PRACTICA CONTABILIDAD
La empresa Comercial “Las Intensas SAC” inicia sus operaciones comerciales en el mes de marzo del 2022, la
cual se ha constituido con 4 socios quienes suscribieron acciones y pagaron sus aportes de la siguiente
manera a un valor nominal unitario de S/10.00 cada acción:
PAGO DE
SOCIOS Nº ACCIONES TIPO
ACCIONES
Carlos Perez 9,000 Maquinaria 100%
Kevin Diaz 8,000 Deposito 100%
Ricardo Soto 10,000 Mercadería 100%
Fernando Lecca 15,000 Deposito 100%
TOTAL 42,000
Marzo
1. Los socios suscriben un Capital Social por 42,000 acciones, fueron ingresados bajo escritura pública de
aporte no dineraria y aporte dinerario mismos que fueron depositados en la cuenta corriente del
banco BCP.
Mayo
2. Se compran unos muebles de oficina, para decoración de los ambientes de la gerencia general por el
importe de S/4,000 incluido IGV, con cheque al proveedor Leo SA, RUC 20202746156.
3. Se realiza la venta de mercadería al cliente Luis Sánchez, RUC:10453258945 por S/43,600 incluido IGV,
el mismo que se cobra con abono en cuenta, según factura 001-0100.
4. Se adquiere de nuestro proveedor Curo Campos SAC, con RUC 20123426689, según Factura N° 001-
020 las mercaderías valorizadas por S/19,800, el mismo que es cancelado con cheque.
5. Se vende mercaderías, según factura 010-0235, por el importe de S/ 31,000, a nuestro cliente Luis
Martínez RUC 104617841, el mismo que nos cancela mediante deposito en nuestra cuenta corriente
del Banco el importe de S/ 20,000, la diferencia al crédito.
6. El área de personal reporta el ingreso de tres nuevos trabajadores a planilla con sueldos brutos
siguientes: Karin Colmenares S/2,100; Mirella Seminario S/950 y Luz Coronado S/ 1,800. Reconocer la
planilla y descontar el sistema pensionario de ONP y cancelar la planilla.
7. Se contrata los servicios profesionales de asesoramiento comercial a la empresa Todos contagiados
SAC, con RUC: 2096452384, por el valor de compra de S/2,800, el mismo que se adquiere al contado,
según factura 020-741, considere una detracción del 12% pagado el mismo día Nº2131314.
8. Se compra un software para el departamento de contabilidad por S/30,000 incluido IGV.
9. Se realiza la venta de mercaderías a un valor de venta de S/65,600 cliente Paola Silva con RUC:
10546984520, la operación se realizó según factura 010-852, al crédito.
10. Se adquirió al contado y al precio de compra: Computadoras y escritorios por S/8,000 y S/2,000
respectivamente, al proveedor Nancy Mili SAC, con RUC 2096532147, según factura 001-659
11. Se realiza el acuerdo para una venta de mercadería de S/62,000; la empresa recibe el 30% como
anticipo por lo cual se emite la factura 001-038 al cliente Vanessa Rios RUC: 10325684230.
12. Se cobra al cliente Luis Martínez, descontándole el 5% por pronto pago, se emite la NC 001-123
respectiva.
13. Se compra un cargador para el almacén por el importe de $8,000 al crédito más IGV., el tipo de cambio
a la fecha de la operación es de S/3.96.
Julio
14. La Empresa Fio López SAC, con RUC 20753694100 según Factura N° 0011-0741 nos ha vendido
mercaderías valorizadas por S/35,500 y se financia como sigue: Condiciones: contado del 60% con
Cheque N° 00200 y el Saldo del 40% al crédito.
15. Se cancela la deuda al proveedor por la compra del cargador, estando el tipo de cambio a la fecha en
S/3.99.
16. Se adquiere con factura 030-478, servicios de publicidad en radio RPP SAC, CON RUC: 20698411457
por el precio S/600, cancelándose con cheque 0321.
17. Se adquiere servicios de transporte de carga de mercaderías para ventas para la entrega de
mercadería a sus clientes, por el precio de S/2,380 a la empresa SAN JUAN SAC, RUC: 20984523615,
con F/.002-0743, el mismo que es cancelado con cheque.
18. Se cancela el saldo pendiente al proveedor de la Empresa Fio López SAC.
19. Se procede a entregar la mercadería y cobrar el saldo de la venta al cliente Vanessa Rios, se emite la
FT 001-041.
20. Se firma el contrato por alquiler de un local comercial, cuya propietaria es la Srta. Rosario del Castillo,
se pagó por adelantado S/4,000 por los meses de agosto 2021 a marzo 2022; (el acuerdo será de S/500
mensual). No se recibe comprobante de pago, debido a que la propietaria es persona natural.
21. Se vende mercaderías a Jayo Legario, con RUC: 10165529841 por S/ 51,200, según factura N° 002-
00368 en las siguientes condiciones: el 70 % al contado y el saldo nos cancelan en enero del 2022. El
ingreso del dinero se realizó a través del sistema financiero, es decir nos depositaron en nuestra
cuenta corriente.
22. Se recibe la factura 001-065 del proveedor DE TODO SAC, con RUC 20698569521, por la compra de
mercaderías al valor de compra de S/ 14,850, según factura 060-852, el cual es cancelado por S/12,000
con cheque y el saldo en marzo 2022.
23. Se vende mercaderías a Maria EIRL, con RUC 20653984527, por S/31,820, según factura N° 003-00332
en las siguientes condiciones: el 80% al contado (deposito en banco) y el saldo en marzo del 2022.
24. Se paga recibos de teléfono por S/1,000 más IGV. Con giro de cheque.
Como datos adicionales tenemos:
• Todos los pagos se realizan con cuenta corriente.
• El Inventario Final de mercaderías es de S/8,500
• Los gastos se clasificaran 70% para G. Administrativo y el 30% para G. de Ventas
• El P/A/C renta será sobre el 1.5%
• La vida útil de la PPE: Equipos de cómputo 04 años; Muebles y enseres 10 años; Máquina de
Producción 10años. Tiempo de depreciación: Maquinaria (10 meses), Computadoras y Muebles y
enseres (7 meses)
REQUERIMIENTOS:
• Elaborar los respectivos asientos contables.
• Realizar la liquidación de impuestos IGV.
• Realizar los libros siguientes libros contables:
o Libro diario
o Libro cuenta corriente
o Registro de compras y ventas
o Hoja de Trabajo
o Estados Financieros.
o Cierre de libros
