CASO a) La sociedad

ACTIVO

Activo corriente

Efectivo y Equivalente de Efectivo

Ctas. Por cobrar comerciales

Otras ctas. Por cobrar

Existencias

TOTAL DE ACTIVO CORRIENTE

Activo no corriente

Inmueble, maquinaria y equipo

TOTAL DE ACTIVO NO CORRIENTE

 TOTAL DE ACTIVO

El capital está constituido por cinco s

SOCIOS ACCIONES

Fiorela Hernandez 20,000

Olga Morales 15,000

Mildred Benites 15,000

Rosa Bances 20,000

 Norma Sandoval 30,000

TOTAL 100,000

OPERACIONES

a)Se vendió toda la mercadería por S/ 120 000 más IGV al contado.
b) Se ha obtenido ingresos diversos por los servicios prestados po

c) Se determina la provisión por la depreciación 10% anual.

d) Se ha determinado una utilidad de S/ ______ antes de participaciones e

            
a) La sociedad “Aries SAC” inicia sus operaciones en el ejercicio
Estado de Situación Financiera

S/. 4,000.00

S/. 8,000.00

S/. 24,000.00

S/. 32,000.00

S/. 68,000.00

S/. 599,000.00

S/. 599,000.00
 S/. 667,000.00

stituido por cinco socios, conformado de la siguiente manera:

VALOR DE CADA ACCIÓN

5
 5

00 más IGV al contado.

los servicios prestados por S/ 150,000 más IGV al credito.

n 10% anual.
antes de participaciones e impuestos.
 sus operaciones en el ejercicio con el siguiente
de Situación Financiera

PASIVO

Pasivo corriente

Sobregiros Bancarios

Ctas. Por pagar comerciales

Otras ctas. Por pagar

TOTAL DE PASIVO CORRIENTE

TOTAL DE PASIVO

PATRIMONIO NETO

Capital
 Reservas

Resultados acumulados

TOTAL PATRIMONIO NETO

TOTAL DE PASIVO Y PATRIMONIO

e la siguiente manera:

TOTAL

S/ 100,000.00

S/ 75,000.00

S/ 75,000.00

S/ 100,000.00
S/ 150,000.00

S/ 500,000.00
 S/. 1,500.00

S/. 47,000.00

S/. 28,500.00

S/. 77,000.00

S/. 77,000.00

S/. 500,000.00
S/. 90,000.00

S/. 0.00

S/. 590,000.00

S/. 667,000.00
FORMATO 5.1: "LIBRO DIARIO"

PERÍODO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: “Aries SAC”

NÚMERO CORRELATIVO FECHA

DEL ASIENTO DE LA

O CÓDIGO ÚNICO OPERACIÓN

DE LA OPERACIÓN

1
1
1
1

1
1
1
1
2 2/1/2022
2 2/1/2022

3
2/1/2022
3 2/1/2022
4 2/1/2022
5 2/1/2022
5 2/1/2022
5 2/1/2022

5
2/1/2022
6 12/31/2022

6
12/31/2022

7
12/31/2022

7
12/31/2022
 GLOSA O REFERENCIA DE LA OPERACIÓN
CÓDIGO DEL NÚMERO
DESCRIPCIÓN DE NÚMERO
LIBRO DEL
O CORRELATIV
LA OPERACIÓN
REGISTRO O DOCUMENTO
(TABLA SUSTENTATO
8) RIO

Asiento de apertura al 01/01/2022

Asiento de apertura al 01/01/2023

Asiento de apertura al 01/01/2024
Asiento de apertura al 01/01/2025
Asiento de apertura al 01/01/2026

Asiento de apertura al 01/01/2027

Asiento de apertura al 01/01/2028

Asiento de apertura al 01/01/2029
Asiento de apertura al 01/01/2030
Asiento de apertura al 01/01/2031
Asiento por la venta de mercaderia
Asiento por la venta de mercaderia

Asiento por le cobro la venta realizada

Asiento por le cobro la venta realizada

Asiento por el costo de venta
ASIENTO POR LOS SERVICIOS PRESTADOS AL CREDITO
ASIENTO POR LOS SERVICIOS PRESTADOS AL CREDITO
ASIENTO POR LOS SERVICIOS PRESTADOS AL CREDITO

ASIENTO POR LOS SERVICIOS PRESTADOS AL CREDITO

ASIENTO POR LA DEPRECIACION

ASIENTO POR LA DEPRECIACION

ASIENTO DE TRANSFERENCIA A SU CUENTA DE COSTO

ASIENTO DE TRANSFERENCIA A SU CUENTA DE COSTO

 ASIENTOS DE APERTURA

CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN MOVIMIENTO

CÓDIGO DENOMINACIÓN DEBE

101 Caja S/ 4,000.00

1212 Emitidas en Cartera S/ 8,000.00

1213 en cobraza S/ 24,000.00
2011 MERCADERIAS S/ 32,000.00

33 propiedad, planta y equipo S/ 599,000.00

104 CUENTAS CORRIENTES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS

4212 Emitidas
4419 Otras cuentas por pagar
501 capital social
582 Reservas

701 mercaderias
40111 IGV
FACTURAS, BOLETAS Y OTROS COMPROBANTES POR
121 S/ 141,600.00
COBRAR
101 Caja
691 MERCADERIAS S/ 32,000.00
201 MERCADERIAS
759 otros ingresos de gestion

40111 IGV
FACTURAS, BOLETAS Y OTROS COMPROBANTES POR
121 S/ 177,000.00
COBRAR
684 Depreciacion de propiedad planta y equipo S/ 599,900.00

395 Depreaciacion acumulada de propiedade, planta y equipo

94 GASTO DE ADMINISTRACION
S/ 599,900.00
CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y
79
GASTOS
S/ 2,217,400.00
S/ 141,600.00
HABER

S/ 1,500.00

S/ 47,000.00
S/ 28,500.00
S/ 500,000.00
S/ 90,000.00
S/ 120,000.00
S/ 21,600.00

S/ 141,600.00

S/ 32,000.00
S/ 150,000.00
S/ 27,000.00

S/ 599,900.00

S/ 599,900.00
S/ 2,359,000.00
 HOJA DE TRABAJO

CTA. CUENTAS

101 Caja
1212 Emitidas en Cartera
1213 en cobraza
2011 MERCADERIAS
33 propiedad, planta y equipo
104 CUENTAS CORRIENTES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS
4212 Emitidas
4419 Otras cuentas por pagar
501 capital social
582 Reservas
701 mercaderias
40111 IGV
121 FACTURAS, BOLETAS Y OTROS COMPROBANTES POR COBRAR
101 Caja
691 MERCADERIAS
201 MERCADERIAS
759 otros ingresos de gestion
40111 IGV
121 FACTURAS, BOLETAS Y OTROS COMPROBANTES POR COBRAR
684 Depreciacion de propiedad planta y equipo
395 Depreaciacion acumulada de propiedade, planta y equipo
94 GASTO DE ADMINISTRACION
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS
TOTAL
RESULTADO DEL

Utilidad 10,000
Impuesto a la renta
Reserva legal
 SUMAS MAYOR SALDOS MAYOR AJUSTES
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR DEBE
4000.00 4000.00 4000.00
8000.00 8000.00 8000.00
24000.00 24000.00 24000.00
32000.00 32000.00 32000.00
599000.00 599000.00 599000.00
1500.00 1500.00
47000.00 47000.00
28500.00 28500.00
500000.00 500000.00
90000.00 90000.00
120000.00 120000.00
21600.00 21600.00
141600.00 141600.00 141600.00
141600.00 141600.00
32000.00 32000.00
32000.00 32000.00
150000.00 150000.00
27000.00 27000.00
177000.00 177000.00 177000.00
599900.00 599900.00
599900.00 599900.00
599900.00 599900.00
599900.00 599900.00
2,217,400.00 2,359,000.00 2,217,400.00 2,359,000.00 985,600.00
RESULTADO DEL EJERCICIO

-141,600.00

ASIENTO DE AJU

1 CUENTA
61
69

2 CUENTA
79
94
2
95
 6, -69
USTES EST DE SITUACION FINANCIERA R. POR NATURALEZA
HABER ACTIVO PASIVO Y PAT PERDIDA
4,000.00
8,000.00
24,000.00
32,000.00
599,000.00
1500.00 1,500.00
47000.00 47,000.00
28500.00 28,500.00
500000.00 500,000.00
90000.00 90,000.00

21600.00 21,600.00
141,600.00
141600.00 141,600.00
32,000.00
32000.00 32,000.00

27000.00 27,000.00
177,000.00
599,900.00
599900.00 599,900.00

1,489,100.00 1,760,600.00 714,100.00 631,900.00

1046500 238000
1,760,600.00 1,760,600.00 869,900.00

ASIENTO DE AJUSTE

DEBE HABER
9,000.00
9,000.00 SALDAR

DEBE HABER
32,850.00
19,710.00
13,140.00
 7, -79 66, 69, 9 7, -79
ATURALEZA R. POR FUNCIÓN
GANANCIA PERDIDA GANANCIA

120,000.00 120,000.00

32,000.00

150,000.00 150,000.00

599,900.00
599,900.00 599,900.00
869,900.00 631,900.00 869,900.00
238000
869,900.00 869,900.00 869,900.00