DE APOYO D E:

MATE R IAL
INFORMACIÓN: Los balances de comprobación de la Casa Central (EEUU) y
Sucursal (Guatemala) de la Empresa Federal Corporación, muestran al 31 de
diciembre de 2008, los siguientes saldos.

Descripción Casa Central Sucursal

Caja y Bancos 81,668 224,332
Cuentas por Cobrar 200,000 298,000
(-) Provisión Cuentas Incobrables 10,000 7,000
Inventarios 216,668 336,000
Mobiliario 123,340 24,000
Depreciación Acumulada Mobiliario 86,324 16,800
Mercadería Remitida a sucursal Recargo 2007 4,000
Mercadería Remitida a sucursal Recargo 2008 6,668
Suministros Inventario Final 6,268 52,724
Sucursal Cuenta Corriente 225,064
Cuentas por Pagar 256,668 18,000
Casa Central Cuenta Corriente 1,357,221
Remesas a la Sucursal 20,000
Gastos de Organización 45,668
Ventas 272,332 328,000
Mercaderías Enviadas a la Sucursal 66,680
Remesas de la Sucursal 12,000
Remesas de la Casa Central 126,000
Remesas a la Casa Central 75,000
Compras 167,332 228,340
Mercaderías Recibidas de la Casa Central 458,425
Depreciaciones 12,332 2,400
Cuentas Incobrables 4,000 7,000
Gastos de Venta 35,332 76,800
Gastos de Administración 59,668 70,000
Capital 400,000
Ganancias No Distribuidas 82,668
1,197,340 1,197,340 1,853,021 1,853,021

Inventario Final 200,000 860,000

Nota: Del Inventario Final de la Sucursal el 40% fue recibido de la Casa Central.

TIPOS DE CAMBIO:

Corriente al 31 de Diciembre de 1999 Q.5.00 X $.1.00 (se compró mobiliario

Q.22,000)
Corriente al 31 de Diciembre de 2,007 Q.7.50 X $.1.00
Promedio Q.7.60 X $.1.00
 FEDERAL CORPORACIÓN SUCURSAL GUATEMALA

MATERIAL DE
BALANCE DE COMPROBACIÓN
AL 31 DE DICIEMBRE 2008

APOYO DE: EXPRESADO EN QUETZALES, CONVERDIDO EN USA $

No. CUENTAS SUCURSAL Q TIPO DE CAMBIO FACTOR SUCURSAL $

1 CAJA Y BANCOS 224,332 C/F 7.68 29,209.90
2 CUENTAS POR COBRAR 298,000 C/F 7.68 38,802.08
3 PROVISIÓN CUENTAS INCOBRABLES 7,000 C/F 7.68 911.46
4 INVENTARIO I 336,000 C/F 2007 7.5 44,800.00
5 MOBILIARIO 24,000 ANEXO NO. 1 4,660.42
6 DEPRECIACIÓN ACUMULADA MOBILIARIO 16,800 ANEXO NO. 2 3,360.00
7 SUMINISTROS INVENTARIO FINAL 52,724 C/F 7.68 6,865.10
8 CUENTAS POR PAGAR 18,000 C/F 7.68 2,343.75
9 CASA CENTRAL CUENTA CORRIENTE 1,357,221 RECIPROCO 225,064.00
10 VENTAS 328,000 PROMEDIO 7.6 43,157.89
11 REMESAS DE LA CASA CENTRAL 126,000 RECIPROCO 20,000.00
12 REMESAS A LA CASA CENTRAL 75,000 RECIPROCO 12,000.00
13 COMPRAS 228,340 PROMEDIO 7.6 30,044.74
14 MERCADERÍAS RECIBIDAS DE LA CASA CENTRAL 458,425 RECIPROCO 73,348.00
15 DEPRECIACIÓN VEHICULOS 2,400 ANEXO NO. 3 5 480.00
16 CUENTAS INCOBRABLES 7,000 C/F 7.68 911.46
17 GASTOS DE VENTA 76,800 PROMEDIO 7.6 10,105.26
18 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN 70,000 PROMEDIO 7.6 9,210.53
19 SUMAS IGUALES 1,853,021 1,853,021 260,437.48 294,837.10
20 PÉRDIDA EN CONVERSIÓN 34,399.62
21 SUMAS IGUALES 294,837.10 294,837.10
22 INVENTARIO FINAL II 860,000 C/F 7.68 111,979.17
 ANEXO NO. 1, MOBILIARIO
FECHA VALOR TIPO CAMBIO FACTOR CONV. $
12/31/1999 22,000.00 HISTÓRICO 5 4,400.00
12/31/2008 2,000.00 C/F 7.68 260.42
4,660.42

ANEXO NO. 2, DEPRECIACIÓN ACUMULADA

FECHA VALOR TIPO CAMBIO FACTOR CONV. $
12/31/1999 16,800.00 HISTÓRICO 5 3,360.00
12/31/2008 0 0 0
3,360.00

ANEXO NO. 3, DEPRECIACIÓN GASTO

FECHA VALOR TIPO CAMBIO FACTOR CONV. $
12/31/1999 2,400.00 HISTÓRICO 5 480.00
12/31/2008 0 0 0
480.00
 FEDERAL CORPORACIÓN
MATERIAL DE HOJA DE TRABAJO

APOYO DE:
Descripción Casa Central $ Sucursal $ Eliminaciones $ Estados Conjuntos $
ESTADO DE RESULTADOS
Ventas 272,332.00 43,157.89 315,489.89
Inventario Inicial 216,668.00 44,800.00 4,000.00 1 257,468.00
Compras 167,332.00 30,044.74 197,376.74
Inventario Final 200,000.00 111,979.17 2 4,071.97 307,907.20
Mercaderia enviada a la Sucursal costo 66,680.00 3 66,680.00
Mercaderia recibida de casa central 73,348.00 73,348.00 3
Depreciaciones 12,332.00 480.00 12,812.00
Cuentas Incobrables 4,000.00 911.46 4,911.46
Gastos de Venta 35,332.00 10,105.26 45,437.26
Gastos de Administración 59,668.00 9,210.53 68,878.53
Pérdida de Conversión 34,399.61 34,399.61
Pérdidas y Ganancias 43,680.00 48,162.54 70,751.97 77,348.00 2,113.49
SUMAS IGUALES 539,012.00 539,012.00 203,299.60 203,299.60 623,397.09 623,397.09
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
Caja y Bancos 81,668.00 29,209.90 110,877.90
Cuentas por Cobrar 200,000.00 38,802.08 238,802.08
Mobiliario 123,340.00 4,660.42 128,000.42
Inventario Final 200,000.00 111,979.17 4,071.97 2 307,907.20
Inventario Final Suministros 6,268.00 6,865.10 13,133.10
Gastos de Organización 45,668.00 45,668.00
Sucursal Cuenta Corriente 225,064.00 225,064.00 4
Remesas a la Sucursal 20,000.00 20,000.00 5
Casa Central Cuenta Corriente 225,064.00 4 225,064.00
Remesas de C.C 20,000.00 5 20,000.00
Remesas de la Sucursal 12,000.00 6 12,000.00
Remesas a la Casa Central 12,000.00 12,000.00 6
Cuentas por Pagar 256,668.00 2,343.75 259,011.75
Capital 400,000.00 400,000.00
Provision cuentas Incobrables 10,000.00 911.46 10,911.46
Depreciacion Acumulada 86,324.00 3,360.00 89,684.00
Ganancias No Distribuidas 82,668.00 82,668.00
Mercadería Remitida a la Suc. Rec. 2007 4,000.00 1 4,000.00
Mercadería Remitida a la Suc. Rec. 2008 6,668.00 3 6,668.00
Perdidas y Ganancias 43,680.00 48,162.54 70,751.97 77,348.00 2,113.49
SUMAS IGUALES 902,008 902,008 251,679.21 251,679.21 338,484 338,484 844,388.70 844,388.70

Eliminaciones:
1. Se elimino el recargo del año anterior
2. Se registro el valor del inventario de la sucursal al costo que corresponde (sin recargo)
3, 4, 5 y 6. Eliminaciones reciprocas

Cálculo Eliminación 2
Del Inventario Final de la Sucursal el 40% fue recibido de la Casa Central.

Inventario Final de la Sucursal 111,979.17 (el 40% fue recibido de casa central, por lo tanto únicamente el 40% de los inventarios tienen recargo)
=111,979.17 x 40%= 44,791.67 (Debemos de conocer el % de recargo con el cúal la Casa Central envía la mercadería a la Sucursal)

Cuando el enunciado no brinde el % de recargo se realiza la siguiente operación:

mercadería remitida a la Sucursal Recargo / Mercadería enviada a la Sucursal Costo = 6,668.00/66,680 0.10 El porcentaje de recargo es del 10%

Entonces:
=44,791.67 = 110% Ahora procedemos a eliminar el 10% de recargo que contiene el inventario final que fue recibido de Casa Central)
=44,791.67/1.10= 40,719.70 =100% (para calcular el 10% del resultado obtenido lo multiplicamos por 0.10. 40,719.70*0.10)
4,071.97 =10% (Recargo que actualmente tienen los inventarios)
44,791.67
 Sucursal Casa Central
Cifras expresadas en Q. Cifras expresadas en $.

P#1 12/31/2008 P#1 12/31/2008

Ventas 328,000 Ventas 272,332.00
Inventario Final 860,000 Inventario Final 200,000.00
Inventario Inicial 336,000 Mercaderia enviada a la Sucursal costo 66,680.00
Compras 228,340 Inventario Inicial 216,668.00
Mercadería rec. De C.C. 458,425 Compras 167,332.00
Depreciaciones 2,400 Depreciaciones 12,332.00
Cuentas Incobrables 7,000 Cuentas Incobrables 4,000.00
Gastos de Venta 76,800 Gastos de Venta 35,332.00
Gastos de Administración 70,000 Gastos de Administración 59,668.00
Pérdidas y Ganancias 9,035 Pérdidas y Ganancias 43,680.00
Partida de Cierre Estado de Resultados 1,188,000 1,188,000 Partida de Cierre Estado de Resultados 539,012.00 539,012.00

P#2 12/31/2008
Pérdidas y Ganancias 9,035 P#2 12/31/2008
Utilidades Retenidas 9,035 Mercadería Remitida a la Suc. Rec. 2007 4,000.00
Traslado de la Ganancia a la C.C. 9,035 9,035 Mercadería Remitida a la Suc. Rec. 2008 2,596.03
Perdidas y Ganancias 6,596.03
P#3 12/31/2008 Realización de la Ganancia Diferida 6,596.03 6,596.03
Casa Central Cuenta Corriente 1,357,221
Utilidades Retenidas 9,035 P#3 12/31/2008
Remesas de C.C 126,000 Pérdidas y Ganancias 50,276.03
Cuentas por Pagar 18,000 Ganancias No Distribuidas 50,276.03
Provision cuentas Incobrables 7,000 Traslado a Ganancias No Distribuidas 50,276.03 50,276.03
Depreciacion Acumulada 16,800
Caja y Bancos 224,332 P#4 12/31/2008
Cuentas por Cobrar 298,000 Remesas de la Sucursal 12,000.00
Mobiliario 24,000 Cuentas por Pagar 256,668.00
Inventario Final 860,000 Capital 400,000.00
Inventario Final Suministros 52,724 Provision cuentas Incobrables 10,000.00
Remesas a la Casa Central 75,000 Depreciacion Acumulada 86,324.00
Pda. de Cierre Estado de Sit. Financiera 1,534,056 1,534,056 Ganancias No Distribuidas 132,944.03
Mercadería Remitida a la Suc. Rec. 2008 4,071.97
Caja y Bancos 81,668.00
NOTA: EN MONEDA EXTRANJERA LA GANANCIA SE TRASLADA A LA CASA Cuentas por Cobrar 200,000.00
CENTRAL CUANDO SE ENVÍA EL EFECTIVO Mobiliario 123,340.00
Inventario Final 200,000.00
Inventario Final Suministros 6,268.00
Gastos de Organización 45,668.00
Sucursal Cuenta Corriente 225,064.00
Remesas a la Sucursal 20,000.00
Pda. de Cierre Estado de Sit. Financiera 902,008.00 902,008.00
 FEDERAL CORPORACIÓN
ESTADO DEL RESULTADO, CONJUNTO
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008
EXPRESADO EN DOLARES

VENTAS
VENTAS 315,489.89
COSTO DE VENTA
INVENTARIO I 257,468.00
COMPRAS 197,376.74
INVENTARIO DISPONIBLE 454,844.74
INVENTARIO II 307,907.20 146,937.54
GANANCIA EN VENTA 168,552.35
GASTOS DE OPERACIÓN
GASTOS DE OPERACIÓN 114,315.79
CUENTAS INCOBRABLES 4,911.46
DEPRECIACION MAQUINARIA 12,812.00 132,039.25
GANANCIA EN OPERACIÓN 36,513.10
PÉRDIDA EN CONVERSIÓN 34,399.61
GANANCIA DEL EJERCICIO 2,113.49

FEDERAL CORPORACIÓN
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA CONJUNTO
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008
EXPRESADO EN DOLARES

ACTIVO
NO CORRIENTE
MOBILIARIO 128,000.42
DEPRECIACION ACUMULADA MOBILIARIO 89,684.00 38,316.42
GASTOS DE ORGANIZACIÓN 45,668.00
CORRIENTE
BANCOS 110,877.90
CUENTAS A COBRAR 238,802.08
PROVISIÓN CUENTAS INCOBRABLES 10,911.46 227,890.62
INVENTARIO FINAL SUMINISTROS 13,133.10
INVENTARIO II 307,907.20 659,808.82
SUMA DEL ACTIVO 743,793.24
PATRIMONIO
CAPITAL 400,000.00
GANANCIAS NO DISTRIBUIDAS 84,781.49 484,781.49
PASIVO
CORRIENTE
CUENTAS A PAGAR 259,011.75
SUMA EL PATRIMONIO Y EL PASIVO 743,793.24