INFORME DE AUDITORÍA GUBERNAMENTAL

CON ENFOQUE INTEGRAL

Modalidad Regular

SECRETARÍA DE EDUCACION DISTRITAL

DE CARTAGENA DE INDIAS
VIGENCIA 2008

ENERO DE 2010

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A LA VANGUARDIA DEL CONTROL FISCAL PARTICIPATIVO
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 INFORME PRELIMINAR DE AUDITORÍA GUBERNAMENTAL
CON ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD REGULAR

SECRETARÍA DE EDUCACION DISTRITAL

Vigencia 2008

Contralor Distrital
de Cartagena de Indias HERNANDO DARÍO SIERRA PORTO

Directora Técnico
de Auditoría Fiscal VERENA LUCIA GUERRERO BETTÍN

Coordinador Sector Social GERMÁN HERNÁNDEZ OSORIO

Equipo de Auditoría JOSÉ I. PONNEFFZ SIERRA (Líder)

ANTONIO SÁNCHEZ BALLESTEROS
FERNANDO GUTIERREZ POMBO
FERNANDO USECHE VALLE
JORGE GARCIA MARRUGO
ROBERTO MORALES ROMERO
VIVIAN MOGOLLÓN FERNÁNDEZ

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 TABLA DE CONTENIDO
Página
1. HECHOS RELEVANTES DEL PERÍODO AUDITADO 5
2. DICTAMEN SOBRE LA GESTIÓN Y LOS RESULTADOS 7
3. RESULTADOS DE LA AUDITORÍA 14
3.1. EVALUACIÓN DE LA GESTIÓN 14
3.1.1. Evaluación de la Gestión Misional 14
3.1.1.1. Adecuación Misional 14
3.1.1.2. Cumplimiento Metas Plan de Desarrollo y de Acción 16
3.1.1.3. Indicadores de Gestión 17
3.1.1.4. Calificación de la Gestión Misional 18
3.1.2. Evaluación de la Gestión Contractual 18
3.1.2.1. Evaluación Cumplimiento Obligaciones con el SICE 19
3.1.2.2. Evaluación Cumplimiento Principios y Procedimientos en la
Contratación 19
3.1.2.3. Cumplimiento de la Ejecución Contractual 19
3.1.2.4. Liquidación de Contratos 20
3.1.2.5. Labores de Interventoría y Supervisión 20
3.1.2.6. Calificación de la Gestión Contractual 20
3.1.3. Evaluación de la Gestión Presupuestal o Financiera 21
3.1.3.1. Programación y Aprobación 21
3.1.3.2. Cumplimiento Normativo 21
3.1.3.3. Cumplimiento de la Ejecución de Ingresos 21
3.1.3.4. Cumplimiento de la Ejecución de Gastos 21
3.1.3.5. Calidad en los Registros y la Información Presupuestal 22
3.1.3.6. Calificación de la gestión presupuestal y financiera 22
3.1.4. Evaluación de la Gestión del Talento Humano 22
3.1.4.1. Cumplimiento Normativo 22
3.1.4.2. Gestión para Desarrollar las Competencias del Talento Humano 23
3.1.4.3. Contratación de Prestación de Servicios Personales 23
3.1.4.4. Calificación de la Gestión del Talento Humano 23
3.1.5. Calificación Consolidada de la Gestión y los resultados 24
3.1.6. Cumplimiento del plan de mejoramiento 25
3.1.7. Evaluación del Sistema de Control Interno 25
4. LÍNEAS DE AUDITORÍA
4.1. Contratación 26
4.2. Presupuestal y financiera 50
4.3. Análisis de la información reportada en la cuenta fiscal 52
4.4. Implementación y avance de M.E.C.I. y S.G.C 52
4.5. Seguimiento al Plan de mejoramiento 54
4.6. Quejas y Denuncias 56

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5. ANEXOS 58
5.1. Estados contables
5.2 .Matriz de Hallazgo
5.3. Análisis de la Respuesta al Informe Preliminar

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 1. HECHOS RELEVANTES DEL PERÍODO AUDITADO

La Secretaría de Educación Distrital de Cartagena de Indias, es una entidad del

orden Distrital creada a través del Decreto Distrital Nº 271 del 31 de mayo de
1990, con base en las facultades otorgadas por el Concejo Distrital de Cartagena
al Alcalde Distrital, mediante el acuerdo Nº 30 de septiembre 4 de 1989.

En cumplimiento del mandato constitucional consagrado en el artículo 67, que

ordena “garantizar el adecuado cubrimiento del servicio y asegurar a los menores
las condiciones necesarias para su acceso y permanencia en el Sistema
Educativo”, la Alcaldía Mayor de Cartagena de Indias, acude a la modalidad de
Contratación de Servicios Públicos Educativos con las instituciones Educativas
Privadas, que previa evaluación cumplan con los requisitos establecidos.

En el Distrito de Cartagena existen 80 establecimientos educativos oficiales, 65 en

el área urbana y 15 en el área rural, que funcionan en 218 predios, muchos de los
cuales no cuentan con suficientes espacios; la gran mayoría fueron casas
adecuadas para escuelas, sin condiciones para recreación, ni espacios
pedagógicos diferentes a las aulas de clase, muy distantes de los parámetros
establecidos en la Norma Técnica Colombiana NTC 4595 relacionada con
ingeniería civil y arquitectura, planeamiento y diseño de instalaciones y ambientes
escolares.

La Matrícula del Distrito de Cartagena para el año 2008 fue 264.317 estudiantes
de los cuales la matricula privada fue de 67.447 y la Matricula Oficial de 196.870
representando el 74.4% los cuales fueron financiados con recursos del Estado. La
matrícula oficial no es solo atendida con docentes oficiales sino aquella que es
financiada por el Estado mediante otras modalidades, como la administración de
instituciones educativas por parte de comunidades religiosas o la contratación de
cupos con el sector privado.

Para la vigencia 2008, fue aprobado un presupuesto de $ 221.129.941.266

presentando modificaciones por valor de $54.210.732.380,76, para un
presupuesto definitivo de $275.340.673.646,76, en tanto que la ejecución del
período fue de $257.997.443.760,14, para un nivel de ejecución del 94%.

La Secretaría de Educación Distrital, contó al 2008 con una planta de 5.704

(frente a 4.493 docentes en 2007), 284 directivos (frente a 379 en 2007) y 657
administrativos (frente a 832 del 2007), para atender una población matriculada de
196.870 frente a 194.927 del 2007.

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 CARGOS PLANTA
DOCENTES 4492
DOCENTES DIRECTIVOS
COORDINADORES 284
RECTORES 73
DIRECTOR DE NUCLEO 12
SUPERVISORES 7
DIRECTORES RURALES 3
JEFE DEPARTAMENTO 1
TOTAL DOCENTES DIRECTIVOS 380
TOTAL DOCENTES Y DIRECTIVOS 4872

CARGO CODIGO GRADO No.

PROFESIONAL UNIVERSITARIO 219 35 143
TECNICO OPERATIVO 314 15 4
TECNICO OPERATIVO 314 17 11
TECNICO OPERATIVO 314 21 63
TECNICO OPERATIVO 314 27 3
AUXILIAR ADMINISTRATIVO 407 13 204
SECRETARIA EJECUTIVA 425 23 35
SECREARIA 440 13 129
AUXILIAR DE SERVICIOS GENERAL 470 1 151
AYUDANTE 472 1 32
CELADOR 477 1 52
CONDUCTOR MECANICO 482 5 5
TOTAL CARGOS ADMINISTRATIVOS 832

TOTAL PLANTA 5704

La SED, ha sido reconocida por tercer año (2007, 2008 y 2009) como la primera
Secretaría de Educación a nivel Nacional en la implementación y operatividad del
sistema de atención al ciudadano SAC, reconocimiento hecho por el Ministerio de
Educación Nacional, en atención a la implementación de los procesos de atención,
recepción y respuestas a las solicitudes requeridas tanto por el cliente externo
como por el cliente interno.

Cabe resaltar que en el desarrollo del programa Mi Escuela Chévere se

adecuaron 12 instituciones educativas oficiales, superando la meta de 10
proyectadas, las cuales se ajustaron a los parámetros establecidos en la NTC
4595-4596 que establecen los requisitos para el diseño físico-espacial de las
nuevas instituciones escolares.

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Cartagena de Indias D. T. y C.

Doctor
JULIO SALVADOR ALANDETE ARROYO
Secretario
Secretaría de Educación Distrital de Cartagena de Indias
La Ciudad

La Contraloría Distrital de Cartagena de Indias con fundamento en las facultades

otorgadas por los artículos 267 y 272 de la Constitución Política y en desarrollo de
su función constitucional y legal, en cumplimiento de su Plan General de Auditoría,
practicó Auditoría Gubernamental con Enfoque Integral, Modalidad Regular en la
vigencia 2007 a la Secretaría de Educación Distrital a través de la evaluación de
los principios de economía, eficiencia, eficacia y equidad con que administró los
recursos puestos a su disposición y los resultados de su Gestión, el grado de
cumplimiento de las metas y objetivos propuestos así como la evaluación y
análisis de la ejecución de los planes y actividades programadas en el Plan de
Acción en desarrollo de la política del Distrito y la evaluación del Sistema de
Control Interno.

Es responsabilidad de la administración el contenido de la información

suministrada por el punto de control y analizada por la Contraloría Distrital de
Cartagena. La responsabilidad de la Contraloría consiste en producir un informe
integral que contenga el concepto sobre la gestión adelantada por la
administración de la Entidad, que incluya pronunciamientos sobre el acatamiento a
las disposiciones legales y la calidad y eficiencia del Sistema de Control Interno.

La evaluación se llevó a cabo de acuerdo con normas, Políticas y procedimientos

de Auditoría prescritos por la Contraloría General de la República compatibles con
las de general aceptación, por lo tanto, requirió acorde con ellas, de la planeación
y ejecución del trabajo, de manera que el examen proporcionó una base razonable
para fundamentar la opinión y los conceptos expresados en el informe. El control
incluyó el examen sobre la base de pruebas selectivas de la evidencia y
documentos que soportan la gestión de la entidad, las cifras o revelaciones y
cumplimiento de las disposiciones legales.

En consecuencia, me permito citar aquellos aspectos más relevantes encontrados

por el equipo evaluador y que comprenden el producto final del presente ejercicio
de control fiscal a la gestión adelantada por la Secretaría de Educación Distrital,
durante la vigencia del año de 2008.

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ALCANCE DE LA AUDITORÍA

Se examinaron las siguientes líneas de auditoría:

• Análisis y evaluación de la Gestión y Resultado de la SED

• Análisis de la información Financiera
• Evaluación del Control Interno
• Evaluación de la ejecución de ingresos, gastos de funcionamiento e
inversión
• Análisis y evaluación de la contratación.
• Análisis de la Rendición de Cuentas Distrital en el componente
Educación.
• Seguimiento a la implementación del SGC y MECI.
• Seguimiento al Plan de Mejoramiento.

La Secretaría de Educación celebró en la vigencia de 2008, 231 contratos (de los

cuales 226 habían sido reportados en la cuenta rendida) por un valor de
$67.187.811.119, de los cuales se examinaron los suministrados por la entidad
auditada, en número de 37 contratos que representan el 16% del total de los
contratos celebrados, lo que si bien no es una muestra representativa frente al
total de 120 seleccionados, se considera como tal, en relación con el tipo de
contratos, por tener características similares a las poseídas por el resto de la
población, habida cuenta que se examinaron contratos de “prestación de servicios
educativos”, contratos y convenios interadministrativos y contratos “varios”. El
valor de la muestra examinada suma un total de $9.219.728.762, lo que
representa un 14% del total ejecutado en contratación.

LIMITACIONES

En desarrollo del proceso auditor, se presentó una gran limitación en relación con
información referente a los expedientes contractuales correspondientes a la
muestra seleccionada. En efecto, de los 231 contratos celebrados por la
dependencia, se tomó una muestra de 120, de los cuales sólo fueron
suministrados 37, equivalentes, como ya se anotó, al 16% de la muestra. Lo
anterior, impidió a la comisión, efectuar el análisis debido a la gestión contractual.

A través del Líder de la Comisión, los expedientes fueron solicitados en seis

oportunidades, con resultados negativos por parte de la dependencia, razón por la
cual se solicitó a la Dirección Técnica de Auditoría Fiscal, iniciar el tramite del
proceso administrativo sancionatorio respectivo, por obstaculización del proceso
auditor. Así mismo, dejó de reportar en la información de la cuenta fiscal, cinco (5)
contratos, cuyo monto asciende a $876.809.958 (de los cuales cuatro fueron
celebrados en la vigencia 2007 y uno en el 2008) motivo por el cual también se
solicitó apertura del proceso administrativo sancionatorio correspondiente.

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En razón de lo anterior, los contratos que no se alcanzaron a analizar por parte de
la comisión, se retoman en el próximo proceso auditor, que se lleve a cabo en la
SED.

1. Concepto sobre la Gestión y Resultados

La presente Auditoría se encaminó a la evaluación de los componentes más

significativos, en términos de Impacto Socio Económico del Plan de Desarrollo
Distrital “Por una sola Cartagena”; para la vigencia 2007 – 2008, en lo atinente a la
Estrategia 1 “La escuela es el centro”, perteneciente al Objetivo Estratégico 2
“Convertir a la educación en el motor de la dinámica social”, la Contraloría Distrital
de Cartagena como resultado de la auditoría adelantada, conceptúa que la
Gestión y los Resultados en los procesos auditados es FAVORABLE con una
calificación de 89 puntos sobre cien. Para determinar el concepto sobre la Gestión
y Resultados de la Secretaría de Educación Distrital, se tuvieron en cuenta los seis
(6) aspectos que conforman la Gestión Fiscal de la entidad, sobre los cuales me
refiero a continuación:

Gestión Misional

Las actividades cumplidas por la SED y la asignación de los recursos

corresponden a las funciones misionales definidas en la ley y en los estatutos de
la entidad. Se programó 32 objetivos misionales, de los cuales se desarrollaron 29,
entre otros “Mi aula es una nota”, “Mi escuela a lo bien”, “Oportunidad para todos”
Se observó además el grado de cumplimiento dado a sus planes y programas y la
asignación adecuada de los recursos. Para calificar la gestión misional se tuvo en
cuenta la coherencia de los programas con el plan de desarrollo Distrital, el plan
de acción, el cumplimiento de las metas y el comportamiento de los indicadores
utilizados para la evaluación de las mismas; por lo anterior, la calificación de la
gestión misional fue de 97 puntos, la cual se considera como Satisfactoria.

Gestión Contractual

Luego de revisar la muestra de los contratos seleccionados, la comisión de

auditoría, determinó que la gestión contractual de la entidad fue Insatisfactoria,
con una calificación de 59 puntos, toda vez que la ejecución contractual no se
observó debidamente documentada para poder predicarse cumplida, hubo
deficiencia en la liquidación de contratos – por lo que debe aplicarse más
estrictamente su oportunidad- y respecto a las labores de interventoría y
supervisión, estas no se efectuaron en forma apegada a los procedimientos
técnicos y legales, lo cual hace que el proceso contractual de la entidad no pueda
compararse adecuadamente con los resultados misionales esperados, por lo que
debe mejorar el archivo y presentación de los documentos contractuales a fin de

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generar mayor confianza, siendo relevante la desorganización de los expedientes
contractuales, los que no que encuentran foliados y carecen casi en su totalidad
de orden consecutivo cronológico de sus documentos, algunos de los cuales
carecen de fecha, o contienen datos que corresponden a fecha posterior. Se
observó carencia de algunos informes parciales que debía rendir el contratista o el
interventor, notándose la no aplicación de las técnicas de supervisión. En algunos
casos la liquidación se dio en término superior a lo previsto en las acciones de
mejoramiento comprometidas o a lo estatuido en el contrato.

Gestión Presupuestal y Financiera

En cuanto a la evaluación de la gestión presupuestal y financiera para la vigencia

auditada, la entidad alcanzó a ejecutar el 94% del presupuesto de la entidad.

Por lo anterior, en criterio de la comisión auditora, el resultado de la calificación de

la gestión presupuestal asignada al Sujeto de Control luego de aplicados los
factores de ponderación a cada criterio, fue de noventa y cinco (95) puntos.

Gestión del Talento Humano

No se efectuó un análisis profundo en este ejercicio auditor por corresponder al

ejercicio de la Auditoría ante el Despacho del Alcalde Mayor, dado que el manejo
de la vinculación y permanencia del talento humano al servicio del Distrito de
Cartagena se adelanta por dicho punto de control y por ello no se incluyó como
línea de auditoría, pero se analizó la información rendida en la cuenta para
efectuar la calificación de este aspecto, la que arrojó un resultado de 100 puntos.

2. Evaluación del Cumplimiento y avance del Plan de Mejoramiento

Durante la vigencia del presente proceso auditor, se pudo constatar que las cinco
(5) observaciones que hacen parte del plan de mejoramiento suscrito por la
entidad, como resultado del proceso auditor practicado en el año 2009
correspondiente a la vigencia 2007, fueron corregidas en su totalidad de acuerdo a
los parámetros establecidos en la resolución 303 de 2008. Cabe resaltar que las
acciones correctivas implementadas, producto de las observaciones y cuyo
pronunciamiento de coherencia e integridad fue recibido por la SED el 2 de
septiembre del 2009, para lo cual el primer informe de avance de cumplimiento fue
entregado a la comisión en la fecha prevista (2 de diciembre de 2009). Contando
con esas previsiones, la calificación estimada es de 100 puntos.

3. Evaluación del Sistema de Control Interno

Para la vigencia del 2008, la Oficina de Control Interno de la Administración

Central, realizó auditoría a la Secretaría de Educación Distrital, por ser esta

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Secretaría, una dependencia del orden centralizado de la administración; la
auditoría fue basada en la evaluación y análisis de legalidad de algunos contratos
correspondientes a la vigencia 2008. Así como a los programas cobertura
educativa, calidad educativa y educación con garantías.

La evaluación del sistema de control interno se realizó aplicando la metodología

prevista por el Departamento Administrativo de la Gestión Publica para la medición
de la implementación del Modelo Estándar de Control Interno, mediante la
aplicación de los cuestionarios correspondientes, así: en la fase de planeación en
sus dos etapas y en la fase de ejecución, a través de la verificación de las
respuestas presentadas por el sujeto de control. Se corroboró, a través de la
verificación de soportes, aplicación de encuestas y entrevistas, que lo reportado
por la entidad se aplico en forma eficiente y eficaz durante la vigencia, en tal
sentido se evaluaron los tres (3) Subsistemas: Control Estratégico con una
calificación consolidada de 5.0 para sus tres componentes, la cual dentro del
rango de interpretación es considerado como satisfactorio; Control de Gestión con
una calificación consolidada de 4.91 para sus tres componentes, la cual dentro del
rango de interpretación es considerado como satisfactorio y Control de Evaluación
con una calificación consolidada de 3.84 para sus tres componentes, la cual
dentro del rango de interpretación es considerado como satisfactorio. La
calificación global que el arrojó diagnostico del sistema de control interno es de
4.58 que dentro del rango de interpretación del sistema de control interno es
considerado como Satisfactorio.

En la matriz (ver anexo) se observa que a manera individual el 83% de los

elementos del SCI son calificados en un rango de Cumplimiento
SATISFACTORIO. El 10% de los elementos del SCI son calificados en un rango
de Cumplimiento ADECUADO, es decir que la entidad debe implementar acciones
orientadas hacia el mantenimiento y mejora continúa de una parte de los
elementos del sistema. Un 7% de los elementos del SCI son calificados en un
rango de Cumplimiento INSUFICIENTES, quiere decir esto que la entidad debe
implementar acciones orientadas a planear y/o diseñar e implementar estos
elementos. Con lo anterior, la calificación para este ítem es de 90 puntos.

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4. Consolidación de la calificación

ASPECTOS Calificación Factor de Calificación

Parcial Ponderación Total
Gestión misional 85 0,30 29,1
Gestión Contractual 59 0,20 11.8
Gestión Presupuestal y financiera 95 0,10 9.5
Gestión de Administración del
100 0,10 10
Talento Humano
Cumplimiento de Plan de
100 0,15 15
Mejoramiento
Evaluación del Sistema de
Control Interno 90 0,15 13,5

Calificación Total 1,00 89

Rango de calificación para obtener el Concepto:

Rango Concepto
Más de 80 puntos Favorable
Entre 60 y 79 puntos Favorable con observación
Hasta 59 puntos Desfavorable

Por todo lo anterior, este ente de control conceptúa que la gestión y los resultados
evaluados, sitúan a la Secretaria de Educación Distrital, en un rango Favorable,
con una calificación de 89 puntos sobre cien, generando un concepto favorable, lo
que frente a la vigencia de 2007 (donde obtuvo una calificación de 86 puntos)
muestra que hay un leve mejoramiento.

Hallazgos

En desarrollo de la presente auditoría, se establecieron veintisiete (27) hallazgos

administrativos, de los cuales, dos (2) son sin alcance, uno (1) tiene alcance fiscal
en cuantía de Un Millón Trescientos Cincuenta Mil Pesos M/L ($ 1.350.000) y
veinticinco (25) hallazgos, con alcance disciplinario los cuales serán trasladados
ante la autoridad competente.

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El punto de control deberá suscribir un plan de mejoramiento con las acciones
correctivas pertinentes, dentro de los ocho (8) días hábiles subsiguientes al envío
del informe definitivo de acuerdo con lo previsto en la Resolución 303 de 2008.

Atentamente,

HERNANDO DARÍO SIERRA PORTO

Contralor Distrital de Cartagena de Indias
Proyectó: Comisión Auditora
Revisó: Germán Hernández Osorio
Coordinador Sector Social
Dra. Verena Lucía Guerrero Bettín
Directora Técnica de Auditoría Fiscal

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 3. RESULTADOS DE LA AUDITORÍA

3.1. EVALUACIÓN DE LA GESTIÓN

La evaluación de la gestión y los resultados, se realizó a través de los criterios que

comprenden la calificación de seis temas a partir de la información disponible en la
rendición de la cuenta, en lo atinente al componente educación, en la entidad, y en
la visión general del Equipo Auditor sobre la Secretaría de Educación Distrital,
durante el proceso de auditoría.

Los aspectos que se evaluaron en este proceso fueron los siguientes:

• Gestión Misional
• Gestión Contractual
• Gestión Presupuestal y Financiera
• Gestión de Administración del Talento Humano
• Cumplimiento del Plan de Mejoramiento
• Evaluación del Control Interno

3.1.1. Evaluación de la Gestión Misional

Se verificó que efectivamente las actividades cumplidas por la Secretaría de

Educación Distrital y la asignación de los recursos correspondieran a las funciones
misionales definidas en la Ley y en los estatutos de la entidad auditada; se
constató igualmente el grado de cumplimiento a sus planes y programas y la
asignación adecuada de los recursos. En tal sentido el equipo auditor evaluó tres
criterios:

3.1.1.1. Adecuación Misional

Al evaluar la adecuación misional, se constató si la entidad, en sus planes de

trabajo y actividades, responde a sus funciones misionales en forma debida. En
este sentido el Equipo Auditor verificó lo previsto en el Plan de Desarrollo Distrital
y en los planes propios de la entidad respectiva, con las funciones misionales
definidas en la ley y los estatutos.

Se pudo verificar que los objetivos planteados en los planes mencionados son
claramente misionales y las metas están determinadas de manera concreta y
cuantificable, como se muestra en la siguiente tabla:

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 Calificación Adecuación misional

Objetivo Misional Puntaje

Infraestructura educativa digna. 100
Mi aula es una nota 100
Formación integral y desarrollo profesional de docentes y personal 100
administrativo
Mi escuela verde y forjadora del ser humano 100
Mi escuela investigadora: hondas y pequeños científicos 100
Adiós al TLT 100
Hogares felices niños felices 100
La diversidad nos une 100
Mi escuela es de todos 100
Mi escuela a lo bien 100
Educación productiva 100
Unidos por la calidad y la pertinencia 100
De cara al mundo 100
A crear empresas 100
Estamos los que somos 100
Oportunidad para todos 100
Estrenando escuela 100
Educación desde la cuna 100
No te quedes fuera 100
Estoy en el grado escolar que me corresponde 100
Me alimento con la educación 100
Todos con derecho 100
Transporte escolar 100
Necesito aprender 100
Directo a la U 100
Modernización de la gestión y aseguramiento de la calidad en las IEO 100
Escuelas certificadas 100
Modernización de la Secretaria de Educación Distrital 100
Implantación y desarrollo del plan de apoyo a la implementación de la 100
calidad educativa
Bienestar para todos. 100
Educación transparente 100
Respondiendo rapidito 100
Promedio 100

El equipo auditor en consenso, pudo verificar que las metas planteadas en la

matriz arriba señalada son claramente misionales y las mismas están
determinadas de manera concreta y cuantificable; además se pudo observar que
son coherentes con las metas del Plan de Desarrollo Distrital; en tal sentido y de
conformidad con la guía de Auditoria Audite 3.0 la calificación que se le otorga es
de 100 puntos, la cual se considera como Satisfactoria.

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3.1.1.2. Cumplimiento de metas del Plan de Desarrollo y del Plan de Acción

El equipo auditor calificó el cumplimiento de las metas del Plan de Desarrollo

Distrital, en lo atinente al objetivo estratégico Nº 2, la Educación como motor de la
Dinámica Social, estrategia N°1 la Escuela es el Ce ntro Educación con Calidad, y
sus programas, metas y proyectos, cuya responsabilidad de ejecución es de la
Secretaría de Educación Distrital y las contempladas en los planes (operativos y/o
estratégicos) de la SED.

En tal sentido, y con fundamento en la información reportada en la Rendición de la

Cuenta del Distrito, en lo atinente al componente Educación en lo verificado por la
comisión y en otras fuentes, tales como, la pagina WEB de la entidad, la pagina
Web del Ministerio de Educación Nacional y artículos de la prensa local, se
estableció el porcentaje de cumplimiento de las metas establecidas para la
vigencia auditada, tanto de las contempladas en el Plan de Desarrollo Distrital,
como en el plan de acción de la entidad.

Calificación cumplimiento metas Plan de Desarrollo Distrital y de planes de

la entidad

Objetivo Misional Cumplimiento

Infraestructura educativa digna 100
Mi aula es una nota 100
Formación integral y desarrollo profesional de docentes y personal administrativo 88
Mi escuela verde y forjadora del ser humano 100
Mi escuela investigadora: Hondas y Pequeños Científicos 100
Adiós al TLT 32
Hogares felices niños felices 44
La diversidad nos une 79
Mi escuela es de todos 100
Mi escuela a lo bien 99
Educación productiva 72
Unidos por la calidad y la pertinencia 0
De cara al mundo 57
A crear empresas 0
Estamos los que somos 100
Oportunidad para todos 100
Estrenando escuela. 0
Educación desde la cuna 90
No te quedes fuera 94
Estoy en el grado escolar que me corresponde 88
Me alimento con la educación 100
Todos con derecho 76
Transporte escolar 76
Necesito aprender 100
Directo a la U 22
Modernización de la gestión y aseguramiento de la calidad en las IEO 100

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16
Escuelas certificadas. 0
Modernización de la Secretaria de Educación Distrital 68
Implantación y desarrollo del plan de apoyo a la implementación de la calidad
50
educativa
Bienestar para todos 75
Educación transparente 0
Respondiendo rapidito 89
Promedio 76

El promedio de la calificación que se obtuvo fue de 76%, lo que se considera

como satisfactorio. Las tres metas que aparecen sin calificación, obedece a que la
meta Escuelas certificadas, aunque aparece en el plan de acción de 2008, su
ejecución está programada para el 2010, toda vez que para desarrollarla se
requiere de unos procesos y procedimientos previos como el levantamiento de
procesos, aseguramiento de calidad; con relación a la meta estrenando escuelas,
esta obedece a la construcción de dos IE; para la vigencia 2008 se realizó el
levantamiento de la documentación pertinente; (proceso de licitación) en atención
a lo anterior la construcción de estos centros educativos comenzó en el 2009; en
lo atinente a la meta unidos por la calidad y la pertinencia esta no se ejecutó
debido a que el decreto, mediante el cual se realizarían todos los procedimientos
para el desarrollo de la misma fue expedido el 20 de septiembre de 2008; esta
meta se incluyó en el 2009. Cabe resaltar que los objetivos que aparecen sin
calificación, en virtud a que su meta de ejecución es cero (0) para la vigencia
auditada, lo cual querría decir que se cumplió en un 100%, no obstante que la
ejecución real de dichos objetivos esta proyectado para la vigencia 2010,
enmarcados dentro del cuatrienio de cumplimiento del Plan de Desarrollo Distrital.

Con relación al objetivo misional Infraestructura Digna, esta hace referencia a la

adecuación de 10 IE de las cuales se adecuaron 12, cumpliendo el 100% con la
meta. El objetivo misional Bienestar para Todos, hace referencia a docentes y
funcionarios administrativos participando en actividades culturales y deportivas.

3.1.1.3. Evaluación de Indicadores de Gestión

El Equipo Auditor verificó el comportamiento de los indicadores formulados por la

Entidad para medir el cumplimiento de los principios de la gestión fiscal en la
vigencia auditada. En tal sentido la comisión verificó el grado de cumplimiento de
los mismos.

El equipo auditor, en mesa de trabajo evaluó la Eficiencia, Eficacia, Economía,

Equidad, y valoración de Costos Ambientales, teniendo en cuenta los resultados
obtenidos en la contratación ejecutada por la entidad, para el cumplimiento de las
metas asignadas en el objetivo estratégico 2, estrategia 1, contenidas en el plan
de desarrollo “Por Una Sola Cartagena ”

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 Indicador Calificación Factor de ponderación Puntaje total(A*
(A) (B) B)
Eficacia 90 0,225 20.25
Eficiencia 90 0,225 20.25
Economía 90 0,225 20.25
Equidad 90 0,225 20.25
Valoración de costos 90 0,100 9
ambientales
Calificación total 1.00 90

De conformidad con la calificación obtenida de noventa 90 puntos, se pudo

establecer que el cumplimiento de los mismos fue Satisfactorio, en la medida que
los recursos puestos a disposición de la SED, el grado de cumplimiento de planes
y programas, la oportunidad y el manejo del impacto ambiental, generaron un
grado de satisfacción positiva dentro de la población estudiantil, generando un
beneficio social.

3.1.1.4. Calificación de la Gestión Misional

Criterio Puntaje Factor de Puntaje

Parcial ponderación total
Adecuación misional 100 0,20 20
Cumplimiento metas Plan de Desarrollo y/o 0,50 38
Planes de la entidad 76
Evaluación de Indicadores de gestión 90 0,30 27

Total 1,00 85

De conformidad con la calificación obtenida por cada uno de los tres criterios que
conforman la gestión misional, aplicándole el factor de ponderación, se obtuvo la
calificación definitiva de 85 puntos, la que se considera como Satisfactoria.

3.1.2. Evaluación de la Gestión Contractual

El Equipo Auditor, después de revisar la escasa muestra de los contratos que se

puso a su disposición para auditar, del total seleccionado previamente, conceptuó,
de acuerdo con los criterios establecidos en la tabla del proceso contractual y el de
cada uno de sus miembros, que la gestión contractual de la entidad fue
Insatisfactoria, toda vez que la ausencia de informes de avance convincentes
referidos a la ejecución contractual no permite evidenciar con certeza si se dio
cumplimiento de los objetivos de la contratación, la liquidación de contratos no
hizo caso en la mayoría de los casos de los términos iníciales previstos en la ley y
en las cláusulas convenidas, las labores de Interventoría y supervisión no hicieron
uso de las normas técnicas y procedimientos legales, siendo muy escuetas y
superficiales; en general la organización y archivo de los documentos generados

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en los procesos de contratación no se dio conforme a los principios de
transparencia y economía, lo cual demerita la idoneidad y confiabilidad de la
información sobre el proceso contractual de la entidad, por lo que la efectividad del
mismo debe ser consultada con base en otras fuentes de información relativa a la
evaluación del resultado de la gestión misional o de la ejecución del presupuesto
puesto a disposición de la Secretaría de Educación.

3.1.2.1. Evaluación de las obligaciones con el SICE

Observada la muestra de los contratos y evaluado el proceso precontractual la

comisión conceptúa, que la entidad cumple con las obligaciones establecidas en
el Decreto 2170 de 2002 y de la Ley 80 de 1993 en lo que hace referencia al
SICE, en los eventos en que es requisito necesario; se constató que en la
mayoría de los expedientes de los contratos reposan las consultas realizadas a
dicho sistema, las que arrojaron rangos de precios similares a los contratados en
los casos en que la consulta arrojó datos aplicables, razón por la cual se le otorgó
una calificación de 90 puntos, y esta calificación es considerada como
Satisfactoria.

3.1.2.2. Cumplimiento de los principios y procedimientos en la contratación

Frente al criterio de resultado visible o aparente de la gestión misional, la

organización y el archivo de la contratación genera desconfianza y apunta al
desconocimiento de los principios de economía o transparencia, por lo cual la
comisión otorga a la entidad una calificación, insatisfactoria, de 40 Puntos.

3.1.2.3. Cumplimiento de la ejecución contractual

El objeto y plazo de los contratos celebrados se certifica cumplido por los

interventores asignados como requisito para el pago, pero en la mayoría de los
casos no existen informes de Interventoría elaborados conforme a las normas
técnicas vigentes, que registren el avance de las actividades de cumplimiento, por
lo que las actividades de cumplimiento, control y vigilancia que corresponden a la
entidad contratante y a la supervisión aparecen descuidadas, como se nota en
varios casos en la incongruencia de fechas de documentos, la desorganización,
guarda y disponibilidad de los expedientes y obviar la exigencia de los requisitos
documentales necesarios para cada etapa del proceso contractual, lo que no
permite evidenciar fehacientemente la satisfacción de las mutuas obligaciones y
arroja un margen de duda respecto al manejo de este criterio, por lo cual la
comisión, equiparando la información suministrada en esas condiciones, califica
este ítem insatisfactorio, con 50 puntos.

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3.1.2.4. Liquidación de contratos

El deber a cumplir por el servidor público en la contratación estatal es que el

objeto contractual satisfaga los fines estatales; el mismo principio de
responsabilidad, consagrado en el art. 26 de la Ley 80 de 1993 lo trae como una
obligación y lo adiciona con la protección de los derechos de la entidad y la
correcta ejecución del contrato. En la evaluación al proceso contractual se detallan
6 contratos, de los ya concluidos, cuya liquidación excedió los términos
contractuales, acogiéndose al término más extenso que concede la ley y que debe
ser excepcional y no la regla, por lo cual la comisión le señala, un puntaje de 70
por la liquidación de los contratos.

3.1.2.5. Labores de Interventoría y Supervisión

Durante la evaluación de las labores de supervisión y control sobre los contratos

celebrados con terceros, la comisión encuentra que las labores de interventoría,
salvo la derivada del Convenio Interadministrativo celebrado con la Universidad de
Cartagena, son deficientes en el seguimiento a la actividad contractual,
limitándose a certificaciones parciales o finales, a menudo sin fecha, consignando
en veces datos inexactos, sin aplicación de las normas técnicas y legales de
Interventoría, sin seguimiento a la organización y disposición final de los
documentos del contrato, todos los cuales deben integrarse, no siendo admisible
que se pretenda que las labores de Interventoría no consten en el mismo
expediente o queden en archivos privados del encargado de la misma. Por ello la
comisión determinó una calificación de 40 puntos sobre 100.

3.1.2.6 Calificación de la Gestión Contractual

Criterio Calificación Factor de Puntaje

parcial Ponderación total
Cumplimiento de las obligaciones con el 90 0,20 18
SICE
Cumplimiento de los principios y 40 0,15 6
procedimientos en la contratación
Cumplimiento de la ejecución 50 0,30 15
contractual
Liquidación de contratos 70 0,20 14
Labores de Interventoría y supervisión 40 0,15 6

Puntaje total 1,00 59

De conformidad con la calificación obtenida por cada uno de los criterios que
conforman el proceso contractual, y multiplicando por el factor de ponderación que
indica la Guía de Auditoría, Audite 3,0, se obtuvo un puntaje total de 59 puntos,
calificación que es considerada como Insatisfactoria, dadas las circunstancias
destacadas anteriormente respecto a las labores de Interventoría, liquidación,

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organización y archivo de documentos, así como la reducida muestra puesta a
disposición de la auditoría por la entidad auditada.

3.1.3. Evaluación de la Gestión Presupuestal y Financiera

Para este análisis se debe tener en cuenta que la Secretaría de Educación ejecuta
solo lo concerniente al Sistema general de participaciones (SGP), la ejecución de
los recursos de libre inversión y regalías son ejecutados directamente por la
Administración Central.

3.1.3.1. Programación y Aprobación

Para la vigencia fue aprobado un presupuesto de $ 221.129.941.266 presentando

modificaciones por valor de $54.210.732.380,76, para un presupuesto definitivo de
$275.340.673.646,76, la ejecución del periodo fue de $257.997.443.760,14. A
este criterio se le fue asignada una calificación de 95 puntos, en razón a que el
presupuesto de Secretaría de Educación fue aprobado y ejecutado atendiendo las
disposiciones legales aplicables.

3.1.3.2. Cumplimiento Normativo

La Secretaría de Educación, dio cumplimiento al Decreto 111 y 115 de 1996, al

Acuerdo 044 de 1998 (Estatuto Orgánico de Presupuesto), las normas y principios
de contabilidad prescritos por la Contaduría General de la Nación, por lo tanto, la
calificación asignada a este criterio es de 95 puntos, esta calificación se debe a
que el presupuesto de Secretaría de Educación, fue aprobado y ejecutado
conforme a las disposiciones legales en dicha materia.

3.1.3.3. Cumplimiento de la ejecución de Ingresos

A este criterio se le asignó una calificación 94 puntos, debido a que el presupuesto

de ingresos y gastos de Secretaría de Educación, presentó una ejecución del
94%.

3.1.3.4. Cumplimiento de la Ejecución de Gastos

La calificación asignada a este criterio es de 94 puntos, esta se debe a que para la

vigencia, la Secretaría de Educación Distrital presentó una ejecución presupuestal
de gastos del 93,70%.

3.1.3.5. Calidad en los registros y la información presupuestal

La calificación asignada a este criterio es de 95 puntos, este puntaje obedece a

que los registros presupuestales, fueron realizados teniendo en cuenta las

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disposiciones legales sobre la materia, además se contó con informes financieros
adecuados para el estudio realizado y permitieron de manera clara la
interpretación y análisis de estos.

3.1.3.6. Calificación de la Gestión presupuestal y financiera

Criterio Calificación Factor de Puntaje

parcial Ponderación total
Programación y aprobación 95 0,15 14
Cumplimiento normativo 95 0,25 24
Cumplimiento de la ejecución de 94 0,20 19
ingresos y gastos
Cumplimiento de la ejecución de 94 0,20 19
gastos
Calidad en los registros y la 95 0,20 19
información presupuestal
Puntaje total 1,00 95

La calificación total obtenida por el manejo presupuestal dado por la SED, fue de
95 puntos lo cual se considera como Satisfactorio.

3.1.4. Evaluación de la Gestión del Talento Humano

No se efectuó un análisis profundo en este ejercicio auditor por corresponder al

ejercicio de la Auditoría ante el Despacho del Alcalde Mayor, dado que el manejo
de la vinculación y permanencia del talento humano al servicio del Distrito de
Cartagena se adelanta por dicho punto de control y por ello no se incluyó como
línea de auditoría, pero se analizó la información rendida en la cuenta para
efectuar la calificación de este aspecto, la que arrojó un resultado de 100 puntos.

3.1.4.1. Cumplimiento Normativo

En este criterio la comisión analizó el cumplimiento de las normas aplicables a

todas las situaciones administrativas y prestacionales referentes a la
administración del talento humano, como nombramiento y retiro, selección,
prestaciones sociales, vacaciones, licencias, y comisiones, tales como
resoluciones de nombramiento, retiro, encargo, procesos de selección, acordes los
parámetros establecidos por la Comisión Nacional del Servicio Civil, Ley 909 y el
Estatuto de Profesionalización del Docente Decreto 1278 de 2002; en
consideración a lo anterior se constató que efectivamente estas se ajustan a la ley.
Por lo cual la comisión le otorgó una calificación de 100 puntos, la cual se
considera como Satisfactoria.

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3.1.4.2. Gestión para Desarrollar las Competencias del Talento Humano

En este criterio se analizaron los temas relacionados con promoción y

mejoramiento, capacitación, evaluación del desempeño, la entidad durante la
vigencia 2008 realizó 22 programas de bienestar social, entre los que se destacan
actividades como futbol, microfútbol, natación, softbol, tenis ajedrez, modistería,
diseño de modas, marquetería bordado entre otros dirigidos a los funcionarios,
compañeras e hijos; e igualmente se realizaron 17 eventos de capacitación en
diferentes áreas, tales como: informática, manejo del recurso humano, salud
ocupacional y seguridad industrial, formulación y elaboración de proyectos,
actualización en normas INCONTEC y técnicas de oficina, actualización en
normas presupuestales, contratación estatal, con relación a la administración de
la nómina, la SED, cumple con los criterios señalados, En consideración a lo
anterior la comisión calificó con 100 puntos a este criterio, la cual es considerada
como Satisfactoria.

3.1.4.3. Contratación de Prestación de Servicios Personales

En este criterio, se analizó la pertinencia de las contrataciones de servicios

personales y su relación con el cumplimiento de las labores misionales de la SED,
las mismas están acorde con las exigencias de la entidad, para lograr su cometido
misional, en tal sentido se contrataron 19 personas naturales para la prestación de
servicios profesionales todas encaminadas al cumplimiento misional de la SED, e
igualmente se nombran profesores por ordenes de servicio hasta tanto se suplan
las plazas vacantes, las cuales deben ser sometidas a un proceso de selección
mediante concurso, en atención a lo anterior la comisión calificó con 100 puntos
este criterio, la cual es considerada como Satisfactoria.

3.1.4.4. Calificación de la Gestión del Talento Humano

Criterio Calificación Factor de Puntaje

parcial Ponderación total
Cumplimiento normativo 100 0,35 35
Gestión para desarrollar las 100 0,35 35
competencias del talento humano
Contratación de prestación de servicios 100 0,30 30
personales
Puntaje total 1,00 100

La calificación obtenida en la gestión del talento humano de la SED, fue de 100

puntos, la cual es considerada como Satisfactoria.

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23
3.1.5. Calificación Consolidada de la Gestión y los resultados

Una vez obtenidas en mesa de trabajo las calificaciones para cada uno de los
temas, se ponderaron con los factores establecidos en la tabla de consolidación y
se obtuvo la calificación total; con fundamento en esta calificación final, el equipo
auditor en consenso determinó el concepto sobre la gestión, mediante la
aplicación del rango de calificación establecido para tal efecto en la tabla como se
muestra a continuación:

En mesa de trabajo el equipo auditor procedió a consolidar la información de cada

uno de los temas, aplicando el rango de calificación establecido en la tabla arriba
señalada.

Consolidación de la calificación

ASPECTOS Calificación Factor de Calificación

Parcial Ponderación Total
Gestión misional 85 0,30 25.5
Gestión Contractual 59 0,20 11.8
Gestión Presupuestal y financiera 95 0,10 9.5
Gestión de Administración del 100 0,10 10
Talento Humano
Cumplimiento de Plan de 100 0,15 15
Mejoramiento
Evaluación del Sistema de Control 90 0,15 13,5
Interno
Calificación total 1,00 89

Rango Concepto
Más de 80 puntos Favorable
Entre 60 y 79 puntos Favorable con observaciones
Hasta 59 puntos Desfavorable

La calificación consolidada de 89 puntos obtenida, mediante la aplicación de la

matriz sugerida por la guía de auditoria Audite 3.0, permite dictaminar el concepto
sobre la Gestión y los Resultados de la Secretaria de Educación Distrital como
Favorable, lo que frente a la vigencia de 2007 (donde obtuvo una calificación de
86 puntos) muestra que hay un leve mejoramiento.

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3.1.6. Cumplimiento del Plan de Mejoramiento

Durante la vigencia del presente proceso auditor, se pudo constatar que las cinco
(5) observaciones que hacen parte del plan de mejoramiento suscrito por la
entidad, como resultado del proceso auditor practicado en el año 2009
correspondiente a la vigencia del 2007, fueron corregidas en su totalidad de
acuerdo a los parámetros establecidos en la resolución 303 de 2008. Cabe
resaltar que la acción correctiva implementada, producto de las observaciones y
cuyo pronunciamiento de coherencia e integridad fue recibido por la SED el (2 de
diciembre de 2009). Contando con esas previsiones, la calificación es de 100
puntos.

3.1.7. Evaluación del Sistema de Control Interno

Para la vigencia del 2008, la Oficina de Control Interno de la Administración

Central, realizó auditoría a la Secretaría de Educación Distrital, por ser esta
Secretaría, una dependencia del orden centralizado de la administración; la
auditoría fue basada en la evaluación y análisis de legalidad de algunos contratos
correspondientes a la vigencia 2008. Así como a los programas cobertura
educativa, calidad educativa y educación con garantías.

La evaluación del sistema de control interno se realizó aplicando la metodología

prevista por el Departamento Administrativo de la Gestión Publica para la medición
de la implementación del Modelo Estándar de Control Interno, mediante la
aplicación de los cuestionarios correspondientes, así: en la fase de planeación en
sus dos etapas y en la fase de ejecución, a través de la verificación de las
respuestas presentadas por el sujeto de control. Se corroboró, a través de la
verificación de soportes, aplicación de encuestas y entrevistas, que lo reportado
por la entidad se aplico en forma eficiente y eficaz durante la vigencia, en tal
sentido se evaluaron los tres (3) Subsistemas: Control Estratégico con una
calificación consolidada de 5.0 para sus tres componentes, la cual dentro del
rango de interpretación es considerado como satisfactorio; Control de Gestión con
una calificación consolidada de 4.91 para sus tres componentes, la cual dentro del
rango de interpretación es considerado como satisfactorio y Control de Evaluación
con una calificación consolidada de 3.84 para sus tres componentes, la cual
dentro del rango de interpretación es considerado como satisfactorio. La
calificación global que el arrojó diagnostico del sistema de control interno es de
4.58 que dentro del rango de interpretación del sistema de control interno es
considerado como Satisfactorio.

En la matriz (ver anexo) se observa que a manera individual el 83% de los

elementos del SCI son calificados en un rango de Cumplimiento
SATISFACTORIO. El 10% de los elementos del SCI son calificados en un rango
de Cumplimiento ADECUADO, es decir que la entidad debe implementar acciones

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25
orientadas hacia el mantenimiento y mejora continúa de una parte de los
elementos del sistema. Un 7% de los elementos del SCI son calificados en un
rango de Cumplimiento INSUFICIENTES, quiere decir esto que la entidad debe
implementar acciones orientadas a planear y/o diseñar e implementar estos
elementos.

Con lo anterior, la calificación para este ítem es de 90 puntos.

4. Líneas de Auditoría

4.1. Contratación

Para la vigencia del año 2008, la Secretaría de Educación Distrital de Cartagena,

suscribió 231 contratos, entre los de prestación del servicio público educativo, en
administración y otros varios tales como arriendo de vehículos e inmuebles,
ordenes de prestación de servicios profesionales y convenios interinstitucionales,
los cuales ascendieron a un monto total de $67.187.811.119, como se muestra a
continuación:

TIPOS DE CONTRATO NUMERO

Prestación del Servicio Educativo 129
Varios 97
En Administración 5
Total Contratos efectuados 231

Cuando la infraestructura estatal educativa es insuficiente para cubrir las

necesidades y demanda de la jurisdicción respectiva, y acorde a lo dispuesto en el
art. 67 de la C.N. de 1991, en la Ley 115 / 94, 715 de 2001, Ley 80 de 1993,
Decreto 2170 de 2002, artículos 17 y 19 de la Ley 387 de 1997 y Decreto 4313 de
2004, los Municipios, Distritos o Departamentos que para tal efecto se encuentren
certificados, podrán celebrar contratos de prestación del servicio público educativo
con personas jurídicas de reconocida trayectoria e idoneidad. En lo tocante al
Distrito de Cartagena, la Secretaría de Educación, celebró 134 contratos de
prestación de servicio público educativo, de los cuales 5 fueron en administración,
desarrollados dentro del marco del decreto 4313 de 2.004 de dic. 21 del 2.004,
norma que reglamentó la contratación del servicio público educativo por parte de
entes territoriales.

A través de la resolución del 22 de Diciembre de 2007, la SED, conformó el Banco

de Oferentes que inició en Enero 01 de 2.008; concomitantemente se había
constituido un comité asesor que detallaba todos y cada uno de los pasos dados
en la creación y desarrollo de dicho banco, sus metas y finalidades, acorde a la
verificación de los requisitos esbozados por el Ministerio de Educación Nacional.

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Para contratación de servicios educativos la SED contó con una apropiación
definitiva de $24.773.525.653, comprometiendo $24.374.476.526 y efectuó pagos
por $19.306.763.437.

Los cinco contratos bajo la modalidad de Administración de Instituciones

Educativas del Distrito, en que la dotación, personal y gastos corre a cargo del
particular pero la infraestructura donde se ejecutan es del contratante y donde la
entidad territorial reconoce al concesionario una suma anual por alumno atendido,
teniendo en cuenta los costos efectivos de los componentes suministrados por
este, necesarios para la prestación del servicio educativo, arrojaron una suma del
valor contratado de $4.359.140.345, superior a la del 2007 que fue de
$4.114.096.486.

La única licitación que se desarrolló en la Secretaría de Educación, concluyó en el

contrato 103-407-408-2008 celebrado con Unión Temporal Vise Ltda.-Vigilancia
Acosta Ltda., por valor de $ 5.410.706.162.

Se pudo evidenciar que la cuantía mínima para la vigencia del 2008, fue hasta
$2.753.406.736=, o sea, el 10% de la menor cuantía estimada sobre un porcentaje
ídem del presupuesto total de $278.173.661.128 aprobado para la vigencia, del
cual $46 correspondió a inversión (del que se ejecutó la suma de
$267.997.443.760, correspondiente al 93,7%) y $2.909.422.970= a gastos de
funcionamiento (de los que se ejecutaron $2.832.987.482, correspondiente al
97,37%).

A efectos de evaluar y adelantar la línea, se seleccionó una muestra de Ciento

Veinte Contratos (120) equivalente al 52% de la contratación llevada a cabo en la
SED, pero de la cual la entidad auditada sólo puso a disposición de la auditoría 37
contratos, o sea, el 16% del universo de la contratación. Dado que la no entrega
sin justificación por parte de la dependencia, obstaculizó el proceso auditor, se
solicitó a la Dirección Técnica de Auditoría Fiscal, la iniciación de un proceso
administrativo sancionatorio; la misma medida se solicitó en atención a la
inexactitud en el reporte de contratos en la rendición de la cuenta; omitieron
relacionar cinco contratos en cuantía de $876.809.958, de los cuales cuatro fueron
celebrados en la vigencia 2007 y uno en el 2008.

Los contratos evaluados apuntan a desarrollar la estrategia 1 “La escuela es el

centro”, perteneciente al objetivo estratégico 2 “Convertir a la educación en motor
de la dinámica social” y del Plan de desarrollo “Por una sola Cartagena” y al
programas de Calidad y Cobertura educativas.

En la información que el Distrito, en lo tocante al componente educación reportó,

incluyó la relación de todos los contratos ejecutados, bajo diferentes fuentes como
S.G.P. , ICLD, Regalías, Rendimientos Financieros.

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27
A continuación, señalamos las observaciones encontradas durante el proceso
auditor:

HALLAZGO No. 001

CONTRATO 7-36-6-2008-SED. LISSANA PATRICIA YANCES JIMÉNEZ. C.C.

45.532.431.
OBJETO: PRESTACIÓN DE SERVICIOS PROFESIONALES PARA COORDINAR
EL PROYECTO “POTENCIAR EJERCICIO DE COMPETENCIAS CIUDADANAS
EN LAS I.E. OFICIALES DEL DISTRITO”
TÉRMINO: “9 MESES ½”: 25 MARZO a 30 DICIEMBRE-08.
VALOR: $25.935.000= (Cuotas mensuales: $2.730.000 o proporcional al tiempo
ejecutado).
INTERVENTOR: HAROLD LORA GUZMÁN. DIRECTOR DE CALIDAD
EDUCATIVA SED.

OBSERVACIONES:

El término se pactó por 9 ½ meses pero se concluyó la actividad con 10 días de

antelación. Se descontaron $910.000. El expediente se encuentra sin foliar. No se
tiene en el expediente constancia del cumplimiento de la Cláusula segunda,
numerales:

b) Seguimiento y evaluación a los componentes del proyecto a través de

indicadores que determinen la eficacia.
f) Directorio de asociaciones de padres de familia y consejos directivos.

Respuesta de la entidad: Frente a la observación relacionada con que el término

del contrato, me permito manifestarle que el contrato se suscribió el 25 de Marzo
de 2008 por 9 ½ meses contados a partir de los requisitos de perfeccionamiento y
ejecución contractual, es decir a partir del 26 de marzo de 2008, y a 31 de
diciembre de 2008 habían transcurrido 9 meses y seis días, faltando 9 días del
término pactado, para culminar la ejecución, no obstante, por directriz de la
Administración los contratos de prestación de servicios profesionales no debían
exceder el 31 de diciembre de 2009, por el principio de anualidad, por tanto se
pacto con dichos contratistas la terminación de estos contratos a 31 de Diciembre
de 2008, tal como consta en la liquidación del mismo.

En cuanto a la falta de numeración en las páginas nos permitimos manifestarle

que en la actualidad esta Secretaria se encuentra adelantando la organización de
los expedientes contractuales, no obstante a ello falta de foliatura es parcial y no
total, pues tal expediente cuenta con la numeración hasta la página Nº 75.

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Sobre la falta de evidencia del cumplimiento de las obligaciones b) y f) del citado
contrato le remito copia del oficio de la interventoría donde allega estas evidencias
a los expedientes que reposan en la Subdirección Técnica (Gestión
Administrativa).

HALLAZGO No. 002

CONTRATO 7-464-465-39-2008-SED. SERVICIOS INTEGRALES DE

INFORMÁTICA Y REDES E.U.
OBJETO: ADQUISICIÓN E INSTALACIÓN DE SERVIDORES, PORTÁTILES,
VIDEO PROYECTOR, UPS, 23 TARJETAS DE RED INALÁMBRICAS Y 5
ROUTER CON ACCES POINT, MEMORIA DE 2 GB PARA SERVIDOR X SERIES
Y TELEFAX Y TELÉFONO INALÁMBRICO PARA LS UNALDES Y SED.
FECHA: 11 JULIO-09. TÉRMINO: “1 MES”: 24 JULIO A 25 AGOSTO-08.
VALOR: $46.100.000=. INTERVENTOR: FRANCISCO JOSÉ BOTELLO URBIÑEZ
Y MARCELA PATRICIA MEZA ALMEIDA, P.E. SERVICIOS INFORMÁTICOS
SED.
CONVENIO DE COLABORACIÓN DRI 2308 ECOPETROL-REFINERÍA DE
CARTAGENA, FUNDACIÓN ARGOS Y DISTRITO DE CARTAGENA.
OBJETO: ADQUISICIÓN E INSTALACIÓN DE SERVIDORES, PORTÁTILES,
VIDEO PROYECTOR, UPS, 23 TARJETAS DE RED INALÁMBRICAS Y 5
ROUTER CON ACCES POINT, MEMORIA DE 2 GB PARA SERVIDOR X SERIES
Y TELEFAX Y TELÉFONO INALÁMBRICO PARA LS UNALDES Y SED.
FECHA: 11 JULIO-09. TÉRMINO: “1 MES”: 24 JULIO A 25 AGOSTO-08.
VALOR: $46.100.000=. INTERVENTOR: FRANCISCO JOSÉ BOTELLO URBIÑEZ
Y MARCELA PATRICIA MEZA ALMEIDA, P.E. SERVICIOS INFORMÁTICOS
SED.
CONTRATO: 7-612-55-2008 SED del 18 de septiembre de 2008
Contratista: CORPORACIÓN FESTIVAL INTERNACIONAL DE CINE – LINA
RODRIGUEZ FDEZ.
CONTRATO SIN NÚMERO. OMERIS ORTIZ ESCUDERO
OBJETO: PRESTACIÓN DE SERVICIOS PROFESIONALES ASESORÍA
ESPECIALIZADA.
VALOR: $21.000.000 + $10.500.000=
FECHA: 11 ABRIL-08. TÉRMINO: 6 MESES PRORROGADO. 11 DICIEMBRE-08.
LIQUIDACIÓN 2 MARZO-09.

OBSERVACIONES:

El expediente se encuentra sin foliar y sin orden consecutivo y cronológico de

documentos.

Respuesta de la entidad: Frente a la observación referente a la falta de

numeración en las páginas nos permitimos manifestarle que en la actualidad esta

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29
Secretaria se encuentra adelantando la organización de los expedientes
contractuales, igualmente la falta de numeración de los documentos que reposan
en el expediente es parcial pues el mismo se encuentra foliado hasta la página Nº
47.

Igualmente nos permitimos indicarles que el expediente original de esa carpeta se

encuentra en los archivos de la Oficina Jurídica de la Alcaldía Distrital.

OBSERVACIONES:

El expediente se encuentra sin foliar.

Respuesta de la entidad: Frente a la observación referente a la falta de

numeración en las páginas nos permitimos manifestarle que en la actualidad esta
Secretaria se encuentra adelantando la organización de los expedientes
contractuales.

HALLAZGO No. 003

CONTRATO S.N. (106) EFRAÍN GUTIÉRREZ MERCADO. C.C. 9.080.479.

OBJETO: PRESTACIÓN DE SERVICIOS PROFESIONALES EN ASESORÍA
JURÍDICA ACORDE A ESPECIALIDAD Y EXPERIENCIA EN LA SED.
FECHA: 31 MARZO-08. TÉRMINO: 6 MESES: 1°-ABRIL A 30 SEPTIEMBRE-08.
VALOR: $21.000.000=. INTERVENTOR: JOHANNE BEXLER CUENTAS,
ASESORA LEGAL EDUCATIVA SED.

OBSERVACIONES:

El expediente se encuentra sin foliar. El contrato no se enumera en su texto sino

que su número se refiere en otros documentos alusivos. En la selección del
contratista no se documentó las especificaciones exigidas en los estudios previos
de 29 Febrero-2009 (experiencia e idoneidad demostrada y relacionada
directamente con el área de tutelas, peticiones, actos administrativos), pues la
certificación del D.A. Talento Humano aduce que se constató la experiencia en
temas de derecho público en la hoja de vida y anexos, pero no hay documentos en
el expediente que así lo acrediten. Se debió anexarlos o a falta de estos debió
estudiarse las equivalencias correspondientes para certificar la idoneidad. No
existen en el expediente los informes mensuales requeridos (cláusula segunda,
literal h); las copias de los pagos de aportes en salud y pensión durante el término
del contrato (cláusula tercera); facturas o cuentas de cobro del contratista.

Respuesta de la entidad: En el contrato no se enumera en su texto sino que su

número se refiere a otros documentos alusivos:

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Observo que la dependencia que por competencia funcional delegada en la época
de la suscripción del contrato, TALENTO HUMANO ALCALDÍA, utilizó una
numeración para los contratos equivalente al número del Certificado de
Disponibilidad Presupuestal, que se encuentra consignado en la parte superior del
primer folio del texto del contrato.

Esta numeración hace al contrato identificable, cumpliendo los preceptos legales

constitucionales de la Administración que buscan garantizar un buen sistema de
control interno y por ende el mejor ejercicio del control fiscal por parte de las
autoridades encargadas, pues hay claridad acerca de las especificaciones propias
del contrato, acorde con su esencia y naturaleza de prestación de servicios, de
conformidad con los artículos 32 Nral. 3° y 40 de la Ley 80 de 1993, lo que
permite que se “asegure la oportunidad y confiabilidad de la información y de
sus registros” como unos de los objetivos del Sistema de Control Interno de la
entidad.

En la selección del contratista no se documentó las especificaciones exigidas en

los estudios previos de 29 de febrero de 2009 (experiencia, idoneidad demostrada
y relacionada directamente con el área de tutelas, peticiones, actos
administrativos), púes la certificación de Talento Humano aduce que se constató la
Experiencia en temas de derecho público, hojas de vida y anexos, pero no hay
documentos en el expediente que así lo acrediten. Se debió anexarlos o a falta de
estos debió estudiarse las equivalencias correspondientes para certificar la
idoneidad.

Asumimos que aluden a los estudios previos a la contratación suscrita en el 2008

(y no al 2009) con el profesional del derecho EFRAÍN EDUARDO GUTIÉRREZ
MERCADO.

En dichos estudios previos se describe la necesidad de “profesionales del derecho

con EXPERIENCIA E IDONEIDAD especialmente relacionados con las tutelas
presentadas contra la Secretaría de Educación Distrital, derechos de petición,
proyección de actos administrativos, conceptos verbales y escritos sobre temas
asignados por dicha oficina”.

La certificación de Talento Humano – Alcaldía- en temas de derecho público, hoja

de vida y anexos, demuestra la experiencia e idoneidad del contratista en los
temas objeto del contrato.

Es importante enfatizar que el Derecho Público cobija entre otros, las ramas del
Derecho Administrativo, Disciplinario, Constitucional, etc, en las cuales se centra
la actividad del Grupo Asesoría Legal Educativa, traducida en peticiones, tutelas,
reclamaciones, actos administrativos, acciones, conceptos, respuestas a derechos

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de petición, amparados en las directrices legales que nacen de dichas áreas
normativas.

La documentación que acredita la IDONEIDAD está integrada por:

- Certificado de la Corporación de Capacitación Continuada de Barranquilla

sobre Contratación Administrativa.
- Certificado de la Corporación de Capacitación Continuada de Barranquilla
sobre La Reforma Laboral.
- Certificación de la Universidad de Cartagena sobre Docencia
Universitaria.
- Certificado del SENA sobre Formación Pedagógica Básica
- Certificado de la Universidad de Los Andes sobre Habilidades de
Negociación.
- Certificado de la Universidad de Cartagena sobre diferentes Seminarios
relacionados con el Derecho Penal y la Criminología.
- Certificado de la Corporación Nacional Politécnico Central sobre seminarios
de Ciencias Forenses, Criminalística e Investigación Judicial.
- Certificados varios como Profesor en las siguientes áreas:
* De la Universidad Simón Bolívar sobre Humanidades, Introducción al
Derecho y Derecho Penal.
* De la Corporación Unidad Técnica de Estudios Especializados sobre
Docencia Universitaria, Derecho
Constitucional y Técnicas de Investigación.
* Del Instituto Politécnico Colombiano – Facultad de Investigación Judicial
sobre Constitución Política y Metodología de la Investigación.
* De la Academia Nacional de Seguridad Privada, las Américas sobre
Constitución Nacional y Derechos Humanos
* De la Corporación Educativa de Formación Integral del Caribe sobre
Derechos Humanos y Constitución Política
* De la Fundación Tecnológico Comfenalco sobre Humanidades

La documentación que acredita dicha la EXPERIENCIA está integrada por:

- Certificaciones sobre ejercicio de la Función Pública como Servidor

• Valorización Distrital: Director Jurídico
• Empresas Públicas Distritales: Director Jurídico
• Organización Recaudadora Sayco Acinpro: Asesor Externo
• Banco de Colombia: Asesor Jurídico Externo
• Universidad de Cartagena: Asesor Jurídico Externo
• Gobernación de Bolívar: Asesor Jurídico Externo
• Secretaría de Salud: Asesor Jurídico Externo
• Secretaría de Educación Distrital: Asesor Jurídico Externo desde 2006 a la
fecha.

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 No existen en el expediente los informes mensuales requeridos (cláusula
segunda, literal h); las copias de los pagos de aportes salud y pensión durante el
término del contrato (Cláusula tercera); facturas o cuentas de cobro del contratista.

Sobre este punto nos permitimos informales que estos documentos si fueron
suministrados a la Interventoría quien verifica el cumplimiento de las obligaciones
contractuales; anexamos originales de los informes mensuales respectivos, de
los aportes de salud y pensión durante el término del contrato y las facturas o
cuentas de cobro del contratista suministrados por la interventoría y que
igualmente reposaban en las cuentas de cobro tramitadas a través de la Dirección
Administrativa y Financiera de esta Secretaría.

No obstante lo anterior en el expediente si reposaba el informe consolidado de la

ejecución del contrato suministrado por la Interventoría para la liquidación del
contrato. Se anexan 61 folios

HALLAZGO No. 004

CONTRATO 7-447-29-2008 SED. RODOLFO JOSÉ ESTRADA CASTELLAR.

C.C. 73-072.137.
OBJETO: ARRENDAMIENTO DE CAMIONETA GNK 092 PARA PRESTACIÓN
DE SERVICIO DE TRANSPORTE A FUNCIONARIOS DE CALIDAD EDUCATIVA
DE LA SED A LAS LOCALIDADES, I.E. Y DEMÁS SITIOS.
FECHA: 25 JUNIO-08. TÉRMINO: 6 MESES, 15 DÍAS: 26 JUNIO A 9 ENERO-09.
VALOR: $15.600.000=. INTERVENTOR: HAROLD LORA GUZMÁN, DIRECTOR
CALIDAD EDUCATIVA SED.

OBSERVACIONES:

El expediente se encuentra sin foliar y sin orden consecutivo y cronológico de

documentos. Salvo los aportes a salud de Septiembre y Octubre-08 y a pensión de
Agosto y Septiembre-08 no hay en el expediente otros del contratista al sistema de
seguridad social.

Respuesta de la entidad: En lo referente a la falta de foliatura, orden cronológico

y consecutivo del expediente, falta de firma de informe final, y falta de acciones
contractual; nos permitimos manifestarle que el mismo solo obedece a una copia
del expediente original, el cual a su vez reposa en el archivo de la Oficina Asesora
Jurídica-Unidad de Contratación.

En cuanto a la referencia de la perdida de libros en el informe de Interventoría, en

el mismo igualmente se hace referencia del proceso que adelanta la Fiscalía sobre
la perdida de estos libros.

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Aunque estos hechos se dieron dentro la ejecución contractual, no existía a la
fecha de culminación del contrato evidencia alguna que determinara la
responsabilidad de la perdida de los libros en las Instituciones Educativas
Oficiales, no obstante lo anterior, la Interventoría solicitó ampliación de la póliza de
garantía del contratista.
Dentro de la ejecución contractual se recibió el servicio de vigilancia y seguridad
privada a satisfacción por los rectores de cada una de las Instituciones Educativas
Oficiales del Distrito donde se prestó el servicio, certificaciones que se constituyen
en la base para verificar el cumplimiento del contrato por parte de la interventoría.

La anterior situación igualmente fue evaluada por la Contraloría General de la

República en la Auditoría realizada a los recursos de regalías recibidas por el
Distrito de Cartagena- Vigencia 2008, y arrojó en el informe preliminar y definitivo
lo siguiente:

Pérdida de libros

“Se verificó mediante Inspecciones físicas en las Instituciones Educativas: Pedro

de Heredia, Nuestro Esfuerzo, Omaira Sánchez Garzón que se desaparecieron
186, 178 y 578 textos escolares respectivamente, por valor de $9.9 millones de
pesos, $4.7 millones y $30.9 millones en su orden, los cuales hacen parte de la
dotación que le hiciera el Distrito de Cartagena por medio de una transferencia de
recursos de las regalías sin situación de fondos, a través de la Vitrina Pedagógica
2008. Lo anterior, obedece a debilidades en la correcta administración,
conservación y custodia de los bienes puestos a disposición de la administración
de las Instituciones Educativas, por cuanto desconocen lo dispuesto en los
numerales 21 y 22 del artículo 34 del Código Disciplinario único, Ley 734 de 2002,
el cual establece entre otros los deberes que tienen los servidores públicos de
Vigilar y salvaguardar los bienes y valores que le han sido encomendados y cuidar
que sean utilizados debida y racionalmente, de conformidad con los fines a que
han sido destinados y responder por la conservación de los útiles, equipos,
muebles y bienes confiados a su guarda o administración; ocasionando un
presupuesto daño patrimonial de $45.5 millones de pesos.

Hallazgo administrativo con presunto alcance disciplinario, fiscal por $45.5

millones. El alcance penal no se da el traslado en atención a que éstos hechos
fueron puestos en conocimiento de la Fiscalía General de la Nación.”

Igualmente, la Administración Distrital viene realizando seguimiento a los procesos

que se adelantan en la Fiscalía General de la Nación, de lo que le adjunto informe
presentado por el Asesor Externo de Distrito de Cartagena de Indias Dr. Ricardo
Rafael Rivero Ricardo en 3 folios.

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HALLAZGO No. 005

CONTRATO 103-407-408-2008 UNIÓN TEMPORAL VISE LTDA-VIGILANCIA

ACOSTA LTDA (HAROLD CASTAÑO CELIS). C.C. 93.289.419.
OBJETO: PRESTACIÓN DE SERVICIOS DE VIGILANCIA DE LAS I.E.
OFICIALES DEL DISTRITO DE CARTAGENA Y EL DATT.
FECHA: 28 JULIO-08. TÉRMINO: 6 MESES, 15 DÍAS: 31 JULIO A 31
DICIEMBRE-08. ADICIONAL: 31 DICIEMBRE-08 (2 MESES, 15 DÍAS).
TERMINACIÓN: 15 MARZO-09.
VALOR: $5.410.706.162= + $2.689.130.373,98. TOTAL CANCELADO:
$8.099.159.119= INTERVENTOR: AMINTA SIERRA DE CHIMÁ, DIRECTOR
ADMINISTRATIVO Y FINANCIERO SED.

OBSERVACIONES:

El expediente se encuentra sin foliar y sin orden consecutivo y cronológico de

documentos. El informe final de interventoría, del año 2009, carece de fecha. Hay
una referencia a la pérdida de textos escolares en Instituciones Educativas
vigiladas por el contratista, lo que ha dado lugar a procesos penales y fiscales. No
se registra ninguna acción contractual directa de la SED ni aplicación de las
garantías contractuales.

Respuesta de la entidad: mediante el presente le remito nuevamente la carpeta

del citado contrato, en donde se adjuntan copias de las reuniones de seguimiento
del convenio y de la garantía. Así mismo, le informó que en desarrollo del
convenio en la vigencia 2009 es que se dio inicio al proceso de selección para la
contratación objeto del mismo en cual se encuentra en trámite en la Oficina de
Informática del Distrito por ser de su competencia.

HALLAZGO No. 006

CONVENIO DE COLABORACIÓN DHS 039-08. REFINERÍA DE CARTAGENA

S.A., ECOPETROL S.A., DISTRITO DE CARTAGENA DE INDIAS.
OBJETO: ADQUIRIR AULAS DIGITALES EN LAS I.E. DEL DISTRITO DE LA
ZONA INDUSTRIAL DE MAMONAL. MEJORAR LA CALIDAD DE LA
EDUCACIÓN DE LOS ESTUDIANTES DE PASACABALLOS.
FECHA: 26 SEPTIEMBRE-08. TÉRMINO: 24 MESES.
VALOR: $300.000.000= ($150.000.000 DISTRITO).
INTERVENTOR POR EL DISTRITO: ASESOR DE PLANEACIÓN EDUCATIVA
SED Y EL P.E. SERVICIOS INFORMÁTICOS SED / COMITÉ DE SEGUIMIENTO
Y EVALUACIÓN.

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35
OBSERVACIONES:

No existen en el expediente: informes de Interventoría, informes de avance

bimensuales, copia de los instrumentos de garantía que debió otorgar el Distrito
(cumplimiento y buen manejo), acta de iniciación ni registro de actividades. El
expediente se encuentra sin foliar y sin orden consecutivo y cronológico de
documentos. No ha transcurrido totalmente el término del contrato.

Respuesta de la entidad: sin comentarios

HALLAZGO No. 007

CONTRATO 7-342-19-2008. MIGUEL ÁNGEL OBESO MIRANDA.

OBJETO: PRESTACION SERVICIOS PROFESIONALES ASESORÍA TÉCNICA.
VALOR: $25.939.000.
FECHA: 12 MARZO-08. TERMINO: 9 ½ MESES. 15 DICIEMBRE-08.

OBSERVACIONES:

En el expediente no reposa la planilla de pagos de aportes a ARP, ni aportes

parafiscales. El expediente se encuentra sin foliar y sin orden consecutivo y
cronológico de documentos.

Respuesta de la entidad: En lo referente a la falta de aportes, nos permitimos

indicarle que de conformidad a lo preceptuado por parte del artículo 50 de la Ley
789 de 2004, las personas naturales solo tienen la obligación contractual de
demostrar o acreditar ante las entidades contratantes los paz y salvo frente a los
sistemas de salud y pensión, pues lo referente a aportes parafiscales solo es
aplicable a las personas jurídicas que estén sujetas a tal obligación. Lo anterior
puede dilucidarse con la sola lectura que se realice del literal o) contenido en la
cláusula Nº 2 del aludido contrato.

De conformidad a lo preceptuado por parte del parágrafo 1º del artículo 23 de la

Ley 1150 de 2007, es obligación del contratista acreditar que se encuentra al día
en el pago de aportes parafiscales relativos al sistema de seguridad social integral,
así como los propios del sena, ICBF y Cajas de Compensación Familiar, para la
realización de cada pago derivado del contrato estatal, lo cual es verificado por la
interventoría del contrato

Frente a la observación referente a la falta de numeración en las páginas nos

permitimos manifestarle que en la actualidad esta Secretaria se encuentra
adelantando la organización de los expedientes contractuales.

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HALLAZGO No. 008

CONTRATO: 20-22-01-2008 del 25 de marzo de 2008

Contratista: DENIS PEREZ GONZALEZ

OBSERVACIONES:

Respecto de las acciones correctivas contempladas en el Plan de Mejoramiento

suscrito con ocasión de la Auditoria Gubernamental con Enfoque Integral vigencia
2007, se pudo evidenciar que la ejecución del contrato culminó el día 31 de mayo
de 2008, y fue liquidado el día 6 de febrero de 2009, lo cual además de traducirse
en una presunta violación del artículo 11 de la Ley 1150 de 2007, implicó que el
vinculo contractual con el contratista, se mantuviera vigente por un término mayor
al establecido por la norma.

Respuesta de la entidad: Sobre las acciones de mejoramientos suscritas con

ocasión de la Auditoría Gubernamental con enfoque integral vigencia 2007, me
permito informarle que las metas iniciaron a partir del 24 de julio de 2009

Igualmente nos permitimos a través de la presente traer a colación la siguiente

consulta realizada al H. Consejo de Estado, a través de su sala de consulta. Conc.
1.365, oct. 31/31. M/P Flavio Augusto Rodríguez Arce), ha manifestado que “El
vencimiento de los términos señalados en la Ley o pactados por las partes para
practicar la liquidación, esto es, los cuatro (4) o seis (6) meses a que se refieren
los artículos 60 de la Ley 80 y 44, numero 10, literal de la Ley 446 de 1998, en
concordancia con el artículo 61 de la Ley 80- no impide practicar la liquidación por
mutuo acuerdo o unilateralmente por la administración. No obstante, la entidad
contratante perderá la competencia si el contratista- dentro del término de
caducidad de la acción contractual, obviamente pide al juez del contrato que
proceda a liquidarlo y se ha producido la notificación del auto admisorio de la
demanda. Y es que mientras este en curso el término de caducidad de la acción
contractual la administración mantiene la competencia- salvo en el caso de
haberse instaurado la acción judicial correspondiente, como quedo consignado-,
por cuanto los términos previstos en los preceptos antes mencionados son
indicativos y no preclusivos y perentorios y, además, por cuanto, como lo sostuvo
la Sala en la consulta del 1º de diciembre de 1999, radicación 1230, cuya esencia
se ratifica ahora, “dentro de una interpretación finalista del estatuto de contratación
administrativa, y de las normas de derecho común, no debe aceptarse a luz de la
lógica jurídica que un contrato quede sin la posibilidad de liquidarse y de no
conocerse la realidad económica de los extremos contratantes…”, (Negrilla,
subrayas y cursiva fuera del texto original).

De los apartes de la sentencia transcritos en líneas anteriores, se infiere

claramente que a pesar de haber fenecido el plazo contenido en el artículo 60 de

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A LA VANGUARDIA DEL CONTROL FISCAL PARTICIPATIVO
37
la ley 80 de 1993 o en el texto del contrato, hoy día la Administración Distrital se
encontraba dentro de la oportunidad legal, para efectos de realizar la liquidación
del contrato objeto del supuesto hallazgo, máxime cuando a través de la
expedición de la 1150 de 2007, es acogida ampliamente la tesis planteada en su
momento por parte del H. Concejo, ya que esta a través de su artículo 11 nos
indica claramente que “La liquidación de los contratos se hará de mutuo acuerdo
dentro del término fijado en los pliegos de condiciones o sus equivalentes, o
dentro del plazo que acuerden las partes para el efecto. De no existir tal término,
la liquidación se realizará dentro de los cuatro meses siguientes a la expiración del
término previsto para la ejecución del contrato o a la expedición del acto
administrativo que ordene la terminación, o la fecha del acuerdo que la disponga.
(……………………) si vencido el plazo anteriormente establecido no se ha
realizado la liquidación, la misma podrá ser realizada en cualquier tiempo dentro
de los 2 años siguientes al vencimiento del término a que se refieren los incisos
anteriores, de mutuo acuerdo o unilateralmente, sin perjuicio de lo previsto en el
artículo 136 del C.C.A” (Negrilla, subrayas y cursiva fuera del texto original).

Resulta claro entonces que la Administración Distrital en ningún momento ha

perdido la competencia para efectuar la liquidación del contrato indicado en líneas
anteriores y mucho menos aun ha incurrido en falta alguna, pues el mismo
Consejo de Estado ha sostenido que los plazos indicados en el artículo 60 de la
Ley 80 de 1993, deben ser tomados como indicativos y no como preclusivos y
perentorios, figuras estas consignadas en el epígrafe del Nral. 1º del artículo 25 de
la Ley 80 de 1993.-

De conformidad a las fundamentos expuestos anteriormente, queda ampliamente

demostrado que la Administración Distrital se encontraba dentro de la oportunidad
legal para la liquidación del contrato 20-22-01-2008.

No obstante lo anterior, es compromiso de esta administración dentro del Plan de

mejoramiento suscrito con esa Contraloría Distrital, liquidar los contratos dentro
del término consignado en la Ley 1150 de 2007. El presente hallazgo, tiene
alcance disciplinario

HALLAZGO No. 009

CONTRATO DE SERVICIO DE TRANSPORTE: 7-57-17-2008 DEL 14 DE

MARZO DE 2008
Contratista: ARQUIMEDES BLANCO PALOMINO

OBSERVACIONES:

La ejecución culminó el día 28 de mayo de 2008, no obstante, se liquidó el día 6

de febrero de 2009; lo cual además de constituirse en una presunta violación del

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A LA VANGUARDIA DEL CONTROL FISCAL PARTICIPATIVO
38
artículo 11 de la Ley 1150 de 2007 y de la cláusula octava , implicó que el vinculo
contractual se mantuviera abierto por un término superior al previsto.

Respuesta de la entidad: Nos permitimos a través de la presente traer a colación

la siguiente consulta realizada al H. Consejo de Estado, a través de su sala de
consulta. Conc. 1.365, oct. 31/31. M/P Flavio Augusto Rodríguez Arce), ha
manifestado que “El vencimiento de los términos señalados en la Ley o pactados
por las partes para practicar la liquidación, esto es, los cuatro (4) o seis (6)
meses a que se refieren los artículos 60 de la Ley 80 y 44, numero 10, literal
de la Ley 446 de 1998, en concordancia con el artículo 61 de la Ley 80- no impide
practicar la liquidación por mutuo acuerdo o unilateralmente por la administración.
No obstante, la entidad contratante perderá la competencia si el contratista- dentro
del término de caducidad de la acción contractual, obviamente pide al juez del
contrato que proceda a liquidarlo y se ha producido la notificación del auto
admisorio de la demanda. Y es que mientras este en curso el término de
caducidad de la acción contractual la administración mantiene la competencia-
salvo en el caso de haberse instaurado la acción judicial correspondiente, como
quedo consignado-, por cuanto los términos previstos en los preceptos antes
mencionados son indicativos y no preclusivos y perentorios y, además, por cuanto,
como lo sostuvo la Sala en la consulta del 1º de diciembre de 1999, radicación
1230, cuya esencia se ratifica ahora, “dentro de una interpretación finalista del
estatuto de contratación administrativa, y de las normas de derecho común, no
debe aceptarse a luz de la lógica jurídica que un contrato quede sin la posibilidad
de liquidarse y de no conocerse la realidad económica de los extremos
contratantes…”, (Negrilla, subrayas y cursiva fuera del texto original).

De los apartes de la sentencia transcritos en líneas anteriores, se infiere

claramente que a pesar de haber fenecido el plazo contenido en el artículo 60 de
la ley 80 de 1993 o en el texto del contrato, hoy día la administración Distrital se
encontraba dentro de la oportunidad legal, para efectos de realizar la liquidación
del contrato objeto del supuesto hallazgo, máxime cuando a través de la
expedición de la 1150 de 2007, es acogida ampliamente la tesis planteada en su
momento por parte del H. Concejo, ya que esta a través de su artículo 11 nos
indica claramente que “La liquidación de los contratos se hará de mutuo acuerdo
dentro del término fijado en los pliegos de condiciones o sus equivalentes, o
dentro del plazo que acuerden las partes para el efecto. De no existir tal término,
la liquidación se realizará dentro de los cuatro meses siguientes a la expiración del
término previsto para la ejecución del contrato o a la expedición del acto
administrativo que ordene la terminación, o la fecha del acuerdo que la disponga.
(……………………) si vencido el plazo anteriormente establecido no se ha
realizado la liquidación, la misma podrá ser realizada en cualquier tiempo dentro
de los 2 años siguientes al vencimiento del término a que se refieren los incisos
anteriores, de mutuo acuerdo o unilateralmente, sin perjuicio de lo previsto en el
artículo 136 del C.C.A” (Negrilla, subrayas y cursiva fuera del texto original).

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Resulta claro entonces que la Administración Distrital en ningún momento ha
perdido la competencia para efectuar la liquidación del contrato indicado en líneas
anteriores y mucho menos aun ha incurrido en falta alguna, pues el mismo
Consejo de Estado ha sostenido que los plazos indicados en el artículo 60 de la
Ley 80 de 1993, deben ser tomados como indicativos y no como preclusivos y
perentorios, figuras estas consignadas en el epígrafe del Nral. 1º del artículo 25 de
la Ley 80 de 1993.-

De conformidad a las fundamentos expuestos anteriormente, queda ampliamente

demostrado que la Administración Distrital se encontraba dentro de la oportunidad
legal para la liquidación del contrato 7-57-17-2008.

No obstante lo anterior, es compromiso de esta administración dentro del Plan de

mejoramiento suscrito con esa Contraloría Distrital, liquidar los contratos dentro
del término consignado en la Ley 1150 de 2007. El presente hallazgo, tiene
alcance disciplinario.

HALLAZGO No. 010

CONTRATO 7-493-494-47-2008 SED. UNIVERSIDAD DE CARTAGENA. R.UT.

890.480.123-5.
OBJETO: INTERVENTORÍA CONTRATOS DE PRESTACIÓN DE SERVICIO
PÚBLICO EDUCATIVO SUSCRITOS CON LAS I.E. PRIVADAS DEL BANCO DE
OFERENTES 2008.
FECHA: 6 AGOSTO-08.
TÉRMINO: HASTA 31 DICIEMBRE-08.
VALOR: $520.000.000=.
INTERVENTOR: NORA MEDINA ALARCÓN, DIRECTORA COBERTURA
EDUCATIVA SED.

OBSERVACIONES:

El expediente se encuentra sin foliar y sin orden consecutivo y cronológico de

documentos. No se cumplió la Cláusula segunda, literal c y numeral 10.6 de la
invitación a proponer (de tres visitas convenidas, se practicaron dos) sin que se
haya documentado la razón. No existe en el expediente el acta de inicio. Los
requisitos para su ejecución se dieron: la póliza de garantía 1004343 de Seguros
La Previsora el 22 Agosto-08 y el pago de la publicación el 26 Agosto-08 (cláusula
décima cuarta).

Respuesta de la entidad: sin comentarios

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HALLAZGO NO. 011

CONTRATO 7-5-36-2008-2008 UNICOPIAS. N.IT. 800234163-9 (CARMEN

MÉNDEZ DE HERRERA).
OBJETO: SERVICIOS DE FOTOCOPIADO, IMPRESIÓN, ENCUADERNACIÓN,
ESCANER, FOTOPLANOS Y PLASTIFICACIONES PARA LA SED.
FECHA: 17 JUNIO-08. TÉRMINO: 6 MESES HASTA 31 DICIEMBRE-08.
VALOR: $20.000.000=. INTERVENTOR: AMINTA SIERRA DE CHIMÁ,
DIRECTORA ADMINISTRATIVA Y FINANCIERA SED.

OBSERVACIONES:

El expediente se encuentra sin foliar y sin orden consecutivo y cronológico de

documentos.

En el documento de estudios previos de 13 Junio-08 reza que se solicitó

cotización a las empresas UNICOPIAS LTDA y COPISERVI LTDA (pero no existe
en el expediente documento referido a esta última) y que la oferta de la primera es
de 25.000 copias a $100 y las siguientes a $70 (pero en la oferta de 29 Enero-08 –
página 2- dice que a esos precios se les debe agregar el IVA correspondiente al
momento de facturar). El precio real del contratista fue de $116 por las 25.000
copias iniciales y $81,2 por las siguientes. No existe acta de inicio del contrato. El
pago de la publicación del contrato fue el 12 Agosto-08, condición para iniciar su
ejecución, pero se facturaron servicios el 1º= $166.800+ $307.200, 4, 5, 6 y 11=
$413.500 de Agosto-08. Con autorización de la interventora de 18 Septiembre-08,
sin que haga parte de su objeto, se cargan al contrato pendones y pasacalles
requeridos por el área de calidad, por $1.350.000=. El monto inicial del contrato
fue consumido a 31 Octubre-08.En el documento de estudios previos de la adición
al contrato, de 22 Septiembre-08, reza que se solicitó cotización a las empresas
UNICOPIAS LTDA y COPISERVI LTDA pero no existe en el expediente
documento de dichas cotizaciones; dice que se cuenta con un presupuesto de
$20.000.000= pero el c.d.p. de 7 Octubre-08 expresa que solo existía apropiación
disponible por $10.000.000. Además se mantiene el precio inicial mas alto ($100
por las primeras 25.000 copias) pese a que se pretende justificar la adición porque
se ha consumido mas del 50% del servicio contratado (al 20 Agosto-08 ya se
habían consumido 25.104 copias. La garantía adicional es presentada el 11
Noviembre-08 por lo que se facturaron 1.031 copias no amparadas por el contrato
ni por su adicional (4 y 5 Noviembre-08). No existen en el expediente los
documentos de soporte de los servicios de Noviembre y Diciembre. Tiene alcance
disciplinario y fiscal.

Respuesta de la entidad: Sin comentarios.

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OBSERVACIONES:

La carpeta contentiva del presente contrato, fue entregada al equipo auditor sin el
correspondiente foliado lo cual además de pretermitir las disposiciones del Archivo
General de la Nación, puede generar inconvenientes respecto de los documentos
entregados.

Respuesta de la entidad: Sin comentarios

HALLAZGO No. 012

CONTRATO 7-344-20-2008 SED. LUIS ENRIQUE QUINTANA AGÁMEZ. C.C.

9.177.747. OBJETO: SERVICIOS PROFESIONALES PARA ASESORÍA TÉCNICA
DEL PROYECTO DE “CONECTIVIDAD Y ACCESO A NUEVAS TECNOLOGÍAS
DE INFORMACIÓN DE LAS I.E. OFICIALES DEL DISTRITO”.FECHA: 6 MAYO-
08. TÉRMINO: 8 MESES HASTA 31 DICIEMBRE-08. VALOR: $21.840.000=.
INTERVENTOR: FRANCISCO JOSÉ BOTELLO, PROFESIONAL
ESPECIALIZADO DE SERVICIOS INFORMÁTICOS SED. OBSERVACIONES: El
expediente se encuentra sin foliar y sin orden consecutivo y cronológico de
documentos. El informe de Interventoría de 30 Marzo-08, sobre un pago indebido
al contratista, refiere al inicio del contrato de 23 Mayo-08 y en el acta de reunión
de 1º Abril-09 se refieren hechos acaecidos los días 15, 22 y 23 de Mayo-08,
siendo cronológicamente imposibles esas aseveraciones. El contrato se pactó por
$21.840.000 pero en el acta de inicio y en el informe final de Interventoría (que
refiere la participación del contratista pero no firma este) se asevera $45.944.240.
Las certificaciones de Agosto y Septiembre-08 las firma Marcela Meza Almeida
como interventora sin que medie acto de sustitución del interventor inicial (F.
Botello). No hay en el expediente informes mensuales del contratista (Cláusula
segunda, ñ). Se verificó que el pago correspondió al valor estipulado en el
contrato. El presente hallazgo tiene alcance disciplinario.

Respuesta de la entidad: Sin comentarios.

HALLAZGO No. 013

CONTRATO 7-57-70-2008. TRASMAMONAL. NIT 800.113.955-6.

OBJETO: TRANSPORTE ESCOLAR PARA LA POBLACION ESTUDIANTIL DE
FLOR DEL CAMPO Y COLOMBIATON.
FECHA: 16 OCT-2008. TÉRMINO: 15 DÍAS-5 NOVIEMBRE-08.
LIQUIDACIÓN: 3 JUNIO-09.
VALOR: $27.300.000.

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OBSERVACIONES:

El expediente del contrato no tiene constancia de los pagos de seguridad social

del contratista, como tampoco los pagos parafiscales, tampoco tiene el formato
único de hoja de vida de personas jurídicas, no esta foliado, mal organizado.
Tiene alcance disciplinario.

Respuesta de la entidad: Sin comentarios

HALLAZGO NO. 014

CONTRATO 7-57-70-2008. CREDITITULOS A.A NIT. 890,116,937.

OBJETO: ADQUISICIÓN DE 10 EQUIPOS DE AIRE ACONDICIONADO.
FECHA: 11 JULIO-08. TÉRMINO: 10 DIAS. LIQUIDACIÓN: 2 MARZO-09.
VALOR: $18.045.200

OBSERVACIONES:

En los estudios técnicos del expediente del contrato se observó que como
modalidad escogida se designa la “orden de suministro”, modalidad que no existe
en estatuto de contratación estatal.

Respuesta de la entidad: Sin comentarios

HALLAZGO No. 015

CONTRATO: 7-443-25-2008 DEL 25 DE JUNIO DE 2008

Contratista: ADRIANA OSORIO NAVARRO. OBJETO: ARRIENDO DE VEHICULO
AUTOMOTOR MAZDA B22DC9 COLOR GRIS ASTRAL, MODELO 2001,DOBLE
CABINA, TODO TERRENO..

OBSERVACIONES:

No se evidenció la entrega por parte del contratista, del certificado de

antecedentes fiscales, ni el registro de la correspondiente consulta por parte de la
entidad en la página web de la CGR, lo cual además de constituirse en una
presunta violación del artículo 60 de la Ley 610 del 2000, pudo generar el riesgo
de contratar con un ciudadano reportado en el boletín de responsables fiscales. El
expediente contentivo del contrato se encuentra parcialmente foliado, lo cual
además de entrañar una presunta violación del literal d del articulo 4° de la Ley
594 del 2000, pudo haber generado inconvenientes respecto de la documentación
entregada al equipo auditor. Tiene alcance disciplinario.

Respuesta de la entidad: Sin comentarios

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HALLAZGO No. 016

CONTRATO: 18-22-01-2008 SG-DAL DEL 4 DE MARZO DE 2008

Contratista: PRUSDYMERCADO ROJANO.
OBJETO: Arriendo de vehiculo Placa No. BPX- 664 de Turbaco.

OBSERVACIONES:

La ejecución culminó el día 5 de mayo de 2008, no obstante, se liquidó el día 2

de febrero de 2009; lo cual además de constituirse en una presunta violación del
artículo 11 de la Ley 1150 de 2007 y de la cláusula octava , implicó que el vinculo
contractual se mantuviera abierto por un término superior al previsto.

No reposa el certificado de antecedentes disciplinarios del conductor del vehiculo,

ni el registro que permita evidencia la correspondiente consulta por parte de la
entidad. No se evidenciaron documentos que acrediten la afiliación al Sistema de
Seguridad Social, de acuerdo a lo señalado en la cláusula Décima Segunda.

La propuesta del contratista, fue presentada 4 de febrero de 2008, no obstante,

los estudios previos, que fueron elaborados el día 17 de enero de 2008, se
individualizó el vehiculo con el cual se estaría contratando, lo cual se traduce en
una presunta violación al principio de transparencia.

El expediente contentivo del contrato se encuentra parcialmente foliado.

Con alcance disciplinario.

Respuesta de la entidad: Sin comentarios

HALLAZGO No. 017

CONTRATO DE SERVICIO DE TRANSPORTE: 7-50-80-2008 DEL 24 DE NOVIEMBRE

DE 2008.
Contratista: EDUARDO RAFAEL BARCENAS VERGARA – TRANSMAMONAL
LTDA.

OBSERVACIONES:

La carpeta contentiva del presente contrato, fue entregada al equipo auditor sin el
correspondiente foliado lo cual además de pretermitir las disposiciones del Archivo
General de la Nación, puede generar inconvenientes respecto de los documentos
entregados. Alcance disciplinario.

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Respuesta de la entidad: Sin comentarios.

HALLAZGO No. 018

CONTRATO 7-14-4-2008 SED. SILVIA PÉREZ DE ZAMORA. C.C. 22.781.801.

OBJETO: ARRENDAMIENTO DE INMUEBLE, LOTE 18B-55, PIE DEL CERRO
PARA LA I.E. ANA MARÍA VÉLEZ DE TRUJILLO.
FECHA: 28 FEBRERO-08. TÉRMINO: 12 MESES.
VALOR: $24.960.000=. INTERVENTOR: RITA ROSA ROMERO SALAS, RECTOR
I.E.

OBSERVACIONES:

El expediente se encuentra sin foliar. El reporte a la página web contiene datos no

concordantes como fecha de firma del contrato (29 Febrero, siendo 28), plazo de
ejecución (pactados 12, se aclaró que eran 3 meses, en forma extemporánea -11
Julio 08- a la terminación -5 Junio 08-). Pagado el saldo el 13 Junio-08, se liquidó
el contrato 8 meses después, sin que conste razón de la mora en los términos
para la liquidación de mutuo acuerdo o unilateral (cláusula décima). No se aportó
la póliza de garantía de cumplimiento (cláusula novena).
Alcance disciplinario.

Respuesta de la entidad: Sin comentarios

HALLAZGO No. 019

CONVENIO DE ASOCIACIÓN APOYO A LA EDUCACIÓN. FUNDACIÓN PARA

EL DESARROLLO SOCIAL TRANSFORMEMOS. NIT 900121480-6. OBJETO:
ADHESIÓN DE LA SED DEL DISTRITO AL CONVENIO 233 MINEDUCACIÓN-
TRANSFORMEMOS. PRÉSTAMO A LA FUNDACIÓN DE LA
INFRAESTRUCTURA DE 44 I.E.
FECHA: 30 SEPTIEMBRE-08. NO CONSTA LA DEL CONTRATO DE
PRÉSTAMO DE AULAS. TÉRMINO: 3 AÑOS.
VALOR: ADHESIÓN: $249.480.000. PRÉSTAMO AULAS “SIN VALOR LEGAL NI
FISCAL”.
SUPERVISIÓN: NORA MEDINA ALARCÓN. DIRECTORA COBERTURA
EDUCATIVA SED.

OBSERVACIONES:

El expediente se encuentra sin foliar. No se agregaron los documentos que

respalden el informe de la supervisión SED de 30 Marzo-09. No hay documentos
sobre el cumplimiento por el Distrito de la cláusula Cuarta, numerales 2 y 3 del
convenio de préstamo de aulas. No se exigió a “Transformemos” garantía de

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cumplimiento sobre el convenio de adhesión (como lo estipula el estudio previo), ni
sobre el de préstamo de aulas ni hay constancia de que se adicionara la cláusula
novena del contrato 233/08 Mineducación-Transformemos. Alcance disciplinario.

Respuesta de la entidad: Sin comentarios

HALLAZGO No. 020

CONTRATO 7-585-82-2008 SED. DOTAESCOL LTDA. C.C. 800.048.663-2.

OBJETO: ENTREGA DE MOBILIARIO PARA LAS I.E. DEL DISTRITO. FECHA:
19 NOVIEMBRE-08. TÉRMINO: 45 DÍAS.
VALOR: ADHESIÓN: $284.002.600. INTERVENTORÍA: INGRIS ARRIETA
VÉLEZ.

OBSERVACIONES:

El expediente se encuentra sin foliar. No existe en el expediente acto

administrativo o contrato que designe la interventoría. No existe en el expediente
el certificado de disponibilidad presupuestal que ampare el contrato original. El
contratista no aportó las garantías en los cinco días siguientes a la fecha del
contrato, habida cuenta que no aparece ningún obstáculo para poner a su
disposición el contrato firmado y no se aplicó el procedimiento de multas. Los
certificados de antecedentes fiscales y disciplinarios son posteriores al contrato y a
su adición. La certificación de interventoría para el pago del anticipo no tiene fecha
de elaboración y no se acompaña de los documentos que acrediten los pagos del
contratista al sistema de seguridad social integral y aportes parafiscales.

Los estudios previos a la adición refieren al contrato de “31 de Octubre de 2008”,

fecha incorrecta. Existen 2 actas de inicio del adicional, una de 13 Marzo-09 y otra
de 26 Marzo-09, con constancia de recibo en la SED el 5 Mayo-09. La certificación
final de interventoría, sin fecha, alude como fecha final de la ejecución el 17 Abril-
09; el informe de interventoría fecha la última actividad el 14 Abril-09. Alcance
disciplinario.
Respuesta de la entidad: Sin comentarios

HALLAZGO No. 021

CONTRATO DE ARRIENDO: 7-583-50-2008 – SED.

FECHA: 2 DE SEPTIEMBRE DE 2008
Contratista: MILDRED VIAÑA JULIAO.

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OBSERVACIONES:

No se evidenció la entrega por parte del contratista, de los certificados de

antecedentes fiscales y disciplinarios, ni el registro de la consulta por parte de la
entidad, lo cual además de traducirse en una presunta violación del artículo 60 de
la Ley 610 del 2000, pudo generar el riesgo de contratar con un ciudadano
reportado en el boletín de responsables fiscales. Alcance disciplinario.

Respuesta de la entidad: Sin comentarios

HALLAZGO No. 022

ADICIONES 1 Y 2 AL CONVENIO ICETEX-DISTRITO DE CARTAGENA

OBJETO: ADICIONAR VALOR, MODIFICAR Y ADICIONAR CLÁUSULAS AL
CONVENIO 296-03. FECHA: 1° 0CTUBRE-08. PLAZO: INDE TERMINADO.
VALOR: $2.000.000 + $2.190.570.137=. INTERVENTOR: JULIO ALANDETE
ARROYO, SECRETARIO DE EDUCACIÓN DISTRITAL.

OBSERVACIONES:

El expediente se encuentra sin foliar y sin orden consecutivo y cronológico de

documentos. No aparece en el expediente documentación del estado del convenio
inicial a la fecha de las adiciones (fecha de terminación o si estaba vigente, así
como condiciones económicas). No se estipuló en las adiciones el plazo
contemplado en los estudios previos (48 meses). No está en el expediente la
solicitud de la segunda adición formulada por ICETEX ni estudio previo que la
ampare, su fecha es de 13 Noviembre-09 y su registro presupuestal de 10
Noviembre-09. La certificación de cumplimiento de requisitos de
perfeccionamiento e inicio de ejecución del adicional 1 carece de fecha, no hay
certificación acerca del adicional 2. No hay informes de interventoría ni acta de
inicio de las actividades adicionales.Alcance disciplinario

Respuesta de la entidad: sin comentarios

HALLAZGO No. 023

CONTRATO 7-580-47-2008. ESCOBAR Y MARÍA LTDA. NIT. 800-031-760-4.

OBJETO: PRESTACIÓN SERVICIOS APOYO PARA DESBLOQUEO DE BIOS Y
CONFIGURACIÓN WINDOWS XP Y OFFICE A 500 EQUIPOS AOL INTEL DOT.
STATION.
FECHA: 2 0CTUBRE-08. PLAZO: 3 MESES. VALOR: $40.000.000=.
ADICIONADO: $6.000.000=
SUPERVISOR: MARCELA MEZA, P.E. SERVICIOS INFORMÁTICOS SED.

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OBSERVACIONES:

El expediente se encuentra sin foliar y sin orden consecutivo y cronológico de

documentos. La certificación de falta de personal en la planta para las labores del
contrato y la invitación a presentar propuesta carecen de fecha. La adición es de 5
Diciembre-08, el registro presupuestal para su perfección es de 11 Diciembre-08,
el acta de finalización es de 11 Diciembre-08 y la garantía es de 15 Diciembre-08.
Siendo que la adición versaba sobre el mantenimiento de 200 equipos, de haberse
efectuado las labores estas se dieron antes de perfeccionarse y cumplirse las
condiciones de ejecución, o los documentos no se elaboraron en las fechas
impresas. No existe informe de supervisión final detallado. Alcance disciplinario.

Respuesta de la entidad: Sin comentarios

HALLAZGO No. 024

CONTRATO: 7-683-77-2008.
FECHA: 4 DE DICIEMBRE DE 2008
Contratista: DARIO EDUARDO SOLORZANO MARIN – REPRESENTANTE
LEGAL DE IG WEBSERVICES S.A.

OBSERVACIONES:

La carpeta contentiva del presente contrato, fue entregada al equipo auditor sin el
correspondiente foliado lo cual además de constituirse en una presunta violación
del literal d del artículo 4° de la Ley 594 del 200 0, puedo generar inconvenientes
respecto de los documentos entregados al equipo auditor.

La ejecución del contrato culminó el día 20 de diciembre de 2008, no obstante,

este fue liquidado 10 de julio de 2009, lo cual además de traducirse en una
presunta violación del artículo 11 de la Ley 1150 de 2007, implico que el vínculo
contractual se mantuviera abierto por un tiempo superior al previsto. Alcance
disciplinario.

Respuesta de la entidad: Sin comentarios

HALLAZGO No. 025

CONTRATO: 7-35-18-2008 SED DEL 18 DE MARZO DE 2008

Contratista: ALEXANDER PEREZ DE HORTA
OBJETO: Prestación de servicios profesionales para la asesoría en la ejecución
del Proyecto de Modernización, especialmente en lo concerniente a la
implementación del Sistema de Gestión de Calidad de la SED.
VALOR: $8.190.000

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OBSERVACIONES:

No se evidenció la expedición del certificado de inexistencia o insuficiencia lo cual

se traduce en una presunta violación del artículo 1° del Decreto 2209 de 1998, y
pudo haber generado una contratación innecesaria. Alcance disciplinario.

HALLAZGO No. 026

CONTRATO DE ARRIENDO: 7-14-29-2008 SED DEL 6 DE JUNIO DE 2008

Contratista: SILVIA PEREZ DE ZAMORA
OBJETO: Arrendamiento de un bien inmueble ubicado en el lote marcado con el
No. 18B55 del barrio Pie del Cerro, para el funcionamiento de la sede principal de
la institución educativa ANA MARIA VELEZ DE TRUJILLO.
VALOR: $54.080.000

OBSERVACIONES:

La resolución por medio de la cual se justifica la adopción de la modalidad de

Contratación Directa, carece de fecha y de número, lo cual se traduce en una
presunta violación del principio de eficiencia, consagrado en el artículo 3° de la
Ley 489 de 1998. Alcance disciplinario.

HALLAZGO No. 027

CONTRATO: 7-12-13-2008
Contratista: CIRCULO DE OBRERO DE SAN PEDRO CLAVER.
OBJETO: ARRENDAMIENTO PARA EL FUNCIONAMIENTO DE LA ESCUELA LA
MILAGROSA.
VALOR: $ 27,456,000
PLAZO DEL CONTRATO: 12 MESES

OBSERVACIONES:

No tiene fecha el Acta de liquidación

4.2. Presupuestal y Financiera

La Secretaría de Educación Distrital, sustituyó el software contable, razón por la

cual a 31 de Diciembre de 2008, no se había terminado de trasladar los saldos del
software anterior, esto produjo diferencias en las cuentas de balance.

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ACTIVOS

Esta cuenta tiene a diciembre 31 de 2008 un saldo de $202.729.019.572, la

cuenta más importante de esta clase es la “1.425 - depósitos entregados”, con un
saldo de $152.947.032.250

DEPOSITOS ENTREGADOS

Esta cuenta presenta un saldo de $152.947.032.250, correspondiente a los

recursos girados por concepto de sistema general de participaciones, dirigidos a la
inversión en educación, estos recursos son manejados mediante encargo
fiduciario

Del análisis resulto que la cuentas de Depósitos entregados en los libros contables
a corte de 31 de Diciembre de 2008 presente un saldo de $153.028.502.728,00 y
el saldo en bancos presenta un valor de $268.903.641.412,70, lo que arroja una
diferencia de $115.875.138.684,70.

Esta diferencia fue presentada al responsable del área de contabilidad, quien hace
saber que esta diferencia es producto de unos cambios de software contable que
se han hecho en la entidad, los cuales a diciembre 31 de 2008 aun siguen
presentando diferencias, de igual forma se le informo a la comisión auditora que
los software utilizados han sido Nobal, Zeus y Atlas este último esta de uso en la
Secretaria de Educación Distrital.

En aras de solucionar esta situación nos comento que se contrato una firma
encargada de actualizar la información pero que solo para mediado del año 2009
se logro obtener una información mas confiable y por ende con saldos ya
ajustados.

PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPOS

Esta cuenta está conformada por las edificaciones, Maquinaria y equipo, muebles
y enseres y los equipos de comunicación y computación, etcétera, que posee la
entidad para el desarrollo de sus actividades y forma parte de la Propiedad Planta
y Equipo del Distrito de Cartagena de Indias, a diciembre 31 de 2008 muestra un
saldo de $5.504.400.854, correspondiente al 2,72% del total de los activos, este
saldo se encuentra en depuración, por tal motivo no se le pudo aplicar las pruebas
respectivas, debido a que no cuenta con un inventario actualizado, ni se encuentra
100% detallada, como lo determina la Contaduría General de la Nación, razón por
la cual no pudieron ser suministrados los auxiliares de dicha cuenta, el Distrito
suscribió plan de mejoramiento en el cual se comprometió a depurar la propiedad
planta y equipo en general, incluido el saldo correspondiente a la correspondiente
a la Secretaría de educación.

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PASIVOS

Esta cuenta está representada por todas las obligaciones a cargo de esta
dependencia, en el desarrollo de sus actividades, para la vigencia en estudio,
presentó un saldo de $61.584.348.158, destacándose dentro de esta el grupo de
Acreedores, con el 40.92% del total de estos.

INGRESOS

La Secretaría de Educación Distrital presenta a diciembre 31 de 2008, ingresos

por valor de $207.833.319.333, dentro de estos encontramos los ingresos
financieros, los cuales según los estados financieros, presentan un saldo de
$1.713.239.199, para verificar dicho saldo se hizo una conciliación entre los
informes presentados por la fiduciaria y lo registrado en la contabilidad, a
continuación se detalla dicho procedimiento.

ANALISIS DE LA CUENTA INGRESOS FINANCIEROS VS. DEPOSITOS

ENTREGADOS. (Códigos de Cuentas 4805 Vs. 1424 y 1425).

La prueba que se llevó a cabo en estas cuentas consistía en la revisión detallada

de los libros auxiliares de la cuenta de ingresos y hacer un cruce de saldos con los
obtenidos del análisis que se hizo de las cuentas “Depósitos Entregados” mas
particularmente por concepto de de rendimientos financieros.

De lo anterior resulto una diferencia de $26.914.984.33 donde los saldos

reportados por los bancos fueron de $1.740.154.187.31 y según la contabilidad el
saldo es de $1.713.239.202.98.
Esta diferencia fue soportada con el comunicado adjuntado con Ref.: B-1 el cual
hace constar que la cuenta de Colmena número 2450681529-4 reporto saldo en el
informe gerencial por valor de $41.195.439.05. Siendo que su saldo real debía ser
ceros. Con esto el la diferencia queda siendo de de $14.280.454.72 donde en
bancos presentaba $1.698.958.748.26 y contabilidad seguía presentando
$1.713.239.202.98. Esta diferencia corresponde a unos rendimientos los cuales no
fueron reportados por el banco en el resumen gerencial. ref.: B-2.

4.3. Análisis de la información reportada en la cuenta final

La comisión verificó la rendición de la cuenta del Distrito en lo atinente al

componente educación, en lo relacionado a la ejecución presupuestal y la relación
de contratos ejecutados con recursos del SGP, durante la vigencia de 2008, y se
pudo constatar mediante el análisis de la cuenta, que lo reportado en la rendición
no es coherente con lo evaluado por el equipo auditor; difiere con la información
suministrada posteriormente por la Secretaría de Educación al equipo auditor, toda

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51
vez que se rindió cuenta de 226 contratos y se ejecutaron 231 contratos, por valor
de $67.187.811.119, de los cuales 129 contratos corresponden a prestación de
servicio publico educativo por valor de $37.460.143.179=, 5 corresponden a
prestación de servicio público en administración por valor de $4.359.140.345= y 97
a contratos varios por valor de $25.368.527.595=. Adicionalmente no reportaron la
ejecución de los recursos de libre destinación.

Para la vigencia fue aprobado un presupuesto de $ 221.129.941.266 presentando

modificaciones por valor de $54.210.732.380,76, para un presupuesto definitivo de
$275.340.673.646,76, en tanto que la ejecución del periodo fue de
$257.997.443.760,14.

4.4. Implementación y avance del Sistema de Control Interno (MECI – SGC)

El Modelo Estándar de Control Interno fue establecido para que las entidades del
Estado contaran con una estructura de control a la estrategia, la gestión y la
evaluación, cuyo propósito es orientarlas hacia el cumplimiento de sus objetivos
institucionales y la contribución de estos a los fines del estado.

La orientación de este modelo promueve la adopción de un enfoque de operación

basado en procesos, el cual consiste en identificar y gestionar de manera eficaz
numerosas actividades relacionadas entre sí; proporciona un enfoque de control
continuo sobre los vínculos entre los procesos individuales que hacen parte de un
sistema conformado por procesos.

Para la vigencia 2008 la SED, a raíz de la expedición del decreto 2913 de 2007, el
cual unificó las fechas para la implementación de estos dos procesos MECI y
SGC, la Alcaldía Distrital incluyó a la Secretaría de Educación Distrital dentro del
levantamiento de su macro proceso este quedó conformado por 12 procesos así:
Proceso de Dirección el cual comprende 2 procesos, Gestión Estratégica y
Administración del Sistema de Gestión de la Calidad, Procesos Misionales este
comprende 3 procesos a saber, Calidad Educativa, Cobertura Educativa y
Atención al Ciudadano y 7 procesos de apoyo, Gestión de Programas y Proyectos,
Gestión de la Inspección y Vigilancia de las IE, Gestión del Talento Humano,
Gestión Administrativa de Bienes y Servicios, Gestiona Financiera, Gestión de
Tecnología e Información y Gestión Legal Educativa.

Los resultados que arrojo la matriz MECI- SGC, para los nueve componentes que
conforman los 120 criterios se muestran a continuación:

Ambiente de Control: Este componente obtuvo una calificación global de 5,00 lo

que considera como satisfactorio, toda vez que la SED, realizo campañas en su
interior para fortalecer los valores éticos de los funcionarios, talleres,

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52
capacitaciones buscando el fortalecimiento del talento humano estos fueron
ejecutados bajo las directrices de la alta dirección.

Direccionamiento Estratégico: Este componente obtuvo una calificación global

de 5,00, lo que se considera como satisfactorio, toda vez que la entidad
implemento modelos de operación por procesos de acuerdo a su estructura
organizacional.

Administración de Riesgo: Este componente obtuvo una calificación global de

5,00 lo que se considera como satisfactorio, en razón a que la SED en la
implementación de los sistemas de MECI y SGC identificó, analizó y valoró los
riesgos inherentes a la entidad, lo cual se realizo mediante una política de
administración del riesgo

Actividades de Control: Este componente obtuvo una calificación de 4.73 lo que

se considera como satisfactorio, toda vez que la puesta en marcha de las políticas
la entidad elaboró un manual de procedimientos para medir y controlar todos los
procesos que se den al interior de la misma.

Información: Este componente obtuvo una calificación de 5.00 lo que se

considera como satisfactorio, toda vez que al implementar la modernización en la
entidad, esta cuenta con unos sistemas de información donde se clasifica la
misma en primaria y secundaria, de acuerdo al tipo de información de la misma.
Cabe resaltar que el SAC, implantado en la SED obtuvo el reconocimiento por
tercer año consecutivo de parte del Ministerio de Educación Nacional como la
mejor SED a nivel nacional en la implementación de este proceso.

Comunicación Publica: Este componente obtuvo una calificación de 5,00 lo que

se considera como satisfactorio, toda ves que la información generada al interior
de la entidad que es de interés general se difunde a través de medios masivos de
comunicación (radio, TV , y pagina WEB)

Auto Evaluación: Este componente obtuvo una calificación de 4,00 lo que se

considera como satisfactorio, en razón a que la entidad cuenta con unos
indicadores para realizar la autoevaluación y controlar la gestión en sus diferentes
programas.

Evaluación Independiente: Este componente obtuvo una calificación de 3,50

puntos lo cual se considera como satisfactorio en razón a que la oficina de control
interno realiza auditorias internas a la SED anualmente realizando las
recomendaciones pertinentes, manteniendo independencia

Planes de Mejoramiento: Este componente obtuvo una calificación de 3,53

puntos, los cuales se considera como adecuado, toda vez que se implementan

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53
acciones de mejoramiento, tanto a nivel individual como institucional, en aquellos
procesos en los cuales se evidencien debilidades y requieran de ajuste.

Todos los procesos tanto de MECI como SGC se encuentran documentados en un

100%, e implementados en un 94%.

La SED dentro del proceso de modernización avanza en búsqueda de la

certificación ISO 9001 versión 2008, además del desarrollo de la plataforma
tecnológica para la conectividad de la Secretaría y sus instituciones educativas.

4.5. Seguimiento al Plan de mejoramiento:

Durante la vigencia del presente proceso auditor, se pudo constatar que las cinco
(5) observaciones que hacen parte del plan de mejoramiento suscrito por la
entidad, como resultado del proceso auditor practicado en el año 2009
correspondiente a la vigencia del 2007, fueron corregidas en su totalidad de
acuerdo a los parámetros establecidos en la resolución 303 de 2008. Cabe
resaltar que la acción correctiva implementada, producto de las observaciones y
cuyo pronunciamiento de coherencia e integridad fue recibido por la SED el (2 de
diciembre de 2009).

La comisión pudo constatar mediante el análisis a los contratos fruto de las

observaciones y de una muestra de contratos de la vigencia 2009, que la acciones
correctivas que se formularon se cumplieron en un 100%. Estas acciones fueron
las siguientes:

1.en cuanto a la observación sobre el contrato No 7-310-02-2007, celebrado entre

el distrito de Cartagena y la academia nacional de seguridad ANALSE, LTDA,
sobre la capacitación de vigilantes en el servicio de vigilancia, no se encuentra
liquidado a la fecha, violando con ello el articulo 60 de la ley 80 de 1993.la acción
correctiva implementada por la SED, consistente en la liquidación del presente
contrato , se ejecuto, toda vez que este contrato se liquido de forma bilateral de
conformidad con el acta de liquidación de fecha 28 de mayo de 200. Cumpliendo
en un 100%, con esta acción de mejoramiento, de acuerdo con los parámetros
establecidos en la resolución 303 de 2008. No 7-258-2007 se incluye de forma
previa la identificación del contratista, violando presuntamente el principio de
trasparencia, moralidad y selección objetiva de la ley 80 de 1993 y el articulo 3

2.En el Estudio de Conveniencia del contrato No 7-258-2007 se incluye de forma

previa la identificación del contratista, violando presuntamente el principio de
trasparencia, moralidad y selección objetiva de la ley 80 de 1993 y el articulo 3 de
la ley 610 de 2000. La acción correctiva implementada por la SED, consistente en
no identificar en el estudio previo al contratista. Se ejecuto en un 100%, toda vez
que la muestra seleccionada por la comisión arrojo como resultado que en los

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54
estudios previos no se identificaron previamente a los contratistas. Cumpliéndose
esta acción en un 100%.

3. el contrato No 7-152-055-2007, no fue liquidado dentro de la oportunidad

contenida dentro del articulo 60 de la ley 80 de 1993. Corriéndose el riego de
generar perjuicios al contratista los cuales pueden ser reclamados por via
jurisdiccional. La acción correctiva consistente en liquidar el contrato conforme a lo
estipulado en el articulo 60 de la ley 80 de 1993. La SED, liquido unilateralmente
dicho contrato, mediante resolución No 2134 del 22 de ocubre de 2009.
Cumpliendo en un 100% con esta acción de mejoramiento. haciendo la salvedad
en el resuelve del articulo tercero de dicha resolución, constituir la reserva
respectiva al saldo que se adeuda al contratista la cual asciende a la suma de
$20.027.448.

4. En la supervisión del contrato interadministrativo celebrado entre el distrito de

Cartagena y la universidad de Cartagena, cuyo objeto consistió en la interventoría
de los contratos de prestación de servicios públicos educativo no se emitieron
informes y actas de seguimiento ejercidos por la supervisión. La acción correctiva
consistente en la elaboración de informes y actas de supervisión, se pudo
constatar que en los contratos existen los informes y actas de supervisión
cumpliendo en un 100% con esta acción.

5. El contrato No 7-330-01-2007, se omite incluir la clausula referente a quien

ejercerá la interventoría, no medio el procedimiento contractual de convocatoria de
menor cuantía, se incluyo de forma previa en los estudios previos el nombre del
contratista. No se siguen los derroteros contenidos en le decreto 2170 de 2002 y la
ley 80 de 1993, por haberse adelantado innecesariamente convocatoria publica
habiéndose presuntamente nombrado al contratista desde los estudios previos. La
acción correctiva consistente en darle cumpliendo a laos parámetros contenidos
en el decreto 2170 de 2002 y la ley 80 de 1993. Esta acción de mejoramiento se
cumplió en un 100%.

4.6. Quejas y Denuncias.

Se recibió del coordinador del sector social adscrito a la D.T. de Auditoría Fiscal
copias correspondientes al contrato 03-2009-OAI para incluirlo en el análisis de la
línea de contratación. Tras reunión con la funcionaria SED Doris Arrieta se
estableció que si bien dicho contrato tenía un componente presupuestal, de tres
que lo alimentaban, proveniente de la Secretaría de Educación, allí se encontraron
involucrados la Alcaldía de la localidad 2 y la Oficina Asesora de Control Interno
de la Alcaldía Distrital, habiendo sido diligenciado el contrato por parte del Jefe de
la Oficina Asesora de Informática, con facultades para contratar, quien se
encuentra adscrito a la Secretaría General, no estando el archivo del contrato a

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55
cargo de la SED. Por tal razón no se incluyó en la línea de contratación evaluada
en esta auditoría.

Se solicitó igualmente por el Coordinador verificar el CONTRATO 7-5-36-2008-

2008 UNICOPIAS. N.IT. 800234163-9 (CARMEN MÉNDEZ DE HERRERA), el
cual fue evaluado dentro de la línea de contratación, con las siguientes
características: OBJETO: SERVICIOS DE FOTOCOPIADO, IMPRESIÓN,
ENCUADERNACIÓN, ESCANER, FOTOPLANOS Y PLASTIFICACIONES PARA
LA SED. FECHA: 17 JUNIO-08. TÉRMINO: 6 MESES HASTA 31 DICIEMBRE-08.
VALOR: $20.000.000=. INTERVENTOR: AMINTA SIERRA DE CHIMÁ,
DIRECTORA ADMINISTRATIVA Y FINANCIERA SED.
OBSERVACIONES:
El expediente se encuentra sin foliar y sin orden consecutivo y cronológico de
documentos. En el documento de estudios previos de 13 Junio-08 reza que se
solicitó cotización a las empresas UNICOPIAS LTDA y COPISERVI LTDA (pero no
existe en el expediente documento referido a esta última) y que la oferta de la
primera es de 25.000 copias a $100 y las siguientes a $70 (pero en la oferta de 29
Enero-08 –página 2- dice que a esos precios se les debe agregar el IVA
correspondiente al momento de facturar). El precio real del contratista fue de $116
por las 25.000 copias iniciales y $81,2 por las siguientes. No existe acta de inicio
del contrato. El pago de la publicación del contrato fue el 12 Agosto-08, condición
para iniciar su ejecución, pero se facturaron servicios el 1º= $166.800+ $307.200,
4, 5, 6 y 11= $413.500 de Agosto-08.

Con autorización de la interventora de 18 Septiembre-08, sin que haga parte de su

objeto, se cargan al contrato pendones y pasacalles requeridos por el área de
calidad, por $1.350.000=. El monto inicial del contrato fue consumido a 31
Octubre-08.

En el documento de estudios previos de la adición al contrato, de 22 Septiembre-

08, reza que se solicitó cotización a las empresas UNICOPIAS LTDA y
COPISERVI LTDA pero no existe en el expediente documento de dichas
cotizaciones; dice que se cuenta con un presupuesto de $20.000.000= pero el
c.d.p. de 7 Octubre-08 expresa que solo existía apropiación disponible por
$10.000.000. Además se mantiene el precio inicial mas alto ($100 por las primeras
25.000 copias) pese a que se pretende justificar la adición porque se ha
consumido mas del 50% del servicio contratado (al 20 Agosto-08 ya se habían
consumido 25.104 copias. La garantía adicional es presentada el 11 Noviembre-08
por lo que se facturaron 1.031 copias no amparadas por el contrato ni por su
adicional (4 y 5 Noviembre-08). No existen en el expediente los documentos de
soporte de los servicios de Noviembre y Diciembre.

Esta observación generó HALLAZGOS ADMINISTRATIVO, FISCAL y

DISCIPLINARIO.

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 ANEXOS

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5.1. ESTADOS FINANCIEROS

SECRETARIA DE EDUCACION DISTRITAL

NIT 890.480.184-4
BALANCE GENERAL
A DICIEMBRE 31 DE 2008
ACTIVOS
ENERO 01 A DICIEMBRE 31 DE 2008

ACTIVOS CORRIENTES :
1110 BANCOS 594.766.584
1201 RENTA FIJA 208.041.868
1413 TRANSFERENCIAS POR COBRAR 23.763.495.361
1420 AVANCES Y ANTIC ENTREGADOS 19.357.886.338
1424 DEPOSITOS ENTREGADOS 152.947.032.250
1425 DEPOSITOS ENTREGADOS 81.470.478
1470 OTROS DEUDORES 231.261.146
TOTAL ACTIVOS CORRIENTES 197.183.954.025

PROPIEDADES PLANTA Y EQUIPOS

1605 TERRENOS 18.000.000
1635 BIENES MUEBLES EN BODEGA 2.016.881.053
1640 EDIFICACIONES 1.610.957.663
1655 MAQUINARIA Y EQUIPO 70.611.896
1660 EQUIPO MEDICO Y CIENTIFICO 40.480.856
MUEBLES ENSERES Y EQU DE
1665 OFICINA 845.316.909
EQUIPO DE COMUNIC. Y
1670 COMPUTACION 1.731.866.146
1675 EQUIPO DE TRANSP. TRACC.Y ELEV. 110.109.098
1685 DEPRECIACION ACUMULADA - 939.822.767
5.504.400.854
TOTAL PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPOS

OTROS ACTIVOS
1905 GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO 964.693
1970 INTANGIBLES 39.700.000

TOTAL OTROS ACTIVOS 40.664.693

TOTAL ACTIVOS 202.729.019.572

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 PASIVO

2401 ADQ. DE BIENES Y SERVICIOS NACIONALES 14.514.604.366

2403 TRANSFERENCIAS 3.109.118.276
2425 ACREEDORES 25.197.561.253
2430 SUBSIDIOS ASIGNADOS 1.324.646.302
2436 RETENCION EN LA FUENTE E IMPTO DE TIMBRE 4.317.859.705
2455 DEPOSITOS RECIBIDOS DE TERCEROS 150.319.492
2460 CREDITOS JUDICIALES 53.385.595
2490 OTRAS CUENTAS POR PAGAR 1.029.793.867
2505 SALARIOS Y PRESTACIONES SOCIALES 9.297.907.700
2715 PROVISION PARA PRESTACIONES SOCIALES 287.410.138
2905 RECAUDOS A FAVOR DE TERCEROS 2.301.741.464
TOTAL PASIVOS 61.584.348.158

PATRIMONIO

3105 CAPITAL FISCAL 6.434.343.527

3110 RESULTADOS DEL EJERCICIO 18.201.289.085

3115 SUPERAVIT -3.309.127.152
3125 PATRIMONIO PUBLICO INCORPORADO 119.912.853.032
3128 PROVISIONES AGOTAMIENTO AMORTIZACION Y DEPREC. - 94.687.078
TOTAL PATRIMONIO 141.144.671.414

TOTAL PASIVO MAS PATRIMONIO 202.729.019.572

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 SECRETARIA DE EDUCACION DISTRITAL
NIT 890.480.184-4
ESTADO DE ACTIVIDAD FINANCIERA, ECONOMICA, SOCIAL Y AMBIENTAL

ENERO 01 A DICIEMBRE 31 DE 2008

CODIG
O INGRESOS :

SISTEMA GENERAL DE
4408 PARTICIPACION 201.171.867.873

4428 OTRAS TRANSFERENCIAS 4.224.581.240

4805 FINANCIEROS 1.713.239.199

OTROS INGRESOS
4810 EXTRAORDINARIOS 510.344.537

AJUSTE DE EJERCICIOS
4815 ANTERIORES 213.286.484

TOTAL INGRESOS 207.833.319.333

MENOS: GASTOS

55 GASTO PUBLICO SOCIAL 178.429.384.605

5501 Educacion 161.642.498.959
5550 SUBSIDIOS ASIGNADOS 16.786.885.646

58 OTROS GASTOS 11.202.645.643

5802 COMISIONES 137.985.116
5805 FINANCIEROS 0
5815 AJUSTE EJERCICIOS ANTERIORES 11.064.660.527

TOTAL GASTOS 189.632.030.248

3110 RESULTADO DEL EJERCICIO 18.201.289.085

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