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Cuadro Comparativo de Impuestos

Este documento compara tres impuestos en Guatemala: el Impuesto de Solidaridad, el Impuesto Sobre La Renta y el Impuesto al Valor Agregado. Explica los hechos generadores, bases de cálculo, tipos impositivos y acreditamientos de cada uno. El Impuesto de Solidaridad se aplica a actividades mercantiles y agropecuarias. El Impuesto Sobre La Renta se aplica a rentas de actividades lucrativas. El Impuesto al Valor Agregado se aplica a ventas, importaciones y arrendamientos.

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Vannesa Vasquez
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Cuadro Comparativo de Impuestos

Este documento compara tres impuestos en Guatemala: el Impuesto de Solidaridad, el Impuesto Sobre La Renta y el Impuesto al Valor Agregado. Explica los hechos generadores, bases de cálculo, tipos impositivos y acreditamientos de cada uno. El Impuesto de Solidaridad se aplica a actividades mercantiles y agropecuarias. El Impuesto Sobre La Renta se aplica a rentas de actividades lucrativas. El Impuesto al Valor Agregado se aplica a ventas, importaciones y arrendamientos.

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Cuadro comparativo de impuestos

Impuesto de Solidaridad Impuesto Sobre La Renta Impuesto al Valor Agregado


Hecho Generador

Constituye hecho generador de Constituye hecho generador del El impuesto es generado por la
este impuesto la realización de impuesto, la obtención de rentas venta, permuta, arrendamiento,
actividades mercantiles o provenientes de actividades adjudicaciones y donación de
agropecuarias en el territorio lucrativas realizadas con bienes muebles e inmuebles; la
nacional por las personas, entes o carácter habitual u ocasional por prestación de servicios y las
patrimonios en el territorio personas individuales, jurídicas, importaciones.
nacional y obtengan un margen entes o patrimonios, residentes
bruto superior al cuatro por ciento en Guatemala.
(4%) de sus ingresos brutos.

Base de Cálculo

El Impuesto de Solidaridad puede Régimen sobre las rentas de Ventas: El precio del bien o
calcularse por medio de los Actividades Lucrativas: Renta servicio (–) descuentos (+)
métodos: Bruta (-) Costos y Gastos reajustes y recargos financieros
Deducibles (+) Rentas Exentas
1. La cuarta parte del monto Importaciones: Precio CIF +
del activo neto Régimen Opcional Simplificado: derechos arancelarios + recargos
2. La cuarta parte de los Las rentas brutas mensuales (-)
ingresos brutos las rentas exentas mensuales. Arrendamientos: Valor de la
renta + recargos financieros

Tipo Impositivo

El tipo impositivo de este impuesto Régimen sobre las rentas de


es del 1% sobre los activos netos o Actividades Lucrativas: Base
ingresos brutos del año anterior. imponible por el 25% La tarifa del impuesto es un 12%
sobre la base imponible y esta
El valor obtenido de esta Régimen Opcional Simplificado: debe estar incluida en el precio
multiplicación se divide en 4 5% sobre la renta imponible en de venta de los bienes o el valor
trimestres. un monto de hasta Q30,000.00 y de los servicios.
un 7% sobre el excedente de
Q30,000.00 más un cargo fijo de
Q1,500.00

Acreditamientos

El ISO pagado durante un año en Los pagos trimestrales del ISR, No tiene la modalidad del
los cuatro trimestres podrán acreditarse al ISO acreditamiento entre impuestos,
correspondientes, podrá durante el mismo año calendario. sin embargo, puede realizarse la
acreditar al ISR hasta su Los sujetos que opten por este compensación entre crédito y
agotamiento durante los 3 años método podrán realizar el débito fiscal.
siguientes. Estos acreditamientos cambio de acreditamiento
pueden darse de forma mensual, solamente con previa
trimestral o bien en la liquidación autorización de SAT.
anual.

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