una vez concluida la auditoria el contador realiza un informe donde señala los
déficits que se han encontrado en cada área auditada, acotando sus
recomendaciones, con pruebas bases que han sido obtenidas durante el proceso de
recolección de información.
f) Realizar flujo de la gestión completa de auditoría
INICIO
INFORME DEL ESTUDIAR ESTRUCTURA
GESTION DE
ESTADO ORGANIZATIVA Y SUS
CALIDAD
ORGANIZACIONAL FUNCIONES PREVIAS
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PLANIFICAR Semana 5 DE
ORDEN
NORMAS ISO
AUDITORIAS PARA AUDITORIA
19001
DEFINIR
CADA AREA
ORDEN DE PROGRAMAS DE PLAN DE
AUDITORIA AUDITORIA AUDITORIA
CRONOGRAMAS
DE AUDITORIA ELABORAR LISTA DE FORMATOS DE
VERIFICACION PARA DOCUMENTOS
REALIZAR AUDITORIA OPERACIONALES DE
AUDITORIAS
V
DAR A CONOCER EL
PLAN DE AUDITORIAS
PLAN DE AUDITORIAS
EJECUTAR LAS
AUDITORIAS
ELABORAR REPORTE DE NO
INFORME DE CONFORMIDAD
AUDITORIA
REPORTE DE
V
acciones
REVISAR LOS correctivas
RESULTADOS
DE AUDITORIA
RESULTADOS
SATISFACTORIOS
SI
V
V
IDENTIFICAR NUEVAS NO
AUDITORIA
OPORTUNIDADES DE V EXTERNA
MEJORAMIENTO
TOMAR ACCIONES CORRECTIVAS
Y PREVENTIVAS
V PLAN DE
FIN V Tecnológico Nacional
PRODUCTO
Iplacex
CONFORME
FIN
