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OFICINA CENTRAL DE ADMISIÓN
Prueba de Conocimientos del Concurso Público de Méritos N° 07-2022-CG
COD 451-2022
AUDITOR/A ESPECIALISTA SENIOR 1 EN GESTIÓN EN OBRAS POR IMPUESTOS
1. El objetivo del Texto Único Ordenado de la ley es impulsar la ejecución de
proyectos de inversión de impacto _______ y _________ con la participación del
sector _______ mediante la suscripción de convenios de inversión con los
gobiernos regionales o con los gobiernos locales.
A) nacional – regional / privado
B) regional – local / privado *
C) regional – local / público
D) nacional – local / público
Referencia bibliográfica: Artículo 1 del TUO de la Ley N° 29230, aprobado por
Decreto Supremo N° 210-20222-EF de 14.09.2022.
2. El OxI es un _______________ que permite que el sector público y el sector
privado trabajen conjuntamente para reducir la brecha de infraestructura en el país
a través de un ________________. Complete los espacios vacíos con la
información que corresponda.
A) convenio – contrato
B) consorcio – contrato
C) instituto técnico – convenio
D) mecanismo – convenio *
Referencia bibliográfica: Numeral 3, Definición y alcance de la Guía metodológica
del mecanismo de obras por impuestos
3. En cuanto a los principios rectores del proceso de OxI, señale el principio que NO
corresponda.
A) Equilibrio financiero *
B) Igualdad de trato
C) Competencia
D) Enfoque de gestión por resultados
Referencia bibliográfica: Numeral 6. Principios rectores del proceso de OxI de la
Guía metodológica del mecanismo de obras por impuestos
4. Los aseguramientos son aquellos que se encuentran estipulados en los
respectivos contratos de APP que potencialmente pueden generar obligaciones
de pago a cargo del Estado por la ocurrencia de uno o más eventos de riesgos
propios del proyecto. Indique cuál de las siguientes alternativas corresponde a una
garantía correcta.
A) Garantías de fiel cumplimiento
B) Garantías económicas
C) Garantías no financieras *
D) Garantías bancarias
Referencia bibliográfica: Numeral 6.1 de la Directiva N° 017-2022-CG/GMPL
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5. Elija la alternativa que NO corresponda a las fases en que se desarrollan los
proyectos bajo el mecanismo de OxI.
A) Priorización
B) Actos previos
C) Estudio preliminar *
D) Proceso de selección
Referencia bibliográfica: Numeral 11. Fases, procesos y documentos para el
desarrollo de OxI de la Guía metodológica del mecanismo de obras por impuesto
6. El plazo del proceso de selección se establece en ________. Si más de un postor
presenta su expresión de interés, debe existir un plazo mínimo de __________
Indique la información correcta que corresponde:
A) el convenio – treinta (30) días calendario
B) el convenio – veinte (20) días hábiles
C) las bases – treinta (30) días calendarios
D) las bases – quince (15) días hábiles *
Referencia bibliográfica: Numeral 3.1. Proceso de selección de la Guía
metodológica del mecanismo de obras por impuesto
7. Uno de los objetivos de la directiva de auditoría de cumplimiento es contar con
A) los criterios y terminología estándar para la realización de la auditoría de
cumplimiento. *
B) las normas y disposiciones para el desarrollo de la auditoría de cumplimiento
en las etapas de ejecución y elaboración de informes.
C) las normas y disposiciones para el desarrollo de la auditoría de cumplimiento
en la etapa de planificación de los informes de control.
D) los criterios y terminología estándar para la realización de las auditorías de
cumplimiento, financiera y desempeño.
Referencia bibliográfica: Directiva 001-2022-CG/NORM Numeral 2 segundo
párrafo.
8. La directiva de auditoría de cumplimiento es de observancia obligatoria para el
personal de las unidades orgánicas de la Contraloría General de la República,
A) los órganos de control institucional y las sociedades de auditoría.
B) los órganos de control institucional y las sociedades de auditoría designadas
y contratadas por la CGR. *
C) los órganos de control institucional y las sociedades de auditoría, y los que
presten servicio en la Contraloría bajo la modalidad contractual CAS.
D) los órganos de control institucional incorporados y las sociedades de
auditoría, y los que presten servicio en la Contraloría bajo cualquier modalidad
contractual.
Referencia bibliográfica: Directiva 001-2022-CG/NORM Numeral 3.
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9. Las normas generales de control gubernamental tienen por objeto regular
A) el desempeño profesional solo del personal de la Contraloría General de la
República y el desarrollo técnico de los procedimientos de control.
B) el desempeño laboral del personal del sistema y el desarrollo eficiente de los
procesos y productos de control.
C) el desempeño profesional del personal del sistema y el desarrollo técnico de
los procesos y productos de control. *
D) la actuación de los servidores públicos y el desarrollo técnico de los procesos
y productos de la entidad bajo control.
Referencia bibliográfica: RC N° 295-2021-CG Normas Generales de Control
Gubernamental. p.8.
10. Respecto de la participación de un experto en la comisión auditora, es correcto
asumir que
A) sus informes técnicos son utilizados por la comisión auditora como evidencia
suficiente y apropiada que respalde las opiniones o conclusiones del informe
de auditoría. *
B) para su contratación, es necesario evaluar su competencia profesional y
dependencia, así como establecer una cláusula de confidencialidad respecto
de la información a la que tenga acceso.
C) se trata de una persona natural que posee habilidades, conocimiento y
experiencia en un campo particular, distinto al de control gubernamental.
D) debe cumplir con las disposiciones de las normas generales, así como la
normativa que emita la Contraloría, en lo que le resulte aplicable.
Referencia bibliográfica: MAC numeral 6.4.3. ítem 115.
11. Respecto de la documentación de auditoría, es INCORRECTO afirmar que
A) se debe documentar, organizar y registrar oportunamente en el sistema
establecido de la CGR, la carpeta de servicio, el oficio de acreditación y el
plan de auditoría.
B) la documentación de la auditoría debe ser firmada por el personal encargado
de su preparación, revisión y supervisión.
C) la documentación de la auditoría debe ser completa, clara, comprensible,
detallada, legible, ordenada y contener evidencia suficiente y apropiada.
D) la comisión auditora debe completar la documentación y registro de auditoría
luego de aprobado el informe respectivo. *
Referencia bibliográfica: MAC. Numeral 6.7.
12. La carpeta de servicio contiene, entre otros,
A) el plan de auditoria final, la documentación e información relacionada con los
antecedentes de la entidad y el proyecto de oficio de acreditación.
B) el plan de auditoria inicial, la documentación e información relacionada con la
materia a auditar y el oficio de acreditación.
C) los procedimientos de auditoría, la documentación e información relacionada
con los antecedentes de la entidad y el proyecto de oficio de acreditación. *
D) el plan de auditoría, el programa de auditoría, la documentación e información
de sustento y el oficio de acreditación.
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Referencia bibliográfica: Directiva 001-2022-CG/NORM. Numeral 6.4 anexo 1.
Carpeta de Servicio de la Auditoría de Cumplimiento.
13. A fin de comprender la entidad, su entorno y la materia de control, la comisión
auditora debe
A) valorar los riesgos de control y conocer la labor realizada por el órgano de
control institucional de la dependencia.
B) determinar la materialidad, conocer los elementos del ambiente de control,
analizar si la entidad implementó un sistema de gestión de riesgos, valorar los
riesgos de auditoría, entre otros. *
C) determinar la materialidad e impacto, evaluar los riesgos de control e
identificar a los funcionarios y personal claves.
D) determinar la materialidad e importancia, evaluar los elementos de la cultura
de integridad, analizar la implementación de políticas de administración de
riesgos y mapa de riesgos y conocer la labor del OCI.
Referencia bibliográfica: MAC numeral 69.
14. El conjunto de pasos secuenciales y lógicos para atender el cumplimiento de los
objetivos propuestos en la evaluación se denomina
A) técnicas de auditoría.
B) procedimientos de auditoria. *
C) pruebas de detalle.
D) pruebas sustantivas.
Referencia bibliográfica: MAC numeral 7.4 ítem 77.
15. Para evaluar el diseño, implementación y efectividad de los controles internos, y
con base en los riesgos inherentes determinados, la comisión auditora debe
identificar y comprender los controles y evaluar su diseño mediante la aplicación
de
A) pruebas de recorrido. *
B) pruebas de detalle.
C) pruebas sustantivas.
D) prácticas de auditoría.
Referencia bibliográfica: MAC numeral 7.4 ítem 74.
16. Si la solicitud de ampliación de plazo es presentada por el auditado fuera del plazo
establecido en el manual de auditoría de cumplimiento,
A) podría solicitarse reconsideración a la comisión auditora.
B) es facultad de la comisión auditora ampliar el plazo solicitado.
C) se entenderá automáticamente denegada. *
D) se hace de conocimiento de la Contraloría el pedido correspondiente.
Referencia bibliográfica: MAC numeral 8.2.4 ítem 138.
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17. Cuando la Ley N.° 27785 señala: «(…) conjunto de órganos de control, normas,
métodos y procedimientos, estructurados e integrados funcionalmente, destinados
a conducir y desarrollar el ejercicio del control gubernamental en forma
descentralizada», se refiere
A) a la Contraloría.
B) a los órganos de control institucional.
C) al Sistema Nacional de Defensa Jurídica.
D) al Sistema Nacional de Control. *
Referencia bibliográfica: Texto Integrado de la Ley N° 27785 artículo 12.
18. Se realiza a modo de acompañamiento sistemático, multidisciplinario, evaluando,
a través de la aplicación de diversas técnicas, un conjunto de hitos de control de
un proceso en curso, de forma ordenada, sucesiva e interconectada, en el
momento de su ejecución. El enunciado precedente corresponde
A) a la visita de control.
B) al control concurrente. *
C) a la orientación de oficio.
D) al servicio de control previo.
Referencia bibliográfica: Directiva 013-2022-CG/NORM numeral 7.1
19. Dentro del desarrollo del servicio de control simultáneo, NO es una función del
supervisor de comisión.
A) Dirigir el desarrollo de las actividades que comprende el servicio de control
simultáneo. *
B) Realizar el seguimiento y verificar la calidad del desarrollo del servicio de
control simultáneo.
C) Coordinar y supervisar en forma permanente las labores del jefe de comisión
e integrantes de la comisión de control.
D) Revisar y suscribir el informe del servicio de control simultáneo.
Referencia bibliográfica: Directiva 013-2022-CG/NORM anexo N° 01 numeral 1.a
20. Si durante la ejecución del control simultáneo se identifica la existencia de
situaciones adversas respecto de las cuales la entidad debe adoptar de manera
inmediata las acciones que correspondan, la comisión de control debe emitir
A) un reporte de riesgos ante situaciones adversas.
B) una orientación de oficio.
C) un reporte de avance ante situaciones adversas. *
D) un memorando de control interno.
Referencia bibliográfica: Directiva 013-2022-CG/NORM numeral 7.1.1.2 literal c y
numeral 7.2.1.2 literal c
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