Gerardo Rovner

COMITÉ DE ENTIDADES FINANCIERAS

IAIA
3 y 4 de agosto de 2017| Buenos Aires|Argentina
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LO QUE NO SE MIDE
NO SE GESTIONA

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1) Gestión de Auditoría Interna

2) Personal de Auditoría Interna

3) Ambiente de Gestión en la Entidad

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Indicadores de Gestión
de Auditoría Interna

¿Cómo estamos
Gestionando?

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100,00%

90,00%
Status al 30/06/2017
80,00%
Real 36,57%
70,00%
Planificado 40,50%
60,00%
Desvío = -3,93%
50,00%
Real
40,00%
Planificado
30,00%

20,00%

10,00%

0,00%

3 y 4 de agosto de 2017| Buenos Aires|Argentina

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45,00%

40,00%
Contra años anteriores
Real 2015 39,14%
Real 2016 41,63%
35,00%

30,00%
Real 2017 36,57%
25,00%
Año 2015
Año 2016
20,00%
Año 2017

15,00%

10,00%

5,00%

0,00%

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A. Evolución por % de Avance

Se estima el porcentaje de avance de cada
proyecto en elaboración
Frecuencia sugerida : Semanal

B. Evolución por Cantidad de Informes

Se toma la cantidad de informes ya finalizados
en relación al total planificado para el año.
Frecuencia sugerida : Mensual
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Requiere de un Sector de Calidad que evalúe el

alineamiento de los informes y los files a la
Política y Procedimiento de Auditoría

Xi = Calificación de la Revisión 𝑿𝒊
(entre 0 y 10) QI =
𝒏
Límite Inferior de Tolerancia = 8
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SUELDOS HONORARIOS
+2,4 -10,4%
2500
17

16 2000
En millones de $

En miles de $
15
1500
14

13 1000

12
500
11

10 0

Presupuestado Realizado Presupuestado Realizado

CAPACITACION TOTAL
-5,9% +1,0%

300 19
18
250
17
En millones de $
En miles de $

200 16
15
150
14
100 13
12
50
11
0 10

Presupuestado Realizado Presupuestado Realizado

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Directores
AUDITORIA
Auditados

Objetivo: Medir el nivel de satisfacción con el

Servicio de Auditoría y la percepción
de su utilidad.
Frecuencia Sugerida: Anual
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Algunas preguntas de ejemplo:

ENCUESTA A AUDITADOS
¿Qué tan satisfecho está con los procesos de
auditoría recibidos?
¿Los objetivos y alcance de la auditoría
fueron claramente explicados?
¿Considera que el trabajo de Auditoría fue útil
para mejorar los procesos y los controles?
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Respuestas Positivas 2016: 65,5 %

Respuestas Positivas 2015: 53 %
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Algunas preguntas de ejemplo:

ENCUESTA A DIRECTORES
¿Los informes de auditoría contienen
información clara, completa y relevante?
¿Se tratan todos los temas de relevancia de los
procesos principales de la Entidad?
¿Cuál es el nivel de satisfacción respecto al
trabajo realizado por la Gerencia de Auditoría?
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Totalmente de
Promedio 2016
8,23
De acuerdo acuerdo
33% 34%

Promedio 2015
7,46

Muy de acuerdo
+10,3%
33%
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Indicadores de Personal
de Auditoría Interna

¿Tengo la
dotación
necesaria?
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Relevamiento realizado por el Comité

de EEFF del IAIA en Octubre 2016
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Entidades
relevadas

Representan el 78% de los Activos del

Sistema Financiero Argentino
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Promedio = 41 colaboradores
Variabilidad = 113%
Mediana = 29 colaboradores
Rango entre Cuartiles
Entre qué valores se encuentra el 50% central de la muestra

De 17,5 a 43 colaboradores
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Promedio = 0,96%
Variabilidad = 56%
Mediana = 1,09%
Rango entre Cuartiles
De 0,82% a 1,32%
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4,0%

3,5%
Dotación de Auditoría / Dotación Total

3,0%

2,5%
y = -0,00453ln(x) + 0,03309
2,0% R² = 0,76787

1,5%

1,0%

0,5%

0,0%
0 50 100 150 200 250 300 350 400 450
Cantidad de Sucursales

Sin Banco Nación ni bancos extranjeros

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Evaluación Anual de Conocimientos

 Política de Auditoría
Frecuencia
 Procedimientos de Auditoría
Sugerida
 Procesos Específicos
Anual
 Normativa Externa
Xi = Evaluación Individual 𝑿𝒊
(entre 0 y 100) EAC =
𝒏
Límite Inferior de Tolerancia = 70
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La Tasa de Rotación de Personal (TRP) entre el

momento 0 y el momento t, relaciona las altas y bajas
“correspondidas” con el personal en cada momento

𝑨𝒍𝒕𝒂𝒔𝟎𝒕+ 𝑩𝒂𝒋𝒂𝒔𝟎𝒕
TRP0t = x 100
𝑷𝒆𝒓𝒔𝒐𝒏𝒂𝒍𝟎+𝑷𝒆𝒓𝒔𝒐𝒏𝒂𝒍𝒕

Límite Superior de Tolerancia = 10%

Frecuencia Sugerida: Anual

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Relación entre analistas y mandos

Promedio = 3,3 colaboradores
Variabilidad = 62%
Mediana = 2,5 colaboradores
Rango entre Cuartiles
De 1,6 a 5 colaboradores
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El Ambiente de Control

¿Cómo se está
gestionando
en la Entidad?

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Relevamiento realizado por el Comité

de EEFF del IAIA trimestralmente
19
Entidades
relevadas

Representan el 53% de los Activos del

Sistema Financiero Argentino
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Septiembre 2016 203 pendientes

Diciembre 2016 266 pendientes
Marzo 2017 274 pendientes
Set. 2016 Dic. 2016 Mar. 2017
Alto 13% 10% 11%
Medio 52% 50% 50%
Bajo 35% 40% 39%
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Activos (en millones de $) * 0,001477

141 (si tiene observaciones de sucursales)

Total de Observaciones Esperadas

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1. Observaciones Vencidas

2. Observaciones Antiguas

3. Observaciones sin Fecha

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Antiguas
Vencidas Sin fecha
22 (9%)

11 (5%) 5 (2%) 2 (1%) 8 (3%)

188 (79%)
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Xi = Calificación
del Proyecto
𝑿𝒊
IAC =
𝒏
Límite Inferior de
Tolerancia = 7
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100%

90%

80%

70%

60%
% Resuelto

50%

40%
ESPERABLE
30%

20%
90% a 12 meses
10%

0%
0 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24
Número de Mes

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Mide la gestión de la Entidad y de cada

Gerencia sobre las observaciones de la
Auditoría Interna, Externa y Entes Reguladores
Está construido para ser incorporado a
los objetivos de la Alta Gerencia
Indicador
De
POLITICA DE INCENTIVOS
Auditoría

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Mes de Mes de
Indicador Junio Mayo
Variación

Cumplimiento Formal 82,10% 83,35% -1,25%

Cumplimiento Final 88,09% 84,68% 3,41%

Observaciones Vencidas 4,02% 9,22% -5,20%

Observaciones Reprogramadas 10,94% 12,19% -1,25%

Observaciones Antiguas 3,21% 4,02% -0,81%

Observaciones sin Fecha 1,38% 0,91% 0,46%

Calificación de Observaciones 0,991 0,959 0,032

Cantidad de Reprogramaciones 0,396 0,438 -0,042

Gestión de Observaciones 94,61% 92,08% 2,53%

Ambiente de Control 7,275 7,288 -0,012

INDICADOR DE AUDITORIA 96,82% 94,32% 2,49%

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GERENCIA
GENERAL

Gerencia de Gerencia Gerencia de Gerencia de Gerencia de Gerencia de

Gerencia Legal
Administración Comercial Operaciones Sistemas Riesgo RRHH

Contabilidad Banca Minorista Cartera Desarrollo Cumplimiento Riesgo Crédito Sueldos y Haberes

Compras Banca Mayorista Cobranza Tecnología Judicial Riesgo Mercado Capacitación

Mantenimiento Banca Financiera Tesorería Proyectos Reclamos Riesgo Operativo Selección

Muy Buena Gestión Mayor al 90%

Gestión Aceptable Entre el 75% y el 90% EL MAPA DE

GESTIÓN
Gestión Regular Entre el 60% y el 75%

Gestión Deficiente Entre el 40% y el 60%

Muy Mala Gestión Menor al 40%

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LA
INCULTURA
ESTADÍSTICA

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Estadísticas ciertas:
En el mundo la Tasa de Natalidad es
el doble que la Tasa de Mortalidad

Conclusiones erradas:
Una de cada dos personas es inmortal
Cada año, la población se duplica

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Estadísticas ciertas:
Probabilidad de lluvia para el sábado = 50%
Probabilidad de lluvia para el domingo = 50%

Conclusiones erradas:
Probabilidad de lluvia para el
fin de semana = 100%

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VIDEO

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Correlación = 98,5%

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3 y 4 de agosto de 2017| Buenos Aires|Argentina

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¡Muchas Gracias
por su atención!

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