TALLER EJE 3 "COSTOS Y PRESUPUESTO"
“La compañía Nelson Moreno y Hermano Ltda.”
Juan Pablo López Chavarrio
Keider Daniel Ruiz
Diana Marcela Benavides Romero
Jaider Enrique de la hoz crespo
Profesor
Camilo Ernesto Tinoco Bernal
Grupo 202330-3G - 105
Fundación Universitaria del Área Andina
Facultad de Ciencias Administrativas, Económicas y Financ
Especialización en Gerencia Financiera
Bogotá 2023
COSTOS Y PRESUPUESTO"
on Moreno y Hermano Ltda.”
lo López Chavarrio
er Daniel Ruiz
ela Benavides Romero
que de la hoz crespo
Profesor
nesto Tinoco Bernal
202330-3G - 105
versitaria del Área Andina
nistrativas, Económicas y Financieras
n en Gerencia Financiera
ogotá 2023
Descripcion
VALOR DE LOS SALARIOS
IMPUESTO DE VENTA
GASTOS DE ADMINISTRACION Y VENTA
ARRIENDO CINCO MILLONES MENSUALES
DEPRECIACION
INETERESES FINANCIEROS
IMPUESTO DE RENTA
DIVIDENDO RECIBIDOS
DIVIDENDOS PAGADOS
PRESTAMO RECIBIDO
APORTES RECIBIDO POR ACCIONISTA
VENTA ACTIVO FIJO
ADQUIERE ACTIVO FIJO
INGRESOS OPERACIONALES POR ARRIENDO LOCAL
GASTOS NO OPERACIONALES
EFECTIVO CAJA Y BANCO INICIAL
MAYO JUNIO
VENTAS $ 170,000,000 $ 220,000,000
19% IVA $ 32,300,000 $ 41,800,000
TOTAL FACTURADO $ 202,300,000 $ 261,800,000
20% CONTADO $ - $ -
50% A 30 DIAS $ -
20% A 60 DIAS
TOTAL RECAUDADO
P
MAYO JUNIO
COMPRAS MATD $ 110,000,000 $ 120,000,000
19% IVA $ 20,900,000 $ 22,800,000
TOTAL FACTURADO $ 130,900,000 $ 142,800,000
10% CONTADO
50% A 30 DIAS
40% A 90 DIAS $ -
TOTAL PAGO A PROVEEDORES
PRESUP
MAYO JUNIO
IVA VENTAS $ 32,300,000 $ 41,800,000
IVA COMPRAS $ 20,900,000 $ 22,800,000
DIFERENCIA $ 11,400,000 $ 19,000,000
IVA PAGADO
Recaudo por ventas
pago a proveedores
pago IVA
Pago gastos de administracion y venta
Pago salarios a trabajadores
Pago impuesto de renta
Pago arrendamiento
ingresos operaciones por arriendo
Pago por gastos no operacionales
flujo neto de efectivo por actividades de operación
Dividendos recibidos
Venta de activos fijos
Compra de activos fijos
Flujo neto de efectivo por actividades de Inversión
Pago por Intereses financieros
Dividendos pagos
Prestamos recibidos
Aporte recibidos de los accionistas
Flujo neto de efectivo por actividades de financiamiento
(=) AUMENTO O DISMINUCIÓN DE EFECTIVO
(+) EFECTIVO INICIAL
(=) EFECTIVO FINAL
Valor Observaciones
42,000,000 MENSUAL
19% Y SE PAGA CADA
29,000,000 MES DE MAYO Y SE INCREMENTA 5% CADA MES
5,000,000 MENSUALES
16,000,000
7,000,000 MENSUALES
31,000,000 SEPTIEMBRE Y DICIEMBRE
45,000,000 AGOSTO
17,000,000 OCTUBRE
17,000,000 DICIEMBRE
16,000,000 JULIO 23,000,000 OCTUBRE
23,000,000 NOVIEMBRE
12,000,000 DICIEMBRE
2,000,000 MENSUALES
500,000 MENSUAL
10,000,000
PRESUPUESTO DE RECAUDO
JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE
$ 280,000,000 $ 330,000,000 $ 245,000,000 $ 220,000,000
$ 53,200,000 $ 62,700,000 $ 46,550,000 $ 41,800,000
$ 333,200,000 $ 392,700,000 $ 291,550,000 $ 261,800,000
$ 66,640,000 $ 78,540,000 $ 58,310,000 $ 52,360,000
$ 130,900,000 $ 166,600,000 $ 196,350,000 $ 145,775,000
$ 40,460,000 $ 52,360,000 $ 66,640,000 $ 78,540,000
$ 20,230,000 $ 26,180,000 $ 33,320,000
$ 238,000,000 $ 317,730,000 $ 347,480,000 $ 309,995,000
PRESUPUESTO DE PAGO A PROVEEDORES
JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE
$ 130,000,000 $ 165,000,000 $ 92,000,000 $ 158,000,000
$ 24,700,000 $ 31,350,000 $ 17,480,000 $ 30,020,000
$ 154,700,000 $ 196,350,000 $ 109,480,000 $ 188,020,000
$ 15,470,000 $ 19,635,000 $ 10,948,000 $ 18,802,000
$ 71,400,000 $ 77,350,000 $ 98,175,000 $ 54,740,000
$ - $ 52,360,000 $ 57,120,000 $ 61,880,000
$ 86,870,000 $ 149,345,000 $ 166,243,000 $ 135,422,000
PRESUPUESTO DE IVA
JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE
$ 53,200,000 $ 62,700,000 $ 46,550,000 $ 41,800,000
$ 24,700,000 $ 31,350,000 $ 17,480,000 $ 30,020,000
$ 28,500,000 $ 31,350,000 $ 29,070,000 $ 11,780,000
$ 30,400,000 $ 59,850,000
PRESUPUESTO DE EFECTIVO
JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE
ACTIVIDADES DE OPERACIÓN
$ 238,000,000 $ 317,730,000 $ 347,480,000 $ 309,995,000
-$ 86,870,000 -$ 149,345,000 -$ 166,243,000 -$ 135,422,000
-$ 30,400,000 $ - -$ 59,850,000 $ -
-$ 31,900,000 -$ 33,495,000 -$ 35,169,750 -$ 36,928,238
-$ 42,000,000 -$ 42,000,000 -$ 42,000,000 -$ 42,000,000
-$ 31,000,000
- 5,000,000 - 5,000,000 - 5,000,000 - 5,000,000
2,000,000 2,000,000 2,000,000 2,000,000
- 500,000 - 500,000 - 500,000 - 500,000
$ 43,330,000 $ 89,390,000 $ 9,717,250 $ 92,144,763
ACTIVIDADES DE INVERSIÓN
45,000,000
$ - $ 45,000,000 $ - $ -
ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO
-$ 7,000,000 -$ 7,000,000 -$ 7,000,000 -$ 7,000,000
-$ 17,000,000
$ 16,000,000 $ 23,000,000
$ 9,000,000 -$ 7,000,000 -$ 7,000,000 -$ 1,000,000
$ 52,330,000 $ 127,390,000 $ 2,717,250 $ 91,144,763
$ 10,000,000 $ 62,330,000 $ 189,720,000 $ 192,437,250
$ 62,330,000 $ 189,720,000 $ 192,437,250 $ 283,582,013
OPERACIÓN
OPERACIÓN
OPERACIÓN
OPERACIÓN
NO SE LLEVA
FINANCIACION
OPERACIÓN
INVERSION
FINANCIACION
FINANCIACION
FINANCIACION
INVERSION
INVERSION
OPERACIÓN
OPERACIÓN
NOVIEMBRE DICIEMBRE ENERO FEBRERO
$ 250,000,000 $ 260,000,000 $ 280,000,000 $ 170,000,000
$ 47,500,000 $ 49,400,000 $ 53,200,000 $ 32,300,000
$ 297,500,000 $ 309,400,000 $ 333,200,000 $ 202,300,000
$ 59,500,000 $ 61,880,000
$ 130,900,000 $ 148,750,000
$ 58,310,000 $ 52,360,000
$ 39,270,000 $ 29,155,000
$ 287,980,000 $ 292,145,000
NOVIEMBRE DICIEMBRE ENERO FEBRERO
$ 134,000,000 $ 110,000,000
$ 25,460,000 $ 20,900,000
$ 159,460,000 $ 130,900,000
$ 15,946,000 $ 13,090,000
$ 94,010,000 $ 79,730,000
$ 78,540,000 $ 43,792,000
$ 188,496,000 $ 136,612,000
NOVIEMBRE DICIEMBRE
$ 47,500,000 $ 49,400,000
$ 25,460,000 $ 20,900,000
$ 22,040,000 $ 28,500,000
$ 40,850,000
NOVIEMBRE DICIEMBRE TOTAL
$ 287,980,000 $ 292,145,000 $ 1,793,330,000
-$ 188,496,000 -$ 136,612,000 -$ 862,988,000
-$ 40,850,000 $ - -$ 131,100,000
-$ 38,774,649 -$ 40,713,382 -$ 216,981,019
-$ 42,000,000 -$ 42,000,000 -$ 252,000,000
-$ 31,000,000 -$ 62,000,000
- 5,000,000 - 5,000,000 -$ 30,000,000
2,000,000 2,000,000 $ 12,000,000
- 500,000 - 500,000 -$ 3,000,000
-$ 25,640,649 $ 38,319,618 $ 247,260,981
$ 45,000,000
23,000,000 $ 23,000,000
- 12,000,000 -$ 12,000,000
$ 23,000,000 -$ 12,000,000 $ 56,000,000
-$ 7,000,000 -$ 7,000,000 -$ 42,000,000
-$ 17,000,000
$ 17,000,000 $ 17,000,000
$ 39,000,000
-$ 7,000,000 $ 10,000,000 -$ 3,000,000
-$ 9,640,649 $ 36,319,618 $ 300,260,981
$ 283,582,013 $ 273,941,363 $ 10,000,000
$ 273,941,363 $ 310,260,981 $ 310,260,981
ANALISIS
Realizando el analisis financiero del Instrumento Presupuesto de efectivo se concluye que en el
total de las ventas realizadas por la compañia, esto debido a que las compras a proveedores se rea
como lo son los pagos de administracion y ventas, pago de salarios a trabajadores, que analizados
parte, existen otros pagos significativos como lo son los canones fijos por concepto de arriendo y p
Se sugiere a la Compañía Nelson Moreno y Hermanos Ltda, considerar esta politica en las ventas
efectivo y asi poder responder mejor con el pago de las obligaciones generadas en el contrato de e
considerable mes a mes en el periodo de estudio, y se recomienda realizar inversiones a corto
en ocasiones estos rendimientos de inversiones a corto plazo son mas significativos que tener el e
en el rubro de ventas, minimo se debe vender de contado el 30% del
se realizan 10% de contado, se identifican pagos fijos significativos
zados representan mas del 10% del recaudo de las ventas, por otra
do y pago de interes financieros.
entas que realizan para maximizar los recursos del presupuesto de
o de emprestito, tambien se observa un saldo de efectivo
a corto plazo que le permitan generar una ganancia adicional, ya que
ner el efectivo circulante en cuentas de ahorros o corrientes.
