Inventario No.
1 El almacén el Amanecer le solicita que le elabore su inventario al 31 de junio de 2009,
Propiedad del señor Jorge Casasola Monte alegre, ubicado en 5ta. Calle 6-21 zona l. con lo cual le presenta los
siguientes Datos:
Billetes Q. 1200.00; Monedas Q.125.55
Una cuenta en el Banco Agromercantil No. 12-34567-12 con Q.8500.00
El IVA está incluido en las mercaderías, mobiliario y equipo, los libros de contabilidad, vehículos y material de
empaque.
Mercaderías TELEVISORES: 15 de 24” marca Sharp c/u Q.3808.00, 15 de 19” marca sharp c/u Q.2352.00, 15 de
14” marca sharp c/u Q. 1019.20, RADIOGRABADORAS 10 grandes transoceánicas marca General Electric c/u
1624.00, 10 medianas marca General Electric c/u 756.00, EQUIPOS DE SONIDO: 15 grandes marca Casio c/u
Q.2352.00, 15 medianos marca Casio c/u Q.1360.80. LICUADORAS 20 de 6 velocidades marca phillips c/u
Q.687.68. PLANCHAS 20 grandes marca Sano c/u Q.201.60. De estas mercaderías se les adeuda la Curacao del
total de los televisores, y a F.P.K el 60% de los equipos de sonido.
Mobiliario y equipo 2 mostradores medianos de madera con vidrio, c/u Q.1344.00, 1 estante de madera con un
valor de Q.996.80, 1 máquina registradora marca nacional con valor de Q.3808.00, 1 mesa alta para la caja
registradora con valor Q.224.00. Del mobiliario y equipo se adeuda a Muebles S.A. Q.2500.00 y a Distribuidora el
Sol Q.1000.00.
Vehículos de reparto. 1 panel marca Toyota de una tonelada, color gris último modelo chasis 345672-98, motor
k-985642356 con un valor de Q.100,800.00, 1 pick-up marca Toyota de media tonelada color blanco, último
modelo chasis R-985647812, motor G-398564123541en un valor de Q.95200.00. De estos vehículos se adeuda a
Ficher S.A. 10 letras de cambio de Q.2,500.00 c/u. que se pagaran en el presente ejercicio.
Libros de contabilidad y otros comprobantes de pago 6 libros de contabilidad c/u Q.44.80, 1 recibo No. 457 de
la SAT por habilitación de libros Q.150.00, 1 recibo No. 15635 del registro mercantil por autorización de libros
Q.45.00, l factura del Perito Contador Manuel de Jesús Marroquín por tramites de la empresa Q.672.00.
Material del empaque 100 docenas de bolsas de nylon a Q.2.24 c/docena, 24 docenas de cinta adhesiva Q.14.00
c/u, 100 cajas de cartón Q.1.40 c/u. Los inventarios los trabajaremos en papel factura de 3 columnas, y la forma
de presentarlos es la siguiente:
Inventario No. 1 del almacén El Amanecer propiedad del señor Jorge Casasola Monte Alegre, ubicado
En 5ta. Calle 6-21 zona 1, practicado el 30 de junio de 2009. (Expresado en Quetzales)
Activo
Corriente.
Caja
Billetes Q 1,200.00
Monedas Q 125.55 Q 1,325.55
Bancos
Banco reformador cta. No. 12- Q 8,500.00 Q 8,500.00
34567-12
Mercaderías
Televisores
15 de 24' masca sharp Q 3,400.00 Q51,000.00
15 de 19' marca sharp Q 2,100.00 Q31,500.00
15 de 14' marca sharp Q 910.00 Q13,650.00
Radio grabadoras Q-
10 grandes masca general electric Q 1,450.00 Q14,500.00
10 medianas marca general Q 675.00 Q 6,750.00
electric
Equipos de Sonido Q-
15 grandes marca Casio Q 2,100.00 Q31,500.00
15 medianas marca Casio Q 1,215.00 Q18,225.00
Licuadoras Q-
20 de 6 velocidades marca Q 614.00 Q12,280.00
Phillips
Planchas Q-
20 grandes marca Q 180.00 Q 3,600.00 Q183,005.00
sano
material de empaque Q-
100 doc. De bolsas Nylon Q 2.00 Q 200.00
24 doc. Cinta adhesiva. Q 12.50 Q 300.00
100 cajas de cartón Q 1.25 Q 125.00 Q 625.00
IVA
iva sobre Q. 366,360.00 Q 43,963.20
No Corriente
mobiliario y equipo
Van Q. 237,418.75
Vienen Q. 237,418.75
2 mostradores medianos de madera Q 1,200.00 Q 2,400.00
con vidrio
1 estante de madera Q 890.00 Q 890.00
1 maq. Registradora marca Nacional Q 3,400.00 Q 3,400.00
1 mesa alta para Q 200.00 Q 200.00 Q 6,890.00
la maq.
Registradora.
Vehículos de reparto Q-
1 panel marca Toyota de una Q -
tonelada color
gris último modelo, chasis 345672-98, Q-
motor k-985642356 Q90,000.00 Q90,000.00
1 pick-up marca Toyota de media tonelada Q-
color blanco, último modelo, chasis, Q-
R-985947812, motor G- Q85,000.00 Q85,000.00 Q175,000.00
398564123541
Gastos de organización e instalación Q-
6 libros de contabilidad Q 40.00 Q 240.00
1 factura del PC Manuel de Jesús Marroquín Q-
por tramites de la empresa Q 600.00 Q 600.00
1 recibo No. 457 de la SAT por habilitación Q-
de libros Q 150.00
1 recibo No. 15635 del registro mercantil Q-
por autorización de libros Q 45.00 Q 1,035.00
Suma total del Activo Q420,343.75
Pasivo
Corriente.
Proveedores
Curacao Q96,150.00
FPK Q29,835.00 Q125,985.00
Acreedores
muebles S.A. Q 2,500.00
distribuidora el sol Q 1,000.00 Q 3,500.00
Documentos por Pagar
10 letras a fisher S.A. Q 2,500.00 Q 25,000.00
Total Pasivo Q154,485.00
Capital
Sr. Cassasola cta. Capital Q265,858.75
suma pasivo y capital Q420,343.75
RESUMEN DEL INVENTARIO
Caja Q 1,325.55
Bancos Q 8,500.00
Mercaderías Q183,005.00
Material de empaque Q 625.00
Iva Q 43963.20
Mobiliario y equipo Q 6,890.00
Vehículos de reparto Q175,000.00
Gastos de organización e instalación Q 1,035.00
Proveedores Q125,985.00
Acreedores Q 3,500.00
Documentos por Pagar Q 25,000.00
capital Q265,858.75
sumas iguales Q420,343.75 Q420,343.75
Certificación: De conformidad con los datos anteriores, el capital del Almacén el
Amanecer asciende a doscientos sesenta y cinco mil ochocientos cincuenta y ocho
quetzales con setenta y cinco centavos. (Q. 265,858.75)
EJEMPLO DEL INICIO DE LA CONTABILIDAD DE UNA EMPRESA Información General: El señor Estanislao Patas
Planas propietario de la empresa “Júnior” le entrega la siguiente información. Para trabajar el mes de marzo de
2009 RESUMEN DEL INVENTARIO
Caja Q. 22,500.00
Bancos Q. 13,500.00
Clientes Q. 1,000.00
IVA Q. 15,840.00
Mercadería Q. 35,000.00
Mobiliario y Equipo Q. 12,000.00
Vehículos Q. 85,000.00
Proveedores Q. 11,000.00
Acreedores Q. 1,000.00
Capital Q. 172,840.00
Día 1. Se compra una fotocopiadora para uso de la empresa valorada en Q. 3920.00, pagando en el acto el total
del IVA y el 60% de la compra en efectivo. Por el resto se firmo una letra de cambio.
Día 8 se vendieron mercaderías al crédito al señor Antonio Felipe Solís por Q.7280.00 pagando en el acto el IVA.
Factura No. 76
Día 10. Se compraron mercaderías al contado por un valor de Q. 1400.00 en efectivo según factura No. 12500
Día 17. Nuestro cliente Antonio Felipe Solís nos devuelve mercaderías con el iva incluido por encontrar
desperfectos en la misma por Q. 728.00 nota de debito NO. 1
Día 20 Día 2. Se realizan ventas al contado por un valor de Q. 9520.00 factura No. 77 al 80.
Día 30. Se pagaron sueldos del presente mes así: de administración Q. 8000.00 más bonificación de 5
empleados, de sala de ventas Q. 7500.00 más bonificación de 4 empleados, A todos se les retuvo la cuota laboral
IGSS. Las cuotas laborares y patronales quedaron pudientes de pago. El valor líquido se pago en efectivo Día 30.
Regularizar el iva
EJEMPLO DE LA FORMA DE 01/03/09
OPERAR EL LIBRO DE DIARIO
P#1
Caja Q 22,500.00
Bancos Q 13,500.00
Clientes Q 1,000.00
Iva por cobrar Q 15,840.00
Mercaderías Q 35,000.00
Mobiliario y equipo Q 12,000.00
Vehículos Q 85,000.00
Proveedores Q 11,000.00
Acreedores Q 1,000.00
Capital Q 172,840.00
V/ Valores con que inicia la contabilidad de
La Empresa Júnior Q 184,840.00 Q 184,840.00
P#2 01/03/09
Mobiliario y equipo Q 3,500.00
Iva por cobrar Q 420.00
Caja Q 420.00
Documentos por pagar Q 3,500.00
V/ Compra de una fotocopiadora para uso de
La empresa pagando el Q 3,920.00 Q 3,920.00
iva en efectivo
P#3 08/03/09
Caja Q 780.00
Clientes Q 6,500.00
Ventas Q 6,500.00
Iva por pagar Q 780.00
V/ Ventas al crédito al señor Felipe Solís
Según factura No 76 Q 7,280.00 Q 7,280.00
P#4 10/03/09
Compras Q 1,250.00
Iva por cobrar Q 150.00
Caja Q 1,400.00
V/ Compras según factura No. Q 1,400.00 Q 1,400.00
12500
P#5 17/03/09
Descuento s/ventas Q 650.00
Iva por pagar Q 78.00
Clientes Q 728.00
V/ El cliente Antonio Solís devuelve de las
Ventas del día 8 de marzo Q 728.00 Q 728.00
P#6 20/03/09
Caja Q 9,520.00
Ventas Q 8,500.00
Iva por pagar Q 1,020.00
V/ Ventas al contado según fac. No 77 Q 9,520.00 Q 9,520.00
a 80
P#7 30/03/09
Sueldos de Administración Q 8,000.00
Sueldos de Ventas Q 7,500.00
Bonificación Administración Q 1,250.00
Bonificación Ventas Q 1,000.00
Cuotas Patronales Admón. Q 1,076.95
Cuotas Patronales Ventas Q 950.25
Caja Q 17,001.35
Cuotas Patronales por Pagar Q 2,027.20
Cuotas Laborales por pagar Q 748.65
V/ Pago de sueldos del mes Q 19,777.20 Q 19,777.20
P#8 30/03/09
Iva por pagar Q 1,722.00
Crédito Fiscal Q 14,688.00
Iva por cobrar Q 16,410.00
V/ Por regularizar el iva Q 16,410.00 Q 16,410.00
EJEMPLO DE LA FORMA DE OPERAR EL LIBRO MAYOR O CENTRALIZADOR Siguiendo con los datos del ejemplo
anterior trabajaremos el Libro Mayor y el Libro de Balances.
LIBRO MAYOR, EMPRESA "JÚNIOR"
Descripción Subtotal Total Descripción Subtotal Total
1. CAJA
P1 a: varios 22500 P2 Por: Mob. Y Equi. 420
P3 a: Ventas 780 23280 P4 Por: compras 1400 1820
P6 a: Ventas 9520 32800 P7 por: sueldos 17001.35 18821.35
2. BANCOS
P1 a: varios 13500
3. CLIENTES
P1 a: varios 1000 P5 Por: descuentos 728
P3 a: Ventas 6500 7500
4. IVA POR COBRAR
P1 a: varios 15840 P8 por: iva por pagar 16410
P2 a: caja 420 16260
P4 a: caja 150 16410
5. MERCADERÍAS
P1 a: varios 35000
6. MOBILIARIO Y EQUIPO
P1 a: varios 12000
P2 a: caja 3500 15500
7. VEHÍCULOS
P1 a: varios 85000
8. PROVEEDORES
P1 Por: varios 11000
9. ACREEDORES
P1 Por: varios 1000
10. CAPITAL
P1 Por: varios 172840
11. DOCUMENTOS POR PAGAR
P2 Por: Mob. Y Equi. 3500
12. VENTAS
P3 Por. Clientes 6500
P6 Por: Caja 8500 15000
13. IVA POR PAGAR
P5 a: clientes 78 P3 por: Caja 780
P8 a: iva por cobrar 1722 1800 P6 Por: Caja 1020 1800
14 COMPRAS
P4 a: caja 1250
15. DESCUENTO SOBRE VENTAS
P5 a: clientes 650
16. SUELDOS ADMINISTRACIÓN
P7 a: caja 8000
17. SUELDOS VENTAS
P7 a: caja 7500
18. BONIFICACIÓN ADMINISTRACIÓN
P7 a: caja 1250
19. BONIFICACIÓN VENTAS
P7 a: caja 1000
20. CUOTAS PATRONALES ADMINISTRACIÓN
P7 a: caja 1076.95
21. CUOTAS PATRONALES VENTAS
P7 a: caja 950.25
22. CUOTAS PATRONALES POR PAGAR
P7 Por: sueldos 2027.2
23. CUOTAS LABORALES POR PAGAR
P7 por: sueldos 748.65
24. CRÉDITO FISCAL
P8 a: iva por cobrar 14688
EJEMPLO DE LA FORMA DE OPERAR EL LIBRO DE BALANCES BALANCE DE SALDOS AL 31 DE MARZO
DE 2008
COMERCIAL "JUNIOR"
No. CUENTA DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
1 CAJA Q 32,800.00 Q 18,821.35 Q 13,978.65
2 BANCOS Q 3,500.00 Q 13,500.00
3 CLIENTES Q 7,500.00 Q 728.00 Q 6,772.00
4 IVA POR COBRAR Q 16,410.00 Q 16,410.00 Q-
5 MERCADERÍAS Q 35,000.00 Q 35,000.00
6 MOBILIARIO Y EQUIPO Q 15,500.00 Q 15,500.00
7 VEHÍCULOS Q 85,000.00 Q 85,000.00
8 PROVEEDORES Q 11,000.00 Q 11,000.00
9 ACREEDORES Q 1,000.00 Q 1,000.00
10 CAPITAL Q 172,840.00 Q 172,840.00
11 DOCUMENTOS POR PAGAR Q 3,500.00 Q 3,500.00
12 VENTAS Q 15,000.00 Q 15,000.00
13 IVA POR PAGAR Q 1,800.00 Q 1,800.00 Q-
14 COMPRAS Q 1,250.00 Q 1,250.00
15 DESCUENTO S/VENTAS Q 650.00 Q 650.00
16 SUELDOS ADMINISTRACIÓN Q 8,000.00 Q 8,000.00
17 SUELDOS VENTAS Q 7,500.00 Q 7,500.00
18 BONIFICACIÓN ADMÓN. Q 1,250.00 Q 1,250.00
19 BONIFICACIÓN VENTAS Q 1,000.00 Q 1,000.00
20 CUOTAS PATRÓN. ADMÓN Q 1,076.95 Q 1,076.95
21 CUOTAS PATRÓN. VENTAS Q 950.25 Q 950.25
22 CUOTAS PAT. POR PAGAR Q 2,027.20 Q- Q 2,027.20
23 CUOTAS LAB. POR PAGAR Q 748.65 Q- Q 748.65
24 CRÉDITO FISCAL Q 14,688.00 Q 14,688.00
SUMAS IGUALES Q 243,875.20 Q 243,875.20 Q 206,115.85 Q 206,115.85
