REPUBLICA BOLIVARIANA DE VENEZUELA
UNIVERSIDAD DEL ZULIA
FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS Y SOCIALES
DIRECCIÓN DE SEMINARIO Y PASANTÍAS
INFORME DE PRACTICA PROFESIONAL II
MODALIDAD: PASANTIAS
Lic. Elizaine Castro Lic. Leomar Cairasco
C.I. C.I.
Tutor Académico Tutor Empresarial
T.S.U. Jennifer Ninoska Moreno
C.I. 16.105.430
Pasante
Barcelona, octubre 2022
ACTA DE EVALUACION
Nosotros, Elizaine Castro y Leomar Cairasco en nuestra condición de tutores
Académico y Empresarial, designados por la Dirección de Seminarios y Pasantías
de la Facultad de Ciencias económicas y Sociales de la Universidad del Zulia, y
por la Empresa Petromonagas C.A, respectivamente, para orientar, supervisar y
evaluar las actividades realizadas por el T.S.U Jennifer Ninoska Moreno C.I. No.
V- 16.105.430, aprobamos el informe de Práctica Profesional II que el mencionado
TSU durante el segundo periodo 2022.
Calificación: ___________________ ( ) Puntos
Barcelona, noviembre 2022
INDICE
INTRODUCCION
Reseña histórica
ACTIVIDADES A LAS QUE SE DEDICA
Misión
Visión
Estructura Organizativa
DESCRIPCION DEL DEPARTAMENTO DONDE SE REALIZO LA PASANTIA
ESTRUCTURA DEL AREA O DEPARTAMENTO
FUNCIONES
INTRODUCCION
El negocio de Exploración y Producción de PDVSA cuenta con un equipo
comprometido con la valorización de los recursos hidrocarburíferos y su uso
racional, con el fin de promover el desarrollo sustentable y el mejoramiento de la
calidad de vida del pueblo venezolano. Las operaciones de exploración y
producción se encuentran desplegadas en todo el territorio nacional, tanto en tierra
como en territorio lacustre (Lago de Maracaibo) y Costa Afuera, con un sentido
nacionalista y en línea con las políticas de soberanía petrolera.
La presencia del negocio se distribuye en cuatro divisiones: Occidente, Oriente,
Centro Sur y Costa Afuera; las cuales a su vez están conformadas por 9 Distritos
Sociales: 4 en Occidente; 3 en Oriente; y 2 en Centro Sur. La exploración de
hidrocarburos de PDVSA se orienta hacia la búsqueda de yacimientos con
grandes volúmenes de reservas hidrocarburíferas, cuyo descubrimiento hará más
rentable, desde el punto de vista económico, a otros de menor cantidad en cuanto
a reservas.
En Venezuela se estima que hay cuantiosos volúmenes de recursos de crudo y
gas por descubrir, y un 75% del área petrolera cuenta con información escasa o
prácticamente virgen respecto al conocimiento geológico que se tiene de ella.
Nuestros líderes tienen el rol de dirigir y conducir la definición de estrategias y la
elaboración de planes, así como la ejecución y rendición de cuentas de las
actividades de exploración y producción bajo la responsabilidad de PDVSA;
conformando un equipo humano altamente motivado, innovador, profesional y
comprometido con la responsabilidad de gerencial la industria petrolera nacional
alineados a las políticas de la Revolución Bolivariana.
Los trabajadores conforman la fuerza creadora que impulsa el manejo eficiente de
las actividades de búsqueda y explotación de hidrocarburos, lo cual se traduce en
un aumento de la productividad y en el cumplimiento de altos estándares de
calidad, cubriendo cada uno de los parámetros de desempeño técnico –
operacional - gerencial y además, vinculándose directamente con el pueblo
venezolano en las áreas social y productiva.
Este informe tiene como objetivo presentar el resultado final de la asignatura
práctica profesional II, requisito previo al grado de contador Público y que realice
en la empresa Petromonagas C.A. Durante el tiempo de duración de la misma
cumplí rigurosamente con todos los objetivos de formación académicos exigidos
por la Dirección de Seminarios y Pasantías de la Facultad de Ciencias
Económicas y Sociales de la Universidad del Zulia.
La pasantía se realizó en el Departamento de Contabilidad en la empresa mixta
Petromonagas cuya función fue realizar actividades enfocadas en el análisis de
acumulaciones por pagar para identificar ajustes desde el año 2018 a la actualidad
y la elaboración de estados financieros al 31/12/2018 para los auditores externos.
CAPITULO I LA ORGANIZACION
Reseña histórica
Petróleos de Venezuela (PDVSA), a través de su filial la Corporación Venezolana
del Petróleo (CVP), constituyeron la empresa mixta Petromonagas, S.A., con una
participación de 83-1/3% CVP y Veba Oil & Gas Cerro Negro GMBH 16-2/3%, el
día 01 de noviembre de 2007, para el desarrollo de las actividades primarias de
exploración en busca de yacimientos de petróleo crudo pesado y extrapesado,
recolección, transporte y almacenamiento iniciales.
La Empresa Mixta Petromonagas mantiene sus áreas operacionales al norte y sur
del estado Anzoátegui.
El Centro Operativo Petromonagas (COPEM), pertenece a la División Carabobo,
está ubicado al sur, en el Campo Cerro Negro del Bloque Carabobo, en el área
limítrofe de los estados Anzoátegui y Monagas, a 120 km al sur de Maturín y 70
km al noreste de Puerto Ordaz, comprendiendo un área de explotación de 184,86
km2. Cuenta con 12 macollas, entre ellas la 28 de Julio, inaugurada por el líder de
la revolución, Hugo Chávez.
En el área norte se encuentra el Mejorador de crudo, el cual pertenece a la
División Mejoramiento, y se encuentra ubicado en el Complejo Industrial “General
de División José Antonio Anzoátegui”, entre los municipios Simón Bolívar y
Fernando Peñalver, a 40 km de la ciudad.
Actividades a Las que se dedica
La empresa mixta Pertromonagas se dedica a la explotación y producción de
crudo pesado, crudo mejorado, azufre, diluente pesado, coque y nafta estabilizada
despojada (diluente).
Misión
Producir y optimizar hidrocarburos eficazmente, cumpliendo con los compromisos
adquiridos, en armonía con el ambiente y de esta manera asegurar el desarrollo
endógeno del entorno, alineados con el Plan de la Nación. Asimismo es nuestra
tarea transformar lo obtenido en ganancias para el pueblo, con un adicional para
nuestros socios que corresponde al reintegro de su inversión, manteniendo las
premisas establecidas por nuestro ente garante.
Visión
Producir y optimizar hidrocarburos eficazmente, cumpliendo con los compromisos
adquiridos, en armonía con el ambiente y de esta manera asegurar el desarrollo
endógeno del entorno, alineados con el Plan de la Nación. Asimismo, es nuestra
tarea transformar lo obtenido en ganancias para el pueblo, con un adicional para
nuestros socios que corresponde al reintegro de su inversión, manteniendo las
premisas establecidas por nuestro ente garante.
Estructura Organizativa
Descripción del Departamento
El departamento de contabilidad es el responsable de todas las actividades y funciones
de la Superintendencia de Contabilidad, las cuales también incluyen la supervisión y
adecuado registro de los gastos operacionales y de Inversión, revisión y emisión de los
reportes financieros para los socios, revisión de la contabilidad de producción, ventas y
activos fijos. Adicionalmente, asiste en el diseño e implementación de sistemas y
procedimientos contables enmarcados dentro de las Políticas de su Casa Matriz y
coordina el cumplimiento de las fechas para el cierre y entrega de los reportes
financieros y operacionales mensuales, trimestrales, semestrales y anuales.
Estructura Organizativa
FUNCIONES
Responsable de velar la contabilización diaria de las operaciones de
Petromonagas.
Velar por el adecuado cumplimiento de los procedimientos y Políticas de
contabilidad en cumplimientos con las Normas de Contabilidad de
Información Financiera y Normativa Interna PDVSA y Filiales.
Efectuar la revisión de los reportes financieros, cálculos de regalías, y otros
impuestos de hidrocarburos que hayan sido o sean decretados por el
Ejecutivo Nacional asociados al Ministerio del Poder Popular para el
Petróleo.
Efectuar la revisión de los registros de inventarios de Crudo, Producto y
Gas; Materiales y Suministros.
Coordinar, compilar y revisar los requerimientos de auditorías anuales.
Apoyar en la sistematización y maximización en el uso de los sistemas de
contabilización.
Asistir a la gerencia de finanzas en la definición de requerimientos, revisión
de propuestas de servicios inherentes al Área de Finanzas, relacionada
con la implementación de sistemas, software, servicios profesionales, etc.
Coordinar las respuestas y entregas de información financiera contable a
los socios y entes externos.
Establecer y coordinar las fechas de los Cierres Contables mensuales y
anuales.
Velar por la actualización y custodia de los libros de contabilidad.
Superintendente de contabilidad
Coordinar el Cierre Contable y Financiero para su cumplimiento de manera
oportuna.
Administrador Financiero del Sistema Contable SAP.
Revisión de las Conciliaciones de Cuentas preparadas por los Analistas
Contables.
Supervisar los registros contables efectuados e informar a los analistas
cualquier ajuste o reclasificación que pudiera surgir.
Preparar y Presentar mensualmente los Reportes SILOS (Estados
Financieros, Flujo de Efectivo, Movimiento al Patrimonio.
Analizar Variaciones en los Estados Financieros.
Coordinar el envío de información para efectos de Reportes Corporattvos.
Coordinar la entrega de requerimientos de Auditorias tanto externas como
Internas.
Recibe, examina, clasifica, codifica y efectúa el registro contnble de
documentos.
Revisa y compara lista de pagos, comprobantes, cheques y otros registros
con las cuentas respectivas.
Archiva documentos contables para uso y control interno.
Elabora y verifica relaciones de gastos e ingresos.
4 ranscrifie información contable al Sistema SAP.
Revisa y verifica información de otras áreas para cfectos de soportar los
registros.
Revisa y realiza el análisis de de las cuentas que le son custodios tales
como: Ventas, Inventarios de crudo y sub- productos, lntercompañías,
Acumulaciones contables dc (iasto c Invei‘sión, Impuestos de Ley Orgánica
de Hidrocarburos.
Reporta información resumida para efectos de reportes corporativos y a
terceros.
Prepara información para efectos de Auditorías Internas y Externas.
Elabora informes periódicos de las actividades realizadas.
Realiza cualquier otra tarea afín que le sea asignada.
ANALISTA DE REPOIt’FES
Analiza la información financiera suministrada por las diferentes
unidades.
Analiza los saldos mensuales de las diferentes cuentas que conforman los
estados financieros para comprobar su razonabilidad.
Analiza las cuentas que conformación los estados financieros y elabora los
reportes correspondientes.
Analiza los libros mayores auxiliares y los listados de cuentas para verifica
la ubicación de la información dentro de los informes parciales.
Efectúa los cálculos necesarios para el análisis de los estados financieros
tales como tendencias, proyecciones, indicadores financieros, entre otros,
para una mejor interpretación de los Estados financieros.
Elabora Estados Financieros y Notas para fines de Auditoría e I n forme de
Comisario.
Coordina y supervisa el proceso de recolección de información financiera,
operacional y contable que le permita los análisis de las Variaciones entre
períodos.
Elabora puntos de cuentas Para Juntas Directivas, Asambleas de
Accionistas y Comités de Finanzas .
Reporta al supervisor inmediato las irregularidades detectadas en el
análisis de cuentas.
Elabora informes periódicos de gestión de las actividades realizadas por la
Superintendencia.
SUPERVISOR DE ACTI VOS FIJOS E IN VENTAR IOS
Garantizar la integridad de los registros de Propiedad Planta y Equipos
(PPE); Capitalizaciones, retiros y reclasificaciones.
Garantizar que los cálculos de depreciación de los activos que
conforman PPE estén de acuerdo a las políticas de PDVSA.
Verificar que los reportes de inversiones puedan reflejar la situación
real de los cargos de proyectos que son registrados a las cuentas de
obras en procesos.
Velar por la custodia de los activos que conforman PPE, en
consecuencia, ejecutar tomas físicas cíclicas.
Velar que todos los proyectos sean capitalizados en el tiempo establecido
en los formatos de inversiones.
Verificar que los registros y custodia de PPE estén áe acuerdo a las
Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF)
Preparar los estudios financieros (Estudio de Deterioro y Provisión de
pozos improductivos (NIC 36) y Costos de Abandonos (NIC37).
Coordinar las Tomas Físicas de Inventarios de materiales en los almacenes
de la compañía así como velar por el cumplimiento en el control financiero
de los mismos.
Participar de manera activa en los Comités de Disposición de Activos y
materiales y apoyar en las Tomas de decisiones adecuadas en el retiro de
los mismos.
Coordinar y preparar los reportes de Avances Físicos y
Financieros para garantizar las oportunas capitalizaciones y
cumplimiento del plan de capitalización informado al Corporativo.}
ANALISTA DE ACTIVOS FIJOS
Registrar a nivel de sistema información confiable y certera sobre los
activos fijos.
Capitalizar proyectos de inversión (obras en progreso), según su avance
físico y financiero.
Actualizar el maestro de Activo Fijo, de acuerdo a las operaciones que
afecten su integridad (creación, desincorporación, abandono y retiros de
activo fijo).
Generar en sistema asientos contables recurrentes (depreciación,
amortización).
Analizar Cuentas de Activo Fijo (conciliación contabilidad vs. maestro de
Activo Fijo).
Trabajar coordinadamente con las áreas involucradas en los procesos
de activo fijo (áreas operacionales, de planificación y presupuesto), en la
materialización de las operaciones que afecten el desarrollo de los mismos.
Apoyar y asistir al supervisor en tareas relativas a la gestión de Activo Fijo.-
ANALISTA DE lNvENTARio
Análisis y control de Cuentas de Inventarios de materiales.
Revisión de Integridad de la cuenta de Inventario.
Efectuar los Ajustes Contables que sean necesario, según los análisis
realizados de inventarios de materiales y suministros.
Generar y analizar los reportes de existencia, para detectar los posibles
errores del Módulo de Inventarios de materiales.
Coordinación, planificación y ejecución de la toma física de los Inventarios
de materiales anuales.
Asistir a las tomas Físicas de Inventarios Cíclicos que se realicen y
planifiquen en el almacén para detectar debilidades de control que puedan
afectar los estados financieros y emitir recomendaciones de mejoras para
que se regularicen antes de la elaboración de la toma física anual.
Preparación de reportes requeridos por los entes revisores y socios de
Petromonagas.
ESCUELA DE ADMINISTRACIÓN Y CONTADURÍA PÚBLICA MENCIÓN:
PRÁCTICA PROFESIONAL II
REPORTE DE ACTIVIDADES SEMANALES
ORGANIZACIÓN:_________________________________________________________
PASANTE:________________________________________ C.I.:__________________
SEMANA DEL _______________ A L______________
Dia Actividad
Lunes Inducción a las actividades que
realizare en el tiempo estipulado de
pasantias, las cuales se dividieron en
dos actividades a realizar:
Analisis de acumulaciones por pagar
para identificar ajuste.
2.- elaboración de los estados
financieros desde el 31/12/2018 al
31/12/2021.
Martes Definición de las actividades que
realizare en el periodo de pasantias
Miércoles Revisión y análisis del archivo en hoja
de calculo de las acumulaciones
contables de la empresa mixta
petromonagas del año 2018.
Jueves Ingrese información de los resultados
del análisis de las acumulaciones
contables del año 2018 en el sistema
SAP.
Viernes Elaboración de los estados financieros
del año 2020.
Lunes Elaboración de los estados financieros
del año 2021.
Martes Discusión con el tutor empresarial sobre
las actividades realizadas.
Conclusion
Durante el periodo de pasantias profesionales, las cuales se realizaron en
la Empresa Mixta Petromonagas, se reviso y analizo las acumulaciones
contables de la Empresa MIxta Petromonagas del año 2018. Aca se pudo
apreciar que a pesar que la Empresa Mixta Petromonagas es una
compañía con capacidad de producir mas de 100.000 barriles de petróleo
por dia, toma en gran consideración los estados financieros.
Para cualquier empresa, sea del ramo que sea, las acumulaciones
financieras son de gran importancia ya que brinda la facilidad a
inversionistas o terceros de obtener información y tomar decisiones
financieras, además son muy importantes para conocer la rentabilidad y
solvencia de las compañías. El análisis de estados financieros evalúa la
posición financiera presente y pasada de una empresa, permitiéndole
establecer estimaciones y predicciones sobre escenarios futuros.
Un análisis bien hecho facilita a los altos mandos de la empresa la
realización de un acertado diagnóstico actual, y permite detectar las
deficiencias y patrones negativos que requieren la aplicación de acciones
correctivas, así como también tomar acciones preventivas en caso de
problemas potenciales en la operatividad y que afectan al ámbito financiero
de la empresa.
El análisis financiero realizado en la Empresa Mixta Petromonagas permitió
comparar y evaluar el comportamiento de la empresa en el año 2018. Con
esta información se pudo conocer la tendencia de la misma y compararla
con otras empresas del sector petrolero.
